На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


и т.д.................



Наименование:


контрольная работа Кассовые операции в РФ

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 11.10.2012. Сдан: 2011. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Академия  ФсиН России
Экономический факультет
Кафедра бухгалтерского учета, анализа, финансов и налогообложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Деньги, кредит, банки»
на тему «Кассовые операции в РФ» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рязань 2010
Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     Предприятия, учреждения и организации хранят свои денежные средства на счетах в  банке и расходуют их, как правило, путём безналичных расчётов. Однако на практике возникает необходимость в расчётах наличными деньгами, например при выплате заработной платы, стипендий, премий, авансов на командировочные, хозяйственные и другие расходы. Таким образом, на кассира возлагается огромная ответственность за соблюдение порядка расчётов наличными деньгами.
     Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для  приема,  хранения  и  выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе.
     Предприятие обязано обеспечивать сохранность  денег  как  в  помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя  предприятия  не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность  лежит  на руководителе.
     Тема  контрольной является очень актуальной, так как правила ведения кассовых операций требуют точных знаний и тщательного контроля за их выполнением.
     Целью данной работы является изучение порядка ведения кассовых операций в РФ.
     Для достижения поставленной цели ставились  следующие задачи:
    Ознакомление с организацией приема-выдачи наличных денег и оформление кассовых документов.
    Рассмотрение порядка хранения денег в кассе и ее техническое оснащение.
    Изучение организации контроля за соблюдением кассовой дисциплины.
    Организация приема-выдачи наличных денег и оформление кассовых документов.
     Деньги  в кассу организации могут  поступать из различных источников. Это могут быть средства, полученные из банка по чеку на выплату заработной платы и хозяйственные нужды, поступления от сотрудников организации в погашение задолженности перед организацией по выданным подотчетным средствам или предоставленным займам, выручка от реализации товаров (работ или услуг).
     Расходоваться наличные деньги могут на выплату заработной платы, выдаваться сотрудникам под отчет на хозяйственно-операционные расходы, сдаваться в уполномоченный банк и т.д.
     При приеме денежных билетов и монет  в платежи кассиры предприятий  обязаны руководствоваться установленными Центральным банком Российской Федерации признаками и правилами определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России.
     Оформление  кассовых операций производится первичными документами, составленными по формам, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»:
     - № КО-1 «Приходный кассовый ордер» (Приложение 1);
     - № КО-2 «Расходный кассовый ордер» (Приложение 2);
     - № КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов» (Приложение 3);
     - № КО-4 «Кассовая книга» (Приложение 4);
     - № КО-5 «Книга учета принятых  и выданных кассиром денежных  средств» (Приложение 5).
     Остановимся поподробнее на порядке заполнения каждого документа.
     Прием наличных денег кассами предприятий  производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером  или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
     О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
     Выдача  наличных денег из касс предприятий  производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.
     В тех случаях, когда на прилагаемых  к расходным кассовым ордерам  документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись  руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.
     Заготовительные организации могут производить  выдачу наличных денег сдатчикам  сельскохозяйственной продукции и  сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.
     В централизованных бухгалтериях на общую  сумму выданной заработной платы  составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются  на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.
     При выдаче денег по расходному кассовому  ордеру или заменяющему его документу  отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого  документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.
     На  предприятии выдача денег может  производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.
     Расписка  в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно  чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.
     Выдача  денег лицам, не состоящим в списочном  составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
     Выдача  денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий  стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия - организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.
     Выдачу  денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном  порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
     Оплата  труда, выплата пособий по социальному  страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
     На  титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия  или лиц на это уполномоченных.
     В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.
     Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.
     По  истечении сроков оплаты труда, выплаты  пособий по социальному страхованию  и стипендий кассир должен:
     а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости  против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";
     б) составить реестр депонированных сумм;
     в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о  фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
     г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить  на ведомости штамп: "Расходный  кассовый ордер N ____".
     Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных  кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
     Депонированные  суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
     Приходные кассовые ордера и квитанции к  ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы  должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой  ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.
     В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание  для их составления и перечисляются  прилагаемые к ним документы.
     Выдача  приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
     Прием и выдача денег по кассовым ордерам  может производиться только в  день их составления.
     При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:
     а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия  или лиц на это уполномоченных;
     б) правильность оформления документов;
     в) наличие перечисленных в документах приложений.
     В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию  для надлежащего оформления. Приходные  и расходные кассовые ордера или  заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).
     Приходные и расходные кассовые ордера или  заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.
     Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с  применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации  приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.
   2. Порядок хранения  денег в кассе и ее техническое оснащение.
     Выдача  денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.
     Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом  необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
     Кассиры в конце рабочего дня обязаны  отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
     По  авансам, полученным для оплаты труда  и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в  платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры  обязаны ежедневно сдавать в  кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.
     Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.
     Помещение кассы должно быть изолировано, а  двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
     Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим  законодательством.
     Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
     Учтенные  дубликаты ключей в опечатанных  кассирами пакетах, шкатулках и  др. хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия, результаты ее фиксируются в акте.
     При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает  меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
     Хранение  в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному  предприятию, запрещается.
     Перед открытием помещения кассы и  металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
     В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток  кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который  сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.
     В этом случае руководитель, главный  бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после  получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия  денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций.
     О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который  подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр  акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в страховую компанию, третий - высылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый - остается у предприятия.
     После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
     Кассир  в соответствии с действующим  законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
     Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
     На  предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной  его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого  работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению).
     В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся  у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.
     На  предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров.
     На  малых предприятиях, не имеющих в  штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером  или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора.
   3. Контроль за соблюдением  кассовой дисциплины.
     Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей  предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.
     Лица, виновные в неоднократном нарушении  кассовой дисциплины, привлекаются к  ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
     Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.
     Проверки  порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.
     Органы  внутренних дел в пределах своей  компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.
     Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и  условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений, обязательны к выполнению предприятиями.
     Настоящий Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями  на территории Российской Федерации, кроме  учреждений банков, учреждений и предприятий  Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи Российской Федерации, а также предприятий и организаций, на которые не распространяется действие Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности". 
 
 
 
 
 

     Заключение

     Кассовые  операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия.
     Порядок ведения кассовых операций применяется  всеми  предприятиями  на территории Российской  Федерации,  кроме  учреждений  банков,  учреждений  и предприятий Федерального управления почтовой связи  при  Министерстве  связи Российской Федерации, а также  предприятий  и  организаций,  на  которые  не распространяется    действие    Закона    РСФСР    “О     предприятиях     и предпринимательской деятельности”.
     Предприятие обязано обеспечивать  сохранность  денег  как  в  помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя  предприятия  не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность  лежит  на руководителе.
     Помещение кассы должно быть изолировано, а  двери  во  время  совершения кассовых операций должны быть заперты с внутренней стороны. Перед  открытием помещения кассы кассир обязан проверить сохранность замков, дверей,  оконных решеток и печатей.
     Задачи  учета  денежных  средств  в  кассе  заключаются  в  обеспечении сохранности денежных средств и контроля за  использованием  их  по  целевому назначению в  соответствии  с  лимитами,  сметами;  полном  и  своевременном документировании всех операций  по  движению  денежных  средств;  соблюдении расчетной и  финансовой  дисциплины;  своевременном  и  достоверном  ведении аналитического  учета;  полном  и  своевременном  проведении  инвентаризации денежных  средств; проведении  платежей  через   банк   путем   безналичных расчетов. 
 
 

     Список  литературы

    О правилах организации наличного денежного  обращения на территории РФ: Положение  Центрального банка РФ от 5 января 1998 года № 14-П 
    Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в РФ: Письмо Центрального банка РФ от 4 октября 1993 года № 18
    Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2002.
    Деньги, кредит, банки: Учеб. для вузов по экон. спец. / Под ред. Лаврушина О.И.- М.: Финансы и кредит, 1999.
    http://www.oviont.ru/ru/useful/arts/1955/?rid=0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Приложение 1
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 2
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 3
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 4
                  Унифицированная форма  № КО-4
                                                         Утверждена постановлением Госкомстата
                                                         России от 18.08.98 г. № 88 
 

  Код
Форма по ОКУД 0310004
  по ОКПО  
организация    
   
структурное подразделение    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КАССОВАЯ  КНИГА 

на        г.
 
 
 


Касса за  «   »        г. Лист  
ПОЛЕ  ДЛЯ ПОДШИВКИ Номер доку- 
мента
От кого получено или кому выдано Номер корреспонди- 
рующего счета, субсчета
Приход,  
руб. коп.
Расход,  
руб. коп.
Линия отреза   Номер доку- 
мента
От кого получено или кому выдано Номер корреспонди- 
рующего счета, субсчета
Приход,  
руб. коп.
Расход,  
руб. коп.
1 2 3 4

Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.