На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Факторинговые операции коммерческих банков и перспективы их развития

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 14.10.2012. Сдан: 2010. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


         Сейчас  эти операции являются неотъемлемой и широко распространённой частью современной  развитой банковской системы. Банк, принявший  на себя функции по организации факторинговых  отношений, увеличивает спектр услуг, оказываемых клиентам, а также  получает дополнительный источник доходов и расширяет свою ресурсную базу. Помимо этого факторинговые услуги ускоряют получение большой части долгов, способствуют более полному погашению дебиторской задолженности, снижают расходы, связанные с осуществлением расходов по обслуживанию расчетов с покупателями, а также обеспечивают своевременность поступления денег поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.
         Поэтому актуальность темы курсовой работы не вызывает сомнений.
         Целью исследования является изучение теоретических основ факторинговых операций и возможностей практического их применения в Республике Беларусь.
         Поставленная  цель определяет необходимость решения  ряда задач:
    определить понятие и сущность факторинга;
    раскрыть основные понятия факторинга,
    отразить различные виды факторинга,
    проанализировать перспективы факторинга в Республике Беларусь.
         Поэтапное решение данных задач обуславливает  структуру курсовой работы, состоящей  из введения, трех глав, заключения и  списка использованной литературы.
         Для полного раскрытия темы курсовой работы использовались учебные пособия  авторов, изучающих данную тему, общая  и специальная литература, нормативные  акты, а также актуальные материалы  периодической печати.
 

    ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

    1.1.Понятие  и сущность факторинга

         Еще в позапрошлом веке факторинговые  операции местных евреев-факторов получили широкое распространение на территории современной Беларуси, причем в роли клиентов выступали как крестьяне, так и помещики, продававшие свой урожай [1,91].
         Однако  почему-то принято считать, что современный  термин «факторинг» появился в середине XIX века в США, причем изначально это была обычная коммерческая деятельность (продажа фактором товаров на условиях консигнации, иногда с ручательством за их оплату – делькредере).
         Лишь  на втором этапе (конец XIX века) фактор перестал подыскивать покупателя, и его основной функцией стала не коммерческая, а финансовая. В привычном понимании факторинг появился в Европе примерно в 50-е годы XX века, но не как коммерческая, а изначально как банковская операция («дисконтирование фактур»): европейский факторинг сразу стал рассматриваться как источник финансирования продавцов, а не как услуги по сбыту, ведению счетов, гарантированию платежей ли взысканию дебиторской задолженности. Постепенно оба вида факторинга (американский и европейский стали переплетаться: в США в 60-х годах прошлого века наблюдался опережающий рост факторинговых операций по европейскому типу (особенно данный процесс усилился после вступления в силу Единообразного торгового кодекса (ЕТК). Одна из главных причин этого – интернационализация международной торговли, в частности, привлечение зарубежными банками своих американских корреспондентов к участию в финансировании импорта в США. Из указанных двух источников и сложилось понятие «факторинг», чем и объясняется многообразие его форм, иногда значительно выходящих за рамки определения договора факторинга в белорусском законодательстве.
         В силу определенных преимуществ факторинг как банковская операция приобрел достаточно широкое распространение в Республике Беларусь. Одним из его очевидных достоинств для клиентов является возможность получения платы товар (выручки) до момента расчета с покупателем. Кроме того, в соответствии с действующим законодательством банки не обязаны оформлять обеспечение обязательств по договорам факторинга, что повышает привлекательность факторинга.
         В соответствии со ст.155 Банковского кодекса Республики Беларусь по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Дисконт – разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактору [2,74].
         Термин "факторинг" происходит от латинского "facere" - действовать, совершать (англ. factoring). Факторинг - это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях.
         Факторинг - это комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку  клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и соответственно право получения платежа по ним, т.е. инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам). Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется. [3, c.46].
         В классической форме факторинг представляет собой комплексное финансовое обслуживание предприятия-поставщика, осуществляющего  реализацию продукции (работ, услуг) с отсрочкой платежа на условиях открытого счета со стороны специализированной кредитной организации (банка, факторинговой компании). Последняя предоставляет клиентам 3 блока услуг: финансирование оборотных средств под уступку денежных требований (платежных требований, счетов-фактур) за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги); управление дебиторской задолженностью; страхование рисков. Возникающих при предоставлении коммерческого кредита предприятиям-покупателям.
         Понятия факторинга, данные в ст. 155 Банковского Кодекса и в Гражданском Кодексе, аналогичны, т.е. по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. При этом ст. 156 БК классифицирует факторинг как открытый и скрытый. [3,49].
         Целью факторинга является устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции, а также эффективное вложение денежных средств. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

    1.2.Виды  факторинговых операций

         Итак, в факторинговой операции участвуют три стороны:
         1) фактор - банк, имеющий соответствующую лицензию Нацбанка Республики Беларусь, предоставляющую право осуществлять финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
         2) кредитор – предприятие, отгрузившее продукцию (выполнившее работы, оказавшее услуги);
         3) должник – предприятие, которому кредитор отгрузил продукцию (выполнил работы, оказал услуги).
         Факторинговые операции классифицируются по следующим  признакам:
         1) по форме заключения договора:
         - открытые (конвенционные), если плательщик  уведомлен об
         участии в сделке фактора;
         - закрытые (конфиденциальные);
         2) по условиям платежа:
         - без права регресса - когда фактор  оплачивает долговые требования  поставщика (за минусом издержек) независимо от того, оплатит ли  свои долги покупатель;
         - с правом регресса - когда фактор имеет право вернуть поставщику долговые требования, не оплаченные в течение определенного срока в случае, когда первоначальный кредитор принял на себя поручительство за должника перед новым кредитором.
         В случаях, когда долговое требование признано недействительным (например, если поставщик отгрузил покупателю не заказанный им товар), фактор имеет право регресса к поставщику.
         3) месту проведения факторинга:
         - внутренние, если сторонами договора  факторинга являются резиденты  Республики Беларусь;
         - международные, если одна из  сторон договора факторинга является  нерезидентом Республики Беларусь;
         4) по объему услуг, оказываемых  фактором:
         - полное факторинговое обслуживание - когда фактор инкассирует и  ведет учет дебиторской задолженности  поставщика по всем плательщикам; кредитует в форме предварительной оплаты или производит оплату суммы уступленных долговых требований поставщика к определенной дате, оказывает другие услуги;
         - частичный факторинг - когда поставщик  уступает фактору право на  проведение отдельных операций в соответствии с договором.
         Договора  факторинга классифицируются:
         1) по месту проведения факторинга:
         - внутренние, если сторонами договора  факторинга являются резиденты  Республики Беларусь;
         - международные, если одна из  сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь.
         2) по условиям платежа:
         - без права регресса, когда фактор  финансирует кредитора без права  последующего возврата неоплаченных  денежных требований кредитору;
         - с правом регресса, когда фактор  имеет право вернуть кредитору денежные требования, не оплаченные должником в течение определенного срока, если кредитор принял на себя поручительство за должника перед фактором и несет риск неоплаты денежных требований перед фактором.
         Проведение факторинговых операций осуществляется только на договорной основе. В договоре на факторинговое обслуживание предусматриваются права и обязанности каждой из сторон, размер оплаты счетов поставщика, выставленных на покупателя, порядок оплаты этих счетов, комиссионное вознаграждение, условия предоставления и погашения кредита, право регресса и другие необходимые условия, связанные с уступкой права требования фактору. [3, c.46].
         Хотя в статье 154 БК РБ и приводится классификация договоров факторинга, однако ее нельзя считать завершенной. Существует множество видов факторинговых операций и их комбинаций, основными из которых в зарубежной практике являются:
    с правом и без права регресса;
    скрытый и открытый, иногда дополнительно «полуоткрытый»;
    факторинг, когда взыскание долга осуществляет фактор или же клиент от имени фактора;
    факторинг, предусматривающий либо не предусматривающий финансирования клиента;
    факторинг, когда фактор оплачивает каждое купленное требование на указанную дату либо когда платеж поступает поставщику непосредственно от покупателя (второго рода операция, как и другие, не предусматривающие финансирования, по белорусскому законодательству вообще не подпадает под определение «договора факторинга»);
    факторинг, когда уступается конкретное индивидуализированное требование или когда на одобрение фактора предлагается ряд требований;
    экспортный и импортный факторинг;
    прямой и косвенный (разновидности последнего – «двухфакторный», «полуторафакторный» и компенсационный (англ.back-to-back) факторинг);
    полный и частичный факторинг и другие.
         В различных государствах выработались свои предпочтения по отношению к тем или иным видам и типам факторинга. Так, в Германии, Голландии и Бельгии основным является факторинг без права регресса. Что касается двух последних стран, то причина выбора экономическая: внутренние их рынки небольшие, и местные банки действуют как факторы по импорту для своих зарубежных банков-корреспондентов при косвенном факторинге. В Великобритании факторинг без права регресса первоначально также получил преимущественное распространение, однако затем ситуация изменилась в противоположную сторону. В других европейских государствах факторинг с правом регресса изначально был и остается основной его формой [3,49].
         Таким образом, при регламентации договора факторинга в белорусском законодательстве изначально была выбрана модель капиталоемкой операции, которая уже по определению должна быть банковской (отброшены не только торговля или торгово-финансовая модели). Другие варианты факторинга, основанные лишь на гарантийной функции фактора или же предусматривающие оказание клиенту дополнительных услуг, не подпадают под определение факторинга. Ввиду достаточно узкой формулировки статьи 722 ГК РБ не соответствуют этому определению и некоторые другие разновидности данной операции (например, факторинг с наступившим сроком платежа, при определенных обстоятельствах, импортный факторинг).
 

    ГЛАВА 2 ФАКТОРИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

    2.1 Порядок   проведения  и   учета факторинговых операций в банках Республики Беларусь

         Проведение  факторинговых операций осуществляется  только на договорной   основе.  В   договоре  на   факторинговое  обслуживание предусматриваются  права  и  обязанности  каждой  из  сторон, размер оплаты счетов поставщика, выставленных на покупателя, порядок оплаты этих счетов,  комиссионное вознаграждение, условия  предоставления и погашения  кредита,  право  регресса  и  другие необходимые условия, связанные с уступкой права требования фактору.
              Фактор  не   несет  ответственности   за   невыполнение  условий договоров на поставку  товаров (выполнение  работ, оказание  услуг), заключаемых между поставщиком и плательщиком.
           Учитывая риск  при  проведении  этих операций,  фактор (при факторинговом   обслуживании с  правом регресса)  вправе требовать от поставщика  документы, подтверждающие  залоговые обязательства перед фактором,  а  также  представление   баланса  и  другой  необходимой информации, характеризующей финансовое состояние поставщика.
            При  открытом  факторинге  фактор  может  запросить плательщика представить сведения о его платежеспособности.
         Плата  за услуги фактору  со стороны поставщика  выступает в форме  комиссионного  вознаграждения  за обслуживание  и процента  за кредит.  Комиссионные  суммы  рассчитываются  в  процентах  от суммы платежных требований поставщика и зависят  от степени риска и объема необходимой  экономической и  контрольной работы  фактора. Плата  за кредит определяется  за период между  получением платежа поставщиком от фактора и датой поступления платежа от плательщика фактору.
           При открытом  факторинге поставщик,  заключивший договор на факторинговое   обслуживание,  сдает  на  инкассо   фактору  платежное требование  в 4-х экземплярах от  имени  этого фактора при реестрах (в  соответствии с  п.11 главы II-а   Положения о безналичных  расчетах в Республике Беларусь  N 256 в редакции  письма Национального банка от 01.07.94  N  353).  В  платежных  требованиях  должны  быть  указаны реквизиты  фактора как  получателя денежных  средств. Представляются также  товарно-транспортные документы,  подтверждающие факт отгрузки товара (оказания  услуг, выполнения работ),  договора, заключенные с покупателями на поставку товаров (оказание услуг, выполнение работ), где  оговаривается форма  расчетов платежными  требованиями с  видов акцепта.
           При уступке фактору права  получения платежа по акцептованным  плательщиком  требованиям поставщик   представляет фактору  следующие  документы:
    копии  реестров  и  платежных  требований,  выставленных   на покупателя; 
    извещение банка плательщика о неоплате требования и помещении его в картотеку N 2;
    копия  извещения   (телеграмма,   факс),   посланная   банком поставщика   в   адрес   банка  плательщика  и  самого  плательщика, содержащая  информацию о совершении торгово-комиссионной  операции  с указанием заменить в платежном требовании наименование банка и номер счета поставщика на реквизиты фактора. 
         Извещение  посылается  самим фактором   в   случае,   когда  он  является  банком,  обслуживающим  поставщика.  Извещение  не  посылается   при   совершении   закрытых (конфиденциальных) факторинговых операций.
           Банк  плательщика  по  получении   от  банка поставщика или фактора  извещения о совершении  факторинговой  операции исправляет на всех  экземплярах платежных требований,  находящихся в картотеке N 2, реквизиты поставщика на наименование и номер счета фактора. При этом платежное  требование  с   измененными  реквизитами  оплачивается  в общеустановленном порядке.
         Извещение банка поставщика или фактора  подкладывается к первому экземпляру платежного требования и хранится в документах дня в банке плательщика.
         Для   отражения  в  учете   факторинговых  операций фактором открывается  балансовый счет N  907 "Расчеты банка по  факторинговым  операциям".  По  дебету счета проводятся суммы, перечисленные  фактором на расчетный счет поставщика, по кредиту счета  учитываются суммы оплаченных покупателями платежных требований. Если условиями договора предусмотрено первоначальное  возмещение  поставщику  фактором  менее 100 процентов   от  суммы   платежа,  причитающаяся  поставщику          оставшаяся сумма не позднее следующего дня после зачисления        полученных   от   плательщика   средств   на   счет  N  907 перечисляется на расчетный счет поставщика.
         В аналитическом учете ведутся  лицевые счета по поставщикам.
         Фактор  перечисляет средства  поставщику мемориальным  ордером, который  выписывается  в  двух  экземплярах.  Первый экземпляр после совершения бухгалтерских  операций по счетам  помещается в документы дня,   второй   экземпляр   в   установленном  порядке направляется поставщику.
         Для   учета  сумм  платежных   требований  фактором  открывается внебалансовый  счет  N 9928 "Расчетные документы  по  факторинговым операциям".  По приходу  счета проводятся суммы  платежных требований, подлежащих оплате поставщику, в расход    списываются     суммы,    полностью    оплаченные плательщиками по  платежным требованиям.  При поступлении частичных платежей на обороте платежных требований  делаются отметки о поступивших суммах.
         В аналитическом учете ведутся  картотеки расчетных документов и лицевые счета на каждого поставщика.
           Фактор   вправе   получить   сумму   комиссионного вознаграждения  с расчетного  счета поставщика  сразу после  заключения   договора  на   факторинговое   обслуживание   и представления   копий   платежных   требований,   реестров,  выставленных  на плательщика,  либо после окончания сделки фактор  списывает сумму комиссионного вознаграждения  со счета N 907.
           Проценты  за кредит,  начисленные  фактором  с ежедневной          суммы задолженности по  факторинговой операции, списываются          фактором  со  счета  N  907  поставщика  в день поступления последней  суммы  по  факторингу  от плательщика,  если  в договоре не предусмотрен иной порядок.
           Полученная  фактором сумма   комиссионного вознаграждения          отражается по статье "Плата за факторинговые операции". Сумма  полученных  процентов  за  кредит  отражается  по статье "Полученные  проценты по краткосрочным  ссудам до 12 месяцев"  счета N  960. Пеня,  уплачиваемая плательщиком за просрочку  платежа,  учитывается  по  счету  N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные".
           При факторинговом  обслуживании  с  правом регресса  срок  с момента  выдачи кредита   до  его  погашения определяется  в договоре между  поставщиком  и фактором.
         При  регрессе  фактором  поставщику  могут быть возвращены неоплаченные   платежные  документы,   по  которым   поступил  отказ плательщика  от  акцепта,  либо   извещение  банка  плательщика  (на повторный запрос  фактора) о неоплате требования  и нахождении его в картотеке N  2  в случаях несоблюдения  сроков  оплаты или других условий, оговоренных в договоре по факторингу.
         Поставщик  обязан  в  течение  одного  дня  после  получения от фактора  соответствующих документов  перечислить  платежным поручением в пользу  последнего  неоплаченные  плательщиком  суммы  и  плату за кредит.
         При   отсутствии   средств   на   расчетном   счете  поставщика обслуживающий его банк помещает платежное  поручение в картотеку N 2 с начислением пени в установленном  порядке.
         Фактор  в день  поступления средств от  поставщика, посылает извещение в адрес банка плательщика и самого плательщика о регрессе требования   и   указание   восстановить   в   платежном   документе первоначальные  реквизиты поставщика.
         Если  же  после получения средств от  поставщика на счет фактора поступили  средства  от  плательщика,  фактор  обязан  в тот же день вернуть их поставщику.
           При  закрытом   факторинге  плательщики   не  ставятся  в известность о кредитовании  продаж фактором.
           В  этом случае  средства от  плательщиков в  оплату принятой  к факторингу  дебиторской  задолженности  поступают  на расчетный счет поставщика.   Поставщик  обязан  не  позднее  следующего рабочего дня сдать в  обслуживающий его банк платежное  поручение на перечисление со своего расчетного счета суммы платежа, причитающейся фактору.[4]

    2.2. Актуальность факторинга в Республике Беларусь

         Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для  мелких и средних предприятий, которые, как правило, испытывают трудности  с оборотными средствами. Вследствие недоступности для них обычных рынков капитала возрастает их потребность в краткосрочном коммерческом и банковском кредитах, привлекаемых для пополнения оборотного капитала. Использование факторинга позволяет такого рода фирмам получить денежные ресурсы за поставленные товары в кратчайшие сроки после поставки и направить их снова в бизнес, что, в свою очередь, служит отличным стимулом увеличения оборотов и бизнеса.
         Среди клиентов ЗАО " BelSwissBank" много именно мелких и средних предприятий, поэтому они оптимизировали процедуры взаимодействия с ними таким образом, чтобы оформление договоров факторинга происходило наиболее быстро и легко для клиентов.
         Услуга  факторинга, предоставляемая этим банком, более всего ценна для тех, кому нужно быстро решить вопросы финансирования бизнеса и возврата оборотных средств.
         Как правило, среди компаний, пользующихся факторинговыми услугами, большинство - поставщики продуктов питания или  товаров повседневного спроса, а  также поставщики сырья и материалов для средних и крупных машиностроительных и химических предприятий - в связи с высокой ликвидностью такого рода товаров и их относительно быстрой оборачиваемостью. Клиентами «BelSwissBank» являются также предприятия и организации, которые не могут ждать поступления денежных средств от 30 до 180 дней после отгрузки товаров.
         «BelSwissBank» нацелен на работу по факторинговым операциям с этими группами организаций, хотя готовы рассматривать и другие предложения.
           «BelSwissBank» финансирует субъектов хозяйствования через факторинг уже 7 лет. Выгодность оценили не только клиенты-кредиторы, но и предприятия-должники, так как клиенты благодаря факторингу всегда своевременно выполняют свои договорные обязательства. [5]
         Отметить деятельность и «Приорбанка» - входит в Райффайзенбанк Групп и является крупнейшим частным банком в Республике Беларусь. В настоящее время в рамках проекта «Комплектация бизнеса» в «Приорбанк» начата реализация нового продукта (Умный факторинг) корпоративным клиентам, т.е. предприятия с годовым оборотом свыше 5 млн. EUR в год. В планах на будущее - охватить продуктом и прочие сегменты белорусского предпринимательства.
         А с точки зрения сущности бизнеса  их потенциальная аудитория - это компании, которые продают товары и услуги с рассрочкой платежа.
         С целью всестороннего, полного и  качественного обслуживания клиентов банком будет предложено около 10 факторинговых  продуктов, что позволит охватить все  нюансы и особенности клиентского  бизнеса.[11] Указанный продукт представляет собой комплекс следующих услуг:
    финансирование клиента – предоставление денежных средств на срок до 120 дней;
    административное управление дебиторской задолженностью клиента: ведение учета дебиторской задолженности, уступленной банку; информационно-аналитическое обеспечение поставщика; контроль платежной дисциплины дебиторов; напоминания дебиторам об оплате по схеме, согласованной с поставщиком;
    дополнительные услуги: установление клиентского модуля программного обеспечения; возможность передачи отгрузочных документов для финансирования в любом центре банковских услуг (ЦБУ) банка; оценка платежной дисциплины дебиторов и пр.[12]
         Схема работы «умного факторинга» очень проста: предприятие поставляет товар покупателю на условиях отсрочки платежа (до 90 дней), а право требования долга по поставке уступает банку. Дебитор при наступлении срока платежа уплачивает сумму задолженности по поставке банку. Банк-фактор, в свою очередь, выплачивает поставщику до 90% стоимости товара сразу после поставки, а оставшиеся 10% за вычетом вознаграждения - после оплаты товара покупателем. (см. рис.2.2.1)[11] 

     
         Рисунок 2.2.1 – Схема работы «умного факторига»
         Преимущества  «умного факторинга» от «Приорбанка»:
    конкурентное преимущество на рынке
    увеличение объема продаж
    ускорение оборачиваемости средств
    увеличение финансирования по мере роста продаж
    беззалоговое финансирование
    повышение устойчивости бизнеса
    улучшение платежной дисциплины дебиторов
    специальный программный клиентский модуль[12]
    и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.