На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Управление процессам профилактики банкротства

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 11.10.2012. Сдан: 2011. Страниц: 11. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Введение 
     На  нынешнем этапе развития российской  экономики  выявление  неблагоприятных тенденций  развития  предприятия,   предсказание   банкротства   приобретают первостепенное значение.
     В рыночных условиях хозяйствования предприятия  должны быть уверены в надежности и экономической состоятельности  своих партнеров, в противном  случае они имеют возможность  использовать механизм банкротства  как средство возврата долга неплатежеспособными  партнерами. В связи с этим руководители предприятий, менеджеры различных  уровней управления, руководители предприятий  должны проводить антикризисную  диагностику финансового состояния  собственного предприятия с целью  избежать возможного банкротства, а  при угрозе банкротства изыскать возможности финансового оздоровления предприятия. Вместе с тем они  должны уметь своевременно определить неблагоприятное финансовое положение  предприятий-контрагентов на основе результатов  проведенного финансового анализа  и при необходимости воспользоваться  своим правом в судебном порядке  применить процедуры банкротства  к должнику.
     Поэтому столь актуальным является своевременное  выявление негативных тенденций  в финансово-хозяйственной деятельности предприятий и принятие соответствующих  мер, чтобы не допустить полного  краха предприятия.
     Предметом финансового анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового  состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней  и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности.
     Цель  курсового проекта – выявить  финансовое состояние анализируемого предприятия (ООО «ИнтелСтрой») и оценить на предмет возможного банкротства.
1. Теоретические  основы управления процессами  профилактики банкротства
1.1 Понятие  банкротства, его причины. Правовые аспекты управления банкротством.
     Банкротство - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.1
     По  ранее действовавшему законодательству несостоятельность (банкротство) юридического лица понималась, как неспособность  должника удовлетворить требования кредиторов в связи с неудовлетворительной структурой баланса, которая определялась превышением обязательств должника над его имуществом.
     Одной из стадий банкротства предприятия  является финансовая  неустойчивость. На этой стадии начинаются  трудности  с  наличными  средствами,  проявляются некоторые ранние признаки банкротства, резкие изменения в структуре  баланса в любом направлении. Однако особую тревогу должны вызвать резкое уменьшение денежных средств на счетах (увеличение денежных средств может свидетельствовать об отсутствии дальнейших капиталовложений); увеличение дебиторской задолженности (резкое снижение говорит о затруднениях со сбытом, если сопровождается ростом запасов готовой продукции); разбалансирование дебиторской и кредиторской задолженности; снижение объемов продаж (неблагоприятным может оказаться и резкое увеличение объемов продаж, так как в этом случае банкротство может наступить в результате последующего разбалансирования долгов, если последует непродуманное увеличение закупок, капитальных затрат; кроме того, рост объемов продаж может свидетельствовать о сбросе продукции перед ликвидацией предприятия).
     Кризис  предприятия вызывается несоответствием  его финансово-хозяйственных параметров параметрам окружающей среды. В глубинных  причинах разразившегося кризиса лежит  много различных факторов. Данные факторы можно разделить на две  основные группы: внешние (не зависящие от деятельности предприятия) и внутренние (зависящие от деятельности предприятия).
     Внешние факторы возникновения кризиса  можно в свою очередь подразделить на:
    Социально-экономические факторы общего развития страны:
-Рост инфляции;
-Нестабильность налоговой системы;
-Нестабильность регулирующего законодательства;
-Снижение уровня реальных доходов населения;
-Рост безработицы.
    Рыночные факторы:
-Нестабильность валютного рынка;
-Политическая нестабильность
Внутренние  факторы возникновения кризиса:
    Управленческие:
- высокий уровень коммерческого риска;
-недостаточное знание конъюнктуры рынка;
-неэффективный финансовый менеджмент
-плохое управление издержками производства;
-отсутствие гибкости в управлении;
-недостаточно качественная система бухгалтерского учета и отчетности
    Производственные:
-Необеспеченность единства предприятия как имущественного комплекса;
-Устаревшие и изношенные основные фонды;
-Низкая производительность труда;
-Высокие энергозатраты;
-Перегруженность объектами социальной сферы.
    Рыночные:
-Низкая конкурентоспособность продукции;
-Зависимость от ограниченного круга поставщиков и покупателей.
       Все вышеперечисленные факторы могут лежать в основе кризиса предприятия, но большее влияние на состояние предприятия оказывают управленческие факторы.
     Неэффективность управления следует отнести к наиболее характерной для современных предприятий проблеме, препятствующей их эффективному функционированию в условиях сложившихся рыночных отношений. Эта проблема обусловлена следующими факторами:
- Отсутствием стратегии в деятельности предприятия и ориентацией на краткосрочные результаты в ущерб среднесрочным и долгосрочным;
- Низкая квалификация и неопытность менеджеров;
- Низкий уровень ответственности руководителей предприятия перед собственниками за последствия принимаемых решений, за сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также за финансово-хозяйственные результаты его деятельности.
- Борьба предприятий за выживание в кризисных условиях потребует взаимосвязи организационных, правовых, финансовых и управленческих аспектов.
     Внешним признаком банкротства является приостановление текущих платежей на срок больше трех месяцев с момента наступления даты платежа, при этом платеж должен быть не менее 100 тыс. руб
       Несмотря на многообразие факторов, которые могут привести к кризису на предприятии в большинстве случаев такими факторами являются недостатки управления.
     В нашей стране процедуры банкротства  регламентируются Федеральным законом Российской Федерации от 26 октября 2002 года №127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
     В самом законе несостоятельность (банкротство) трактуется как признанная арбитражным  судом или объявленная должником  неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить  обязанность по уплате обязательных платежей. Заявление о признании  должника банкротом принимается  арбитражным судом, если требования к должнику - юридическому лицу в  совокупности составляют не менее пятисот  минимальных размеров оплаты труда  и указанные требования не погашены в течение трех месяцев. Правом на обращение в арбитражный суд  с заявлением о признании должника банкротом в связи с неисполнением  денежных обязательств и обязательных платежей обладают должник, кредиторы, налоговые и иные уполномоченные в соответствии с федеральным  законом органы.
     При рассмотрении дела о банкротстве  должника - юридического лица применяются  следующие процедуры банкротства:
внешнее управление;
наблюдение;
конкурсное  производство;
мировое соглашение.
     Так, согласно Федеральному закону №127-ФЗ от 26.10.02г. "О несостоятельности (банкротстве)" статья 2 главы I "Внешнее управление (судебная санация) - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности, с передачей полномочий по управлению должником внешнему управляющему". В результате внешнего управления должно произойти удовлетворение всех обязательств должника, возникших на момент введения внешнего управления, а предприятие вернуться в разряд нормально функционирующих. Хотя закон о банкротстве и направлен в первую очередь на удовлетворение интересов кредиторов, а не собственников предприятия успех внешнего управления должен определятся не только и не столько удовлетворением требований кредиторов, сколько восстановлением производства. Присутствует и жесткое ограничение по времени. Так Статья 93 Главы 6 гласит : «Внешнее управление вводится на срок не более чем восемнадцати месяцев, который может быть продлен не более чем на шесть месяцев, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом».2 Таким образом, действия внешнего управляющего в рамках процедуры внешнего управления можно смело назвать антикризисным управлением.
     Следующая процедура банкротства – это  наблюдение. Согласно ФЗ от 26.10.02 №127 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) наблюдение  - это « процедура банкротства, применяемая в деле к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов»3. То есть это фактически вспомогательная процедура, введенная для того, чтобы сохранить имущество должника от растаскивания и подготовки решения арбитражного суда о возможности санации предприятия.
     В ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) конкурсное производство трактуется как  "процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов".4 На этой стадии уже не может идти речи о восстановлении финансово-хозяйственных параметров предприятия на докризисном уровне, вследствие этой процедуры предприятие, как правило, ликвидируется.
     Мировое соглашение, согласно ФЗ №127 «О несостоятельности (банкротстве) – это «процедура, применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами»5. Оно должно содержать положения о размерах, порядке и сроках исполнения обязательств должника и (или) о прекращении обязательств должника предоставлением отступного, новацией обязательства, прощением долга либо иными способами, предусмотренными гражданским законодательством Российской Федерации. Мировое соглашение может быть заключено на любой стадии процесса о банкротстве и фактически является результатом реструктуризации долгов предприятия.
     В существующем законодательстве проблема антикризисного управления в рамках судебных процедур банкротства достаточно хорошо освещена и проработана. Арбитражный управляющий в рамках процедуры внешнего управления обладает всеми необходимыми полномочиями для восстановления платежеспособности предприятия, причем законодатели максимально постарались облегчить его задачу, предусмотрев такие меры, как мораторий на выплату по денежным обязательствам, возможность отказа от невыгодных договоров и т.д.  

1.2 Прогнозирование  вероятности банкротства: количественные  и качественные кризис-прогнозные  методики
     Известны  два основных подхода к предсказанию банкротства:
-первый базируется на финансовых данных и  включает  оперирование  некоторыми коэффициентами Альтмана (США), Таффлера,  (Великобритания)  и другими,  а также умение "читать баланс".
-второй исходит из данных по обанкротившимся  компаниям  и  сравнивает  их  с соответствующими данными исследуемой компании.
     Первый  подход наиболее эффективный при прогнозировании банкротства, но имеет три существенных недостатка: во-первых,  компании,  испытывающие  трудности, всячески задерживают публикацию своих отчетов, и, таким образом,  конкретные данные могут годами оставаться недоступными; во-вторых, даже если  данные  и сообщаются, они могут оказаться "творчески обработанными"; третья  трудность  заключается  в  том, что некоторые  соотношения,  выведенные  по  данным  деятельности  компании, могут свидетельствовать о неплатежеспособности в  то  время,  как  другие  – давать  основания  для  заключения  о  стабильности   или   даже   некотором улучшении. В таких условиях трудно судить о реальном состоянии дел.
     Второй  подход основан на сравнении признаков  уже обанкротившихся компаний  с таковыми же  признаками  "подозрительной"  компании. 
     Общепринятым  является мнение, что банкротство  и  кризис  на  предприятии  – понятия  синонимичные;  банкротство  и   рассматривается   как крайнее проявление кризиса. В действительности  предприятие подвержено различным видам кризисов (экономическим,  финансовым,
управленческим) и  банкротство  –  лишь  один  из  них.  Во  всем  мире  под
банкротством  принято  понимать  финансовый  кризис,  то  есть  неспособность  фирмы выполнять  свои  текущие  обязательства.  Помимо  этого,  фирма  может испытывать  экономический  кризис  (ситуация,  когда  материальные   ресурсы компании  используются  неэффективно)  и  кризис  управления  (неэффективное использование  человеческих  ресурсов,  что  часто  означает  также   низкую компетентность руководства  и, следовательно,  неадекватность  управленческих решений требованиям  окружающей среды).  Соответственно,  различные  методики предсказания банкротства, как принято называть их в отечественной  практике, на  самом  деле,  предсказывают  различные  виды  кризисов. Поэтому оценки, получаемые при их помощи, нередко столь сильно различаются. Все эти методики вернее было бы назвать кризис-прогнозными  (К-прогнозными).
     "Количественные" кризис-прогнозные методики.
Одной  из  простейших  моделей   прогнозирования   вероятности   банкротства считается  двухфакторная  модель.  Она   основывается   на   двух   ключевых показателях (например, показатель  текущей  ликвидности  и  показатель  доли заемных средств), от которых зависит  вероятность  банкротства  предприятия. Эти показатели  умножаются  на  весовые  значения  коэффициентов,  найденные эмпирическим путем, и  результаты  затем  складываются  с  некой  постоянной величиной  (const),  также   полученной   тем   же   опытно-статистическим способом.  Если  результат  оказывается   отрицательным,   вероятность банкротства  невелика.  Положительное  значение  указывает на   высокую вероятность банкротства.
       Для  получения  более   точного  прогноза рекомендуется принимать во внимание уровень и тенденцию изменения рентабельности проданной  продукции,  так  как  данный  показатель существенно влияет на финансовую  устойчивость  предприятия.  Это  позволяет одновременно  сравнивать  показатель  риска  банкротства  и   уровень рентабельности  продаж  продукции.  Если  первый  показатель   находится   в безопасных границах, и уровень рентабельности  продукции  достаточно  высок, то вероятность банкротства крайне незначительная.
     Коэффициент Альтмана (индекс кредитоспособности).  Этот  метод  предложен  в 1968 г. известным западным экономистом Альтманом.  Индекс
кредитоспособности   построен   с   помощью   аппарата    мультипликативного дискриминантного анализа и позволяет в первом  приближении  разделить  хозяйствующие  субъекты  на  потенциальных
банкротов и небанкротов. Индекс  Альтмана   представляет   собой   функцию   от   некоторых показателей,   характеризующих   экономический   потенциал   предприятия   и результаты  его  работы  за   истекший   период.
       Практика показывает, что по модели Альтмана прогноз банкротства оправдывается: за год - 90%, 2 года - 70%, 3 года - 50%. Несмотря на относительную простоту использования модели Альтмана, для оценки банкротства в России она оказалась непригодной из-за ряда факторов.
     В 1968году на основе пяти показателей, от которых в наибольшей степени  зависит вероятность банкротства, и их весовых коэффициентов была предложена пятифакторная модель прогнозирования:
     Z = 1.2 КОБ + 1.4 КНП + 3.3 КПДН + 0.6 КСК + 1.0 КОА,
     где КОБ – отношение оборотных  активов к общей сумме активов;
           КПН – отношение суммы чистой  прибыли, взятого с отрицательным  знаком, к общей сумме активов;
           КПДН – отношение прибыли до  налогообложения к общей сумме  активов;
           КСК – отношение рыночной стоимости  СК предприятия к балансовой  стоимости заёмных средств;
            КОА – оборачиваемость всего  капитала как  отношение выручки  к общей сумме активов.
     Если   Z < 1.8 – вероятность банкротства очень высока;
                   = 1.81 – 2.7 – вероятность высокая;
                   = 2.8 – 2.99 – вероятность невелика;
                   >  3 – вероятность очень низкая, т.е. организация работает стабильно.
       Другой  британский ученый  Таффлер предложил в 1977  г.  четырехфакторную  прогнозную  модель,  при разработке которой использовал следующий подход: при использовании компьютерной  техники  на  первой  стадии  вычисляются  80 отношений по данным  обанкротившихся  и  платежеспособных  компаний.  Затем, используя  статистический   метод, можно построить модель платежеспособности, определяя  частные соотношения, которые наилучшим образом выделяют две  группы  компаний  и  их коэффициенты. Такой выборочный подсчет  соотношений  является  типичным  для определения некоторых ключевых  измерений  деятельности  корпорации,  таких, как  прибыльность,  соответствие  оборотного  капитала,  финансовый  риск  и ликвидность. Объединяя эти показатели и  сводя  их  соответствующим  образом воедино, модель платежеспособности  производит  точную  картину  финансового
состояния корпорации.
     "Качественные" кризис-прогнозные методики.
В.В.  Ковалев, основываясь  на  разработках  западных  аудиторских  фирм  и  преломляя  эти разработки  к   отечественной   специфике   бизнеса,   предложил   следующую двухуровневую систему показателей.
     К первой группе относятся критерии  и  показатели,  неблагоприятные  текущие значения или складывающаяся динамика  изменения  которых  свидетельствуют  о возможных в обозримом будущем значительных финансовых  затруднениях,  в  том числе и банкротстве. К ним относятся:
- повторяющиеся существенные потери в основной производственной деятельности;
- превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской
задолженности;
-чрезмерное использование краткосрочных заемных средств в качестве
источников  финансирования долгосрочных вложений;
-устойчиво низкие значения коэффициентов ликвидности;
- нехватка оборотных средств;
- устойчиво увеличивающаяся до опасных пределов доля заемных средств в общей сумме источников средств;
- превышение размеров заемных средств над установленными лимитами;
- высокий удельный вес просроченной дебиторской задолженности;
     Во вторую группу входят  критерии  и показатели,  неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать  текущее  финансовое  состояние  как критическое. Вместе с тем, они указывают, что при определенных условиях  или непринятии  действенных  мер  ситуация  может  резко   ухудшиться.   К   ним относятся:
- вынужденные остановки, а также нарушения производственно-технологического процесса;
 - излишняя ставка на прогнозируемую успешность и прибыльность нового
   проекта;
- потеря ключевых контрагентов;
- недооценка технического и технологического обновления предприятия;
- неэффективные долгосрочные соглашения;
         Методика,   разработанная    учеными    Казанского    государственного технологического университета, предлагает деление  всех  предприятий  по классам  кредитоспособности.  Расчет  класса  кредитоспособности  связан   с классификацией оборотных активов по степени их ликвидности. Особенности формирования оборотных  средств  в  нашей  стране  не  позволяют прямо использовать  критериальные  уровни  коэффициентов  платежеспособности (ликвидности и финансовой устойчивости),  применяемых в мировой практике. Поэтому  создание  шкалы  критериальных  уровней  может  опираться  лишь  на средние  величины  соответствующих  коэффициентов,  рассчитанные  на  основе фактических данных однородных предприятий (одной отрасли). Распределение  предприятий  по  классам  кредитоспособности  происходит   на следующих основаниях: к первому классу кредитоспособности относят фирмы, имеющие хорошее финансовое состояние (финансовые показатели выше среднеотраслевых, с минимальным риском невозврата кредита); ко второму – предприятия с удовлетворительным финансовым состояние (с показателями на уровне среднеотраслевых, с нормальным риском невозврата кредита); к третьему классу – компании с неудовлетворительным финансовым состоянием, имеющие показатели на уровне ниже среднеотраслевых, с повышенным риском непогашения кредита.
       
 

1.4 Показатели  банкротства предприятия. Пути выхода из него.
       Основными показателями вероятности  банкротства являются:
1) коэффициент  текущей ликвидности характеризует  общую  обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной  деятельности  и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.
Ктл =
где Аоб – оборотные активы;   
      Рб.п – расходы будущих периодов;
      Ко – краткосрочные обязательства; 
      Д б.п – доходы будущих периодов. 
2) коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у  предприятия,  необходимых  для  его финансовой устойчивости.
Ксос =
где  СК- собственный капитал;
       ВА- внеоборотные активы;
       Аоб – оборотные активы.
     Если  на конец года один из показателей  не соответствует нормативному значению, то структура баланса признается неуравновешенной, а предприятие  неплатежеспособным.
     Если  на конец года критерии вероятности  банкротства не соответствуют нормативным  значениям, то наметилась тенденция  их улучшения и тогда рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев, который   характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить, либо  утратить  свою платежеспособность в течение определенного периода.
Кв.п. = 

Где Т- отчетный период в месяцах
     Если  на конец года критерии вероятности  банкротства соответствуют нормативным  значениям, но наметилась тенденция  их ухудшения рассчитывается коэффициент  утраты платежеспособности за 3 месяца:
Куп =
Если  Куп >1, то у предприятия есть возможность сохранить платежеспособность в течение 3 месяцев.
     У предприятий существует много финансовых и количественных способов минимизировать потенциальную угрозу банкротства. Ликвидность и платежеспособность могут быть сведены к минимуму за счет:
- избежания крупных долговых обязательств, если обязательства чрезмерно
большие, то следует финансироваться за счет акционерного капитала;
- отказа от убыточных подразделений;
- управления активами, добиваясь максимальной прибыли и минимум риска;
- распределения во времени и продления сроков погашения долговых обязательств;
- использования количественных методов, таких как множественный регрессный анализ, для расчета взаимосвязей между переменными характеристиками и вероятности краха бизнеса;
- наличия отрицательной корреляции в продукции и инвестициях;
- снижения дивидендных выплат.
     Нефинансовые  факторы, минимизирующие возможность  банкротства, включают:
- вертикальную и горизонтальную диверсификацию производственного
оборудования  и операций;
- географическую диверсификацию;
- расширение маркетинговой работы;
- разработку программ по сокращению расходов;
- повышение производительности;
-инвестирование преимущественно в многоцелевые,а не специализированные
активы, так как с ними связано меньше риска;
- избежание внедрения в отрасль промышленности с устойчивым высоким
показателем уровня банкротства;
- внедрение производственного оборудования, на которое только в минимальной степени влияет цикличность бизнеса и которое выпускает продукцию, имеющую стабильный спрос;
- избежание ухода от трудоемкого к капиталоемкому бизнесу, так как капиталоемкий имеет больший операционный риск;
- избежание рынков, находящихся в состоянии спада, или рынков, которые уже высококонкурентные;
- гибкую реакцию на изменения в технологии.
       Защитная — проведение сберегающих  мероприятий, основание которых составляет сокращение всех расходов, связанных с производством и сбытом продукции, содержанием основных фондов и персонала.
В ходе реализации защитной тактики решаются следующие задачи6:  
- установление жесткого контроля затрат с целью устранения убытков;
- определение порога рентабельности;
-сокращение доли накладных расходов и фиксированных издержек;
-снятие с производства убыточной продукции;
- продажа или передача в аренду лицензий, патентов, имущества бесперспективных производств, объектов незавершенного строительства;
- реализация долгосрочных финансовых вложений, сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей;
-установление обоснованных цен на продукцию с учетом норм рентабельности и эластичности спроса;
- выявление и использование внутрипроизводственных резервов;
-проведение перепрофилирования производства, реструктуризация и
погашение просроченной задолженности;
-списание безнадежных долгов;
-кадровые перестановки, высвобожде персонала;
- формирование управленческого и финансового учета на предприятиях
       Наступательная — проведение  мероприятий реформаторского характера, направленных на приток инвестиций извне, либо обеспечение условий для их поступлений в любой форме: от реализации производства, венчурного капитала, кредитов, капитала за счет повышения эффективности использования имущества, включая фондовый портфель, истребование государственной поддержки, налоговых льгот, участие в конкурсах инвестиционных проектов.
     В данном случае решаются следующие задачи:
-смена руководства (собственника);
-укрепление имиджа предприятия в деловом мире;
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.