На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Прогнозный бюджет компании на год по кварталам

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 17.10.2012. Сдан: 2012. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Министерство  образования Российской Федерации
Ивановская  Государственная  Текстильная Академия

Кафедра менеджмента

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 
 по  финансовому менеджменту 
 
 
 

 Выполнила:  Кашникова А.Н.
студентка 3 курса
вечернего отделения
ускоренной  формы обучения
Проверил: Кочетов А.А. 
 
 
 

2003
 

    Задание. 

    Составить прогнозный бюджет компании на  год  по кварталам. 

    Таблица 1.

    Балансовый  отчет компании от 31 декабря, в рублях

 
Актив ? Пассив ?
Оборотные средства:   Краткосрочные обязательства:  
Денежные  средства 9640* Счета к оплате 2121
Дебиторская задолженность 9158 Подоходный  налог подлеж. оплате 3856
Материальные  запасы 456 Итого краткосроч. обязательств 5976
Товарные  запасы (готовой продукции) 3162 Собственный капитал:  
Итого оборотных средств 22416 Обыкновенные  акции без нарицательной цены 67480
Основные  средства:   Нераспределенная  прибыль 35720
Земля 48200    
Здания  и оборудование 96400    
Накопленный износ 57840    
Итого активов 109176 Итого обязательств и собственного капитала 109176
 
* В соответствии с вариантом (соответствует порядковому номеру в зачетной книжке) изменяются данные баланса – (-) – уменьшить, (+) – увеличить. Так и в нашем случае
    10 000 * (-3,6)% (Изменение данных баланса) = -360 руб.
    10 000 – 360 = 9640 руб.
    И так  далее по всем суммам баланса. 

      При составлении графика поступлений  денежных средств надо учесть, что  в n-ом году в среднем В% платежей оплачиваются покупателями в текущем квартале, С% платежей в следующем квартале, оставшаяся часть представляет безнадежные к взысканию долги.
      Желательный запас готовой продукции (материалов) на складе на конец периода составляет Д% продаж (количества материалов, необходимых  для производства в следующем периоде) следующего квартала.  При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется Е единиц сырья по цене Ц рублей за ед. Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют З часов, стоимость прямых затрат труда в час в 1 квартале СТ рублей, она растет пропорционально уровню инфляции Иж%.  Переменная ставка накладных расходов составляет Н рублей/час, постоянные накладные расходы Нп рублей в квартал, амортизация Оа% в квартал от стоимости зданий и оборудования.  Переменная стоимость изготовления составляет С/С% от цены. Переменные торговые и административные расходы составляют Пат рубля. Постоянные торговые и административные расходы составляют Пост.т.а. рубля. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере потребности следующего квартала. Значения представлены в таблице 2. 

    Таблица 2. 

Показатель

Сумма
Изменения данных в балансе -3,6
Объем продаж в 1 квартале, в ед. 807
Темп  изменения объема продаж в квартал, в % +3,4

В%

74
С% 23
Д% 8
Е 1,98
Ц 3,25
З 4,4
СТ 5,8
Иж, % в  квартал 3,8
Н 2,12
Нп 6030
Оа, % 5,7
С/С, % 53
Пат 4,2
Пост.т.а 10500
 
      В периоде, номер которого соответствует номеру варианта заданий, предприятие закупает оборудование на сумму равную 20% стоимости зданий и оборудования (баланс).
      Предприятие намерено поддержать кассовый остаток  на конец каждого периода в  размере100%, существующего на начало планируемого года.
      В случае дефицита денежных средств предприятие  может взять в банке кредит. В нашем случае кредит мы брать  не будем. Так же предприятие ежеквартально платит налог на прибыль в размере 35%.
      План  сбыта
 
      Таблица 1.
      План  сбыта на год, заканчивающий 31 декабря
 
№ стр. Показатели Квартал Итог
1 2 3 4
1 Ожидаемые продажи  в ед. изделия 807 834* 862 891 3394
2 Цена продажи  ед. изделия 81** 81 81 81 81
3 Общий объем  продаж 653667*** 67554 69822 72172 274914
 
      * 807 * 3,4% (Таб. 1) = 27
         807+27 = 834
        834 * 3,4% = 28+834 = 862
        862 * 3,4% = 29+862 = 891
      ** Цена продажи ед. изделия находится позднее.
      *** Получается путем умножения 1 строки на 2стр. , далее по кварталам. 

      Рассчитаем  цену продажи по кварталам: 

 

       1 квартал 

  Цена за ед. Кол-во единиц Итого
Основные  производственные материалы ( «Ц» * «Е») 3,25 1,98 6,44
Затраты труда («СТ» * «З») 5,8 4,4 25,52
Переменная  ставка накладных расходов («Н» * «З») 2,12 4,4 9,33
Общая переменная стоимость изготовления     41,29*
      * получается сложением итогов. 
 
 

      2 квартал 

  Цена за ед. Кол-во единиц Итого
Основные  производственные материалы ( «Ц» * «Е») 3,25 1,98 6,44
Затраты труда («СТ» * «З») 5,8 * Иж% = 0,22 + 5,8 = 6,02
6,02 4,4 26,49
Переменная  ставка накладных расходов («Н» * «З») 2,12 4,4 9,33
Общая переменная стоимость изготовления     42,26
 
 
 
      3 квартал 

  Цена за ед. Кол-во единиц Итого
Основные  производственные материалы ( «Ц» * «Е») 3,25 1,98 6,44
Затраты труда («СТ» * «З») 6,02 * Иж% = 0,23 + 6,02 = 6,25 6,25 4,4 27,5
Переменная ставка накладных расходов («Н» * «З») 2,12 4,4 9,33
Общая переменная стоимость изготовления     43,27
 
 

       4 квартал 

  Цена за ед. Кол-во единиц Итого
Основные  производственные материалы ( «Ц» * «Е») 3,25 1,98 6,44
Затраты труда («СТ» * «З») 6,25 * Иж% = 0,24 + 6,25 = 6,49 6,49 4,4 28,56
Переменная  ставка накладных расходов («Н» * «З») 2,12 4,4 9,33
Общая переменная стоимость изготовления     44,33
 
      41,29 + 42,26 + 43,27 + 44,33 / 4 квартала = 42,79- средняя
      42,79 * 100 / 53 (С/С%) = 81 руб. – цена продаж.
      График  ожидаемых поступлений денежных средств
 
№ стр. Показатели Квартал Итог
1 2 3 4
1 Дебиторская задолженность на 31 декабря 2001 года 9158*       9158
2 Продажи 1 квартала (65367) 48372** 15034***     63406
3 Продажи 2 квартала (67554)   49990 15537   65527
4 Продажи 3 квартала (69822)     51668 16059 67727
5 Продажи 4 квартала (72171)       53407 53407
6 Общее поступление  денежных средств 57530**** 65024 67205 69466 259225
 
      * Сумма берется из баланса на 31 декабря.
      ** 74% от 65367 = 48372
      *** 23% от 65367 = 15034
      **** Сумма получается путем сложения сумм по кварталам.
      И так далее.  

      Производственный  план
 
      После того, как подготовлен план сбыта, разрабатывается производственный план, определяется количество единиц изделия, которое намечается запустить в производство, с тем чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности товарно-материальных запасов.
      Таблица 2
      Производственный  план на год
 
 
№ стр. Показатели Квартал Итог
1 2 3 4
1 Планируемые продажи 807 834 862 891 3394
2 Желаемый запас  готовой продукции на конец периода 67* 72* 64* 100** 100**
3 Общая потребность  в изделиях 874 906 926 991 3494
4 Минус: запас  готовой продукции на начало периода 774* 67 72 64 774*
5 Количество  единиц подлежащих изготовлению 797 839 854 927 3417
 
      стр. 1 берется из таблицы 1.
      *стр. 2 получается 8% от продаж следующего квартала (8% от 834), (8% от 862), (8% от 891).
      ** Ориентировочная оценка.
      стр. 3 получается путем сложения 1 стр. и 2 стр.
      стр. 4 аналогична запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала.
      4* 3162 (баланс) / 41,29 (общая переменная стоимость изготовления за 1 квартал) = 77.
      стр. 5 получается путем вычитания из 3 стр. – 4 стр.
      Смета прямых затрат
 
      После того, как объем производства был  посчитан, должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.
      Таблица 3 

      Смета прямых затрат на материал на год 

№ стр. Показатели Квартал Итог
1 2 3 4
1 Подлежит изготовлению единиц изделия 797 839 854 927 3417
2 Потребность в  материале на единицу изготовления («Е») 1,98 1,98 1,98 1,98 1,98
3 Потребность в  материале для производства 1578 1661 1691 1836 6766
4 Желаемый запас  материала на конец периода 133* 135* 147* 138** 138**
5 Общая потребность 1711 1796 1838 1974 6904
6 Минус: запас  материала на начало периода 140*** 133 135 147 140***
7 Материалы, подлежащие закупке 1571 1663 1703 1827 6764
8 Цена единицы  материала 3,25 3,25 3,25 3,25 3,25
9 Стоимость закупок 5106 5405 5534 5938 21983
 
      1стр. берем из таб. 2 (стр. 5)
      3стр. получается 1стр. * 2 стр.
      * Д% (8%) от 1661 = 133, Д% от 1691 = 135, Д% от 1836 = 147.
      ** 133 + 135 + 147 / 3 квартала и получаем 138.
      стр. 5 = 3стр. + 4стр.
      *** 456 (баланс)/ 3,25 («Ц») = 140
      7стр. = 5 стр. – 6 стр.
      9 стр. = 7стр. * 8 стр. 

      График  ожидаемых выплат денежных средств 

№ стр. Показатели Квартал Итог
1 2 3 4
1 Счета к оплате 2121*       2121
2 Закупки 1 квартала (5106) Таб. 3 стр.9 2553 2553     5106
3 Закупки 2 квартала (5405) Таб. 3 стр.9   2702 2703   5405
4 Закупки 3 квартала (5535) Таб. 3 стр.9     2767 2768 5535
5 Закупки 4 квартала (5944) Таб. 3 стр.9       2972 2972
6 Итого выплат 4674 5255 5470 5740 21139
 
      * берем из баланса
      2 стр. получается делением 5106 : 2 = 2553;
      3стр. 5405 : 2 = 2702, 5
      4 стр. = 5535 :2 = 2767,5
      5 стр. = 5944 :2 = 2972 
 

      Смета прямых затрат на оплату труда 
 
 

      В производственном плане существуют предпосылки подготовки сметы затрат на оплату труда. Для подсчета прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия. Затем результат умножается на стоимость прямых затрат труда за час. чтобы получить внебюджетные общие затраты на оплату труда. 

      Таблица 4 

      Смета прямых затрат на оплату труда на год 

№ стр. Показатели Квартал Итог
1 2 3 4
1 Подлежит изготовлению единиц* 797 839 854 927 3417
2 Прямые затраты труда в часах на единицу («З») 4,4 4,4 4,4 4,4 4,4
3 Итого часов 3507 3692 3758 4079 15036
4 Стоимость прямых затрат труда в час 5,8 6,02 6,25 6,49 6,14**
5 Общая стоимость  прямых затрат труда 20341 22226 23488 26473 92558
 
      * таблица 2 стр. 5
      ** 5,8 + 6,02 + 6,25 + 6,49 : 4 = 6,14
      3 стр. = 1стр. * 2 стр.
      4 стр. « СТ» с учетом Иж%.
      5стр. = 3стр. * 4 стр. 
 

      Смета общезаводских накладных  расходов 

      Смета общезаводских накладных расходов – это перечень всех общезаводских расходов помимо прямых затрат на материал и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская арендная плата. При подготовке кассового плана важно помнить, что амортизация не требует затрат денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных расходов когда мы определяем денежные выплаты по смете общезаводских накладных расходов.
      Таблица 5 

      Смета общезаводских накладных расходов на год 

№ стр. Показатели Квартал Итог
1 2 3 4
1 Запланированные прямые затраты труда в часах* 3507 3692 3758 4079 15036
2 Переменная  ставка накладных расходов («Н») 2,12 2,12 2,12 2,12 2,12
3 Планируемые переменные накладные расходы 7435 7827 7967 8648 3877
4 Планируемые постоянные накладные расходы («Нп») 6030 6030 6030 6030 24120
5 Общие планируемые  накладные расходы 13465 13857 13997 14678 55997
6 Минус: амортизация 5495 5495 5495 5495 51352
7 Выплаты денежных средств по накладным расходам 7970 8362 8502 9183 34017
 
      * Таблица 4,  стр.5
      3 стр. = 1стр. * 2 стр.
      5стр. = 3стр. + 4стр.
      6стр. = 96400 * Qа(5,7%) = 5495 в квартал
      7 стр. =5стр. – 6стр. 

      Смета товарно-материальных запасов на конец  периода 

      Смета товарно-материальных запасов на конец  периода содержит информацию, необходимую для составления прогнозных финансовых отчетов в частности, она помогает рассчитывать стоимость реализованных товаров в прогнозном отчете о прибылях и убытках и долларовую стоимость остатка материалов и запасов готовой продукции, которые фиксируются в прогнозном балансовом отчете.
      Таблица 6 

      Смета товарно-материальных запасов на конец периода на год 
 

  Единицы Цена ед. Итого
Основные  производственные материалы
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.