Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 09.10.2012. Сдан: 2011. Страниц: 12. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание:
Введение:
Глава 1. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой            устойчивости банка.
             1.1. Понятие и структура собственного капитала банка.
             1.2. Цели и функции банковского капитала.
Глава 2. Формирование и учет собственных средств банка.
              2.1. Учет взносов в уставный капитал банка.
              2.2. Добавочный капитал.
Глава 3. Значения собственного капитала банка
             3.1. Экономическая сущность капитала
            3.2. Капитал коммерческого банка  и его структура
Глава 4. Проблемы и пути увеличения банковского капитала:
              4.1. Анализ достаточности капитала банка
             4.2. Достаточность собственного капитала
Глава 5. Роль собственного капитала в обеспечении  финансовой устойчивости банка в  РК:
              5.1. Понятие и структура собственного капитала банка в РК
              5.2. Цели и функции банковского капитала
6. Заключение.
7. Список  литературы 

Введение.
 Собственный  капитал - важная и неотъемлемая  часть финансовых ресурсов любого  предприятия, организованно ли  оно в форме акционерного общества, товарищества (партнерства) на паях  или частного (единоличного) предприятия.  Формирование капитала представляет  собой обязательный этап, предшествующий  началу деятельности предприятия. 
 И  поэтому для написания курсовой  работы я выбрала тему «  Роль собственного капитала в  обеспечении финансовой устойчивости  банка. Формирование и учет  собственных средств банка», так  как считаю, что одной из важнейших  проблем по-прежнему остается  низкий уровень капитализации  отечественной банковской системы. 
 Перспективы  увеличения собственного капитала  у многих банков весьма призрачны.  Так, нераспределенная прибыль,  являясь основным внутренним  источником формирования капитала  банка, не позволяет существенно  увеличить капитал. 
 Постоянные  увеличивающиеся банковские расходы  на фоне сокращения доходов  ставят многие банки в весьма  непростое положение. 
 И  поэтому я считаю, что в этих  условиях собственный капитал  банка заслуживает самого пристального  внимания со стороны, как самих  банков, так и органов надзора  Банка России и аудиторских фирм.
Роль  собственного капитала в обеспечении  финансовой устойчивости банка. 
 
 
 
 
 

Глава 1. Роль собственного капитала в обеспечении  финансовой            устойчивости банка. 

1.1. Понятие и структура  собственного капитала  банка.
    Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств.
 Под  собственными средствами банка  следует понимать различные фонды,  создаваемые банком для обеспечения  его финансовой устойчивости, коммерческой  и хозяйственной деятельности, а  также полученную прибыль по  результатам деятельности текущего  и прошлых лет. 
    Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков. Резервный капитал создается из чистой прибыли и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».
 Вторая  группа фондов формируется как  результат распределения чистой  прибыли, оставшейся в распоряжении  банка, а также отражает процесс  использования чистой прибыли  на определенные цели.
Третья  группа фондов, объединенная названием  «добавочный капитал», состоит из:
    средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной  стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
    прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности;
    стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка.
   Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов.
К  ним  относятся:  резервы на возможные  потери по ссудам, ценным бумагам и  прочим активам банка.
   Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся  в использовании банка в течение всего периода его функционирования.
 Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд различных функций в деятельности банка.  

1.2. Цели и функции  банковского капитала.
   Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого капиталистического предприятия, организовано ли оно в форме акционерного общества, товарищества на паях или частного предприятия. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу предприятия.
 Функция,  роль и величина собственного  капитала банка имеют существенную  специфики по сравнению с другими  областями предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-55%.
 Подобная  специфика банка связана с  рядом обстоятельств. Во-первых, банки в силу своей посреднической  роли на финансовых рынках  привлекают крупные суммы нужного  денежного капитала в виде  депозитов для населения, деловых  фирм и государственных учреждений. При этом они обеспечивают  эффективное управление и сохранность  этих средств, и предоставляет  вкладчикам специализированные  услуги и возможность получения  доказательств за вложенный капитал. 
 Во-вторых, система государственных депозитов  существенно снизила опасность  массового изъятия вкладов и  позволила банкам сократить долю  собственных средств, необходимую  для обеспечения ликвидности. 
 В-третьих,  банковские активы, представленные  разными видами денежных требований  и обязательств, как правило, более  ликвидны и быстро реализуемы  на рынке, чем активы нефинансовых  компаний, замороженные в материальных  объектах (оборудования, здания). Это  обеспечивает банкам возможность  более быстрой мобилизации денежных  ресурсов и соответственно снижает  их потребность в собственном  капитале. Роль акционерного капитала  и приравненных к нему статей  в структуре банковских средств  весьма велика для обеспечения  устойчивости банка и эффективности  его работы.
   Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).
 Не  менее важна роль собственного  капитала как источника финансирования  расходов банка на последних  этапах развертывания банковских  операций. Эти средства частично  вложены в долгосрочные активы (земля, здание, оборудование).   Кроме того, за счет отчисления в капитал создаются различные резервы. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит обычно накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций и размещению долгосрочных займов при проведении крупных мероприятий структурного характера - расширение сети отделений и прочее.
 Другая  важная функция банковского капитала - защитно-гарантийная. Капитал играет  роль своеобразной «подушки»,  амортизатора, который позволят  банку продолжать операции в  случае возникновения крупных  непредвиденных потерь или экстраординарных  расходов. Хотя у банка для  финансирования такого рода затрат  есть различные резервные фонды,  при неблагоприятных обстоятельствах  потери могут возраст и настолько,  что для погашения убытков  придется использовать часть  акционерного капитала. При этом  речь идет именно об акционерном  капитале, поскольку средства, полученные  от реализации банком на денежном  рынке облигаций, не могут быть  обращены на погашение убытков  от текущей деятельности, они  сами являются свидетельством  долга. Исключение составляют  случаи банкротства, когда происходит  ликвидация банка и продажа  его имущества с торгов.
 Следовательно,  акционерный капитал банка служит  «конечной линией обороны», выполняющей  роль страхового фонда для  покрытия непредусмотренных расходов  и убытков, возникших в процессе  операций деятельности банков. Роль  банковского капитала подчеркивается  тем обстоятельством, что в  отличие от других предприятий  банк считается платежеспособным  до тех пор, пока не затронут  акционерный капитал.  
 
 
 

Глава 2. Формирование и  учет собственных  средств банка.
2.1. Учет взносов в  уставный капитал  банка.
 Уставный  фонд банка служит для обеспечения  выполнения обязательств банка.  Уставный капитал банка складывается  из средств юридических и физических лиц.
Минимальный размер уставного капитала вновь  образуемого коммерческого банка  определяется нормативными документами  Центрального банка России.                  
 В  соответствии с действующими  нормативными документами уставный  капитал банка может формироваться  только за счет собственных  средств участников в рублях.    
 Учет  акций ведется на счете №102 "Уставный капитал акционерных  банков, сформированный за счет  обыкновенных акций" и счете  № 103 "Уставный капитал акционерных  банков, сформированный за счет  привилегированных акций".
 Неакционерные  банки учитывают взносы на  счете № 104 "Уставный капитал  неакционерных банков".   Аналитический  учет ведется в разрезе акционеров (участников). Кредитовое сальдо  по счету отражает величину  фактически сформированного, оплаченного  уставного фонда. 
 С  1 марта 1995 г. запрещается формировать  уставный фонд коммерческого  банка ценными бумагами и нематериальными  активами.
 Начиная  с 1 декабря 1997 года создаваемым  банкам, запрещается использование  иностранной валюты при оплате  долей участия в их уставных  капиталах.   Действующие банки,  увеличивающие после 1 декабря  1997 года уставный капитал за  счет дополнительных взносов  участников или изменения номинальной  стоимости акций, обязаны производить  расчеты по уплате уставных  капиталов только в валюте  Российской Федерации. 
 Действующим  банкам, полностью или частично  сформировавшим уставный капитал  за счет взносов участников  в иностранной валюте, рекомендуется  до 1 января 1999 года провести постепенную  замену долей (акций), выраженных  в иностранной валюте (включая акции с двойным номиналом), на доли (акции) - в валюте Российской Федерации.
 Размер  уставного фонда банка определяется  в Уставе банка и регистрируется  в ГУ ЦБ РФ. Сумма неоплаченной  части уставного фонда, к моменту  его регистрации в Центральном  банке России, приходуется по  дебету активного вне балансового  счета № 90601 (90602) "Неоплаченная  сумма уставного капитала банка". При внесении акционерами (пайщиками)  средств в уставный фонд кредитуется  счет по учету уставного фонда  и одновременно эти суммы списываются  в кредит вне балансового
 счета  № 906.   Уставный фонд банка  может быть увеличен или уменьшен. Изменение уставного фонда (капитала) банка осуществляется на основании  общего собрания участников банка  и регистрируется в ГУ ЦБ  РФ.
 В  соответствии с гражданским законодательством  увеличение уставного капитала  может производиться путем увеличения  номинальной стоимости акций  (паев) или выпуска дополнительных  акций (приема новых пайщиков). Увеличение уставного фонда допускается  только после полной оплаты  предыдущей эмиссии и не допускается  для покрытия убытков банка. 
 Порядок  проведения операций по формированию  уставного капитала банка регламентируется  инструкцией ЦБ РФ от 11 февраля  1994 г. № 8 "О правилах выпуска  и регистрации ценных бумаг  коммерческими банками на территории  Российской Федерации".
 Имеются  различия по формированию уставного  капитала и отражению в учете  данных операций в зависимости  в зависимости от организационно-правовой  формы банка. 
Банк  паевой
 Первичное  формирование уставного капитала, а также его увеличение производится:
1) путем  взносов пайщиков банка; 
2) путем  капитализации собственных средств  банка. 
 Внесение  пайщиками средств в уставный  капитал банка отражается по  кредиту счета № 104 в корреспонденции: 
 а)  при внесении наличных средств  - по дебету счетов No 20202 "Касса коммерческого банка";
б) при  оплате в безналичном порядке - по дебету счетов
 №  30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций";
 расчетного  счета или вклада физического  лица;
 №30110 "Корреспондентские счета в  кредитных организациях-корреспондентах".
 в)  при внесении материальных ценностей  - по дебету счетов балансового  счета №604, 610, 611.
 Капитализация  собственных средств банка отражается  по кредиту счета по учету  уставного капитала за счет:
- средств  резервного фонда (дебет сч. №10701);
- средств  фонда переоценки основных средств  (дебет сч. № 10601 и 10602);
- остатков  средств фондов накопления или  потребления (дебет сч. №107);
- средств  фондов экономического стимулирования, направленных на производственное  и социальное развитие (дебет  сч.№ 018);
- нераспределенной  прибыли предыдущего года (дебет  сч.№ 70302);
- начисленных,  но не выплаченных дивидендов (дебет сч. №60320 "Начисленные дивиденды").
Банк  акционерный.
 Эмиссия акций акционерного банка учитывается по балансу банка, а также на вне балансовых счетах ДЕПО.
Операции  по балансу 
 После  регистрации выпуска акций банку  открывается специальный накопительный  счет в Банке России по месту  ведения корреспондентского счета.  Средства, вносимые за акции по безналичному расчету подлежат зачислению на накопительный счет. Банк - эмитент не вправе использовать средства, находящиеся на накопительном счете.
 Средства, вносимые за акции учитываются по пассиву балансового счета № 60322 на лицевом счете "Покупатели акций" в разрезе отдельных покупателей.
 По  активу средства приходуются  по балансовому счету № 30208 "Накопительные счета кредитных  организаций при выпуске акций".
 На  накопительный счет коммерческого  банка в Банке России приходуются  только платежи, поступающие в  оплату его акций. 
 При  поступлении наличных денежных  средств в оплату акций делается  проводка:
Дебет сч. No 20202 "Касса коммерческого, кооперативного банка"
Кредит  сч. No 60322 "Прочие дебиторы и кредиторы" .
 Если  банк принимает наличные денежные  средства в оплату реализуемых  акций, то он обязан сдавать  эту выручку в ЦБ РФ с  обязательным зачислением суммы  выручки на накопительный счет. При этом делаются проводки:
Дебет сч. No 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций"
Кредит  сч. No 20202 "Касса коммерческого, кооперативного банка"
 и  одновременно:
Дебет сч. No 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"
Кредит  сч. No 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций".
 Банк - эмитент обязан в трехдневный  срок перечислить сумму, принятую  в оплату акций с основного  корреспондентского счета в ЦБ  РФ на накопительный счет.
 При разблокировании накопительного счета по сбору денежных средств в рублях по подписке за акции эти средства зачисляются на основной корреспондентский счет банка в ЦБ РФ:
Дебет сч. No 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций"
Кредит  сч. No 30208.
Дебет сч. No 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"
Кредит  сч. No 102 "Уставный капитал" по отдельным лицевым счетам акционеров на номинальную стоимость реализованных акций
 Кредит  сч. No 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между средствами, полученными банком при реализации акций по цене, превышающей их номинальную стоимость, и номинальной стоимостью акций.
Операции  по счетам ДЕПО.
 После  решения о выпуске акций (для без документальной формы) или получения бланков акций (сертификатов) для документальной формы и регистрации их выпуска, эмитированные акции подлежат учету на счетах ДЕПО.
 Если  банк ведет реестр самостоятельно, то учет производится на активном  счете 98000 "Ценные бумаги на  хранении в депозитарии", а  если передает ведение независимому  регистратору - то на счете No 98010.
 В  пассиве учет ведется на счете  No 98090 "Ценные бумаги вне обращения".
 После  заключения договоров продажи  акций совершается проводка:
 Дебет  сч. No 98090
 Кредит  сч. No 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами".
 После  подведения результатов и составления  отчета, проданные акции списываются  со счета No 98070 в корреспонденции со счетом No 98040 "Ценные бумаги владельцев".
 Не  реализованные акции списываются  проводкой: 
 Дебет  сч. No 98090
 Кредит  сч. No 98000.
 После  получения акционерами сертификата  акций :
 Дебет  сч. No 98040
 Кредит  сч. No 98000  
 

2.3. Добавочный капитал.
 К  добавочному капиталу относятся: 
    Эмиссионный доход, возникающий от первичной продажи акций банка по цене, превышающей номинальную;
    Прирост стоимости имущества банка, возникающий при переоценке имущества;
    Стоимость безвозмездно полученного имущества.
 Добавочный  капитал учитывается на балансовом счете № 106. Пассивные счета второго порядка открываются в разрезе указанных источников.
 Переоценка  имущества производится по решению Правительства РФ.
 Аналитический  учет ведется в разрезе каждого  предмета имущества. 
 Средства, учитываемые на счете № 10601, могут быть списаны при уменьшении стоимости имущества при проведении переоценки, выбытии или реализации имущества.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Значения собственного капитала банка
  3.1. Экономическая сущность капитала
    В законодательных актах большинства стран понятие "банк" означает организацию, осуществляющую прием вкладов, проведение расчетов и кредитование, как правило краткосрочное. Однако единого, общепринятого определения банка не существует. Так, во Франции с 1984 г. введено различие между кредитными учреждениями, имеющими право принимать вклады до востребования и сроком до двух лет, и другими учреждениями, лишенными этого права. Британские власти, например, попытались провести в 1979 г. грань между банками и другими кредитными организациями, разделив их на так называемые "признанные" банки и "лицензированные депозитные учреждения". Но почти с самого начала при классификации институтов делались всевозможные исключения, а с 1986 г. от этой системы пришлось фактически отказаться, так как она оказалась не только экономически необоснованной, но и негибкой и ненадежной с точки зрения контроля за кредитной системой и финансовыми рынками, осуществляемого центральным банком. В настоящее время коммерческие банки, крупные сберегательные институты, финансовые компании очень часто занимаются абсолютно одинаковыми операциями. Например, крупнейшие строительные общества в Великобритании или ссудо-сберегательные ассоциации в США на равных конкурируют с коммерческими банками и расширяют сферу своей деятельности. Главным источником средств, которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения. Роль финансовых посредников, которую выполняют банки, определяет ориентацию их деятельности на работу в первую очередь с “чужими”— взятыми в долг деньгами, которые банки должны в установленный срок возвратить тому, у кого они их взяли взаймы, и при этом выплатить владельцам помещенных в банк средств соответствующую "плату за пользование деньгами" в виде процентов или иного дохода.
В зависимости  от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, используемых банком инструментов и  правоотношений, которые возникают  между банком и его кредиторами  при взятии банком денег в долг, привлеченные средства, или обязательства  банка, разделяются на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т.п.  Основную массу средств, привлеченных банками, обычно составляют так называемые депозиты. К ним относятся в первую очередь остатки средств юридических и физических лиц на счетах до востребования и в срочных вкладах, средства, полученные банком от размещения депозитных и сберегательных сертификатов.  Не депозитными формами привлечения банками средств являются выпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов и т.п.  Структура обязательств банка зависит от количества и качества его клиентуры, места банка в банковской системе и экономике, способности банка предложить инвесторам удовлетворяющие их по надежности, доходности и срокам банковские продукты. Способность банка в установленные сроки в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками является важнейшим требованием к организации системы управления банком, его ликвидностью и достаточностью капитала. Именно от достаточности капитала напрямую зависит способность банка нести полную ответственность перед своими вкладчиками.
  3.2. Капитал коммерческого банка и его структура
   Первым шагом при анализе любой финансовой отчетности банков выступает определение того, какие цели преследует или должен преследовать банк. Деятельность банка должна быть нацелена на достижение конкретных целей. Беспристрастная оценка деятельности любого банка должна начинаться с определения того, был ли он в состоянии достичь тех целей, которые поставили перед ним его менеджеры и акционеры. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а так же полученную прибыль по результатам деятельности текущих и прошлых лет. Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, и в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Основные  группы:
    уставный капитал - создает экономическую основу существования и является обязательным условием формирования банка как юридического лица.
    резервный капитал - создается с целью погашения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования.
    фонды экономического стимулирования - образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, такие как инфляция, курсовые разницы.
    группа фондов, создаваемая с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банка.
Таким образом, теория банковского дела различает  понятия собственных средств  и собственного капитала банка. Понятие  «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный, и другие фонды банка, все резервы созданные  банком, а так же нераспределенную прибыль и прибыль текущего года.  Собственный капитал банка это  величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных  средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:
    стабильность;
    субординация, по отношению к правам кредиторов;
    отсутствие фиксированных начислений доходов.
Под собственным  капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и  резервы, предназначенные для обеспечения  его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и  находящиеся в использовании  банка в течении всего периода его функционирования. Капитал банка включает:
    уставный капитал;
    резервный капитал;
    и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.