На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Кассосвый учет

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 11.10.2012. Сдан: 2011. Страниц: 7. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
Содержание 

Введение………………………………………………………………………2
Учет кассовых операций…………………………………………………..…4
Предельный размер расчетов наличных денежных средств…………..…..6
Обеспечение сохранности  денежных средств…………………………..….7
Документальное  оформление поступления наличных денег…………...…7
Документальное  оформление выдачи наличных денег………………..…..8
Требования, предъявляемые  к оформлению кассовых ордеров……….….9
Аналитический учет кассовых операций…………………………………..10
Акт ревизии  кассы…………………………………………………………...10
Синтетический учет кассовых операций…………………………...………12

Порядок ведения  кассовой книги, составление отчетов  кассира и представление их в  бухгалтерию…………………………………………...13

Заключение………………………………………………………….………22
Список  используемой литературы………………………………………..23 
 
 
 
 

Введение

         Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения  информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
         К счету 50 «Касса» могут быть открыты  субсчета:
         50-1 «Касса организации»
         50-2 «Операционная касса»
         50-3 «Денежные документы» и др.
         На  субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются  денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
         На  субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается  наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассовых портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
         На  субсчете 50-3 «Денежные документы»  учитываются находящиеся в кассе  организации почтовые марки, марки  государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы  учитываются на счете 50 «Касса» в  сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
         По  дебету 50 «Касса» отражается поступление  денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту  счета 50 «Касса» отражается выплата  денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. [1]
     Порядок ведения кассовых операций в нашей  стране довольно строго регламентирован. Он определен в Порядке ведения  кассовых операций в Российской Федерации, утвержденном решением Совета Директоров Центрального Банка РФ от 22 сентября 1993г. № 40.
    Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также  специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе.
      Предприятие обязано обеспечивать  сохранность денег как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.
    Кассир  – должностное лицо, непосредственно  выполняющее кассовые операции. При  назначении кассира на работу руководитель предприятия знакомит кассира с  правилами ведения кассовых операций и заключает с ним договор  о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность  денег в кассе. Кассир несет ответственность за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и из-за неосторожности. Кассиру запрещается передавать выполнение своих обязанностей другим лицам. В случае болезни и других случаев, когда кассир не может выполнять свои обязанности,  исполнение обязанностей кассира по письменному распоряжению руководителя возлагается на другого работника. Бухгалтера и другие работники, которые пользуются правом подписи финансовых документов, не могут исполнять обязанности кассира. 

 

Учет  кассовых операций 

При ведении  кассовых операций предприятие должно руководствоваться «Порядком ведения  кассовых операций в РФ», утвержденным решением ЦБ РФ от 22 сентября 1993г № 40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993 года №18.
Касса – это структурное подразделение  предприятия, предназначенное для  приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия  могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.
Для ведения  кассовых операций в штате предприятия  предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность  за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной материальной ответственности.
Кассир  не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. При необходимости временной  замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым, заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта.
   Кассир  согласно законодательства о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность  за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
   Денежные  расчеты при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории РФ, производятся , согласно Закону РФ от 22 мая 2003г. № 54-ФЗ.
   Поступление денежных средств осуществляется: с  расчетного счета в банке (заработная плата, пособия, хозяйственные расходы  и т.д.); с платежей наличными за реализованные товарно-материальные ценности; возврат ранее выданных сумм.
   Предприятия не имеют права накапливать в  своих кассах наличные деньги для  осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии) до установленного срока  их выплаты.
     Наличные деньги, полученные кассой, расходуются на выплату заработной  платы и других платежей работникам, выдаются на хозяйственные и  другие расходы или вносятся  на счета в банках.
      К кассовым относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия. Эти действия предприятия регламентированы документом "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации 22 сентября 1993 г. № 40, в соответствии с которым наличные деньги предприятия хранятся в его кассе в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Всю денежную наличность сверх установленных "лимитов предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком. Сверх установленного лимита допускается хранение наличных денег, полученных на оплату труда в течение трех дней, включая день получения их в банке.
   Суть  лимитирования хранения денежных средств состоит в том, что остаток денег в кассе на конец дня (конечное сальдо по счету 50 «Касса» за день) не должен превышать установленного лимита остатка. Обороты же по счету  50 за день могут превышать установленный лимит.
   Неиспользованные  в 3-дневный срок наличные денежные средства, полученные в банке на оплату труда, а также вся денежная наличность, превышающая установленный  лимит хранения наличных денег, подлежит сдаче в обслуживающие учреждения банков.
   Сдача сверхлимитных денежных средств  может производиться:
   - непосредственно в кассу учреждения  банка;
   - предприятиям Государственного  комитета РФ по связи и информатизации (Госкомсвязи) для перевода на  соответствующие счета в банках;
    - на договорных условиях через  инкассаторские службы учреждений  банков или специализированные  службы, имеющие лицензию ЦБ РФ  на осуществление соответствующих  операций по инкассации денежных  средств.

Предельный  размер расчетов наличных денежных средств

 
   Во  всех случаях при расходовании наличных денег предприятиям необходимо соблюдать  предельный размер расчетов наличными  деньгами.
   Указанием ЦБ РФ от 14 ноября 2001г. №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными  деньгами в РФ между юридическими лицами» был установлен 60000 руб. ежду юридическими лицами по одной сделке.  
 

Обеспечение сохранности денежных средств.
Предприятие создает условия, необходимые для  обеспечения сохранности денежных средств в кассе, при доставке их из учреждения банка и при сдаче в банк. Министерством внутренних дел Российской Федерации утверждены Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке и Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий, которые подлежат исполнению и соблюдению на предприятиях всех организационно-правовых форм и видов деятельности.
Для кассы  выделяют особое помещение и сейфы, которые по окончании работы кассир закрывает ключом.  Ключи от сейфов и печать хранятся у кассира, а  дубликаты ключей в опечатанных  кассиром пакетах - у руководителя предприятия. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой  руководителем, результаты которой  фиксируют в акте. При утрате ключей руководитель информирует о происшествии органы внутренних дел. Не разрешается  хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие  предприятию, и входить в помещение  кассы лицам, не имеющим отношения  к ее работе. 

Документальное  оформление поступления  наличных денег.
Наличные  деньги поступают в кассу предприятия  с расчетного счета в банке, от покупателей, заказчиков и др. Поступление  денег в кассу оформляют: 
приходный кассовый ордер ф. КО-1 - который выписывает работник бухгалтерии, подписывает главный бухгалтер или лицо, на это уполномоченное приказом (распоряжением) руководителя предприятия (Приложение 1) . К приходному ордеру выписывается квитанция (Приложение 2), которая вручается лицу, внесшему деньги, или прикалывается к выписке банка (при поступлении наличных из банка). До передачи в кассу приходный ордер обязательно регистрируют в журнале регистрации приходных и расходных документов (Приложение 4).
Действующим правилом запрещено выдавать приходные  кассовые ордера на руки лицам, вносящим деньги. Приходный кассовый ордер  передают для исполнения непосредственно  в кассу, где кассир проверяет  правильность его оформления, наличие  и подлинность подписи главного бухгалтера, принимает деньги, подписывает  приходный ордер и квитанцию. Деньги по кассовым ордерам принимают  только в день их составления.
При приемке  наличных денег кассиры должны руководствоваться  документом "Признаки и правила  определения платежеспособности банковских билетов (банкнот) и монет банка  России". Этим документом определены: признаки платежеспособности, допустимые повреждения платежеспособных банкнот, порядок обмена банкнот и монет, порядок экспертизы денежных знаков. 

Документальное  оформление выдачи наличных денег.
Наличные  деньги выдают из кассы на основании  расходных кассовых ордеров     ф. КО-2 ( Приложение 3) или других документов (платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов), на которых ставят специальный штамп, заменяющий расходный кассовый ордер. Все документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером или уполномоченными ими лицами. Если на документах, прилагаемых к расходному кассовому ордеру, имеется разрешительная надпись руководителя, то его подпись на ордере необязательна. Расходный кассовый ордер составляют в бухгалтерии, регистрируют в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (Приложение 4) и передают кассиру для исполнения. Выдача расходных кассовых ордеров на руки лицам, получающим деньги, не допускается. При выдаче денег отдельному лицу кассир требует предъявления паспорта или иного документа, удостоверяющего личность; записывает в расходный кассовый ордер наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Предъявление документов, удостоверяющих личность, обязательно и при получении денег по одному платежному документу, выписанному на несколько лиц. Лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, деньги выдают только по расходным кассовым ордерам, выписываемым на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
      Деньги  из кассы могут быть выданы только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе (ведомости и др.). При выдаче денег  по доверенности в ордере указывают  фамилию, имя и отчество получателя и лица, которому доверено получение  денег, а в ведомости перед  распиской получателя кассир делает надпись "По доверенности". Соответствующим  образом оформленная доверенность остается у кассира, он прилагает  ее к расходному кассовому ордеру или ведомости.
Кассовые  операции фиксируются в Главной  книге по счету 50 «Касса»                    ( Приложение 5). 

Требования, предъявляемые к  оформлению кассовых ордеров.
Кассовые  ордера должны быть четко заполнены  по всем реквизитам. В них указывается  основание для их составления и перечисляются документы, которые к ним прилагаются. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи денег подписывает кассир, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" – с обязательным указанием даты (числа, месяца, года), чтобы исключить возможность их повторного использования.
Действующими  правилами какие-либо исправления, хотя бы и оговоренные, в кассовых ордерах запрещены. Если при заполнении кассового ордера допустили ошибку, то его оформляют заново.
 
Аналитический учет кассовых операций.
Сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или заменяющему  его документу кассир делает записи в кассовой книге ф. КО-4                           (Приложение 6) , которая предназначена для учета движения наличных денег. Предприятие ведет только одну кассовую книгу. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. На последней странице кассовой книги указывают количество пронумерованных страниц, заверяемое подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера (Приложение 6). Записи в кассовой книге делают в двух экземплярах через копировальную бумагу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги (обороты) операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и сумму по платежным ведомостям на оплату труда, не списанную в расход. Второй отрывной лист (отчет кассира - копия записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными документами кассир передает в бухгалтерию под расписку в кассовой книге.
Разрешается на предприятии автоматизировать ведение  кассовой книги. 

Акт ревизии кассы.
Порядком  ведения кассовых операций предусмотрены  внезапные ревизии кассы с  полным полистным пересчетом денег  и проверкой других ценностей, находящихся  в кассе, в сроки, установленные  руководителем предприятия.
Ревизию кассы проводит инвентаризационная комиссия, постоянно действующая  или рабочая, назначенная приказом по предприятию. Члены комиссии в присутствии кассира проверяют наличие полистным пересчетом всех денег, находящихся в кассе, квитанции на сданные для хранения ценности, ценные бумаги, чековые книжки и бланки строгой отчетности, а также ведение кассовой книги и порядок хранения денег.
Результаты  инвентаризации оформляют актом  ф. инв.-15. В акте фактические остатки  кассовой наличности сопоставляют с  данными учета, что дает возможность  определить недостачу или излишек  денежных средств. Акт должен быть оформлен в день ревизии кассы и подписан всеми членами инвентаризационной комиссии.
Если  будет установлена недостача  или излишек денег, кассир представляет комиссии письменное объяснение.
Акт составляют в двух экземплярах: один остается в  делах бухгалтерии, другой - у кассира. Выявленные при инвентаризации излишки  зачисляют в доход предприятия  и приходуют (Д 50 К 91), а недостачу  относят на виновное лицо ( Д 73-2 К50 ) и удерживают с него (Д 50, 70 К 73-2; Д94 К50; Д73-2 К94; Д50,70 К73-2).
   Отдельные проверки кассовых операций и наличия  денежных средств могут производится:
   1) учредителями предприятий, вышестоящими  организациями (в случае их наличия), а также аудиторами (аудиторскими фирмами) в соответствии с заключенными договорами. При производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях они производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины;
   2) учреждениями банков, которые обязаны  систематически проверять соблюдение  предприятиями требований Порядка  ведения кассовых операций;
   3) в бюджетных организациях —  соответствующими финансовыми органами;
    4) органами внутренних дел в  пределах своей компетенции —  проверки технической укрепленности касс и кассовых пунктов, обеспечения условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

Синтетический учет кассовых операций

   Для учета кассовых операций Планом счетов используется активный счет 50 «Касса».
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения  информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия.
   По  дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств в кассу предприятия. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выбытие (выплата) денежных средств из кассы предприятия. Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 «Касса» и отражаются в журнале-ордере №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты кассира. При необходимости на предприятиях (транспорта, связи) к счету 50 могут быть открыты субсчета:
   50-1 «Касса предприятия», учитываются  денежные средства в кассе  предприятия.
   50-2  «Операционная касса» - учитывается  наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней), остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п.
   В кассе может храниться не только отечественная валюта, но и валюта других стран (т.е. иностранная валюта). Когда в разрешенных законодательством случаях предприятие производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения наличной иностранной валюты.

Порядок ведения кассовой книги, составление  отчетов кассира  и представление  их в бухгалтерию

 
     Чтобы осуществлять расчеты наличными  деньгами, каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу. Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в  кассовой книге. Это установлено  Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации [7].
     Кассовые  операции оформляются с использованием следующих унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата  России :
     приходный кассовый ордер - форма N КО-1;
     расходный кассовый ордер - форма N КО-2;
     журнал  регистрации приходных и расходных  кассовых документов - форма N КО-3;
     кассовая  книга - форма N КО-4;
     книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - форма N КО-5 [5].
     Организация получает наличные деньги из банка  через кассира по чеку, выписанному  на его имя. Факт получения денежных средств регистрируется при оформлении приходного ордера за подписью главного бухгалтера и кассира.
     При поступлении в кассу денежных средств из других источников лицу, внесшему деньги в кассу, выдается квитанция  от приходного кассового ордера, заверенная подписями главного бухгалтера и  кассира, печатью (штампом) кассира  или оттиском кассового аппарата.
     Наличные  деньги из кассы организации выдаются по расходным кассовым ордерам или по надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с последующим наложением на эти документы по их закрытии штампа (заменяющего расходный кассовый ордер) с реквизитами расходного кассового ордера.
     Документы на выдачу денег должны быть подписаны  руководителем и главным бухгалтером  организации. В тех случаях, когда  на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная подпись  руководителя, его подпись на расходном  кассовом ордере необязательна.
     По  истечении установленного срока  выдачи средств на оплату труда, пособий  по социальному страхованию и  стипендий кассир должен:
     в платежной ведомости против фамилии  лиц, которым не произведены указанные  выплаты, поставить штамп или  сделать отметку от руки: "Депонировано";
     составить реестр депонированных сумм;
     в конце платежной ведомости сделать  надпись о фактически выплаченных  и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной  ведомости и скрепить надпись  своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости  дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком  по одной ведомости запрещается;
     записать  в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N...".
     Депонированные  суммы сдаются в банк, и на сданные  суммы составляется один общий расходный  кассовый ордер.
     Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных  и расходных документов. Расходные  кассовые ордера, оформленные на оплату труда и другие приравненные к  ней платежи, регистрируются после  их выдачи.
     Все поступления и выдачи наличных денег  организации учитывают в кассовой книге. Каждая организация ведет  только одну кассовую книгу, которая  должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или  мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями  руководителя и главного бухгалтера организации. На последней странице кассовой книги делается запись "В  этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов", которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
     Контроль  за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
     Записи  в кассовой книге ведутся в  двух экземплярах через копировальную  бумагу чернилами или шариковой  ручкой, можно также вести автоматизированным способом. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом  кассира. Первые остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
     Записи  в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или  выдачи денег по каждому ордеру или  другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня  кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег  в кассе на следующее число  и передает в бухгалтерию в  качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. В том случае, если кассир ошибся, внося запись в кассовую книгу, он может ее исправить. Для этого неправильная запись кассиром зачеркивается, вместо нее делается правильная запись, которую он должен заверить собственной подписью, а также подписью главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего (п.23 Порядка) [7]. Подчистки и иные исправления в кассовой книге не допускаются.
     Записи  кассовых операций начинаются после  строки "Остаток на начало дня". Предварительно лист сгибают по линии  отреза, подкладывая отрывную часть  листа под часть листа, которая  остается в книге. Для ведения  записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую  сторону неотрывной части листа  и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.
     В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги и выводит  остаток в кассе на следующий  день. Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.
     В случае, если предприятие ведет кассовую книгу автоматизированным способом, то листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира".
     Эти машинограммы, имеющие одинаковое содержание, должны быть составлены к началу следующего рабочего дня и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Листы кассовой книги в этих машинограммах нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года.
     В последней за каждый месяц машинограмме "Вкладной лист кассовой книги", кроме того, должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.
     При получении машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" кассир проверяет правильность их составления и подписывает, после чего передает отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
     Машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" хранятся кассиром отдельно за каждый месяц в течение года. По окончании календарного года эти машинограммы брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.