На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Состав операционного бюджета. Данные для формирования бюджета. Моделирование расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период. Дебиторская и кредиторская задолженности. Бюджет прямых материальных затрат, погашения кредиторской задолженности.

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Менеджмент. Добавлен: 13.05.2009. Сдан: 2009. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


Содержание
    Содержание
    ВВЕДЕНИЕ
    1 Бюджет фирмы «Ремстрой» на 1 января 2008 года:
      1.1 Исходные данные для формирования бюджета.
      1.2 Баланс фирмы «Ремстрой» на 1.01.2008 года
      1.3 Система планов фирмы «Ремстрой» на 2008 год.
      1.4 Баланс фирмы «Ремстрой» на 1.01.2009 года.
    2. Оценка бюджета фирмы «Ремстрой» на 2008 год
      2.1 Планово-экономические показатели.
      2.2 Выводы
    ЗАКЛЮЧЕНИЕ
    СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
    ВВЕДЕНИЕ

Общий бюджет любого предприятия состоит из двух основных бюджетов - операционного и финансового.
Операционный бюджет фокусируется на моделировании будущих расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период и включает:
бюджет продаж;
бюджет производства;
бюджет прямых затрат на материалы;
бюджет прямых затрат на оплату труда;
бюджет общепроизводственных расходов;
бюджет производственных запасов (готовой продукции, незавершенного производства, материалов);
бюджет производственной себестоимости;
бюджет коммерческих расходов;
бюджет управленческих расходов;
бюджет доходов и расходов (прогноз отчета о прибылях и убытках).
Состав операционного бюджета определяет руководство организации, прежде всего исходя из характера целей, стоящих перед организацией, специфики бизнеса.
Цель финансового бюджета - планирование баланса денежных поступлений и выплат для поддержания финансовой устойчивости предприятия в течение бюджетного периода.
Финансовый бюджет включает:
инвестиционный бюджет;
бюджет налоговых платежей;
бюджет движения денежных средств;
прогнозный балансовый отчет.
«Выходными» результатами бюджетного процесса являются плановые формы сводной финансовой отчетности:
Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) - «выходная» форма операционного бюджета;
Отчет о движении денежных средств - «выходная» форма финансового бюджета;
Баланс - интегральная «выходная» форма, объединяющая результаты всех трех основных бюджетов, составляющих общий бюджет предприятия.
Структура общего бюджета коммерческого предприятия показана на рис.1.
Рис. 1 Структура системы бюджетов на предприятии
1 Бюджет фирмы «Ремстрой» на 1 января 2008 года:
1.1 Исходные данные для формирования бюджета

Выписка из баланса на 1 января 2008 года:
Номер счета Остаток, руб.
50,51 3000
62 10000
10 9240
19 2394
01 105000
02 60000
60 13860
69 1400
68 2500
80 65000
Дебиторская и кредиторская задолженности, возникающие на 1 января 2008 года, погашаются в первом квартале 2008 года.
Основной вид работы фирмы «Ремстрой» - отделка керамической плиткой, планируемые объемы работ, кв.м.:
1 квартал 8200 кв.м.
2 квартал 7100 кв.м.
3 квартал 8300 кв.м.
4 квартал 8500 кв.м.
Договорная цена за 1 кв.м. 150 руб.
Выручка определяется по мере выполнения и сдачи работ заказчикам.
Ожидается, что 65% заказчиков оплачивают счета в тот же квартал, когда были выполнены и сданы работы, 35% заказчиков оплачивают счета в следующий квартал.
Норма расходов керамической плитки на единицу 1,2 кв.м. Планируемый уровень запасов керамической плитки на конец каждого квартала должен быть равен 10% от требуемого объема в следующем квартале, а планируемый уровень запасов керамической плитки на конец года 780 кв.м.
Цена керамической плитки согласно договору на 2008 год, установленная поставщиком, 84 рублей за 1 кв.м.
80% счетов поставщика оплачивается в тот же квартал, когда была осуществлена поставка, 20% счетов поставщика оплачиваются в следующий квартал.
Затраты труда рабочих на единицу работ 0,67 часов. Заработная плата рабочих 10,9 руб./час. Переменные накладные расходы 2,4 рублей в час, постоянные накладные расходы 6000 рублей в квартал, в том числе амортизация основного капитала 3500 рублей.
Заработная плата рабочих и все накладные расходы оплачиваются в том же квартале, в котором были произведены.
Административно-сбытовые расходы представлены сметой:
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Реклама, руб. 11300 11300 1300 11300
ЗП АУП, руб. 17500 17500 17000 17000
Аренда офиса, руб. 2500 2500 2500 2500
Административно-сбытовые расходы оплачиваются в тот же квартал, когда были начислены.
Согласно решению финансового менеджера должно быть сохранено сальдо денежных средств на конец каждого квартала не менее 50000 рублей.
Имеется возможность получить кредит под 22% годовых в сумме, кратной 500 рублей. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально и относятся на чистую прибыль.
Согласно плану инвестиций необходимо оплатить покупку нового оборудования, стоимость которого 250000 рублей. Срок оплаты 2 квартал 2008 года. Оборудование вводится в эксплуатацию с 1 марта. Амортизация начисляется равномерно и составляет 10% в год (начисляется со следующего после ввода квартала).
1.2 Баланс фирмы «Ремстрой» на 1.01.2008 года
Выписка из баланса на 1 января 2008 года:
Номер счета Остаток, руб
50,51 3000
62 10000
10 9240
19 2394
01 105000
02 60000
60 13860
69 1400
68 2500
80 65000
Актив
Сумма, руб
Пассив
Сумма, руб.
1. Основной капитал:
3. Собственный капитал:
- здания, сооружения, оборудование
105000
-уставный капитал
65000
- амортизация
(60000)
-непокрытый убыток
(13126)
Итого основной капитал
45000
Итого собственный капитал
51874
2. Оборотный капитал
4. Заемный капитал
- материалы
9240
-кредиторская задолженность поставщикам
13860
- НДС по приобретенным ценностям
2394
- кредиторская задолженность в бюджет
2500
- дебиторская задолженность
10000
- кредиторская задолженность во внебюджетные фонды
1400
- денежные средства
3000
Итого оборотный капитал
24634
Итого заемный капитал
17760
Баланс
69634
Баланс
69634
Баланс следует «уравновесить» за счет прибыли (убытка).
В данном случае будет непокрытый убыток в сумме 13126 рублей.
Заемный капитал + уставный капитал - итог актива = 17760+65000-69634=13126 руб.
1.3 Система планов фирмы «Ремстрой» на 2008 год
1. Бюджет продаж.
Планируемые объёмы работ по кварталам составляют:
1 квартал 8200 кв.м.
2 квартал 7100 кв.м.
3 квартал 8300 кв.м.
4 квартал 8500 кв.м.
Договорная цена за 1 кв.м. 150 руб.
Таблица 1

Показатели
Квартал
Итого за год
1
2
3
4
1
Объём выполненных работ, кв.м.
8200
7100
8300
8500
32100
2
Цена за 1 кв. м
150
150
150
150
150
3
Выручка, руб.
1230000
1065000
1245000
1275000
4815000
4
НДС, руб.
221400
191700
224100
229500
866700
5
Выручка с НДС
1451400
1256700
1469100
1504500
5681700
Расчеты на 1 квартал:
Выручка = 8200*150 = 1230000 руб.
НДС = 1230000*18% = 221400 руб.
Выручка с НДС = 1230000 + 221400 = 1451400 руб.
2. Бюджет погашения дебиторской задолженности
Ожидается, что 65% заказчиков оплачивают счета в тот же квартал, когда были выполнены и сданы работы, 35% заказчиков оплачивают счета в следующем квартале.
Дебиторская задолженность, возникшая на 1 января 2008 года, погашается в первом квартале.
Таблица 2
Бюджет погашения дебиторской задолженности

Показатели
Квартал
Итого за год
1
2
3
4
1
Дебиторская задолженность за 2007 год
10000
-
-
-
10000
2
Дебиторская задолженность за 2008 год
-
-
-
-
-
В 1 квартале
943410
507990
-
-
1451400
Во 2 квартале
-
816855
439845
-
1256700
В 3 квартале
-
-
954915
514185
1469100
В 4 квартале
-
-
-
977925
977925
3
Итого денежные поступления
1461400
1324845
1394760
1492110
5673115
Расчеты на примере 1 квартала:
Дебиторская задолженность за 2007 год составила 10000 рублей.
65% заказчиков оплатят счета в 1 квартале:
1451400*65% = 943410 руб.
Итого в первом квартале будет оплачено:
35% заказчиков оплатят счета за выполненные и сданные работы во втором квартале:
1451400*35% = 507990 руб.
Итого в первом квартале будет оплачено:
10000 + 1451400 = 1461400 руб.
3. Бюджет производства

Незавершенного производства на конец каждого квартала нет. Так же нет незавершенного производство на начало планируемого года.
Таблица 3

Показатели
Квартал
Итого за год
1
2
3
4
1
Объем работ, кв.м.
8200
7100
8300
8500
32100
2
Планируемый уровень НП на конец периода
-
-
-
-
-
3
НП на начало
-
-
-
-
-
4
Планируемый объём работ
8200
7100
8300
8500
32100
4. Бюджет прямых материальных затрат

Норма расхода керамической плитки на единицу работ равна 1,2 кв.м. Планируемый уровень запасов керамической плитки на конец каждого квартала должен быть равен 10% от требуемого объёма в следующем квартале. Планируемый уровень запасов керамической запасов керамической плитки на конец года составляет 780 кв.м. Цена керамической плитки согласно договору на планируемый год, установленная поставщиком, составляет 84 руб. за 1 кв.м.
Таблица 4
Бюджет прямых материальных затрат.

Показатели
Квартал
Итого за год
1
2
3
4
1
Объём работ, кв.м.
8200
7100
8300
8500
32100
2
Материальные затраты на единицу работ
1,2
1,2
1,2
1,2
4,8
3
Потребность в материалах, кв.м.
9840
8520
9960
10200
38520
4
Планируемый уровень запасов материалов на конец периода
852
996
1020
780
780
5
Уровень запасов материалов на начало периода
109
852
996
1020
109
6
Потребность в материалах с учетом запасов
10583
8664
9984
9960
39191
7
Цена за 1 кв.м.
84
84
84
84
84
8
Объём закупок материалов, руб.
888972
727776
838656
836640
3292044
9
НДС, руб.
160015
131000
150959
150596
592568
10
Стоимость материалов, руб.
1048987
858776
989615
987236
3884612
Расчеты на примере 1 квартала:
Потребность в материалах = объём работ * материальные затраты на единицу работ = 8200*1,2 = 9840 кв.м.
Планируемый уровень запасов материалов на конец квартала = потребность в материалах во 2 квартале*10% = 8520*10% = 852 кв.м.
Уровень запасов материалов на начало 1 квартала = стоимость материалов на складе /цена за 1 кв.м. = 9240/85 = 109 кв.м.
Потребность в материалах с учетом запасов = потребность в материалах + планируемый уровень запасов материалов на конец квартала - уровень запасов материалов на начало квартала = 9840 + 852 - 109 = 10583 кв.м.
Объем закупок материалов = потребность в материалах с учетом запасов * цена за 1 кв.м. = 10583*85 = 899555 руб.
НДС = 899555*18% = 161920 руб.
Стоимость материалов = 899555 + 161920 = 1061475 руб.
5. Бюджет погашения кредиторской задолженности

80% счетов поставщика оплачивается в тот же квартал, когда была осуществлена поставка, а 20% счетов поставщика оплачивается в следующий квартал.
Кредиторская задолженность, возникшая на 1 января 2008 года, погашается в первом квартале.
Таблица 5
Бюджет погашения кредиторской задолженности.

Показатели
Квартал
Итого за год
1
2
3
4
1
Кредиторская задолженность за 2007
13860
-
-
-
13860
2
Кредиторская задолженность за 2008 год
В 1 квартале
839190
209797
-
-
1048987
Во 2 квартале
-
687021
171755
-
858776
В 3 квартале
-
-
791692
197923
989615
В 4 квартале
-
-
-
789789
789789
3
Итого денежные выплаты
853050
896819
963447
987712
3701028
Расчеты на примере 1 квартала:
В первом квартале будет оплачена кредиторская задолженность поставщику за материалы в размере 13860 рублей.
Также в первом квартале будет оплачено 80% стоимости материалов, необходимых для выполнения работ в 1 квартале:
1048987*80% = 839190 руб.
20% стоимости материалов, необходимых для выполнения работ в первом квартале, будет оплачено во втором квартале:
1048987*20% = 209798 руб.
Итого денежные выплаты поставщику за материалы в первом квартале составят: 13860 + 839190 = 853050 руб.
6. Бюджет прямых трудовых затрат

Затраты рабочих на выполнение единицы работ составляют 0,67 ч. Часовая заработная плата рабочих составляет 10,9 руб.
Заработная плата рабочих оплачивается в том же периоде, в котором была начислена.
Таблица 6
Бюджет производства

Показатели
Квартал
Итого за год
1
2
3
4
1
Планируемый объём работ, кв.м.
8200
7100
8300
8500
32100
2
Затраты труда рабочих на выполнение единицы работ, часы
0,67
0,67
0,67
0,67
0,67
3
Продолжительность работ, часы
5494
4757
5561
5695
21507
4
Часовая ЗП, руб.
10,9
10,9
10,9
10,9
10,9
5
Начислена ЗП рабочим, руб.
59885
51852
60615
62075
234427
6
Начислен ЕСН, руб.
15570
13481
15760
16140
60951
7
Выплачена ЗП, руб.
59885
51852
60615
62075
234427
Расчеты на примере 1 квартала:
Продолжительность работ = планируемый объём работ * затраты труда рабочих на выполнение единицы работ.
Продолжительность работ = 8200*0,67 = 5494 часов.
Начислена заработная плата = продолжительность работ * часовая заработная плата.
Начислена заработная плата = 5494*10,9 = 59885 руб.
ЕСН = 59885*26% = 15570 руб.
Выплаченная заработная плата равна начисленной заработной плате.
7. Бюджет общепроизводственных расходов

Переменные общепроизводственные расходы составляют 2,4 руб. в час.
Постоянные общепроизводственные расходы составляют 6000 руб. в квартал, в том числе амортизация основного капитала 3000 руб. стоимость покупки оборудования составляет 250000 руб. Амортизация по новому оборудованию 10% в год (начисляется со второго квартала). Общепроизводственные расходы оплачиваются в тот же период, когда были начислены.
Таблица 7
Бюджет общепроизводственных расходов.

Показатели
Квартал
Итого за год
1
2
3
4
1
Продолжительность работ, часы
5494
4757
5561
5695
21507
2
Норма переменных ОПР, руб.
2,4
2,4
2,4
2,4
2,4
3
Планируемые переменные ОПР, руб.
13186
11417
13346
13668
51617
4
ОПР постоянные, руб.
6000
6000
6000
6000
24000
В том числе АМО
3000
3000
3000
3000
12000
5
АМО по новому оборудованию, руб.
-
6250
6250
6250
18750
6
Итого ОПР, руб.
19186
17417
19346
19668
75617
Расчеты на примере 1 квартала:
Планируемые переменные ОПР = продолжительность работ * норм переменных ОПР = 5494*2,4 = 13185,6 руб.
Амортизационные отчисления по новому оборудованию составят руб. в квартал:
250000*10% / 4 = 6250 руб.
Амортизационные отчисления по новому оборудованию будут начисляться со второго квартала.
Итого ОПР = планируемые ОПР + постоянные ОПР + АМО по новому оборудованию.
ОПР в первом квартале составят 13168 + 6000 = 19186 руб.
8. Бюджет оплаты общепроизводственных расходов

Таблица 8

Показатели
Квартал
Итого за год
1
2
3
4
1
Итого ОПР, руб.
19186
17417
19346
19668
75617
2
АМО, руб.
3000
9250
9250
9250
30750
3
Оплата ОПР, руб.
16186
8167
10096
10418
44867
Расчеты на примере 1 квартала:
Оплата ОПР = итого ОПР - АМО
Оплата ОПР = 19186 - 3000 = 16186 руб.
9. Бюджет производственной себестоимости

Таблица 9

Статьи затрат
Норма затрат на единицу работ
Цена, руб.
Сумма, руб.
1
Прямые материальные затраты
1,2
84
100,8
2
Прямые трудовые затраты
0,67
10,9
7,3
3
ЕСН
1,9
4
ОПР переменные
0,67
2,4
1,6
5
Итого себестоимости
111,6
Расчеты:
Прямые материальные затраты = 1,2*84 = 100,8
Прямые трудовые затраты = 0,67*10,9 = 7,3 руб.
ЕСН = 7,3*26% = 1,9 руб.
Переменные ОПР = 0,67*2,4 = 1,6 руб.
Итого себестоимость = 100,8 + 7,3 + 1,9 + 1,6 = 111,6 руб.
10. Бюджет управленческих расходов

Административно-сбытовые расходы представлены сметой:
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Реклама, руб. 11300 11300 1300 11300
ЗП АУП, руб. 17500 17500 17000 17000
Аренда офиса, руб. 2500 2500 2500 2500
Административно-сбытовые расходы оплачиваются в тот же квартал, когда были начислены.
Таблица 10
Бюджет управленческих расходов.

Показатели
Квартал
Итого за год
1
2
3
4
1
Управленческие расходы
Реклама, руб.
11300
11300
1300
11300
35200
НДС, руб.
2034
2034
234
2034
6336
ЗП АУП, руб.
17500
17500
17000
17000
69000
ЕСН, руб.
4550
4550
4420

Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.