На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Прибыль в коммерческом банке

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 09.10.2012. Сдан: 2011. Страниц: 15. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание
Введение……………………………………………………………..................3
Глава 1. Теоретические основы формирования и использования прибыли коммерческого банка
1.1   Прибыль коммерческого банка, ее экономическое содержание………...5
1.2 Порядок  формирования и распределения прибыли коммерческого банка………………………………………………………………………………7
 Глава  2. Анализ формирования и использования прибыли коммерческого банка ОАО «МДМ Банк»
2.1. Анализ  финансового состояния ОАО «МДМ  Банк»……………………..12
2.2 Учет  доходов и расходов коммерческого  банка………………………......21
Глава 3. Основные направления увеличения прибыли коммерческого банка ……………………………………………………….30
Заключение…………………………………………………………………….35
Список  использованных истоников..……………………………………..37
Приложение……………………………………………………………………39 
 
 
 

 


Введение

    Тема  настоящей курсовой работы «Формирование  и использование прибыли коммерческих банков»
     Движущей  силой развития экономики является прибыль - источник накопления капитала, предопределяющий пропорциональное и  эффективное развитие производства. Экономическая наука с момента своего возникновения постоянно занимается вопросами теории прибыли.  
Активное развитие и становление банковского дела в современном понимании приходится на конец XVIII - XIX века, когда банки как коммерческие предприятия оказывают различные услуги, связанные с обращением капитала. Плата за банковские услуги выступает в виде процентов по ссудам, дивидендов по инвестициям, комиссионных сборов и платежей за услуги. Главным источником прибыли банков являются проценты. Процент выступает как форма оплаты потребительной стоимости капитала, его способности приносить прибыль заемщику. Поэтому источником процента также является прибавочная стоимость. Процент выражает отношения двух участников кредитной сделки. Его содержание и значение находится в обратной зависимости от сторон кредитной сделки.

     Организаторами  кредитных отношений выступают, прежде всего, банки. Принцип прибыльности как основного мотива банковской деятельности, заложен в определении  понятия кредитной организации  самим законодательством.
     Движущим  мотивом и определяющей целью  деятельности банков является максимально  возможное получение прибыли  в условиях рынка.
     В связи с этим выбранная тема является интересной и актуальной для изучения.
     Цель  данной работы - изучение теоретических и практических основ формирования и использования прибыли коммерческого банка.
     Для достижения цели, поставленной в данной работе, необходимо решить следующие  задачи:
     - рассмотреть теоретические основы  формирования и использования  прибыли коммерческого банка;
     - провести анализ формирования  и использования прибыли коммерческого  банка ОАО "МДМ Банк";
     - выявить проблемы формирования  прибыли коммерческих банков  и наметить пути их решения, выявить пути для увеличения прибыли коммерческих банков.
     В первой главе настоящей курсовой работы содержится теоретическая информация о формировании и использовании прибыли коммерческого банка. Прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка, она является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, и повышения качества банковских услуг. Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям: отчисления в фонды накопления; отчисления в фонд специального назначения; отчисления в резервный фонд; выплата дивидендов акционерам (участникам). Во второй главе анализ формирования и использования прибыли ОАО «МДМ Банк», в ней отражен анализ отчета о прибыли и убытках, рассчитана эффективность деятельности данного коммерческого банка. Во второй части второй главы, представлен учет доходов и расходов в коммерческих банках и годовая отчетность в кредитных организациях. В третьей главе были выявлены как положительные аспекты финансовой деятельности ОАО «МДМ Банк», такие как: высокий уровень защищенности вкладчиков банковским капиталом; рост уровня иммобилизации банковского капитала в инвестициях в другие юридические лица; эффективность использования активов банка; ликвидный баланс и другие, так и отрицательные: ежегодное понижение уровня заработной платы сотрудникам. Предложены основные направления увеличения прибыли как в целом для коммерческих банков, так и для ОАО – МДМ. В заключении сделаны выводы по данной курсовой работе.
     Глава 1. Теоретические основы формирования и использования прибыли коммерческого банка 

     
      Прибыль коммерческого  банка, ее экономическое содержание
 
     Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат его деятельности, определяемый как разница между  всеми доходами и расходами. Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового результата банка.
     Сумма прибыли, и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.
     Рассматривая  сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики:
     1) прибыль представляет собой форму  дохода;
     2) прибыль является формой дохода, банка вложившего свой капитал  с целью достижения определенного коммерческого успеха. Категория прибыли неразрывно связана с категорией капитала - особым фактором производства;
     3) прибыль не является гарантированным  доходом банка вложившего свой  капитал в тот или иной вид  бизнеса; 
     4) прибыль характеризует не весь доход полученный в процессе деятельности, а только ту часть дохода, которая “очищена” от понесенных затрат на осуществление этой деятельности;
     5) прибыль является стоимостным  показателем, выраженным в денежной  форме. 
     Таким образом, на основе выше изложенных характеристик можно сделать вывод о том, что прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:
     - акционеры (пайщики) банка, так  как это связанно с доходом  на инвестированный ими капитал;
     - клиенты, разместившие свои денежные  средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению  надёжности и устойчивости банка,  и тем самым повышается гарантия  сохранности клиентских средств;
     - группы населения, предприятия  и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, так же заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как её значительная часть поступает в доход бюджета.
     Даже  те экономические группы, которые  непосредственно не прибегают к  услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надёжная банковская система является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.
     Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через взаимосвязи её с прибылью клиентов банка. Стремление банка к максимальной доходности операций должно разумно сочетаться с ликвидностью и уровнем риска в банковской деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал (капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных ими средств в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие - снижению или неполучению прибыли клиентами - кредиторами банка.
     Прежде  всего, прибыль нужно рассмотреть  как экономическую категорию, выражающую определенные производственные экономические  отношения по поводу формирования и  использования совокупного национального  продукта, стоимости и прибавочной  стоимости (прибавочного продукта). В реальной же экономической жизни прибыль может принимать форму денежных средств, материальных ценностей, фондов, ресурсов и выгод. В настоящее время используется несколько понятий прибыли: валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.
     Рассматривая  прибыль как экономическую категорию  необходимо выделить выполняемые ею функции. В современной экономической  науке не сложилось единого мнении, что относится к функциям прибыли. Как правило, выделяют две основные функции:
     1) измеритель (мера) эффективности общественного производства заключается в том, что именно прибыль и рентабельность являются основными показателями успешной деятельности банка и предопределяют принятие таких решений, как завоевание нового рынка сбыта, улучшение финансовой устойчивости и так далее;
     2) стимулирующая функция прибыли  предопределенна тем, что прибыль  позволяет получать не только  личный доход акционерам банка,  связанных с выплатой дивидендов, но и создаёт возможности для  наращивания капитала, а соответственно и увеличение активных операций, роста сегмента рынка, на котором действует банк, возможность выхода на новые рынки и так далее. 

     1.2 Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка 

     Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг.  Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка. В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью (убытком).
     Важным  показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль  коммерческого банка, представляющая собой конечный финансовый результат  его деятельности. Объём чистой прибыли банка зависит от объёмов дохода банка, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет.
     Чистая  прибыль распределяется по следующим  основным направлениям:
     - отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других  фондов);
     - отчисления в фонд специального назначения (потребления);
     - отчисления в резервный фонд;
     - выплата дивидендов акционерам (участникам).
     Часть прибыли банка, отчисляемая в  фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.
     За  счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:
     - затраты капитального характера  (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);
     - премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые  в денежных и натуральных формах;
     - обязательные отчисления в государственные  внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счёт чистой прибыли;
     - отчисления в негосударственные  пенсионные фонды и другие  виды страхования;
     - расходы на рекламу, командировочные  и представительские расходы,  произведённые сверх установленных  норм;
     - затраты на мероприятия по  охране здоровья и другие социальные  расходы;
     - выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;
     - расходы, связанные с организацией  банка филиалов и представительств, в том числе за рубежом;
     - уплата налогов на операции  с ценными бумагами, приобретаемые в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счёт чистой прибыли;
     - уплаченные проценты по просроченным  межбанковским кредитам, включая  централизованные кредиты и овердрафт;
     - внесение сумм в бюджет в  виде санкций в соответствии с законодательством.
     Части прибыли направляется в резервный  фонд, если он составляет менее 15% уставного  капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.
     Основные  направления и порядок использования  резервного фонда регламентируется уставом коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которым средства резервного фонда могут быть использованы на следующее:
     - покрытие убытков банка по  итогам работы за отчётный  год;
     - увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) банка;
     - образование фондов за счёт  прибыли предшествующих лет, оставшейся  в распоряжении банка, использование  которых не уменьшает величины  имущества банка и которые  включаются в расчёт величины капитала банка, в части, превышающий установленный минимальный размер уставного фонда.
     Части прибыли коммерческого банка  для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, то есть для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.
     Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального  развития коллектива определённая часть  прибыли может отчисляться в  фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утверждёнными сметами.
     Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» (ст. 48) и письмом ЦБ РФ от 22 января 2003г. №9-Т, согласно которым распределение прибыли (в том числе выплата дивидендов, за исключением прибыли, распределённой в качестве дивидендов по результатам 1 квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.
     Следует подчеркнуть, что в соответствии с действующим законодательством  выплата дивидендов - это право, а  не обязанность акционерного общества. Собрание акционеров банка может вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели.  Дивиденды по привилегированным акциям должны обязательно выплачиваться. При недостатке прибыли они выплачиваются за счёт средств резервного фонда.  Порядок использования прибыли и образования соответствующих фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации и инструкциями Банка России.
     Нераспределенная  часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к числу которых относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы (учебных центров, медицинских учреждений и т.п.); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств; затраты на добровольное страхование банковских операций и другие.
     Таким образом, исходя из вышесказанного, можно сделать следующие выводы:
     а) прибыль коммерческого банка  является основным финансовым результатом  его деятельности, определяемый как разница между всеми доходами и расходами;
     б) на прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы (расходы) от основного  вида деятельности и прочие доходы и расходы;
     в) прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка.
     г) Чистая прибыль распределяется по следующим  основным направлениям:
     - отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других  фондов);
     - отчисления в фонд специального  назначения (потребления);
     - отчисления в резервный фонд;
     - выплата дивидендов акционерам (участникам).
 

      Глава 2. Анализ формирования и использования прибыли коммерческого банка ОАО «МДМ Банк» (Мой деловой мир) 

     2.1. Анализ финансового состояния  ОАО «МДМ Банк» 

     Банк  ежедневно предлагает своим частным и корпоративным клиентам свежие решения и максимально упрощённые операции. Бизнес развивается в сегментах: инвестиционный, корпоративный и розничный.
     Приоритетом в деятельности банка является его  банковские услуги юридическим лицам, инвестиционно - банковские операции, решения на рынках капитала и продукты для физических лиц.
     Точки обслуживания банка распространяются на многие регионы страны, а их количество с каждым годом постоянно увеличивается. Банк МДМ – один из самых быстроразвивающихся  современных кредитно-финансовых институтов в России.
     Сейчас  в Банке работает более четырёх  с половиной тысяч человек.
     За  долгое время пребывания на рынке, МДМ  выпустил более миллиона пластиковых  карт, полмиллиона карт других банков – своих партнёров и имеет  более 1000 автодиллеров в различных городах страны
     Таким образом, Банк МДМ является лидером  на рынке по автокредитованию. Помимо сорока филиалов, у банка около 160 точек продаж в разных регионах России.
     Миссия  банка – стать наилучшим финансовым партнёром для своих клиентов, занять лидирующие позиции на рынках, руководствуясь основным стандартам по оказанию каких-либо банковских операций и услуг. Среди многочисленных клиентов МДМ-Банка много крупных российских предприятий. 
 
 
 

Таблица 1- Анализ отчета о прибыли и убытках  

Показатели (в млн.  руб.)
2009 2008 Изменение 2008/2009
2007 Изменение 2007/2008
Процентные  доходы 43 274 32 893 31,6% 28 345 16,0%
Процентные  расходы 22 132 15 985 38,5% 14 213 12,5%
Чистый  процентный доход 21 142 16 908 25,5% 14 132 19,6%
Убытки  от обесценивания кредитов 15 848 6 616 139,5% 2 083 217,6%
Чистый  процентный доход после признания  убытков от обесценивания кредитов 5 294 10 292 -48,6% 12 049 -14,6%
Торговый  доход, прибыль от валютных операций и финансовых активов для продажи 3 586 2 374 51,1% 1 131 109,9%
Комиссионные  доходы 3 739 3 142 19,0% 2 978 5,5%
Комиссионные  расходы 991 883 12,2% 634 39,3%
Восстановление/ (создание) прочих резервов 1 870 1 213 54,2% 2 60 750,0%
Прочие  операционные доходы 48 291 83,5% 225 29,3%
Операционные  доходы 9 806 14 003 -30,0% 15 751 11,1%
Операционные  расходы 11 064 9 366 18,1% 8 622 8,6%
Результат от выбытия зданий - - - 498 -
(Убыток)/прибыль от налогообложения 1 258 4 637 -127,1% 7 627 -39,2%
Расходы по налогу на прибыль 136 1 333 -89,8% 2 111 -36,9%
(Убыток)/Прибыль  от прочих составляющих совокупной  прибыли 1 394 3 304 -142,2% 5 516 -40,1%
Прочие  составляющие совокупной прибыли за вычетом налога 1 752 1 128 255,3% 1 390 -181,2%
Совокупная  прибыль 358 2 176 -83,5% 6 906 -68,5%
 
     В 2009 году Банк показал уверенный рост по доходу от основной деятельности – как чистого процентного дохода (на 25% относительно 2008 года), так и чистого комиссионного дохода (21,6%).
     При этом полученный доход по операциям  с ценными бумагами и иностранной  валютой (за счет использования благоприятной рыночной конъюнктуры) позволил Банку компенсировать значительную часть расходов на создание резервов по кредитному портфелю.
     Чистый  процентный доход за 2009 год вырос  на 25,0% по сравнению с 2008 годом, составив 21 142 млн руб. В то же время по проформе данный  показатель в 2009 году составил 30 874 млн руб., практически не изменившись по сравнению с 30 994 млн руб. в 2008 году.
     Стабильность  процентного дохода при одновременном  сокращении кредитного портфеля указывает  на повышение доходности работающих активов, что подтверждается ростом чистой процентной маржи, которая в 2009 году достигла 6,6% (6,9% по проформе) по сравнению с 5,5% годом ранее (Приложение А).
     Чистый  комиссионный доход в 2009 году увеличился на 21,6% и составил 2 748 млн руб. по сравнению с 2 259 млн руб. в 2008 году.
     Основной  прирост комиссионных доходов произошел  за счет увеличения комиссий по корпоративно-инвестиционному  бизнесу (прирост за год составил 47%), при этом прирост комиссионного  дохода по розничному бизнесу составил 10% относительно 2008 года.
     Доля  комиссий в выручке практически  не изменилась относительно 2008 (10,3%) года и составила 10,0% в 2009 году.
     Большая часть комиссионных доходов в  выручке связана с ростом комиссий по расчетным операциям и операциям торгового финансирования (рост на 24,6% с 1 834 млн руб. в 2008 году до 2 285 млн руб. в 2009 году) и кассовым операциям (рост на 108,9% с 326 млн руб. в 2008 году до 681 млн руб. в 2009 году).
 

Таблица 2 - Чистый комиссионный доход 

Показатели (млн. руб.)
2009 2008 Изменение 2009/08
2007 Изменение 2008/2007
Комиссия  по расчетным операциям и операциям  торгового финансирования
 
2 285
 
1 834
 
24,6%
 
1 417
 
29,4%
Комиссия  по операциям с иностранной валютой  
364
 
545
 
-33,2%
 
364
 
49,7%
Комиссия  по кассовым операциям 681 326 108,9% 370 -11,9%
Комиссия  по брокерским услугам и прочим услугам инвестиционного характера
 
 
221
 
 
177
 
 
24,9%
 
 
504
 
 
-64,9%
Комиссия  по посредническим услугам  
101
 
213
 
-52,6%
 
275
 
-22,5%
Комиссия  по хранению и управлению активами 12 41 -70,7% 41 0,0%
Прочие 75 6 1150,0% 7 -14,3%
Итого комиссионных доходов 3 739 3 142 19,0% 2 978 5,5%
Комиссия  по расчетным операциям (559) (409) 36,7% (297) 37,7%
Комиссия  по кассовым операциям (173) (133) 30,1% (185) -28,1%
Комиссия  по операциям с иностранной валютой  
(90)
 
(164)
 
-45,1%
 
(73)
 
124,7%
Комиссия  по банковским операциям - (128) - - -
Прочие (169) (177) -4,5% (79) 124,1%
Итого комиссионных расходов (991) (883) 12,2% (634) 39,3%
Чистые  комиссионные доходы 2 748 2 259 21,6% 2 344 -3,6%
Доля  комиссионного дохода в выручке, %
 
10,0%
 
10,3%
 
-0,3 п.п.
 
13,1%
-2,8 п.п.
 
     Прибыль от торговых операций, включая операции с ценными бумагами, иностранной  валютой и драгоценными металлами, претерпела значительные структурные  изменения. Банк получил прибыль от операций с ценными бумагами в размере 6 080 млн. руб. против прошлогоднего убытка в 2 682 млн. руб. В 2009 году МДМ Банк зафиксировал убыток по операциям с драгоценными металлами в размере 663 млн. руб. против прошлогодней прибыли 504 млн. руб. Операции с иностранной валютой по-прежнему приносят Банку значительный доход: в 2009 году он вырос в сравнении с 2008 годом на 7% – с 914 млн. руб. до 978 млн. руб. (Приложение Б).
     Значительные  доходы были получены также за счет операции по досрочному выкупу собственных облигаций. При этом отрицательный результат от производных финансовых инструментов связан с хеджированием валютных рисков Банка, являясь частью процентной маржи.
     Рост  операционных расходов (включая расходы  на персонал), отраженный в отчетности по МСФО за 2009 год, связан в первую очередь с увеличением количества объектов сети вследствие объединения банков. При этом Банк улучшил соотношение операционных расходов к доходам до уровня 40,2% (по проформе 36,8%) против 42,9% в 2008 году. В соответствии с проформой операционные расходы за 2009 год снизились по сравнению с 2008 годом на 18%.
     Снижение  операционных расходов стало одной  из составляющих синергетического эффекта  от объединения банков. Основными  факторами снижения стали оптимизация сети, интеграция бизнес-процессов и технологий, снижение расходов на продвижение и рекламу за счет усиления бренда и увеличения доли рынка и т. д.
     Так, в IV квартале 2009 года операционные расходы  составили 3 610 млн руб., что меньше аналогичной величины по проформе за IV квартал 2008 года на 24,6%, или на 1,2 млрд руб.
     Численность персонала Банка за 2009 год увеличилась  на 3 518 человек, что в первую очередь  связано с объединением банков. При этом согласно проформе численность сократилась с 14 677 в 2008 году на 31,3%, что связано с оптимизацией бизнес-процессов в рамках реализованных проектов по объединению.
     Средние расходы на сотрудника по проформе сократились на 15,7% в связи с оптимизацией фонда оплаты труда, снижением премиального фонда и с изменением структуры персонала Банка в связи с оптимизацией процессов (Приложение В).
     Операционные  расходы, не связанные с расходами  на персонал, в связи с объединением увеличились на 53% по сравнению с 2008 годом. Основной статьей расходов по-прежнему остается аренда и другие расходы, связанные с недвижимостью и оборудованием (56,8% от операционных расходов без учета персонала).
     Рост  по данной статье составил 60,5% и был  обусловлен увеличением количества объектов сети вследствие объединения  банков (количество объектов сети увеличилось на 66% – до 331 объектов в сравнении со 199 в 2008 году).
     Согласно  проформе операционные расходы, не связанные  с персоналом, благодаря реализации мероприятий, направленных на снижение основных расходов, в том числе  за счет закрытия дублирующих подразделений, оптимизации арендных платежей и пр. сократились на 7,3% по сравнению с 2008 годом (Приложение Г).
     Банк  уделяет огромное значение показателям, характеризующим эффективность  бизнеса. В целях повышения эффективности  Банк на регулярной основе проводит выявление наиболее востребованных и рентабельных услуг, проводит модернизацию недостаточно неэффективных подразделений сети, производит оценку производительности рабочих мест с точки зрения выработки на одно рабочее место.
     Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.
 

Таблица 3 - Анализ основных показателей эффективности  деятельности Банка 

Показатели (в млн  руб.)
2009 2008 Изменение 2009/2008
2007 Изменение2008/2007
Активы 402823 329117 22,4% 321 482 2,4%
Показатель  достаточности капитала I уровня 18,9% 16,0% 2,9 п.п. 14,5% 1,5 п.п.
Показатель  достаточности общего  капитала
21,3% 17,9% 3,4 п.п. 17,2% 0,7 п.п.
Кредитный портфель / Депозиты 121,6% 169,3% -47,7 п.п. 145,3% 24,0 п.п.
Совокупная  прибыль 358 2 176 -83,6% 6 906 -68,5%
Рентабельность  капитала 0,7% 5,4% -4,7 п.п. 17,8% -12,4 п.п.
Рентабельность  активов 0,1% 0,7% -0,6 п.п. 2,4% -1,7 п.п.
Чистая  процентная маржа 6,6 5,5% 1,1 п.п. 5,2% 0,3 п.п.
Доля  чистого комиссионного дохода в общем  доходе
10,0% 10,3% -0,3 п.п. 13,1% -2,8 п.п.
Расходы / доходы 40,2% 42,9% -2,7 п.п. 48,4% -5,5 п.п.
Стоимость риска (расходы на создание резервов по кредитам / средний размер кредитного портфеля
за год)
6,5% 3,0% 3,5 п.п. 1,1% 1,9 п.п.
Сомнительная  задолженность к общему портфелю
17,4% 4,2% 13,2 п.п. 2,0% 2,2 п.п.
Уровень покрытия сомнительной задолженности резервами
90,2% 139,3% -49,1 п.п. 163,7% -24,4 п.п. 
 
Численность персонала (на конец года) 10 081 6 563 53,6% 5 775 13,7%
Активы / численность персонала 40,0 50,1 -20,30% 55,7 -9,9%
Доходы / численность сотрудников (в тыс. руб.) 2 675 3 611 -25,9% 3 393 6,4%
Сеть (филиалы, дополнительные и операционные офисы), ед.
331 199 132 164 35
Срочные вклады физических  лиц / количество
подразделений сети
248,9 127,4 95,4% 85,9 48,3%
Количество  банкоматов 1 961 1 258 55,9% 707 77,9%
 
     Рассчитаем  показатель экономической эффективности деятельности «МДМ – Банк» (Приложение Д).
     Результаты:
     1) Баланс КО по состоянию на 01.01.07:
     Прибыль 3 400 023;
     Рентабельность  активов (РА) 3,25%; рентабельность СК (РСК) 38,37%;
     2) Баланс КО по состоянию на 01.01.08:
     Прибыль 3 504 804;
     РА  1,95%; РСК  16,84%;
     3) Баланс КО по состоянию на 01.01.09:
     Прибыль 3 715 129;
     РА  1,76%; РСК  16,99%;
     4) Баланс КО по итогам 2009 года
     Прибыль 849 592;
     РА  0,012%; РСК 3,89%
     Таким образом, коэффициент рентабельности активов или общего капитала банка  характеризует его деятельность с точки зрения эффективности управления по размещению активов банка. Коэффициент рентабельности активов по результатам финансовой отчетности ОАО «МДМ Банк» составляет 0,012, что является хорошим показателем для среднего по величине банка, каким является ОАО «МДМ Банк». Рентабельность СК так же имеет положительную динамику в анализируемых периодах. Рассматривая периоды 2007-2009 г.г,  целом прибыль имеет положительную тенденцию и увеличивается в каждом периоде
     В условиях существенных ухудшений экономики  и финансовых рынков в России и за рубежом руководство и Совет директоров Банка приняли решение об установлении краткосрочных приоритетных целей на 2009 год, что позволило гарантировать стабильность и устойчивость МДМ Банка в период кризиса.
     Совокупная  прибыль Банка за 2009 год составила 849 592 млн руб. Уровень прибыли снизился на 83,5% по сравнению с 3 504 804 млн руб., полученными в 2008 году. Средняя рентабельность капитала в 2009 году составила 3,89% (в 2008 году этот показатель составлял 16,84 %). Снижение уровня совокупной прибыли и средней рентабельности капитала связано прежде всего с необходимостью создания значительной величины резервов по ссудам, объем которых составил 44,1 млрд руб. на конец 2009 года по сравнению с 12,2 млрд. руб. на конец 2008-го. В условиях неопределенности развития ситуации Банк продолжал придерживаться консервативного подхода к созданию резервов: так, на конец 2009 года доля резервов к кредитному портфелю составила 15,7%, увеличившись за год на 9,8 п.п. по сравнению с результатом 2008 года.
        В 2009 году Банк увеличил свою операционную эффективность (отношение операционных расходов к доходам Банка) на 2,7 п.п., ее значение составило 40,2% против 42,9% в 2008 году. Снижение совокупных расходов по проформе 4  за 2009 год составило 18% относительно уровня расходов в 2008 году. При этом уровень расходов (включая расходы на персонал) IV квартала 2009 года относительно аналогичного периода 2008 года снизился на 25%. В основном снижение расходов связано с результатом оптимизации сети, бизнес-процессов и технологий вследствие объединения банков и явилось ключевой составляющей синергетического эффекта объединения банков.
     Основными факторами, повлиявшими на результаты деятельности МДМ Банка в 2009 году, стали:
     1) объединение УРСА Банка и МДМ-Банка под общим брендом МДМ Банк, обеспечившее универсальность и сбалансированную структуру бизнеса нового Банка;
     2) высокий уровень ликвидности  и достаточности капитала объединенного  Банка;
     3) повышение уровня чистой процентной  маржи, что повлекло за собой рост процентных доходов;
     4)  увеличение доходов от операций  на финансовых рынках: досрочный  выкуп собственных долговых обязательств, эффективные операции с ценными  бумагами и иностранной валютой;
     5) принятие комплекса мер, нацеленных  на снижение операционных расходов, в том числе связанных с проектом по объединению;
     6) высокий уровень покрытия резервами  сомнительной задолженности;
     7) расширение и углубление мирового  экономического кризиса, ухудшение  качества активов как его следствие  для реального сектора экономики;
     8) сжатие рынка кредитования, удорожание  финансовых ресурсов
     10) усиление конкурентного давления  со стороны крупных государственных  банков, активно поддерживаемых  государством во время кризиса;
     11) Банк не воспользовался возможностью  получить поддержку в капитал  от акционеров и/или государства  из-за своевременной готовности  к кризису;
     12) стратегическое решение Банка  в период кризиса в качестве  приоритета выбрать не прибыльность, а стабильность и устойчивость, жизненно необходимые для защиты интересов наших клиентов и вкладчиков 
 

     2.2 Учет доходов и расходов коммерческого  банка 

     Доходами  КО признаётся увеличение экономических  выгод, приводящие к увеличению собственных  средств КО (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящие в форме:
     а) притока активов б) повышение  стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки ОС, НМА и ЦБ «имеющихся в наличии  для продажи», относимой на увеличение ДК) или уменьшения резервов на возможные потери по ссудам.
     в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке активов, выполнению работ (оказанию услуг)
     г) Уменьшение обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих  активов.
     Доход признаётся в БУ при наличии следующих условий:
     а) право на получение этого дохода вытекает из договора и подтверждено соответствующим образом.
     б) сумма может быть определена
     в) отсутствует неопределенность в  получении дохода
     г) в результате конкретной операции по поставке актива, выполнению работ право собственности, на поставляемый актив перешло от КО к покупателю или работа принята заказчиком.
     Для учета доходов используются счета  второго порядка:
     70601 «Доходы»; 70602 «Доходы от переоценки  ЦБ»;
     70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»;
     70604 «Положительная переоценка драгоценных  металлов»;
     70605 «Доходы от применения встроенных  производственных инструментов, неотделяемых  от основного договора».
     Доходы  от хозяйственных операций, в отчетном периоде, но относящиеся к будущим, рассматриваются на счете 2 порядка 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям». В учете такие операции отразятся следующим образом:
     Д 30102 «Корреспондентские счета КО в  ЦБ РФ» К 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям»
     При наступлении отчетного периода, полученные доходы будут списываться  полностью или частично со счетов по учету предстоящих поступлений  или доходов будущих периодов на соответствующие статьи доходов  отчетного периода, что отражается в учете следующей проводкой: Д 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям» К 70601«Доходы»
     Учет  расходов банка
     Расходы кредитной организации (КО) – это  уменьшение экономических выгод, приводящие к уменьшению собственных средств  КО (кроме распределения между  участниками КО или акционерами) и происходящие в форме: а) выбытия активов
     б) снижения стоимости активов в  результате переоценки (исключение –  переоценка ОС, НМА и ценных бумаг  – для продажи), создание (увеличение) резервов на возможные потери по ссудам.
     в) уменьшение активов в результате конктертных операций по поставке активов, выполнению работ (оказанию услуг)
     г) увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих  активов.
     Расход  признаётся в бухгалтерском учете  при следующих условиях:
     а) в соответствии с конкретными  договорами, требованиями законодательных  и иных нормативных актах, обычаями делового оборота; 
б) сумма расходов может быть определена;

     в) отсутствует неопределенность в  отношении расхода;
     Для учета расходов используются следующие счета:
     70606 «Расходы»; 70607 «Расходы от переоценки  ЦБ»; 70608 «Отрицательная переоценка  средств в иностранной валюте»; 70609 «Отрицательная переоценки драгоценных  металлов»; 70610 «Расходы от применения  встроенных производственных инструментов, неотделяемых от основного договора»
     Доходы  и расходы накапливаются на вышеперечисленных  счетах в течение всего года, и  счета не закрываются.
     Счета 70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг»,70607 «Расходы от переоценки ЦБ» являются парными. Расходы, произведенные по хозяйственным операциям в отчетном периоде, но относящиеся к будущему периоду учитываются на счете 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям» по счетам: «Расходы на подписку» и другие. В учете эти операции отражаются следующим образом:
     Д 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям»; К 30102 «Корреспондентские счета КО в ЦБ РФ».
     Учет  финансовых результатов
     Финансовый  результат определяется вычислением  из общей суммы доходов суммы  расходов. Доходы и расходы текущего года учитываются на балансовом счете 706 «Финансовый результат текущего года» В первый рабочий нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки на балансовых счетах 2 порядка 70601-70612 переносятся на балансовые счета 2 порядка 70701-70102. Эти счета открываются на балансовом счете 1 порядка 707 «Финансовый результат прошлого года»:  70701 «Доходы»; 70702 «Доходы от переоценки ЦБ»; 70703 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»; 70704 « Положительная переоценка ДМ»; 70706 «Доходы от применения встроенных производственных инструментов, неотделяемых от основного договора»; 70706 «Расходы»; 70707 «Расходы от переоценки ЦБ»; 70708 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»; 70709 «Отрицательная переоценка драгоценных металлов»; 70710 «Расходы  от применения встроенных производственных инструментов, неотделяемых от основного договора»; 70711 «Налог на прибыль» (А); 70712 «Выплаты из прибыли после налогообложения» (А).
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.