На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Назначение планирования, оперативного управления и контроля в ходе управления финансами

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 15.10.2012. Сдан: 2012. Страниц: 7. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Министерство  образования и науки, молодежи и  спорта Украины
Колледж Таврического Национального
Университета
им. В.И. Вернадского 
 

РЕФЕРАТ
по учебной дисциплине:
 « Введение в специальность»
Тема:
Назначение  планирования, оперативного управления  и  контроля в ходе управления финансами 
 

                                                                                                Выполнила:          
                                                                                               Студентка  1 курса
                                                                                               Группы ФК-1
                                                                                               Весенкова М.С. 
 

                                                                                               
 
 
 
 
 

г.Симферополь
2011г. 

Содержание
Введение                                                                                                     3
           1.  Планирование                                                                                  4
    Оперативное управление                                                               11
    Финансовый контроль                                                                   16
Заключение                                                                                                19
Список литературы                                                                                   20                                                                          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Рыночная  экономика, как более сложная  и организованная социально-экономическая  система, требует качественного финансового управления, поскольку за все негативные последствия и просчеты, допускаемые в процессе своей работы, ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.
     Когда речь идет об управлении финансами  предприятия, то под процессом мы понимаем получение финансовых ресурсов в качестве выручки или привлечение  заемных средств и распределение их между теми или иными направлениями использования, а также определение временных интервалов, в которых будет происходить формирование и использование данных ресурсов. При этом управление финансами заключается в принятии решений о привлечении и использовании финансовых ресурсов с целью получения наибольшего экономического эффекта.  

     Конкретными методами и формами управления финансами  служат:  
     - финансовое планирование; 
      -  прогнозирование;
       -  программирование;
       -  финансовое регулирование;
       -  оперативное управление;
       -  финансовый контроль;
     Рассмотрим  более подробно некоторые из них. 
 
 
 
 

1. Планирование
     Однако  наряду с необходимостью широкого применения финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование на предприятиях:
     • высокая степень неопределенности на российском рынке, связанная с  продолжающимися глобальными изменениями  во всех сферах общественной жизни (их непредсказуемость затрудняет планирование);
     • незначительная доля предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок;
     • отсутствие эффективной нормативно-правовой' базы отечественного бизнеса.
     Больше  возможностей осуществлять эффективное  финансовое планирование имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в области финансов. На предприятиях малого бизнеса, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем у крупных. Мелкие фирмы чаще нуждаются в привлечении заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, в то время как внешняя среда у подобных предприятий менее поддается контролю и более агрессивна, поскольку будущее небольшого предприятия более неопределенно и непредсказуемо.
     Финансовое  планирование на предприятиях малого бизнеса позволяет:
     • перевести достигнутые цели в  конкретные финансовые показатели;
     • обеспечить финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;
     • определить жизнеспособность проекта  предприятия в условиях конкуренции;
     • получать финансовую поддержку от внешних инвесторов. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, а с другой — с уменьшением числа неиспользованных возможностей.
     Практика  хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах его владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.
     К основным задачам финансового планирования на предприятии относятся:
     • обеспечение необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
     • определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени  рационального его использования;
     • выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
     • установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками  и контрагентами;
     • соблюдение интересов акционеров и  других инвесторов;
     • контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
     В практике финансового планирования применяются следующие методы: нормативные, балансовых расчетов, экономического анализа денежных потоков, метод  многовариантности, экономико-математического  моделирования.
     В зависимости от содержания, назначения и задач финансовое планирование можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.
     Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие  показатели, пропорции, темпы расширенного воспроизводства; это главная форма реализации целей предприятия. В современных условиях оно охватывает период от года до трех лет. Однако такой временной интервал носит чисто условный характер, так как зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов предприятия и направлений их использования. Перспективное планирование предполагает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Государственная финансовая поддержка малого бизнеса возможна и в этом году.
     Разработка  финансовой стратегии предприятия  малого бизнеса представляет собой  особую область финансового планирования, составную часть общей стратегии  экономического развития. Она должна быть согласована с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией. В свою очередь, финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия. Изменение ситуации на финансовом рынке влечет за собой корректировку финансовой, а затем и общей стратегии развития любого хозяйствующего субъекта.
     Иначе говоря, в рамках стратегического  планирования определяются долгосрочные ориентиры развития и цели предприятия, долгосрочный курс действий по достижению целей и распределению ресурсов. В ходе стратегического планирования ведется активный поиск альтернативных вариантов, выбирается лучший из них и на этой основе строится стратегия развития предприятия.
     Финансовая  стратегия включает определение  долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Важное значение при формировании финансовой стратегии имеет учет факторов риска.
     На  основе финансовой стратегии определяется финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.д.
     Основу  перспективного планирования составляет прогнозирование; это воплощение стратегии  компании на рынке. Прогнозирование  состоит в изучении возможного финансового  состояния предприятия на длительную перспективу. В отличие от планирования прогнозирование не связано с реализацией разработанных прогнозов на практике, так как прогнозы представляют собой лишь предвидение возможных изменений. Прогнозирование требует разработки альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых при наметившихся (но заранее спрогнозированных) тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов финансового развития предприятия.
     Круг  показателей прогноза может значительно отличаться от показателей будущего плана. В чем-то прогноз может казаться менее подробным, чем расчеты плановых заданий, а в чем-то будет проработан более детально.
     Основу  прогнозирования составляют обобщение  и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей. Методы и способы прогнозирования должны быть достаточно динамичными, чтобы своевременно учесть изменения.
     Перспективное финансовое планирование связано с разработкой трех основных финансовых документов:
     • прогноза-отчета о прибылях и убытка;
     • прогноза движения денежных средств;
     • прогноза бухгалтерского баланса.
     Основная  цель построения этих документов заключается  в оценке финансового положения  предприятия на конец планируемого периода.
     На  предприятиях малого бизнеса главное  внимание уделяется текущему финансовому  планированию, или планированию осуществления. Оно рассматривается как составная  часть перспективного плана и  представляет собой конкретизацию  его показателей.
     Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия малого бизнеса состоит  в разработке трех основных финансовых документов: плана движения денежных средств, плана — отчета о прибылях и убытках и плана бухгалтерского баланса.
     Текущий финансовый план составляется на один год. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период соответствует законодательным требованиям к отчетному периоду.
     Процесс текущего финансового планирования можно рассмотреть на примере составления годового плана движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. План движения денежных средств отражает денежные потоки — притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются: выручка от реализации продукции (работ, услуг); выручка от реализации основных средств и нематериальных активов; доходы от внереализованных операций; другие доходы, которые предполагается получить в течение года или квартала. При необходимости привлекаются заемные средства, осуществляется выпуск акций и (или) облигаций. Расходная часть включает: затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг); суммы налоговых платежей; погашение долгосрочных ссуд; уплату процентов за банковский кредит (в части, причитающейся в соответствии с действующим порядком за счет прибыли); направления использования чистой прибыли (накопления, потребление, резервный фонд).
     Благодаря такому построению плана движения денежных средств планирование охватывает весь оборот денежных средств предприятия. Это дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов и принимать решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств. План считается окончательно составленным, если в нем предусмотрены источники покрытия дефицита.
     Следующий документ годового финансового плана  — плановый отчет о прибылях и  убытках, в котором уточняется спрогнозированный  на перспективу размер получаемой прибыли  на предстоящий год.
     Заключительный  документ финансового плана —  бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения  в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и  показывает состояние имущества  и финансов предприятия.
     По  мере реализации заложенных в текущем финансовом плане мероприятий регистрируются фактические результаты деятельности предприятия. План — это результат планирования, в то время как отчет о фактических величинах показывает реальное положение предприятия, что необходимо его руководству для выработки решений.
     В целях контроля за поступлением фактической  выручки на расчетный счет и расходованием  наличных финансовых ресурсов предприятие  малого бизнеса осуществляет оперативное  планирование, которое дополняет  текущее. Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении следует использовать максимально объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, об инфляции, возможных изменениях технологии и организации производства.
     Оперативное финансовое планирование включает составление  и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности  в краткосрочном кредите.
     Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой по месяцам и более  мелким периодам. Для того чтобы  он был реальным, его составителям необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запаса, дебиторской  задолженности с целью предупреждения невыполнения финансового плана.
     В платежном календаре притоки  и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь дает возможность  выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причины такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений. Платежный календарь составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках предприятия.
     Информационной  базой платежного календаря служат: планы, составленные на предприятии (например, план реализации продукции, смета затрат на производство, план капитальных вложений и т.п.), выписки по счетам предприятия и приложения к ним, нормативно-установленные сроки платежей для финансовых обязательств, договоры, счета-фактуры, график выплаты заработной платы, внутренние приказы.
     На  многих предприятиях малого бизнеса  наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги должно уплатить предприятие. Это позволяет избежать просрочек и пений.
     Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его работниками, т.е. одну из сторон платежеспособности предприятия. Кассовый план необходим предприятию для контроля за поступлениями и расходованием наличных денег.
     Кроме того, своевременное сопоставление  фактических данных с предусмотренным кассовым планом дает основания для принятия мер по устранению расхождений.
     Коммерческому банку, обслуживающему предприятие  малого бизнеса, также необходим  его кассовый план, чтобы составить  свободный кассовый план на обслуживание всех клиентов в установленные сроки. Исходные данные для составления кассового плана: • предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда;
     • информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка от реализации путевок, командировочные расходы и др.);
     • сведения о сумме налогов; календарь  выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей. 

2. Оперативное управление 

     Оперативное управление финансами направлено на практическое выполнение тех решений, которые были приняты на тактическом уровне. Первоочередной целью оперативного управления финансами является поддержание необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности. Стабильная и ритмичная работа основного и вспомогательного производств, других служб предприятия во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов.  Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим «провалам», когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств. Поэтому построение системы оперативного управления финансами, как показывает практика, является задачей первостепенной важности, как для проблемного предприятия, столкнувшегося с недостатком денежных поступлений, так и для успешно развивающегося бизнеса, которому требуется надежная защита от хозяйственных рисков и получение максимального эффекта от использования денежных средств.
     Наряду  с первоочередной целью оперативного управления финансами, можно выделить ряд других целей. Они являются целями более высокого порядка, то есть обеспечение  абсолютной ликвидности является необходимым, но недостаточным условием для их достижения. В общем виде иерархия целей ОУФ выглядит следующим образом:
    максимизация экономического эффекта, получаемого от использования денежных средств;
    поддержание репутации партнера, выполняющего обязательства;
    обеспечение устойчивой абсолютной ликвидности.
     Для достижения этих целей должен быть решен целый комплекс взаимосвязанных  задач. К наиболее важным задачам  практического характера можно  отнести следующие:
    обеспечить взаимосвязь производственных и финансовых планов предприятия;
    поддерживать наиболее ликвидную часть оборотных средств на уровне, достаточном для проведения ежедневных расчетов;
    свести к минимуму риск задержки важнейших  платежей при изменении условий финансирования;
    создать механизмы контроля за действиями менеджеров, уполномоченных принимать решения по расходованию средств;
    своевременно обеспечивать информацией о состоянии расчетов предприятия;
    не допускать образования избыточных остатков денежных средств на счетах и в кассе предприятия.
     На  тактическом уровне месячный план движения денежных средств формируется таким  образом, что поступление и расходование платежных средств в нем сбалансированы. Но обеспечение ежедневного баланса  может быть достигнуто только путем принятия оперативных решений по выбору даты того или иного платежа и платежного средства, которым этот платеж будет осуществлен.
     В отличие от стратегического и  тактического уровней, инструменты оперативного управления финансами должны обеспечивать не только связь с предыдущим уровнем, но и непрерывность процесса управления. Это достигается путем применения такого способа планирования, когда начало планового периода приходится на один из дней текущего периода.   

       Система оперативного управления финансами выполняет пять взаимосвязанных функций:
    планирование поступлений, расходов и остатков платежных средств в краткосрочной перспективе (до одного месяца);
    исполнение намеченных планов оплаты расходов;
    учет возникающих и погашаемых обязательств, движения и остатков платежных средств;
    контроль исполнения планов по возникновению и погашению обязательств и расходованием платежных средств;
    план-факт анализ данных о движении обязательств и платежных средств и выявление причин отклонений.
     Для того чтобы эффективно выполнять свои функции и отвечать базовым требованиям система оперативного управления финансами должна включать в себя следующие основные подсистемы и элементы:
    Оперативное планирование поступлений и платежей. Инструментами служат заявки ответственных распорядителей, платежный календарь и дневной план платежей.
    Система ответственных распорядителей, в отношении которых устанавливаются лимиты расходования платежных средств.
    Система приоритетов платежей, используемая для балансирования платежного календаря и ранжирования платежей в дневном плане.
    Механизм согласования и утверждения платежей и корректировки платежного календаря.
    Процедуры контроля состояния лимитов ответственных распорядителей.
    Система оперативного учета возникновения и погашения обязательств.
    Совокупность регламентных документов по оперативному управлению финансами.
     Следует отметить, что система оперативного управления финансами охватывает решения, принимаемые внутри месячного интервала функционирования организации. В связи с этим, необходимо учесть, что при недостаточном уровне развития более высоких уровней финансового планирования, на входе системы ОУФ не будет достаточной информации. Практика показала, что менеджмент предприятия, как правило, начинает модификацию управленческих механизмов в области финансов именно с оперативных функций.
     В данном случае при построении системы  ОУФ возникает необходимость, с  одной стороны, создать временные  механизмы планирования, позволяющие  получить исходные данные о движении обязательств и платежных средств в разрезе ответственных распорядителей на месячном интервале. В противном случае будет невозможно установить лимит платежей ответственного распорядителя. С другой стороны, необходимо предусмотреть в перспективе совершенствование системы управления финансами на тактическом уровне и исключить возможность возникновения противоречий, обусловленных структурой создаваемой системы ОУФ.
     Под ответственным распорядителем понимается руководитель или специалист организации, которому делегированы полномочия вести договорные отношения с третьими лицами, а также использовать платежные средства для выполнения обязательств. Статус ответственного распорядителя дает основания претендовать на получение лимита расходования платежных средств. Иногда, в целях контроля уровня дебиторской и кредиторской задолженности, целесообразно устанавливать лимиты на остатки или суммы изменения данных задолженностей в течение месяца. Лимит расходования платежных средств ответственного распорядителя устанавливается в финансовом плане на месяц, конкретно - в плане движения денежных средств. В зависимости от сложности организационной структуры и сложившегося распределения полномочий по управлению финансами, возможны различные подходы к выделению состава ответственных распорядителей.
     Ответственные распорядители направляют заявки на платежи в пределах установленного лимита. На основании таких заявок формируется платежный календарь.  Периодичность подачи заявок определяется в зависимости от потребностей предприятия. На одном из предприятий нами был реализован двухступенчатый подход к планированию платежей. В порядке предварительного планирования дважды в месяц проводилась заявочная компания по крупным платежам. Мелкие платежи планировались на недельный период. Граница между крупным и мелким платежом устанавливалась финансовым директором. 
     Следующим этапом являлось скользящее планирование, в рамках которого проводилась ежедневная корректировка платежного календаря  на основе данных оперативного учета и изменений, вносимых ответственными распорядителями. Следует отметить, что список возможных изменений, вносимых по инициативе ответственных распорядителей, был ограничен только такими действиями, которые не ухудшают ликвидную позицию предприятия в плановом периоде.
     Система приоритетности платежей позволяет сбалансировать платежный календарь в том случае, когда сумма заявок ответственных распорядителей на платеж в определенный день перекрывает доступный объем ресурсов. С другой стороны, в дневном плане платежей (реестре) платежи также группируются в порядке убывания приоритета, что позволяет избежать потери ликвидности при отклонениях величины входящего денежного потока от прогнозного уровня. Система приоритетов может быть ограничена одним уровнем – в целом по предприятию, либо включать дополнительные уровни, например, учитывающие степень важности платежа для данного ответственного распорядителя.
     Другим  важным инструментом системы управления финансами является нормирование остатков денежных средств. Норматив необходим для определения дефицита или избытка платежных средств и позволяет принимать решения по распоряжению ими в краткосрочной перспективе с целью получения максимального эффекта.
     При формировании платежного календаря  возможна ситуация, когда балансирование поступлений и платежей внутрисистемными методами невозможно. В этих случаях приходится выбирать из двух альтернатив: привлечение заемных средств, либо корректировка производственных планов.
     В том случае, если сумма платежа, заявленного  ответственным распорядителем, соответствует  остатку лимита (проверку проводят финансовые службы), то она включается в платежный календарь. Для исполнения платежного календаря формируется дневной план платежей (реестр), который должен быть утвержден руководителем предприятия до конца предыдущего рабочего дня. Утвержденный дневной план платежей служит распоряжением исполнителю (бухгалтерии) о подготовке платежных документов и совершении платежей. С целью проведения скользящего планирования, необходимо ежедневно получать данные об остатках лимитов ответственных распорядителей, а также остатках платежных средств на счетах и в кассе предприятия. Такая информация должна содержаться в специальных отчетах, которые готовятся сотрудниками финансовых служб, ответственных за ведение оперативного учета.
3. Финансовый контроль 

     Одной из важнейших функций управления, в том числе и управления финансами, выступает контроль. Финансовый контроль призван обеспечить реализацию на практике контрольной функции финансов.
     Финансовый  контроль, с одной стороны –  одна из завершающих стадий управления финансами, а с другой он выступает необходимым условием эффективности управления ими.
     Финансовый  контроль, являясь формой реализации контрольной функции финансов, представляет собой совокупность действий и операций за соблюдением финансово-экономического законодательства и финансовой дисциплиной в процессе формирования и использования денежных фондов на макро- и микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансово-хозяйственных операций.
     С позиции практики финансовый контроль представляет собой совокупность мероприятий по организации соблюдения финансового законодательства и финансовой дисциплины всех субъектов хозяйствования и управления, а также оценку эффективности финансовых операций и целесообразности произведенных расходов. Другими словами, финансовый контроль не только включает в себя оценку правомерности тех или иных финансовых действий, но имеет и аналитический аспект.
     В настоящее время с государственным  финансовым контролем существует и  негосударственный финансовый контроль, который представлен:
     -внутрифирменным  контролем;
     -Контролем  коммерческих банков за организациями; 
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.