На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Контрольная работа по «Налоговые расчёты в бухгалтерском деле»

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 12.10.2012. Сдан: 2011. Страниц: 5. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ФЕДЕРАЛЬНОЕ  АГЕНТСТВО  ПО  ОБРАЗОВАНИЮ 

Губкинский  филиал  ГОУ ВПО 
«Белгородский государственный технологический 
университет им. В.Г.Шухова» 
 
 
 
 

Контрольная работа №1
по дисциплине «Налоговые расчёты в бухгалтерском  деле» 
 
 
 

                                                                              Выполнил:
                                                                                          студентка 4 курса
                                                                                   группы АБ-41
                                                                                      Никулина Анна
                                                                             Проверил:
                                                                                                  доцент Ровенских В.А. 
 
 
 

Губкин  2011
Контрольная работа №1
Тема  № 1 «Бухгалтерский и налоговый учёты  доходов от продажи  товаров  и  внеоборотных  активов»

Задача  № 1

      В январе 2010 г. по договору №1 ОАО «Актив»  продает товары фирме «Торгсервис».  В соответствии с этим договором расчет должен производиться в иностранной валюте. Фирма «Торгсервис» оплачивает товар после его получения в рублях по курсу, установленному ЦБ РФ на день оплаты.
      Кроме того, ОАО «Актив» в этом же месяце по договору № 2  продает ООО «Гранит» объекты основных средств, бывшие в эксплуатации.
      С покупателем ЗАО «Пучина» этим обществом  заключен договор № 3  на поставку товаров при условии предварительной  оплаты. 

№ п/п Исходные данные ВАРИАНТ 1
1 
Отгружен фирме  «Торгсервис» товар:  
наименование  товара обувь
количество 120 пар
дата  отгрузки 10.01.10
Выручка от продажи товара ( в евро) 4779
в том  числе НДС ( в евро) 729
Покупная  стоимость товара ( в руб) 122000
На  расчетный счет  от фирмы «Торгсервис» поступила оплата за товар (в евро)  
4779
дата  оплаты товара 15.01.10
2 Продан объект основных средств ООО «Гранит»:  
наименование  объекта Торговый павильон
количество 1 шт.
дата  перехода права собственности 22.01.10
Продажная стоимость объекта ( в руб) 590 000
в том  числе НДС ( в руб) 90000
Первоначальная  стоимость объекта ( в руб) 680 000
Амортизация по выбывающему объекту ( в руб) 205 000
На  расчетный счет  от ООО «Гранит» поступила частичная  оплата за объект (в руб)  
290 000
3 На расчетный  счет поступил аванс под предстоящую  поставку товаров от ЗАО «Пучина» ( в руб)  
350 000
дата  поступления средств 30.01.10
 
   Определите  общую сумму налогооблагаемого  дохода и принимаемого в налоговом  учёте расхода. Составьте журнал хозяйственных операций, указав, какими корреспонденциями счетов в бухгалтерском учете будут отражены эти операции.
   Заполните:
    Регистр учета доходов текущего периода.
    Регистр учёта расходов текущего периода от продажи готовой продукции, товаров и прочего имущества
   Для справок:
   Курсы рубля по отношению к евро, установленные  ЦБ РФ составляли (условно):
на 08.01.10 г. – 33 руб. 60 коп. на 18.01.10 г. – 33 руб. 75 коп. на 25.01.10 г. -  33 руб. 79 коп.
на 10.01.10 г. – 33 руб. 65 коп. на 20.01.10 г. – 33 руб. 76 коп. на 28.01.10 г. – 33 руб. 80 коп.
на 15.01.10 г. – 33 руб. 72 коп. на 22.01.10 г. – 33 руб. 78 коп. на 30.01.10 г. – 33 руб. 81 коп.
 
Задания:
   Используя исходные данные  задачи № 1:
    составьте бухгалтерские записи  по закрытию счетов 90, 91 и внесите их в журнал хозяйственных операций
    при наличии кредитового сальдо по счету 99 произведите расчет условного расхода по налогу на прибыль за январь 2010 г.
    при наличии дебетового сальдо по счету 99 произведите расчет условного дохода по налогу на прибыль за январь 2010 г.
    на основании регистров налогового учёта определите налогооблагаемую базу для расчёта налога на прибыль и рассчитайте налог на прибыль за январь 2010г.
   Используя данные журнала хозяйственных операций при решении задачи №1 составьте  сравнительную таблицу доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учётов и, применив требования ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль», рассчитайте налог на прибыль по данным бухгалтерского учета. Сопоставьте полученную сумму налога на прибыль по данным бухгалтерского и налогового учета. 
 
 
 

   Приложения  для выполнения контрольной работы № 1.
   Журнал  хозяйственных операций за январь 2010 г.
Содержание  хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов
Д/т К/т
1 Отражена выручка  от продажи товаров 160813,35 62 90
2 Начислен НДС  от продажи товаров 24530,85 90 68
3 Списана покупная стоимость товара 122000 90 41
4 Отражена выручка  от продажи основных средств 590000 62 91
5 Начислен НДС  от продажи основных средств 90000 91 68
6 Списана первоначальная стоимость объекта осн. ср-в 680000 01 01
7 Списана амортизация  по выбывающему объекту основных средств 205000 02 01
8 Списана остаточная стоимость объекта осн. средств 475000 91 01
9 Поступила на расчетный  счет выручка от фирмы «Торгсервис» 161147,8 51 62
10 Отражена  курсовая разница  334,5 62 91
11 Произведена корректировка  НДС на курсовую разницу  51,03 91 68
12 Поступила    на    расчетный    счет    частичная    оплата    от  ООО «Гранит»  290000 51 62
13 Получен на расчетный счет аванс от ЗАО «Пучина» под предстоящую поставку товаров 350000 51 62
14 Начислен НДС  на сумму полученного аванса 53389,83 62 68
15 Отражен финансовый результат от обычной деятельности 14282,45 90 99
16 Отражен финансовый результат от прочей деятельности 25283,47 91 99
17 Начислен условный расход по налогу на прибыль 7913,184 99 68
 
Виды  доходов и их признание
     В соответствии со статьей 248 НК РФ к доходам  относятся:
    Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
    Внереализационные доходы
     Для целей налогообложения доходом  от реализации признаются выручка от реализации товаров, работ, услуг, как  собственного производства, так и  ранее приобретенные, а также  выручка от реализации имущественных  прав, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализацию товаров, работ, услуг или имущественного права.
     Внереализационным доходом в соответствии со статьей 250 НК РФ признаются:
     - доходы в виде штрафов, пеней  и др.
     - доходы от сдачи имущества  в аренду
     - доходы в виде безвозмездно полученного имущества
     - доходы прошлых лет, выявленные  в отчетном периоде
     - доходы в виде стоимости полученного  материального и другого имущества  при демонтаже основных средств
     - доходы в виде сумм кредиторской  задолженности, по которой истек срок исковой давности и др. 

     В зависимости от выбранной учетной  политики признание доходов может  быть осуществлено одним из двух методов:
     - метод начисления
     - кассовый метод 

     Признание доходов при кассовом методе 

     В соответствии со статьей 273 НК РФ организация (за исключением банков) имеют право на определение даты получения доходов (осуществления расходов)  по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС не превышали 1 млн. руб. за каждый квартал.
     При кассовом методе доходы признаются в  тот день, когда получены деньги от покупателей или заказчиков, причем доходы от реализации считаются как  средства, поступившие за реализацию имущества, выполнение работ, оказание услуг ил передачи имущественного права, так и авансы. Размер суммовой разницы при этом методе не интересен, так как важна только сумма оплаты.
     Налогообложение доходов при кассовом методе можно  определить по данным бухгалтерского учета, выбрав операции, отражающие корреспонденции счетов Дт 50,51,52 Кт 62,76. При этом со счетов 62,76 берутся лишь обороты по тем субсчетам, на которых учитываются задолженность покупателей за отгруженную имущество, а так же авансы. В тех случаях, когда имеют место товарообменные операции, то следует взять те суммы, которые отражаются записями Дт 60 Кт 62 (без НДС и акцизов).
     Для отражения доходов от реализации при кассовом методе налоговые органы рекомендуют следующие регистры:
     - регистр учета операции по  движению дебиторской задолженности
     - регистр учета поступления денежных  средств
     Из  первого регистра берется информация о суммах. Поступления за реализацию имущества, работы и т. д., а из второго  – о полученных авансах.
     Сведения  двух регистров переносятся в  регистр учета доходов текущего периода. Отражение расходов по списанию покупной стоимости товаров, а также остаточной стоимости внеоборотных активов можно производить в регистре учета расходов текущего периода от продажи готовой продукции, товаров и прочего имущества. 
 
 

   Регистр учета доходов  текущего периода ( за январь 2008 г.)
Дата   опера
ции
Вид дохода Наименование  объекта учета

Сумма без НДС

Общая сумма по виду дохода
15.01.10 Выручка от реализации покупных товаров обувь 136566,93 136566,93
22.01.10 Выручка от реализации основных средств торговый павильон 342200 478765,93
30.01.10 Аванс под предстоящую  поставку товаров обувь 296610,16 775376,09
                                                                                          

     Понятие и виды расходов в  налоговом учете. 

     В соответствии со статьей 252 НК РФ  расходами  признаются обоснованные и документально  подтвержденные затраты, осуществляемые хозяйствующим субъектом, при этом  под обоснованными расходами  понимаются экономически оправданные  затраты, оценка которых выражается в денежной форме, а под документально подтвержденными – затраты, которые зафиксированы документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. При этом важно выполнение условия: расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
     Расходы в зависимости от их характера, а  так же условий осуществления  их направления деятельности организации, подразделяются на:
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.