На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Характеристика ОАО Харьковский тракторный завод им.С.Орджоникидзе: технико-экономические показатели работы, финансовый анализ. Анализ существующей системы бизнес-планирования. Совершенствование технологического процесса изготовления детали втулка.

Информация:

Тип работы: Диплом. Предмет: Менеджмент. Добавлен: 26.09.2014. Сдан: 2005. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ
ХАРЬКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра менеджмента

К ЗАЩИТЕ

_____________________ зав кафедрой,

кэн., профессор

С.К.ПОТЕМКИН

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

НА ТЕМУ « ВЫБОР СТРАТЕГИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ »

Руководитель проекта

кэн ., доцент В.Я. Цуканова

Консультант по технологии

ктн ., доцент В.М.Алимочкин

Консультант по охране труда

кэн ., доцент О.Н. Губарев

Студент 6 курса К.Оппонг - Хинне

Харьков 2001
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ
ХАРЬКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра менеджмента

ДЕМОНСТРАЦИОННЫЙ МАТЕРИАЛ

К ДИПЛОМНОМУ ПРОЕКТУ

НА ТЕМУ «ВЫБОР СТРАТЕГИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ »

Выполнил Студент 6 курса

З/о, МиМ

специальность 7050201-1

К Оппонг-Хинне

Проверил

Харьков 2001

СОДЕРЖАНИЕ
Введение

1 Характеристика ОАО «Харьковский тракторный завод им.С.Орджоникидзе»
1.1 Основные технико-экономические показатели работы завода за 1999 год.
1.2 Основные задачи ОАО «ХТЗ» на 2000 год
2 Финансовый анализ ОАО «ХТЗ» за период с 01.01.2000 г по 01.07.2000 г

2.1 Анализ баланса предприятия
2.2 Анализ финансовой устойчивочти предприятия
2.3 Оценка платежеспособности (ликвидности) предприятия
2.4 Анализ рентабельности

3 Анализ существующей системы бизнес-планирования на ОАО «ХТЗ»

3.1 Сущность и задачи стратегии предприятия

3.2 Что такое бизнес-план и для чего он предназначен

3.3 Бизнес-план ОАО «ХТЗ» на 2000 год

3.4 Выводы из анализа существующей методики составления бизнес-плана на ОАО «ХТЗ»

4 Совершенствование технологического процесса изготовления детали «втулка»

4.1 Краткое описание технологии, применяемой в цехе

4.2 Выбор объекта проектирования

4.3 Анализ существующего заводского варианта технологического процесса изготовления детали «втулка»

5 Нормирование труда

5.1 Расчет нормы времени на токарно-револьверную операцию

6 Совершенствование бизнес - планирования на ОАО «ХТЗ»

6.1 Обоснование новой программы выпуска тракторов на 2000 год

6.2 Бизнес-план ОАО «ХТЗ» на 2001 год

7 Охрана труда

7.1 Характеристика объекта. Анализ состояния промсанитарии и гигиены труда на объекте

7.2 Техника безопасности

7.3 Пожарная безопасность

7.4 Защита окружающей среды

7.5 Расчет молниезащиты для здания заводоуправления ОАО «ХТЗ»

7.6 Общее заключение о состоянии охраны труда на предприятии. Меры по ее усовершенствованию

8 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Заключение

Список литературы

Приложения

Приложение А «Ф.1 Баланс предприятия », «Ф.2 Отчет о финансовых результатах»

Приложение Б «Комплекс документов к технологическому процессу»

Приложение В «Технико-нормировочные карты на токарно- револьверную операцию»

Приложение Д «Структура себестоимости единицы товарной продукции по тракторам»

ВВЕДЕНИЕ
Тема данного дипломного проекта посвящена рассмотрению вопросов , которые связаны с выбором стратегии деятельности предприятия.
Любая фирма ,которая начинает свою деятельность или уже действующая, в начале нового проекта , обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интелектуальных ресурсах,источники их получения , а также уметь точно выполнять расчеты эффективности использования ресурсов, имеющихся в наличии в процессе деятельности фирмы. В условиях рыночной экономики предпринимателям не стоит расчитывать на стабильный доход и успех без четкого и эффективного планирования своей деятельности , постоянного сбора и аккумулирования информации как о состоянии целевых рынков , положении конкурентов на них, так и о собственных возможностях и перспективах. Одним из главных направлений стратегического планирования является
бизнес - планирование, которое предусматривает перспективу развития , в случае если он правильно составлен и отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос - стоит ли вкладывать деньги в тот или иной проект , принесет ли он доходы, которые смогут окупить все затраты сил и средств.
Объектом исследования в данном дипломном проекте является существующая система планирования, в т.ч. - бизнес - планирования, анализ действующей методики составления бизнес-плана с точки зрения оптимальности и полноты его структуры и содержания. Изучению подлежит оценка финансового состояния предприятия; соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей ; соответствие имеющихся кадров предприятия ; соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей ; соответствие имеющихся кадров предприятия, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей; состав маркетинговых предприятий по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию; трудности, которые могут помешать практическому выполнению бизнес - плана.
В условиях перехода к рыночной экономике овладение искусством выбора стратегии составления бизнес-плана становится крайне актуальным, что обусловлено следующими причинами: появляется новое поколение предпринимателей , многие из которых не имеют опыта руководства предприятием и поэтому весьма смутно представляют себе все ожидающие их проблемы; изменяющаяся хозяйственная среда ставит и опытных руководителей перед необходимостью по-иному просчитывать свои действия на рынке и готовиться к такому непривычному для них занятию как борьба с конкурентами; рассчитывая получить иностранные инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.
Целью данного дипломного проекта является разработка мероприятий по устранений по устранению недостатков в системе планирования на ОАО «ХТЗ» , а также совершенствованию направлений деятельности предприятия на рынке , поиск путей улучшения действующей технологии производства, нормирования охраны труда.
1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО « ХАРЬКОВСКИЙ ТРАКТОРНЫЙ
ЗАВОД ИМ. С. ОРДЖОНИКИДЗЕ»
Строительство завода началось в 1930 году и за 15 месяцев было завершено.
1 октября 1931 года с главного конвейера ХТЗ сошли первые колесные тракторы. Харьковские тракторостроители создали семейство энергонасыщенных машин типа Т-150 , которые в 1973 году прошли государственные испытания. Колесный трактор Т - 150 К был запущен в серийное производство. По основным технико - э
кономическим показателям он находился на уровне лучших аналогов мирового тракторостроения.
В настоящее время ХТЗ является открытым акционерным обществом. ОАО « ХТЗ им. С. Орджоникидзе» было основано в форме акционерного общества путем преобразования государственного сельскохозяйственного предприятия согласно указа Минмашпрома Украины № 1656 от 22.12.94 г.
Основной продукцией , выпускаемой ОАО « ХТЗ», являются тракторы класса 3-4 т.с., тракторы малой мощности, мини тракторы, предназначенные для выполнения различных видов сельскохозяйственных работ - дорожно-строительных, трелевочных, транспортных - в фермерских хозяйствах , запчасти к ним, товары народного потребления, продукция металлургического передела.
Таблица 1.1 ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗАВОДА ЗА 1999 год
2000 год
Темп к 1999 г
1. ТОВАРНАЯ ПРОДУКЦИЯ ( в действующих ценах, тыс. грн)
170977
100,2
Реализованная продукция, тыс.грн.
191253
Тракторы всего, шт.
1945
88,8
В т.ч. : типа Т-150, шт.
992
52,1
Т-2511, шт.
137
210,8
ХТЗ - 120, шт.
156
76,1
ХТЗ - 180 , шт.
1
50,0
ХТЗ - 17021, шт.
599
46,1
Запасные части
31739
104,3
Кооперированные поставки, тыс. грн.
12302
106,9
В т.ч. : топливные насосы
2775
111,9
ТНП в оптовых ценах
1750
88,3
ТНП в отпускных ценах
2027
В т.ч. : замки все
113984
94,1
АОГВ
296
226,0
Распредвал
-
-
Рычаг клапана
-
-
Т-012
3
13,0
Стальное литье, т
11234
101,7
Чугунное литье, т
6291
109,2
Горячие штамповки, т
2701
104,2
Таблица 1.2 ЧИСЛЕННОСТЬ ПРОМЫШЛЕННО - ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА :
ЧИСЛЕННОСТЬ ПРОМЫШЛЕННО - ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА :
Декабрь 1999 год
11380 чел.
2000 год
11579 чел.
Среднесписочная численность всего персонала :
Декабрь 1999 год
12910 чел.
2000 год
13115 чел.
Динамика средней зарплаты ППП с ФМП в 2000 году :

Январь
124
Февраль
140
Март
150
Апрель
155
Май
151
Июнь
143
Июль
159
Август
153
Сентябрь
162
Октябрь
156
Ноябрь
153
Декабрь
171
2000 год
151
Таблица 1.3 СТОИМОСТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА 2000 ГОД :
Реализация
191253 тыс.грн.
Себестоимость реализуемой продукции
179319 тыс.грн.
Рентабельность реализуемой продукции
6,7 %
В том числе :
Тракторы типа Т - 150
10,5 %
Тракторы ХТЗ - 120
1,1 %
Тракторы ХТЗ - 2511
15,6 %
Запчасти к тракторам
15,0 %
ТНП
23,6 %
Кооперация
21,0 5
Таблица 1.4
На 1.01.2000 г
На 1.01.2001 г
Балансовая прибыль , тыс.грн
18504
4893
В том числе
Платежи в бюджет
12655
470
Прибыль в распор. Предприятия
5849
1967
Расходование собственных средств
5849
1967
В том числе
Фонд материального производства
186,5
492
Фонд материального поощрения
4464,3
539
Фонд социального развития
4198,2
936
Таблица 1.5
На 1.01.2000 г
На 1.01.2001 г
Дебиторская задолженность
16548 тыс. грн.
45683 тыс. грн.
Кредиторская задолженность
86432 тыс. грн.
97161 тыс. грн.
Таблица 1.6
Поставки на экспорт
2000 год
1999 год
Поставлено продукции всего (тыс.грн)
9700
12561
В том числе
В страны СНГ
В страны дальнего зарубежья и Балтии
2200
3775
Тракторы всего (шт.)
148
67
Из них по странам
Россия
86
22
Латвия
3
1
Азейбарджан
-
6
Болгария
30
8
Германия
-
12
Китай
-
10
Киргизия
-
4
Уругвай
12
3
Беларусь
3
1
Запчасти
В страны СНГ (тыс. грн.)
651,0
1005,7
В страны дальнего зарубежья (тыс долл.)
123,5
85,1
1.2 ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ ОАО «ХТЗ» НА 2001 ГОД :

1) увеличить объем производства согласно разработного плана;
2) увеличить производство тракторов BF6M1013E фирмы «Дойц АГ» и их поставки производителям сельскохозяйственной продукции, в том числе на условиях лизинга за средства Государственного лизингового фонда;
3) для обеспечения стойкой реализации проводить постоянную работу по сдерживанию цен на продукцию завода за счет снижения цен на продукцию завода за счет снижения собственных затрат на производство и снижения цен прдукции заводов -поставщиков ;
4) обеспечить получение прибыли, необходимой для развития производства и освоения новых тракторов, содержания объектов социальной сферы;
5) активизировать работу службы маркетинга по новым рынкам сбыта продукции ОАО «ХТЗ» как на украине , так и за ее пределами ;
6) продолжить работу по реструктуризации производства и управления согласно утвержденного плана;
7) продолжить работу по оптимизации основных фондов завода и, в первую очередь, оборудования.
2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ОАО «ХТЗ им. ОРДЖОНИКИДЗЕ»
ЗА ПЕРИОД С 01.01.2000 г. ПО 01.07.2000 г.
2.1 АНАЛИЗ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

Баланс позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия или контролируемого им, а также выделить в составе имущества оборотные и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Данные аналитических расчетов обобщены в таблице 2.1.
Общая стоимость имущества предприятия равна итогу баланса (592834 тыс. грн.) Стоимость иммобилизованных средств (основных и внеоборотных) равна итогу по I разделу баланса (377279 тыс. грн. ), а оборотных средств - сумме итогов разделов II и III (122114 + 93441 = 215555). Материальные оборотные средства определяются по итогу раздела II (122114), а заемные средства подсчитываются по данным раздела III (93441). Все показатели, характеризующие состояние имущества предприятия, извлекаем из актива баланса.
Таблица 2.1 - Структура аналитического баланса (тыс.грн.)
Показатели
На 01.01.2000 г.
На 01.07.2000 г.
АКТИВ
Внеоборотные активы
383225
377279
Оборотные активы, в том числе :
177476
215555
Запасы
131641
122114
дебиторская задолженность
45683
92366
денежные средства
152
1075
ПАССИВ
131641
122114
Собственный капитал предприятия
388807
409859
Заемный капитал , в том числе :
171894
182975
долгосрочные кредиты и займы
68121
79950
краткосрочные кредиты и займы
6612
10755
кредиторская задолженность
97161
92270
Рассматривая в динамике показатели, обобщенные в таблице 2.2 , можно отметить , что общая стоимость имущества предприятия , включая деньги и средства в расчетах , увеличилась за отчетный период на 32133 тыс. грн (59834 - 560701) или в 1,06 раза.
В составе баланса к началу отчетного периода мобильные (оборотные) средства составляли 31,6 % . За прошедшие полгода они увеличились на 38079 тыс. грн. (215555 - 177476), а их удельных вес в стоимости активов предприятия достиг 36,4 %. Наиболее существенно возросла их самая мобльная часть - денежные средства - в 7,07 раза (1075/152) , а также дебиторская задолженность за товары, работы и услуги не оплаченные в срок - в 6,64 раза (55878/8415). Однако удельный вес денежных средств на отчетную дату составляет только 0,5 % всех вложений предприятия в оборотные средства.
Таким образом , за анализируемый период доля оборотных средств в имуществе предприятия несколько увеличилась . Это положительный процесс, способствующий нормальной производственной деятельности предприятия. Доля самой мобильной части оборотных средств в их общей структуре также увеличилась, что следует признать положительным моментом, улучшающим возможности предприятия, расширяющим возможности оперативного маневрирования финансовыми ресурсами.
Таблица 2.2 - Характеристика структуры и динамики средств предприятия
Показатели
На 01.01.2000 г.
На 01.07.2000 г.
тыс. грн
%
%%
тыс. грн
%
%%
1. Общий объем средств в распоряжении предприятия
560701
100
592834
100
2. Оборотные средства
177476
31,6
100
215555
36,4
100
2.1 Денежные средства
152
0,027
0,085
1075
0,181
0,497
2.2 Средства в расчетах
45683
8,15
25,79
92366
15,58
42,80
2.3 Материальные оборотные средства
131641
23,48
74,30
122114
20,60
56,59
3. Иммобилизованные средства
383225
68,4
100
377279
63,6
100
3.1 Основные средства
358502
63,94
93,48
351758
59,33
93,29
3.2 Нематериальные активы
88
0,016
0,023
93
0,016
0,025
3.3 Капитпльные вложения
22752
4,06
5,94
23435
3,95
6,21
3.4 Оборудование
483
0,086
0,126
441
0,074
0,116
3.5 Внеоборотные активы
1400
0,25
0,37
1552
0,26
0,41
3.6 Прочие основные средства
0
0,00
0,00
0
0,00
0,00
Оценим, как изменились иммобилизованные активы. Они уменьшились за отчетный период на 5946 тыс.грн. (377279 - 383225) или в 1,016 раза, в то время ка оборотные средства выросли в 1,21 раза. Это определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средства предприятия. В составе иммобилизованных средств только 6,21 % составляют капитальные вложения. Если взять реальные активы , характеризующие производственную мощность предприятия (основные средства и производственные запасы), то к началу отчетного периода (см. строки 010 , 080, 110 актива баланса) они составили 435370 тыс. грн. (358502 + 56032 + 20836 ) или 77,6 % всех активов. К концу отчетногно периода реальные активы увеличились до 440982 тыс. грн.
(351758 + 54542 + 34682), но это составило 74,4 % всех активов. Тенденция явно неблагоприятная, указывающая на снижение производственных возможностей предприятия.
Поступление, приобретение имущества предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств. Оценка структуры собственных и заемных средств приведена в таблице 2.3
Таблица 2.3 - Оценка собственных и заемных средств
Показатели
На 01.01.2000 г
На 01.07.2000 г.
Всего имущества, в том числе
560701
592834
Собственные средства предприятия
388807
409859
В % к имуществу
69,34
69,14
Наличие собственных оборотных средств
5582
32580
В % к собственным средствам
1,44
7,95
Заемные средства
171894
182975
Кредиторская задолженность
97161
92661
В % к заемным средствам
56,52
50,64
Краткосрочные кредиты и займы
6612
10364
Долгосрочные кредиты и займы
68121
79950
Стоимость имущества предприятия возросла с 560701 тыс. грн. до 592834 тыс. грн., т.е. на 32133 тыс. грн., при этом только на 21052 тыс.грн. (409859 - 388807) увеличилась за счет собственных средств предприятия.
Следует отметить , что росло и наличие собственных оборотных средств , за счет которых покрывалась , однако, лишь часть материальных оборотных средств. В целом материальные оборотные средства за анализируемый период уменьшились с 131641 тыс. грн. до 122114 тыс.грн. за счет того, что были значительно реализованы запасы готовой продукци. За этот же период заемные средства увеличились с 171894 тыс грн. до 182975 тыс. грн. в основном за счет отсроченной налоговой задолженности. За счет наличия собственных оборотных средств к началу отчетного полугодия покрывалось только
4,24 % материальных оборотных средств (5582/1316412)*100. К концу полугодия доля этого источника в материальных оборотных средствах увеличилась до 26,7 %.
Если из заемных средств вычесть долгосрочные кредиты и займы , то получим краткосрочные заемные обязательства предприятия.
Краткосрочные заемные обязательства предприятия уменьшились незначительно с 103773 тыс. грн. на 01.01.2000 г до 103025 тыс .грн. на 01.07.2000 г., в основном за счет погашения кредиторской задолженности за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок, а также с другими кредиторами.
2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
В рыночных условиях важную аналитическую характеристику приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных участников.
Финансовая устойчивость оценивается по соотношению собственных и заемных средств в активах предприятия . по темпам накопления собственных средств в результате хозяйственной деятельности, соотношению долгосрочных и краткосрочных обязательств предприятия , обеспеченности материальных оборотных средств собственными источниками.
Расчет коэффициента финансовой устойчивости производится по формуле :
К1= П495 + П545
-----------------, (2.1)
П760
Где П495 - итог раздела 1 пассива баланса;
П545 - итог раздела 2 пассива баланса;
П760 - общий итог баланса.
Оптимальное значение показателя составляет не мене 0,6. По данным расчета
- на начало 2000 года
К1 = 388807 + 68121
----------------------- = 0,8149;
560701
- на 01.07.2000 года
К1 = 409859 + 79950
-------------------- = 0,8262 ;
592834
Безусловно, наиболее важным показателем , характеризующим, финансовую автономность ( независимость от привлечения заемных средств) предприятия , является коэффициент автономии от заемных средств. Расчет этого коэффициента выполняется по данным баланса. Оптимальное значение этого показателя не должно быть ниже 0,4.
К2= П495
-----------------, (2.2)
П760
- на начало 2000 года
К2 = 388807
----------------------- = 0,6934;
560701
- на 01.07.2000 года
К2 = 409859
-------------------- = 0,6914 ;
592834
Таким образом , из приведенных коэффициентов видно , что предприятие практически независимо от внешних заемных средств.
Коеффициент маневренности собственных средств - частное от деления на всю сумму источников собственных средств на всю сумму источников собственных средств предприятия. Оптимальная величина коеффициента маневренности не менее 0,5.
К3= П495 - А070
--------------------------, (2.3)
П495
Где А070 - итог по разделу I актива баланса.
- на начало 2000 года
К3= 388807 - 383225
------------------------------ = 0,0144;
388807
- на 01.07.2000 года
К3 = 409859
-------------------- = 0,6914 ;
592834
Величина коеффициентов свидетельствует о чрезвычайно низкой мобильности использования собственных средств предприятия. Это создает определенные трудности в управлении финансами предприятия.
Коефициент соотношения собственных и заемных средств является важным показателем, характеризующим финансовую автономность предприятия :
К4= П545+П750
----------------------------, (2.4)
П495
Где П 545 - итог по разделу II пассива баланса ;
П 750 - итог по разделу III пассива баланса .
Величина коеффициента
- на начало 2000 года :
К4 = 68121 + 103773
------------------------------ = 0,4421;
388807
- на 01.07.2000 года
К4 = 79950 + 103025
----------------------------- = 0,4464 ;
409859
Его значение свидетельствует , что к началу отчетного периода предприятие привлекало на каждую гривну, вложенную в активы 44,21 коп заемных средств. В течении полугодия заемные средства увеличились до 44,64 коп на каждую гривну собственных вложений. Следовательно, незначительно повысилась зависимость предприятия от привлеченных заемных средств , однако это может означать дестабилизацию финансовой устойчивости . Критическое значение этого коеффициента равно единице. Если его значение превышает единицу , финансовая автономность и устойчивость предприятия достигают критической точки.
Коеффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования показывает , какая часть запасов и затрат , т.е. оборотных средств , формируется за счет собственных источников финанстрования и отражает другой аспект финансовой устойчивости предприятия, поскольку предприятие получает прибыль благодаря , и прежде всего . за счет наличия оборотных средств. Таким образом, чем больше обеспеченность запасов и затрат собственными источниками их формирования , тем больше возможности предприятия к получению прибыли. Оптимальное значение коеффициента должно находиться в пределах приблизительно 0,6 - 0,8.
К5= П495 - А070
-----------------------------, (2.5)
А150
Где А 150 - итог по разделу II актива баланса ( запасы и затраты ).
- на начало 2000 года
К5 = 388807 - 383225
-------------------------------- = 0,0424;
131641
- на 01.07.2000 года
К5 = 409859 - 377279
------------------------------- = 0,2668 ;
122114
Данные свидетельствуют о положительных тенденциях для предприятия в формировании оборотных средств. Т.е. для формирования каждой гривны оборотных средств в начале года приходилось привлекать (100 -4,24 ) = 95,76 копеек заемных средств , а концу года (100 - 26,68) = 73,32 копейки.
Коеффициент долгосрочного привлечения заемных средств :
К6= П 545
-----------------------------, (2.6)
П495 + П 545
Где П545 - итог по разделу II пассива баланса .
- на начало 2000 года
К6 = 68121
-------------------------------- = 0,1491;
388807 + 68121
- на 01.07.2000 года
К6 = 79950
------------------------------- = 0,1632 ;
409859 + 79950
Среди привлеченных средств у предприятия доля долгосрочных заемных средств возросла с 39,63% до 43,69%. На 01.07.2000 г на каждую гривну долгосрочных вложений только 16,32 коп финансировалось из заемных источников.
Таблица 2.4 - Показатели финансовой устойчивости
Наименование показателей
На 01.01.2000 г.
На 01.07.2000 г.
Коеффициент динамики
Коеффициент финасовой устойчивости
0,8149
0,8262
1,0139
Коеффициент автономии от заемных средств
0,6934
0,6914
0,9971
Коеффициент маневренности собственных средств
0,0144
0,0795
5,5208
Коеффициент соотношения заемных и собственных средств
0,4421
0,4464
1,0097
Коеффициент обеспеченности запасов и зтрат собственными источниками формирования
0,0424
0,2668
6,2925
Коеффициент долгосрочного привлечения заемных средств
0,1491
0,1632
1,0946
Рисунок 2.1 - Динамика показателей устойчивости
2.3 ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ (ЛИКВИДНОСТИ) ПРЕДПРИЯТИЯ
Платежеспособность предприятия - важнейший показатель , характеризующий его финансовое положение. Оценка платежеспособности проводится по данным баланса на основе характеристики оборотных активов , т.е. времени , которое необходимо для превращения их в денежную наличность . Наиболее мобильной частью оборотных средств являются денежные средства и краткосрочные ценные бумаги. Оборотные средства в деньгах готовы к платежу и расчетам немедленно , поэтому отношение этой части оборотных средств к краткосрочным обязательствам предприятия называют коэффициентом абсолютной ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности признается теоретически достаточным , если его значение превышает 0,2 - 0,25.
К7= А250 = А260 +А270 +А280 + А290
------------------------------------------------, (2.7)
П750
Где
- А250 - краткосрочные финансовые вложения;
- А260 - касса;
- А270 - расчетные счета ;
- А280 - валютные счета;
- А290 - другие денежные средства;
- П750 - итог по разделу III «Расчеты и другие пассивы»
В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности составляет :
- на начало 2000 года
К7 = 3+5+161+906+0
-------------------------------- = 0,0015;
103773
- на 01.07.2000 года
К7 = 3+5+161+906+0
------------------------------- = 0,0104;
103025
Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период увеличился в 7 раз , однако, только 1,04 % краткосрочных заемных обязательств предприятия может быть немедленно погашено.
Коэффициент абсолютной ликвидности находится на уровне ниже предельного значения, что свидетельствует о сложном финансовом положении.
Время , необходимое для превращения в деньги различных составляющих оборотных средств , существенно отличается при ликвидации дебиторской задолженности и материальных оборотных средств. Более того , материальные оборотные средства неоднородны , ликвидность готовой продукции , товарных и материальных запасов , незавершенного производства и полуфабрикатов существенно различается.
Ликвидность средств , вложенных в дебиторскую задолженность , зависит от скорости платежного документооборота в банках украины , своевременного оформления банковских документов , сроков предоставления коммерческого кредита отдельным потребителям , их платежеспособности и т.д. Если на покрытие кредитных обязательств мобилизовать средства в расчетах с дебиторами , можно получить так называемый текущий коеффициент покрытия. Теоретически оправданные значения этого коеффициента лежат в диапазоне 0,7 - 0,8.
К8= А230 - А300
-----------------------------, (2.8)
П750
Где А320 - итог по разделу III актива баланса ;
А300 - использование ссудных средств .
- на начало 2000 года
К8 = 45835 - 0
-------------------------------- = 0,4417;
103773
- на 01.07.2000 года
К8 = 93441 - 0
------------------------------- = 0,9070 ;
103025
Приведенные данные характеризуют положительную тенденцию в течении анализируемого периода , так как величина текущего коеффициента покрытия возросла до нормативного значения.
Наиболее обобщающим показателем платежеспособности является общий коеффициент покрытия краткосрочных обязательств , в рачет которого в числителе включают все оборотные средства , в том числе и материальные.
Теоретическая величина такого коеффициента определяется в размере 2 - 2,5 . На самом деле под влиянием форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств , отраслевых и иных особенностей предприятия вполне удовлетворительные результаты могут оказаться и при значительно меньшем ( но превышающем единицу ) значении общего коеффициента покрытия.
К9= А150 - А120 +А320 - А300
---------------------------------------------, (2.9)
П750
Где А150 - итог по разделу II актива баланса ;
А120 - расходы будущих периодов .
- на начало 2000 года
К9 = 131641-75+45835-0
-------------------------------- = 1,7095;
103773
- на 01.07.2000 года
К9 = 122114-142+93441-0
------------------------------- = 2,0909;
103025
В данном случае величина коеффициента покрытия соответствует нормальному значению , а тенденция его изменения за анализируемый период видетельствует о некотором улучшении финансового положения предприятия.

9 Отношение дебиторской задолженности к кредиторской

Нормативная величина этого отношения равна единице . то есть краткосрочная кредиторская задолженность предприятия не должна превышать задолженности дебиторов за товары и услуги и по другим операциям.

К8= А160 +А170+А180+А190+А195+А200+А210+А220+А240

-----------------------------------------------------------------------------, (2.10)

П630+П640+П650+П660+П665+П670+П680+П690+П700+П720

Где

- А160 - товары отгруженные ,не оплаченные в срок ;

Дебиторская задолженность;

- А170 - за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не настал;

- А180 - за товары , работы , услуги , не оплаченные в срок;

- А190 - по векселям полученным;

- А195 - по налоговым расчетам;

- А200 - по бюджету;

- А210 - с персоналом по другим операциям;

- А220 - по авансам выданным ;

- А240 - с другими дебиторами;

Расчеты с кредиторами

- П630 - за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не настал;

- П640 - за товары , работы , услуги , не оплаченные в срок;

- П650 - по векселям полученным;

- П665 - по налоговым расчетам;

- П670 - по бюджету;

- П680 - по внебюджетным платежам;

- П690 - по страхованию;

- П700 - по оплате труда;

- П720 - с другими кредиторами.

- на начало 2000 года отношение дебиторской задолженности к кредиторской составило :

К10 = 1230+9448+8415+367+8496+0+013247+4480

------------------------------------------------------------------------------------ = 0,4702;

15998+20182+5305+0+65+18598+3696+5289+9064+18964

- на 01.07.2000 года

К10 = 515+10408+55878+1689+7324+0+0+11552+500

------------------------------------------------------------------------------------ = 1;

14210+8351+2185+13671+8189+22430+3934+6096+7435+5769

Результаты расчета показателей сведены в таблицу 2.5

Таблица 2.5 - Показатели ликвидности предприятия

Показатели
На 01.01.2000 г
На 01.07.2000 г.
Коеффициент динамики
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,0015
0,0104
6,9333
Общий коэффициент покрытия
1,7095
2,0909
1,2231

Текущий коэффициент покрытия

0,4417
0,9070
2,0534
Отошение дебиторской задолженности к кредиторской
0,4702
1
2,1268

В целом платежеспособность предприятия можно признать удовлетворительной.

2.4 АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность (или прибыльность) , измеряемую в процентах к затратам средств или капитала. В практике анализа применяют три группы показателей : рентабельность продукции; рентабельность основных фондов; рентабельность вложений в предприятие.

Рентабельность продукции. Показатель рентабельности всей продукции равен балансовой прибыли ,деленной на выручку от реализации. По данным отчетности ( см. Приложение А ) , рентабельность всей реализованной продукции равна :

29500/(237300,8 - 39366)*100 = 14,9 %

то есть каждая гривна реализации приносила 14,9 коп балансовой прибыли.

По сравнению с 1999 годом рентабельность увеличилась на 8,2 %.

14,9 - 6,7 = 8,2%

Изменения в уровне рентабельности всей реализованной продукции происходят под влиянием изменений структуры реализованной продукции и рентабельности отдельных видов продукции.

Рентабельность отдельных видов продукции зависит от цены продажи и себестоимости данного вида продукции :

Рі = Ці - Сі ;

________ (2.11)
Сі
Где - Ці - цена продажи і - го вида продукта (грн.);
Сі - себестоимость і - го вида продукта (грн.).
Данные о рентабельности некоторых видов продукции ОАО «ХТЗ» представлены в таблице 2.6
Таблица 2.6 - Рентабельность продукции ОАО «ХТЗ»
Продукция
Оптовая цена единицы без НДС , грн
Отчетная себестоимость единицы , грн
Рентабельность , %
Т-150
75819,5
70004,1
9,3
Т-156
93492,2
79093,5
18,2
ХТЗ - 17021
124694,7
112360,6
11,0
ХТЗ - 3510
21860,0
23420,0
-6,7
ХТЗ - 2511
20773,5
19327,1
7,5
Литье чугунное , т
2757,2
3114,9
-11,5
Литье стальное , т
2705,7
2721,0
-0,6
По сравнению с 1999 годом рентабельность тракторов Т - 150 понизилась на 2,2% , а тракторов ХТЗ - 2511 - на 8,1 %.
Рентабельность производственных фондов определяется как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных фондов и материальных оборотных средств. На изменение рентабельности производственных фондов влияют изменения уровней фондоотдачи иоборачиваемости материальных оборотных средств.
Таблица 2.7 - Показатели общей рентабельности
Показатели
Ед.изм
Исходные данные за отч. период
1. Выручка от реализации продукции за вычетом НДС
Тыс. грн
197935
2. Балансовая прибыль
Тыс. грн
29500
3.Средняя стоимость основных средств
Тыс. грн
380252
4.Средняя стоимость материальных оборотных средств
Тыс. грн
126877,5
5. Общая рентабельность производственных фондов (Р)
%
5,8167
П - балансовая прибыль в процентах к выручке от реализации продукции
%
14,9039
М - коеффициент фондоотдачи
-
0,5205
К - коеффициент оборачиваемости материальных оборотных средств
-
1,5600
Данные для расчета рентабельности производственных фондов приведены в таблице 2.7. Для определения количественного влияния факторов используем формулу :
Р = П : (1/М +1/К) (2.12)
Где -
- Р - общая рентабельность в процентах к выручкеот реализации продукции;
- М - фондоотдача как отношение выручки от реализации к средней стоимости основных средств;
- К - оборачиваемость материальных оборотных средств как отношение выручки от реализации к средней стоимости этих средств.
Р = 14,9039 : (1/0,5205 + 1/1,5600 ) = 5,8167 %.
Рентабельность вложений в предприятие в наиболее общем видеопределяется по стоимости всего имущества , имеющегося в распоряжении предприятия. Балансовая прибыль для получения такого показателя должна быть поделена на общий итог баланса . стоимость имущества определяется как средняя величина : (592834 + 560701)/2 = 576767,5 тыс.грн.
Показатель рентабельности равен :
29500/576767,5*100= 5,1147 %.

ВЫВОДЫ

За исследуемый период доля оборотных средств в имуществе предприятия увеличилась. При этом возросла и величина собственных оборотных средств. Это позитивный фактор , расширяющий возможности предприятия к маневрированию своими средствами и получению прибыли. Доля самой мобильной части в их структуре также увеличилась , что свидетельствует об улучшении финансового состояния ОАО “ХТЗ”.

Анализ финансовой устойчивости показал , что предприятие в целом практически независимо от внешних источников финансирования . С другой стороны , сильно затруднено маневрирование собственными средствами из -за недостаточного их объема . что значительно осложняет управление финансами предприятия. Еще одним негативным фактором является низкая доля собственных средств при формировании оборотных средств предприятия , поскольку именно оборотные средства позволяют предприятию получать доход от своей деятельности.

Анализ платежеспособности выявил , что завод не в состоянии расплатиться по своим обязательствам . Однако наблюдаются позитивные тенденции к зозяйственной деятельности предприятия. Основную проблему для предприятия представляет высокий уровень дебиторской задолженности. Если ее полностью ликвидировать , то ОАО “ХТЗ” способно немедленно погасить 90 % своих краткосрочных обязательств.

3. АНАЛИЗ БИЗНЕС - ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

После распада Советского Союза практически все предприятия оказались в сложных условиях. Старые налаженые связи поставки сырья и сбыта продукции оказались разорваны. Чтобы выйти из этого положения потребовалось применение новой системы управления, обладающей инновационной, конкурентной и предпринимательской реакциями на изменения во внешней среде.
Такой системой является стратегическое управление, которое включает выбор, разработку и реализацию стратегии организации, а также управление стратегическими проблемами.
Обычно стратегия разрабатывается на несколько лет вперед и конкретизируется в различного рода проектах , программах, планах, практических действиях и реализуется в процессе их выполнения. Значительные затраты труда и времени многих людей, необходимые для создания стратегии организации, не позволяют ее часто менять или серьезно корректировать, поэтому она формулируется в достаточно общих выражениях.
Тем не менее, зачастую, как внутри организации, так и вне ее появляются новые обстоятельства, которые в кнцепцию стратегии не укладываются. Они могут, например, открыть новые направления деятельности или заставить отказаться от старых; способствовать развитию организации или, наоборот, замедлить его. Для того чтобы не менять в связи с этим стратегию как таковую, организация может мтавить и реализовывать стратегические задачи, при необходимости дополняющие и совершенствующие ее. В то же время , если ситуация меняется коренным образом, стратегию приходится обновлять тоже.
При формулировке стратегических задач учитываются такие обстоятельства, как возможность приближения с их помощью к главной цели организации, если от движения к ней пришлось в той или иной степени отступить, решения нескольких дополнительных проблем, получения наибольшей выгоды или избежания ущерба.
Обычно организация имеет не одну, а несколько стратегий на все случаи жизни. Главная из них - генеральная стратегия, отражающая способы осуществления миссии организации. Для особых случаев разрабатываются специальные стратегии , например, стратегия поведения в случае поведения в случае приближения банкротства. Однако основными рабочими являются так называемые функциональные, которые отражают пути достижения специфических целей организации, стоящих перед ее отдельными подразделениями и службами.
Каждая функциональная стратегия имеет определенный объект, на который она направлена. Если объект представляет собой нечто целое, не разделенное на отдельные части, то говорят о концентрированной стратегии. Если такое разделение существует и в задачу стратегии входит обеспечение независимого развития отдельных частей на основе сохранения взаимопомощи и взаимоподдержки, речь идет о диверсифицированной стратегии.
Существует ряд основных факторов, которые влияют на выбор стратегии любой организации и придают ей специфические свойства.
Прежде всего, как уже отмечалось, стратегия определяется миссией организации , а поэтому должна корректироваться в соответствии с ее пересмотром, происходящим в результате изменения общественных приоритетов и потребностей, выражающихся в первую очередь через спрос на ее продукцию и услуги.
В наибольшей степени . как считается, на стратегию оказывают влияние те реализуемые в основном на рынке конкурентные преимущества, которыми организация обладает в своей сфере деятельности по сравнению с другими. Речь идет, например, о высоком качестве продукции и услуг, их соответствии общественными запросами, низких издержках ит.п.
Важным фактором, определяющим стратегию стратегию организации, является характер выпускаемой продукции, особенности ее сбыта, послепродажного обслуживания, рынки и их границы. Стратегия определяется и организационными факторами, среди которых выделяется внутренняя структура и ее ожидаемые изменения, система управления, развитие процессов интеграции и дифференциации.
В немалой степени стратегия зависит от имеющихся у организации ресурсов - материальных , финансовых, информационных , кадровых. Чем они больше, тем масштабнее может быть не только текущая деятельность, но и инвестиции в будущие проекты.
Большую роль в формировании стратеги играет потенциал развития организации, совершенствования ее деятельности и расширения масштабов, роста деловой активности , инноваций.
Наконец, существенным фактором, определяющим стратегию организации считают культуру и компетентность управления , уровень притязаний и предприимчивости ее руководства, способность последнего к лидерству, внутренний климат в коллективе.
Кроме этих моментов на стратегию влияет также степень рискованности деятельности организации, уровень подготовки и опыта кадров, зависимость организации проводить самостоятельную линию во всех областях делает стратегиюб олее гибкой, хорошо приспосабливающейся к требованиям времени и обстоятельств, свободной от груза прежних традиций и условий.
При разработке и выборе стратегии получают ответы на такие вопросы : какие произошли изменения и в чем состоят измененения во внешней среде; в каком направлении должна рпзвиваться товарная политика организации; в каком направлении должно идти развитие организации. При разработке стратегий необходимо иметь в виде , что новые стратегии должны соответствовать накопленному потенциалу фирмы. На разработку стратегии помимо потенциала организации влияет ряд факторов, среди которых важнейшими являются : миссия и цели организации, состояние рынка, конкурентные преимущества, организационная культура, продукция, квалификация или компетенция руководителей верхнего уровня, финансовые возможности, потребности в инвестициях.
Разработка стратегии - это сложный и длительный процесс. Начиная его , организации, как правило, имеют слабое представление о ситуации, с которой столкнутся, и о путях решения проблемы. Окончательный стратегический выбор является результатом рекурсивного возвращения, непрерывного, длительного процесса учета и анализа многочисленных динамических факторов.
Основными этапами являются : прежде всего определения миссии и цели предприятия, затем - стратегический анализ , выработка стратегии и альтернатив, выбор стратегии , реализация и контроль.
В выборе стратегии предприятия огромную роль играет система планов. Система планов служит формой материализации плановой деятельности организации, но не главным ее результатом. Главным является определение целей, стратегий, программ, распределение ресурсов, позволяющее организации во всеоружии встретить будущие перемены. А эти перемены служат содержательным результатом стратегического планированияи могут включать планы НИР, диверсификации продукции , сворачивание и ликвидацию нерентабельных производств. На рисунке представлена концептуальная система планов, которую должна разрабатывать организация в условиях рыночной экономики.
Основная предпосылка, лежащая в основе структуризации системы планов, отражает вывод теории управления - «закон необходимого разнообразия» , согласно которому сложная система требует сложного управляющего механизма. Иными словами , система планов должна быть примерно такой же сложной, как сама организация и внешние факторы, которые должны быть в ней отражены. Как видно из схемы на рисунке в современной организации должны разрабатываться 4 группы взаимосвязанных планов:
1. Основные направления деятельности, главным содержанием которых является стратегия на обозримое будущее - 10-15 лет, иногда и более.
2. Планы развития организации на срок от1 года до 5 лет. С позиций стратегического планирования важнейшим содержанием их служат перспективы совершенствования производства, переход к выпуску нового поколения продукции, новой технологии.
3. Тактические планы, регламентирующие текущую деятельность организации
4. Программы и планы-проекты, которые носят целевой характер : разработка новой продукции и технологии, снижение затрат на производство, экономия энергоресурсов, проникновение на новые рынки и др.
Первые две группы планов являются основным продуктом стратегического планирования. Эти планы должны в последующем трансформироваться в тактические и планы-проекты, поскольку они могут быть реализованы лишь через них. К тому же проекты служат обоснованием выбранных на более ранних стадиях стратегий развития организации. Следовательно, тактические планы и проекты также частично входят в систему стратегического планирования
Рис. 3.1 - Система планов организации
Основные направления деятельности. Этот план еще называют стратегическим. Он является вершиной системы планов потому, что характеризует основное назначение организации, ее цели и стратегии. Этот план служит ориентиром для всех прочих планов. Одновременно он служит и ограничением припринятии решений относительно основных направлений деятельности (продуктов и услуг) и рынков.
План развития организации. Он определяет мероприятия, которые необходимы для создания новых поколений продуктов и услуг, более четко очерчивает пути выхода на новые позиции, определенные в «основных направлениях деятельности» . План развития дает ответ на вопросы : Какие условия на товары и услуги организации ожидаются ? Какие условия и климат необходимо создать внутри организации , чтобы облегчить создание новых видов продукции и выявление новых видов продукции и услуг ?
План развития служит ориентиром для разработки плана диверсификации, который характеризует создание новых видов продукции. Услуг и рынков, призванных дополнить или заменить выпускаемую продукцию; ликвидационного плана, который показывает от какихх элементов организация должна освободиться (от продуктов , услуг, собственности или структурных подразделений); плана НИР, в котором отражены мероприятия по разработке новых товаров и технологических процессов с учетом существующего спроса или новых рынков для уже произодимых товаров и услуг. План НИР затрагивает все элементы организации - продукты , рынки, финансы и управление.
Тактические планы. Эти планы также называют «планами текущей деятельности» или «планами прибыли». Они ориентированы на те мероприятия, с помощью которых выпускаемые товары и услуги производятся и поступают на существующие рынки. Планы текущей деятельности подкрепляются планами для каждой функциональной зоны : сбыт, финансы, производство, закупки ит.д. Эти планы тесно увязаны со стратегическим планом, хотя и не являются его частью.
Здесь важно также подчеркнуть , что в условиях перехода к рыночной экономике существенно меняются структура тактических планов, принципы х разработки и приоритеты основных разделов.
Поэтому в дипломном проекте в качестве одного из направлений выбора стратегии предприятия нами будет анализироваться существующее бизнес-планирование , его достоинства, недостатки и перспективы развития.

3.2 ЧТО ТАКОЕ БИЗНЕС - ПЛАН И ДЛЯ ЧЕГО ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН

В настоящее время в Украине бурно протекает процесс формирования и совершенствования работы действующих предприятий различных форм собственности. Важной задачей является привлечение инвестиций, в том числе и зарубежных . Для этого необходимо аргументированное, тщательно обоснованное оформление предложений, требующих капиталовложений.
Бизнес - план сегодня - не просто модное слово. Это официальный документ , который является одним из основных инструментов по добыванию денег. В западных деловых кругах этот документ иногда просто называют - «сделка».
Бизнес - план является принципиально новым для нашей экономики документом. В традиционном для отечественного планирования технико-экономическом обосновании экономической эффективности проекта отводилось всего несколько страниц текста. Этого было вполне достаточно в условиях централизованно планируемой экономики , где инвестором выступал госбюджет, а своеобразным маркетингом занимался Госснаб. В отличие от технико-экономического обоснования бизнес - план детально характеризует все основные аспекты будущего предприятия, анализирует проблемы , с которыми оно может столкнуться , а также определяет способы решения этих проблем.
Основные рекомендации в подготовке бизнес - плана - это краткость, т.е. изложение только самого главного по каждому разделу плана; доступность в изучении и понимании, т.е. бизнес - план должен быть понятен широкому кругу людей , а не только специалистам. И не изобиловать техническими подробностями. Он также должен быть убедительным , лаконичным, пробуждать интерес у партнера Важное значение имеет структура бизнес - плана, который представляет собой достаточно сложный документ, включающий в себя описание компании, ее потенциала, оценку внутренней и внешней среды бизнеса, конкретные данные о развитии фирмы. Хотя внешне бизнес - планы могут отличаться друг от друга, состав их разделов остается практически неизменным, а именно : краткое содержание (резюме), характеристика отрасли , описание компании и производимых ею продуктов и услуг, исследование и анализ рынка, планы маркетинга, организационный , производственный и финансовый планы, а также оценка возможных рисов и страхование. Такая структура бизнес - плана сформировалась в процессе многолетней практики их применения за рубежом и на настоящий момент считается оптимальной.
Вопросам разработки бизнес - планов посвящено большое количество зарубежной и отечественной литературы, однако , это не означает , что существуют единые ,жестко установленные стандарты. Выполняя процедуры планирования, специалист оперирует набором «сухих» данных , однако сам процесс планирования - описание пути превращения идеи в осязаемую реальность, требует наряду с высокой компетенцией , творческих способностей и в первую очередь потому , что каждый проект своем роде уникален. Другими словами , бизнес - план скорее произведение искусства. Несмотря на то , что творческое начало действительно является важным для процесса планирования , существуют основные принципы , которые являются довольно общими для разработчиков бизнес планов независимо от страны и отрасли экономики , и в соответствии с которыми определяется структура бизнес - плана.
На Харьковском тракторном заводе уже 6 лет занимаются бизнес - планированием в отличие от существовавшей ранее командно - административной системы. Поэтому основной целью специального анализа будет изучение существующей системы бизнес - планирования на предприятии , его структуры и содержания.
3.3 БИЗНЕС - ПЛАН ОАО «ХТЗ ИМ. С. ОРДЖОНИКИДЗЕ» НА 2001 ГОД
I РЕЗЮМЕ

В 2001 году ОАО «ХТЗ» намечено выпустить товарной продукции на сумму 356 000 тыс. грн., в том числе тракторов различных модификаций класса 3 - 4 т.е. и тракторов малой мощности 3000 шт., запчастей к ним на 45 000 грн., кооперированных поставок на 16 000 тыс. грн., ТНП - на 1500 тыс. грн.
Плановый объем товарной продукции превышает отчет 2000 г. в 1.5 раза по тракторам всех модификаций - в 1.54 раза , запчастям - в 1.31 раза по кооперации - в 1.14 раза , ТНП - в 1.03 раза.
В общем объеме выпускаемой продукции основная номенклатура - тракторы и запчасти к ним - составляют 94,0 %.
Выпуск тракторов в 2001 году обеспечивает потребность рынка на 15 - 20 %.
Выпускаемая продукция имеет гарантийный срок обслуживания - 1 год.
Для оперативного восстановления вышедших из строя тракторов , находящихся на гарантии , предприятие имеет опорные базы на Украине, в России и Белоруссии.
Характеристика выпускаемой продукции, рынков сбыта , конкурентов приведена в разделе II.
В 2001 году поставка продукции по основным регионам сбыта распределяется следующим образом : Украина - 89,3 %, страны СНГ - 7,4 %, дальнее зарубежье - 3,3%.
Запланированный выпуск товарной продукции в 2001 году обеспечит увеличение загрузки мощностей завода в 1.6 раза по сравнению с 2000 годом.
В 2001 г. намечено увеличить в 3 раза , к уровню 2000 года, выпуск новых тракторов ХТЗ - 17021, оснащенных двигателем BF16М1013Е немецкой фирмы «Дойц АГ» и каркасной кабиной.
Для производства продукции в объеме 356 000 тыс грн. необходимы следующие ресурсы:
- материалы 39132 тыс. грн.
- покупные изделия 166176 тыс. .грн.
- энергоресурсы 40180 тыс.грн.
- численность ППП 11685 чел.
- фонд оплаты труда 28453 тыс.грн.
Расчетная рентабельность товарной продукции составит 7,7 %. Объем реализуемой продукции запланирован в размере 356000 грн, балансовая прибыль - 24250 тыс.грн.
В распоряжении предприятия остается прибыль (после погашения части перерасхода предыдущих лет) в сумме 21300 тыс.грн. Эта прибыль обеспечивает потребности завода на 72 %.
Выручка от реализации с НДС в 2000 году планируется в сумме 424926 тыс.грн., в том числе 39,3 % реализации предполагается осуществить по бартеру и взаимозачету.
Затраты на производство продукции с НДС 376250 тыс. грн. Сумма налогов из всех источников составляет всего 39009 тыс.грн., в том числе :
- НДС 24426 тыс.грн.
- налог на прибыль тыс.грн.
- налог на землю 2950 тыс. грн.
-другие налоги и отчисления, вклю-
чаемые в себестоимость продукции 9933 тыс.грн.
- отчисления 10 % амортфонда 1700 тыс.грн.
В распоряжение предприятия остается 21300 тыс. грн. прибыли. Из амортфонда планируется использовать 2853 тыс.грн на приобретение основных фондов.
Остаток денежных средств на 1.01.2002 г. составит 25065 тыс грн., в том числе амортфонд - 25065 тыс.грн.
Таблица 3.1 - Расчет движения денежных средств на 2001 год
Наименование
Сумма, тыс.грн
1
Остаток средств на 1.01.2001 г (амортизация)
12618
2
Поступление средств от реализации продукции с НДС
Всего
В том числе :
2.1 промышленности
из нее на внутреннем рынке
на внешнем рынке
2.2 торговли
Из общей суммы поступлений НДС
424926
424850
413100
11750
76
68850
3
Эксплуатационные расходы всего ( с НДС):
В том числе:
3.1 по продукции промышленности
из нее
сырье и материалы
комплектующие
в т.ч. фирмы «Дойц»
энергоуслуги
зарплата с начислениями
прочие денежные расходы
3.2 по торговле
из общей суммы НДС
349317
347981
46958
203845
76746
42806
29406
14966
1336
44424
4
Налоги и отчисления всего
В том числе:
НДС
Налог на прибыль
Налог на землю
Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции
Отчисления 10 % от амортфонда
39009
24426
-
2950
9933
1700
5
Остаток средств к распределению всего (стр.1 + стр.2 - стр.3 - стр.4):
В том числе :
Прибыли
Амортфонда
49218
21300
27918
6
Расходованиек средств всего :
В том числе
Прибыли
амортфонда
24153
21300
2853
7
Остаток средств на 1.01.2001 г. всего ( стр.5 - стр.6) :
В том числе
Прибыли
Амортфонда
25065
-
25065
Таблица 3.2 ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗАВОДА ЗА 2000 год
2000 год
Темп к 1999 г
1. ТОВАРНАЯ ПРОДУКЦИЯ ( в действующих ценах, тыс. грн)
170977
100,2
Реализованная продукция, тыс.грн.
191253
Тракторы всего, шт.
1945
88,8
В т.ч. : типа Т-150, шт.
992
52,1
Т-2511, шт.
137
210,8
ХТЗ - 120, шт.
156
76,1
ХТЗ - 180 , шт.
1
50,0
ХТЗ - 17021, шт.
599
46,1
Запасные части
31739
104,3
Кооперированные поставки, тыс. грн.
12302
106,9
В т.ч. : топливные насосы
2775
111,9
ТНП в оптовых ценах
1750
88,3
ТНП в отпускных ценах
2027
В т.ч. : замки все
113984
94,1
АОГВ
296
226,0
Распредвал
-
-
Рычаг клапана
-
-
Т-012
3
13,0
Стальное литье, т
11234
101,7
Чугунное литье, т
6291
109,2
Горячие штамповки, т
2701
104,2
Таблица 3.3 ЧИСЛЕННОСТЬ ПРОМЫШЛЕННО - ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА :
ЧИСЛЕННОСТЬ ПРОМЫШЛЕННО - ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА :
Декабрь 1999 год
11380 чел.
2000 год
11579 чел.
Среднесписочная численность всего персонала :
Декабрь 1999 год
12910 чел.
2000 год
13115 чел.
Динамика средней зарплаты ППП с ФМП в 2000 году :

Январь
124
Февраль
140
Март
150
Апрель
155
Май
151
Июнь
143
Июль
159
Август
153
Сентябрь
162
Октябрь
156
Ноябрь
153
Декабрь
171
2000 год
151
Таблица 3.4 СТОИМОСТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА 2000 ГОД :
Реализация
191253 тыс.грн.
Себестоимость реализуемой продукции
179319 тыс.грн.
Рентабельность реализуемой продукции
6,7 %
В том числе :
Тракторы типа Т - 150
10,5 %
Тракторы ХТЗ - 120
1,1 %
Тракторы ХТЗ - 2511
15,6 %
Запчасти к тракторам
15,0 %
ТНП
23,6 %
Кооперация
21,0 5
Таблица 3.5
На 1.01.2000 г
На 1.01.2001 г
Балансовая прибыль , тыс.грн
18504
4893
В том числе
Платежи в бюджет
12655
470
Прибыль в распор. Предприятия
5849
1967
Расходование собственных средств
5849
1967
В том числе
Фонд материального производства
186,5
492
Фонд материального поощрения
4464,3
539
Фонд социального развития
4198,2
936
Удельный расход энергоносителей на 1 грн. товарной продукции в 1998 году составил 14.1 % , что на 0,1 % ниже уровня 1997 года.
Таблица 3.6
На 1.01.2000 г
На 1.01.2001 г
Дебиторская задолженность
16548 тыс. грн.
45683 тыс. грн.
Кредиторская задолженность
86432 тыс. грн.
97161 тыс. грн.
Таблица 3.7
Поставки на экспорт
2000 год
1999 год
Поставлено продукции всего (тыс.грн)
9700
12561
В том числе
В страны СНГ
В страны дальнего зарубежья и Балтии
2200
3775
Тракторы всего (шт.)
148
67
Из них по странам
Россия
86
22
Латвия
3
1
Азейбарджан
-
6
Болгария
30
8
Германия
-
12
Китай
-
10
Киргизия
-
4
Уругвай
12
3
Беларусь
3
1
Запчасти
В страны СНГ (тыс. грн.)
651,0
1005,7
В страны дальнего зарубежья (тыс долл.)
123,5
85,1
II СБЫТ ПРОДУКЦИИ

ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКЦИИ, РЫНКОВ СБЫТА, ПОТРЕБИТЕЛЕЙ, КОНКУРЕНТОВ

Основной продукцией , выпускаемой ОАО « ХТЗ», являются тракторы класса 3-4 т.с., тракторы малой мощности, мини тракторы, предназначенные для выполнения различных видов сельскохозяйственных работ - дорожно-строительных, трелевочных, транспортных - в фермерских хозяйствах , запчасти к ним, товары народного потребления, продукция металлургического передела.
Потребителями продукции являются предприятия АПК, промышленные предприятия, дорожно - строительные организации, фермерские хозяйства и частные лица.
Основным конкурентом завода по гусеничным тракторам является Волгоградский тракторный завод, по колесным тракторам класса
3 т.с. в странах СНГ конкурентов нет.
За 1995 - 98 годы произведено и поставлено 9225 тракторов , из них на экспорт - 1428 тракторов или 15,5 %. В том числе поставка на экспорт по годам : 1996 г. - 2,6%, 1997 г. - 20,2 %, 1998 г. - 6,8%, 1999 г., - 3,4%.
Исходя из существующего парка тракторов и учитывая срок их службы, ежегодная потребность в тракторах класса 3 т.с. составит 25 - 30 тыс.шт., в том числе по украине - 15,9 тыс.шт.. Потребность в тракторах малой мощности и мини тракторах по украине составит 1 - 2 тыс.шт..
Учитывая низкую платежеспособность с/х потребителей , предполагаемый прогноз продаж в 2000 году составит около 20 % потребности.
Из общего обьема реализации поставки на экспорт в 2000 году составят 10,7 %.

ОРГАНИЗАЦИЯЯ СЕРВИСНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

Выпускаемая заводом продукция имеет гарантийный срок обслуживания в соответствии с техническими условиями ( по тракторам 1 год, но не более 1500 моточасов).

В реальной эксплуатации в настоящее время в странах СНГ находятся около 400 тыс. тракторов производства ХТЗ.

По состоянию на 1 января 2001 года в эксплуатации на гарантии завода находится 1917 тракторов , в том числе

Т150/150Д 457 шт;

Т150 к 685 шт;

ХТЗ3120/121 206 шт;

Т156 148 шт;

ХТЗ 180/200 23 шт;

ХТЗ 17021 398 шт;

Для оперативного восстановления вышедших из строя гарантийных тракторов производства ХТЗ , а также выполнения других работ в зонах их эксплуатации действует 20 опорных баз завода ( в Украине - 15 , России - 4 , Беларуси - 1) и 4 технико - комерческих центра, созданных по соглашениям с предприятиями из системы Агропрома.

Опорные базы укомплектованы квалифицированными специалистами, имеющими большой производственный опыт и техническую подготовку.

На опорных базах и в технико - коммерческих центрах создан резервный фонд запасных частей . узлов и агрегатов, достаточных для оперативного восстановления тракторов по механизмам шасси.

Выявленные отказы по узлам и агрегатам шасси на гарантийных тракторах устраняются специалистами опорных баз , в основном непосредственно в хозяйствах в течение 5 дней.

Значительное место в деятельности завода заняло сервисное обслуживание тракторов ХТЗ - 17021 с немецким двигателем «Дойц» , что обеспечило на этих тракторах наработку в среднем свыше 1500 моточасов, исключив при этом даже минимальные простои.

Совместная работа завода с предприятием АПК обеспечивает изучение и учет спроса потребителей на выпускаемую технику, эффективную и квалифицированную эксплуатацию тракторов , снижение затрат на эксплуатацию, ремонт и обслуживание.

РЕКЛАМА

В 2000 году планируется проведение следующих рекламных мероприятий :

1. Размещение рекламы о продукции ОАО «ХТЗ» в периодической печати , на телевидении :

- журнал «Техника АПК»;

- журнал «Пропозиция»;

- журнал «Техника для села», Россия;

- газета «Сельские вести»;

- областные газеты ко времени проведения областных выставок;

- обновление информации о продукции ОАО «ХТЗ» в сети Интернет;

- выпуск видеороликов о новых образцах продукции завода на телевидении;

2. Обновление рекламных щитов на территории района и города.

3. Выпуск рекламных проспектов для обеспечения работы выставок и рассылки потенциальным покупателям;

4. Участие в высавках :

- «Агро 2000», г Киев, с Чубинское;

- Выставки по областям Украины ( Крым, Одесская, Винницкая, Кировоградская, запорожская и др.);

- Выставки в России ( Краснодар, Ростов, Ставрополь, Воронеж);

- Выставка в Кишиневе.

III ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

ОРГАНИЗАЦИИ ВЫПУСКА НОВОЙ ПРОДУКЦИИ
По плану на 2000 год предусмотрены следующие показатели по выпуску товарной продукции :
Таблица 3.8- Планируемый выпуск товарной продукции в 2000 г.

Наименование
Ед.изм.
2000 год План
Темп роста к 1999 г.
Товарная продукция в действующих ценах
Тыс.грн
356000
В сопоставимых ценах на 1.01.99 г
Тыс.грн
261000
149,9
Тракторы всего
Шт.
3000
154,2
В том числе
Типа Т - 150
Шт
790
79,6
Типа ХТЗ - 120/121, ХТЗ-16131
Шт
260
136,8
ХТЗ17021(с двигателем «Дойц»)
Шт
1800
В 3 раза
Типа ХТЗ - 2511
Шт
70
51,1
ХТЗ - 6020
Шт
30
ХТЗ - 3510
Шт
50
Запасные части
Тыс.грн
45000
130,8
Кооперация
Тыс.грн
16000
113,8
ТНП в оптовых ценах
Тыс.грн
1500
102,7
Из приведенной таблицы видно , что новые модификации тракторов составляют 2140 штук, или 71,3 % общего количества запланированных к выпуску тракторов.
В соответствии с ростом объемов производства увеличивается потребность в продукции металлургического передела.
На 1.01.2001 г. мощности по выпуску тракторов типа Т - 150 составляют 15000 штук, в т.ч. гусеничных - 5000 штук, колесных - 10000 штук, по мини тракторам - 3000 штук.
В 2001 году использование мощностей по тракторам типа Т - 150 понизится на 19,7 %. Кроме тракторов типа Т - 150 на этих мощностях будут изготовлены тракторы ХТЗ - 17021, ХТЗ - 17121, ХТЗ - 17221, ХТЗ - 120/121, ХТЗ - 16131 в количестве 2060 штук. С учетом дополнительной загрузки использование мощностей составит 19,0 % т.е. в 1,6 раза выше , чем в 2000 г.

КАЧЕСТВО ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ

Контроль качества продукции на заводе осуществляется на все стадиях ее изготовления, начиная от входного контроля поступающих материалов и комплектующих изделий и заканчивается контролем комплектности изделий непосредственно перед отгрузкой их потребителям силами отдела контроля качества.

На все , выпускаемые серийно , тракторы имеются сертификаты соответствия техническим условиям и требованиям безопасности , в том числе по тракторам Т - 150, ХТЗ - 17021, ХТЗ - 17121, ХТЗ - 17221, ХТЗ - 120/121, ХТЗ - 16131.

По состоянию на 1 января 2001года в эксплуатации на гарантии завода находится 2175 тракторов , в т.ч. типа Т - 150 - 1158 шт., типа ХТЗ - 121/161 - 190 шт., типа ХТЗ - 170 - 624 шт., типа ХТЗ - 25 Ф - 202 шт., ХТЗ - 180Р - 1 шт.

В 1999 году заводом проводились работы по повышению качества выпускаемой продукции. Было внедрено 23 конструкторско - технологических мероприятия , предусмотренных приказом по заводу № 1.

В результате осуществления в 2000 году организационно технических мероприятий в 1,8 раза снизилось количество рекламаций по сравнению с 1999 годом.

С целью дальнейшего повышения качества и надежности выпускаемых тракторов в 2001 году предусматривается :

· Продолжить совместную работу с заводами - смежниками по обеспечению поставки комплектующих изделий требуемого уровня качества, устранению выявленных дефектов в более сжатые сроки;

· Обеспечить производство ХТЗ и заводов - смежников металлопрокатом предусмотренных НТД марок и профилей, качественными и формовочными материалами для литейного производства, резинотехническими изделиями из фторкаучука и светоозоностойкой резины;

· Разработать и внедрить дополнительные организационно - технические мероприятия по устранению причин выявляемых дефектов;

· Осуществить меры по укреплению технологической дисциплины;

· Провести уточнение действующих стандартов и разработать недостающие стандарты предприятия в соответствии с требованиями международной системы качества ИСО 9000 и стандартов Украины, сертифицировать систему качества.

ПОТРЕБНОСТЬ В МАТЕРИАЛЬНЫХ И ЭНЕРГЕТИЧЕСКИХ РЕСУРСАХ

Для выполнения запланированного обьема 2001 года необходимы следующие материальные ресурсы :
Сортовой качественный прокат 4940,3 т
Лист качественного проката 3851,7 т
Сталь калиброванная х/к,г/к 1051,6 т
Лист рядового проката 279,08 т
Балки , швеллеры 2293,6 т
Рядовой сортовой прокат 605,36 т
Трубы 559,3 п/м
Цветной прокат 117,35 т
Чугун передельный 367,5 т
Лом углеродистый покупной 4402,2 т
Ферросилиций электропечной 207,9 т
Ферромарганец 783,3 т
Ферросиликомарганей 235,1 т
Кокс 4145,0 т
и другие материалы.
Общая потребность в основных материалах составляет 33506 тыс.грн. Основные поставщики - предприятия Украины.
Потребность в покупных изделиях составляет 166176 тыс.грн
Основными комплектующими являются двигатели, узлы ходовой системы, подшипники , электрооборудование, резиновые технические детали.
Основную массу покупных завод получает от поставщиков Украины - 60,2 %, 39,8 % составляют импортные комплектующие , в том числе двигатели фирмы «Дойц АГ» (97,5 % о общего бьема импорта ).
Потребность в энергетических ресурсах составит :
Электроэнергия 174624 тыс.кВт/час;
Газ 12000 тыс мЗ;
Теплоэнергии 102000 Гкал.
Затраты на все виды энергоресурсов составят 40182 тыс.грн.
За счет роста обьемов товарной продукции предполагается снизить расход теплоенергии на 1 грн ТП в сравнении с 2000 годом на 36,8 % . По электроенергии и газу за счет увеличения обьема производства и внедрения организационно - технических мероприятий в натуральных единицах ожидаемое снижение расхода составит по электроенергии 16,0% , по газу - 24,6%.
Расходы на канализацию увеличатся на 20 % в связи с увеличением цен в 1,8 раза с 1.01.2000 г. на основании постановления Кабинета министров Украины № 158 от 25.12.96 г.. Общее увеличение расходов по энергоносителям на 1 грн. ТП составит 0,9 коп или 6,2% к 1999 году за счет увеличения цен ( при этом снижение расхода в натуральных единицах составит 23,7 %)

ПОТРЕБНОСТЬ В ТРУДОВЫХ РЕСУРСАХ

В соответствии с обсчетом трудоемкости производственной программы по действующим нормам численность производственных рабочих должна составить 3160 чел., фактическое наличие рабочих - 3011 чел.

Вспомогательных рабочих необходимо 5465 чел. При наличии 5430 чел. Нехватка рабочих на запланированную программу 2001 года составляет 184 чел.

Общая численность промышленно - производственного персонала составит в 2001 году 11685 чел., что на 3,9% меньше, чем в 2000 году. Непромышленный персонал - 1550 чел., а численность всех работающих - 13235 чел..

В составе ППП удельный вес рабочих составляет 73,8 % , служащих - 26,2 % , из них руководителей - 9%, специалистов - 15,9 % , служащих - 1,3%.

Фонд оплаты труда персонала запланирован в размере 31183 тыс.грн., исходя из среднемесячного дохода на одного работающего 196,34 грн., по промперсоналу - 206,64 грн..

В соответствии с планом реструктуризации в 2001году будет продолжена работа по укрупнению производственных структур, предаче их руководству дополнительных полномочий в решении оперативных вопросах производства.

В текущем году предусмотрено закончить перестройку структуры управления , оптимизировать численность работников; продолжить работу по организации дочерних предприятий , гибких организационных структур, способных быстро адаптироваться к изменениям рынка; довести количество структурных подразделений до 50 единиц , сократить свыше 500 чел..

Таблица 3.9 - Смета затрат на производство на 2001 год
Наименование статей затрат
Сумма, тыс.грн.
Удельный вес затрат
Сырье и материалы
Покупные п/ф
Запчасти покупные
Малоценное имущество
Топливо
Энергия
Зарплата основная и дополнительная
Отчисления на социальное страхование
Амортизация
Прочие расходы
Внепроизводственные расходы
39132
166176
2000
1695
3768
36414
28975
10431
17000
23860
1049
11,8
50,3
0,6
0,5
1,2
11,0
8,8
3,2
5,1
7,2
0,3
Итого полная себестоимость
330500
100,0
Товарная продукция
356000
Прибыль от ТП
25500
Рентабельность, %
7,7
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ, СЕБЕСТОИМОИТЬ , ПРИБЫЛЬ

Реализованная продукция по плану на 2001 год составляет 356 000 тыс.грн.
Основной регион сбыта продукции - Украина. Объем поставок на Украину - 89,3% объема производства. Поставки в страны СНГ в пределах - 7,4 % , в страны дальнего зарубежья - 3,3%.
При выпуске товарной продукции в объеме 356000 тыс.грн. затраты на ее производство составят 330500 тыс. грн., рентабельность 7,7 % ( таблица 3.9)

ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

Ожидаемая балансовая прибыль на 2001 год - 24250 тыс.грн. (таблица 3.1).

Работа по ценообразованию в 2000 году будет проводиться на основании Законов Украины «О налогообложении прибыли предприятий», «О налоге на добавленную стоимость», Постановлений Кабинета министров Украины от 18.12.98 № 1998 «Об усовершенствовании порядка формирования цен», от 26.04.96 № 473 «Об утверждении типового положения по планированию , учету и калькулированию себестоимости продукции в промышленности» и других нормативных документов по ценообразованию.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Из общей суммы плановой прибыли 2001 года (24250 тыс.грн.) налог на землю составит - 2950 тыс.грн., налог на прибыль отсутствует в связи с отрицательным результатом суммы налогооблагаемой прибыли за предыдущий период. На погашение перерасхода прибыли прошлых лет предусматривается направить 7588 тыс. грн. амортизационный фонд с учетом остатка неиспользованых средств за 2000 год составит 29618 тыс.грн.

Прибыль , остающаяся в распоряжении ОАО «ХТЗ» в сумме 13712 тыс. грн. Планируется распределить следующим образом :

Фонд развития производства 2446 тыс.грн

Фонд социального развития 9095 тыс.грн

Фонд материального поощрения 1751 тыс. грн

Резервный фонд 300 тыс.грн.

Благотворительный фонд 20 тыс.грн.

Представительские расходы 100 тыс.грн.

Потребность в средствах составляет 29548 тыс.грн. ( с учетом перерасхода прибыли прошлых лет ).

Таким образом , объем прибыли 2001 года обеспечивает потребность завода в средствах на 72,%.

В связи с недостатком прибыли в планируемом году предполагается исключить отчисления в фонд дивидендов , а отчисления в фонды экономического стимулирования ограничить суммой 13712 тыс.грн.

Для обеспечения потребности завода в средствах в полном объеме необходимо обеспечить получение балансовой прибыли не менее 32700 тыс.грн.

3.4 ВЫВОДЫ ИЗ АНАЛИЗА СУЩЕСТВУЮЩЕЙ МЕТОДИКИ СОСТАВЛЕНИЯ БИЗНЕС - ПЛАНА НА ОАО «ХТЗ»
На основании приведенных данных можно сделать заключение о том , что бизнес - план , составляемый на ОАО «ХТЗ» носит несколько формальный характер и не всегда имеет целевую направленность. Целью его разработки является планирование хозяйственной деятельности предприятия на ближайший период в соответствии с возможностями получения необходимых ресурсов. Структура бизнес - плана на ОАО «ХТЗ» не является оптимальной . Она недостаточно четкая . и поэтому не очень удобна для чтения. Данный документ в основном предназначен для внутрифирменного использования. На наш взгляд , для того , чтобы бизнес - план смог произвести большее впечатление на потенциальных партнеров и убедить их сотрудничать с ОАО «ХТЗ», он должен содержать больше наглядных материалов , таких как рисунки , графики, диаграммы. Кроме того, как мы полагаем , в бизнес - плане следует рассчитывать точку безубыточности , которая дает более ясное представление о масштабах производства , при которых деятельность предприятия будет результативной и прибыльной. Далее недостаточно определенно рассмотрен раздел «Организаторский план». Это негативный момент , так как потенциальные инвесторы и партнеры обычно желают иметь представление , как распределяются людские ресурсы, а также кто несет ответственность за каждый элемент производственно - хозяйственной деятельности предприятия. Организационная схема должна представлять структуру управления заводом, линии ответственности , подчиненной взаимосвязи персонала , а также сотрудников на ключевых постах. Объектом , на который направлены усилия и ресурсы в 2001 году , стал трактор ХТЗ - 17021 , оснащенный двигателем немецкой фирмы «Дойц АГ». Однако в бизнес-плане вообще не уделяется внимание технико - экономическим характеристикам этого изделия и описанию его преимуществ по сравнению с ранее освоенной продукцией. Не проведена оценка его конкурентоспособности. В разделе , посвященном сбыту продукции . слабо изучены рынки. В частности , не уделяется внимание возможностям экспортирования тракторов ХТЗ за рубеж. Это перспективное направление , так как несмотря на тот факт , что потребность в тракторах на Украине велика, потребители сельско - хозяйственной техники в основном являются неплатежеспособными и вынуждены расчитываться зерном и другой продукцией в натуральном виде. Продавая трактора за границу , завод имеет возможность получать «живые» деньги. Следует отметить тот положительный факт , что ОАО «ХТЗ» уже имеет свой сайт в Internet, однако это пока единственный способ доведения информации о своей продукции до иностранных потребителей. Необходимо более активное участие в международных выставках и ярмарках , размещение рекламы в специализированных каталогах. В плане производства также есть свои недостатки . а именно : ХТЗ было запланировано увеличить выпуск новых тракторов новых модификаций в 3 раза. Как показали отчетные данные , возможности такого резкого увеличения объема производства новой продукции были весьма преувеличены. В бизнес-плане не учтены возможные риски из-за которых может произойти срыв намеченных на год мероприятий . Одним из таких рисков оказалось повышение цен на импортные комплектующие для трактора ХТЗ - 17021, из за чего завод собственно и не смог выпустить запланированное к производству их количество.
Кроме того необходимо усовершенствовать содержание финансового плана, более подробно показать движение денежных средств.
Основной целью проектной части является устранение отдельных недостатков, отмеченных в углубленном анализе.
4.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА ИЗГОТОВЛЕНИЯ ДЕТАЛИ «ВТУЛКА»


4.1.КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ТЕХНОЛОГИИ, ПРИМЕНЯЕМОЙ В ЦЕХЕ
Механические цехи в структуре завода занимают промежуточное положение, так как начинают производственный процесс заготовительные цеха, а завершают - сборочные. Они обеспечивают превращение материалов и заготовок в готовые элементы машин и обеспечивают сборку.
В состав механического цеха входят производственные участки, вспомогательные отделения, служебные и бытовые помещения. Производственный участок служит для размещения на нем оборудования, предназначенного для выполнения технологических операций обработки и сборки изделий.
Цех, в котором происходит механическая обработка детали, предусматривает следующего универсального и специального оборудования: токарно-револьверные и токарные многорезцовые станки, вертикально-протяжные станки, хонинговальные, торцекруглошлифовальные, карусельно-фрезерные станки, сверлильные вертикальные полуавтоматы и др.
Подача заготовок из пролет и с одного станка на другой производится электрическими тележками или автокарами с подъемными платформами, а также тележечными и подвесными конвейерами. При обработке малогабаритных заготовок передача их по операциям производится небольшими партиями. Для этого на конвейере предусмотрены определенные места (лотки) для установки тары с обрабатываемыми заготовками. Для удаления стружки на рабочей зоны станки оборудованы специальными устройствами инерционного типа, которые перемещают стружку в короб, расположенный с тыльной стороны станка. Дальнейшая транспортировка коробов со стружкой от станков к местам сбора производится с помощью электротележек.
4.2 ВЫБОР ОБЪЕКТА ПРОЕКТИРОВАНИЯ
В качестве объекта проектирования выбран технологический процесс изготовления детали - втулки, которая предназначена для шлицевого соединения деталей трактора. Втулка выпускается в количестве 1000 штук в год, соответственно, тип производства - серийный.
Материал детали - сталь 25 ХГТ; твердость НВ 156…229; заготовка - паковка. Масса заготовки - 2,52 кг. Масса детали - 1,1 кг; коэффициент использования материала равен 0,436.
Механическая обработка втулки в цехе производится с помощью токарных, протяжных, шлифовальных, хонинговальных и других операций. Для данной втулки предъявляются высокие требования к качеству поверхности. Заготовка имеет простую форму, ее размеры и конфигурация близки к параметрам готовой детали, следовательно, конструкция детали технологична.
Трудоемкость механической обработки детали составляет 15,887 минут.
4.3.АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩЕГО ЗАВОДСКОГО ВАРИАНТА ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ИЗГОТОВЛЕНИЯ ДЕТАЛИ

На ХТЗ в качестве заготовки для изготовления втулки используют паковку, получаемую горячей штамповкой в закрытых штампах на кривошипном горячештамповочном прессе (КГШП).Поковка имеет форму цилиндра, в котором затем прошивают отверстие диаметром 49 мм. Сердцевина заготовки после прошивки идет в отходы.
Существующий заводской вариант техпроцесса механической обработки втулки представлен в таблице 4.1.
Таблица 4.1. - Технологический процесс изготовления втулки
№ опер.
Наименование операции
Оборудование, модель
Тшт, мин
1
2
3
4
000
Заготовительная
005
Токарно-револьверная
Ток.-револ. 1П365
3,825
010
Токарная
Ток.м/резц. 1Н713
2,417
015
Вертикально-протяжная
Верт.-прот. 7Б66Н054
0,819
020
Токарная
Ток.м/резц. 1Н713
3,458
025
Зачистка
Верстак
0,241
030
Технический контроль
Стол контрольный
035
Техническая обработка(термообр)
040
Хонинговальная
Хонинг.3М82С153
0,919
045
Круглошлифовальная
Торцекр.-шл.3Т153Е
1,239
050
Токарная
Ток.м/резц. 1Н713
2,77
055
Промывка
М.моечная 399-1249
0,199
060
Технический контроль
Стол контр.
Итого
15,887

В настоящем проекте предлагаются следующие мероприятия по усовершенствованию существующего на заводе технологического процесса:

а) применение в качестве заготовки толстостенной трубы, что позволит значительно снизить расход материала, а также уменьшить припуски на обработку.

4.4.ПРОЕКТИРОВАНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА ИЗГОТ ОВЛЕНИЯ ДЕТАЛИ «ВТУЛКА»

От степени совершенства способов получения исходной заготовки зависит расход материала, инструмента, количество операций обработки и их трудоемкость, себестоимость процесса изготовления детали в целом.
Необходимо стремится к тому, чтобы форма и размеры исходной заготовки были максимально близки к форме и размерам детали.


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.