На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Сущность, функции и роль финансов в рыночной экономике

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 20.10.2012. Сдан: 2012. Страниц: 11. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ 5
1.1. Современные финансы и их влияние на экономику: качественный и количественный аспекты 5
1.2. Финансовый кризис 2008 г. - тест для финансовой системы России 5
ГЛАВА 2. ПРИРОДА, СУЩНОСТЬ И СПЕЦИФИЧЕСКИЕ ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВ……………………………………………………………………..19                                       2.1. Сущность финансов: изменение парадигмы………………………………5
2.2. Количество и содержание функций финансов предприятий 5
2.3. Социальный аспект  финансов предприятия 5
ГЛАВА 3. ФИНАНСЫ КАК ИНСТРУМЕНТ, ВЛИЯЮЩИЙ НА РАЗВИТИЕ ГЛОБАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ………………………………………………...5     3.1. Глобализация экономики и финансов……………………………………..5
3.2. Изменение роли финансов  в условиях глобализации 5
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 5
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

 
     Актуальность проблемы.    Финансовые вопросы приобрели огромное значение в жизни мирового сообщества. Они определяют темпы развития или упадка производства, инвистиции, состояние финансовых рынков и банкротства банковских систем, размеры сбережений, уровень жизни населения, динамику безработицы и многое другое, что является сферой развития финансов.
      Особая роль финансов в условиях рыночной экономики проявляется в том, что они в значительной степени влияют на процессы формирования капитала предпринимательских структур в экономической системе государства.
     Цель исследования - исходя из этого, необходимо более глубоко рассмотреть теоритические аспекты такой экономической категории, как финансы, исследовать их природу, сущность, функции и роль в рыночной экономике.            Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
      Исследовать сущность финансов и выявить более общее экономическое понятие для данной экономической категории.
      Выделить функции финансов.
      Исходя из рассмотрения природы и сущности финансов, их наиболее специфических признаков, предложить уточненное определение финансов.
      Выявить роль финансов как инструмента, влияющего на развитие глобальной экономики
     Предметом исследования являются финансы как экономическая категория.      
     Анализ последних исследований и публикаций. Исследуя сущность и роль финансов в экономической системе, следует раскрыть сущность, роль и функции финансов. Наиболее полно данные понятия раскрываются К В.П. Дьяченко, П.С. Никольским, В.М. Родионовой, А.П. Гокиели, А.М. Александровым, Э.А. Вознесенским, В.К. Сенчаговым и др.     В то же время, большая степень теоретической разработки данной проблемы не подтверждается результатами деятельности российских предприятий, и требует немедленного внедрения результатов научных исследований в практику деятельности реальных хозяйственных субъектов.  Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из вступления, трех разделов, выводов и списка использованных источников.    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ  

    1.1. Современные финансы и их влияние на экономику: качественный и количественный аспекты

 
     В мировой экономике последние десятилетия характеризуются усилением роли финансов и их превращением в доминанту экономических отношений. В литературе этот феномен трактуется как «финансы ради финансов», «финансизация», «финансовая экономика», «финансомика», «финансо-номика». Изменение роли финансов в экономике, независимо от формулировок, представляет собой объективную реальность, которая может носить как созидательный, так и деструктивный характер.     В  финансово-экономической  литературе этому феномену присвоено несколько дефиниций:
    Финансизация.  Высокие  процентных  ставки,  «плавающие»  обменные курсы, свобода спекулятивных трансфертов, повсеместная приватизация1;
    Финансомика  и/или  финансономика. Форма  бытия  экономики  по  критерию органически присущего ей стоимостного механизма и функционального господства над всеми экономическими, хозяйственными и социальными процессами, над производством благ, формированием доходов и их распределением;
    Финансовая  экономика  как  этап  в  развитии общества, когда финансы и финансовые отношения  приобретают  всеобъемлющий  характер и играют доминирующую роль на мега-, макро-, мезо- и микроуровне.
     По нашему мнению, все термины отражают  современную  объективную  реальность  и приемлемы  в  экономическом  обороте.  Суть феномена  в  усилении  влияния  финансов  и финансовых отношений на все стороны экономической деятельности в результате нарастающих изменений финансового характера на мега-, макро-, мезо- и микроуровнях, имеющих  множество  форм  проявления  и  характерных  признаков.  Феномен  «финансы  ради финансов»,  проявившийся  в  последние  десятилетия,  требует  изучения  в  качественном плане и дополнительной количественной аргументации.           Качественные трансформации в экономике, обусловленные этим феноменом, по мнению автора, сводятся к следующему:
    усиление  стоимости  и  стоимостных  величин в управлении с одновременным уменьшением пространства, не поддающегося стоимостному измерению;
    виртуализацию стоимости;
    усиление  интеграционных  процессов между финансовыми институтами, относящимися к разным сегментам финансового рынка;
    выход  финансовых  институтов  за  рамки финансового  посредничества  и  проникновение  в  системные  процессы  других  сегментов экономики;
    изменение  вектора  развития  национальных финансовых систем, придание им геофинансовой направленности;
    смещение центра экономической власти в  сферу  обращения  финансового  капитала, особенно глобального;
    трансформация  деловой  активности  и финансового  поведения  экономических  агентов;
    возрастание роли финансовой информации, ее превращение в объект купли-продажи и формирование информационного сегмента в национальных финансовых рынках.
     Современная финансовая система России относится экспертами к развивающимся с характерными для развивающихся рынков признаками:
    Высокие  темпы  позитивных  количественных и качественных изменений;
    Многочисленные  проблемы  комплексного  характера,  которые  препятствуют  эффективному развитию. К числу таких проблем относятся следующие:
      высокая стоимость финансовых ресурсов  на внутреннем рынке, при этом в реальном выражении из-за высокой инфляции ставки остаются отрицательными; это снижает стимулы к сбережению и накоплению, обусловливает высокие проценты по кредитам и не способствует  повышению эффективности кредитования;
      дефицит  качественных  инвестиционных проектов и недостаток свободных средств долгосрочного характера для целей инвестирования;
      финансовые  институты  (за  исключением нескольких крупнейших банков с государственным участием) не обладают достаточной капитализацией  и  репутацией,  испытывают дефицит квалифицированных кадров.
     Перечисленные  проблемы  сформулированы в концепции долгосрочного социально-экономического  развития  Российской  Федерации,  и,  по  мнению  авторов,  это  не  исчерпывающий  перечень.  Его  следует  дополнить недостатками  в  правовом  регулировании финансового  рынка  и  пруденциальном  надзоре, сложившимися стандартами раскрытия финансовой информации и ее статистической обработки, неразвитостью компенсационных механизмов  (за  пределами  страхования  банковских  вкладов),  серьезными  проблемами инфраструктурного  характера,  зачаточной стадией  развития  системы  негосударственного  пенсионного  страхования  и  фондового рынка.
Вышеперечисленное  усиливает  риски утраты  российской  национальной  финансовой системой своей самостоятельности и превращения  ее  в  периферийный  сегмент  европейского финансового рынка.   Методология  количественной  диагностики  финансизации  должна  включать  многоуровневую  систему  оценочных  показателей, диверсифицированные  источники  информации для анализа, методические подходы к интерпретации результата, в т.ч. целевые тренды и критериальные зависимости структурного и динамического  характера.  Основные  составляющие этой методологии представлены в табл. 1.2.1
Таблица 1.2.1 -  Методология диагностики финансизации
Доходы финансовых организаций Доходы финансовых организаций (СНС) Валовая добавленная стоимость, млрд. руб. Динамика валовой добавленной стоимости, %
 
 
Удельный вес доходов финансовых организаций в ВВП Валовая добавленная стоимость в % от ВВП Динамика удельного веса финансовых организаций
 
 
Отраслевые динамические сравнения Валовая добавленная стоимость финансовых организаций в сравнении с аналогичным показателем предприятий других видов экономической деятельности
Источник информации Счет образования доходов Системы Национальных Счетов (СНС) по видам экономической деятельности
Оценочный критерий Опережающие темпы роста доходов финансовых организаций в сравнении с динамикой ВВП, а также лидерство по сравнению с предприятиями большинства других видов экономической деятельности
Финансовый капитал   и   его изменение Активы финансовых организаций Активы финансовых организаций, млрд. руб. Динамика активов финансовых организаций, %
Активы финансовых организации в % к ВВП
Активы кредитных организаций, млрд. руб.
Динамика активов кредитных организаций, %
Активы кредитных организаций, % от ВВП.
 
 
Собственный  капитал  финансовых организаций Собственный капитал финансовых организаций, млрд. руб. Динамика собственного капитала финансовых организаций, %
Коэффициент автономии финансовых организаций и аго динамика
Удельный вес в собственном капитале России, %
Собственные средства (капитал) кредитных организаций, млрд. руб.
Динамика, собственных средств (капитала) кредитных организаций, %
 
 
Отраслевые   динамические сравнения Активы финансовых организаций в сравнении с аналогичным показателем предприятий других видов экономической деятельности Собственный капитал финансовых организаций в сравнении с аналогичным показанием предприятий других видов экономической деятельности
Источник информации Данные Росстата по имуществу предприятий и организаций (по видам .экономической деятельности), а также коэффициент автономии (для расчета размера собственного капитала); данные Банка России по кредитным организациям
Оценочный критерий Опережающие темпы роста финансового капитала (акгивов и собственного капитала) в сравнении с динамикой активов и собственного капитала в стране, а также лидерство финансовых организаций по сравнению с предприятиями большинства других видов экономической деятельности
Привлеченные ресурсы Объем привлеченных финансовых ресурсов Вклады (депозиты) физических лиц Депозиты и прочие привлеченные средства организаций
 
 
Объем привлеченных нефинансовых ресурсов Численность занятых в финансовых организациях Количество финансовых организаций
Источник информации Данные Росстата по депозитам юридических и физических лиц, количеству финансовых организаций и численности занятых; данные банка России
Оценочный критерий Экспоненциальная динамика привлеченных ресурсов
Самодостаточность финансовой (банковской) системы Участие населения в банковском капитале Чистые сбережения населения, млрд. руб. Динамика чистых сбережений населения, %
 
 
Участие предприятий и организаций в банковском капитале Чистые сбережения предприятий и организаций, млрд. руб.
 
 
 
 
Динамика чистых сбережений предприятий и организаций, %
 
 
Корреляция объема банковского капитала и чистых сбережений
Источник информации Данные Росстата и Банка России по объему кредитов и депозитов юридических и физических лиц, а также расчетные данные (чистые сбережения, коэффициент корреляции)
 
     В  соответствии  с  описанной  выше  методологией  авторами  проведено  эмпирическое исследование, основанное на данных Банка России2, нацеленное на подтверждение или опровержение финансизации в России. Результаты исследования позволили сделать вывод о наличии всех количественных признаков финансизации в стране.     В  России  прослеживается  опережающий рост доходов в финансовой деятельности. За последние  пять  лет  финансовые  организации  наряду  с  добывающими  предприятиями лидируют по динамике валовой добавленной стоимости: 3,4 и 3,8 раза, соответственно; для сравнения ВВП за этот период увеличился в 2,5  раза,  а  динамика  роста  доходов  в  других видах экономической деятельности составила 2,1-2,7 раза.     В России наблюдается опережающий рост финансового  капитала.  Активы, задействованные в финансовой деятельности, увеличились за последние 5 лет более чем в 4 раза. Это самая высокая динамика из всех проанализированных видов деятельности (1,7-3,1 раза) и более чем в полтора раза превышает динамику национальных активов (2,3 раза). По данным Банка  России,  активы  кредитных  организаций за этот период увеличились почти в 6 раз.          Собственный капитал финансовых организаций увеличился за пять лет в 4,5 раза, что почти в 2 раза превышает динамику показателя по стране в целом и является самой высокой динамикой  из  всех  проанализированных  видов деятельности.           Для  России  характерен  экспоненциальный  рост  объема  ресурсов,  вовлеченных  в финансовую систему. Объем финансовых ресурсов, привлеченных банковской системой, за  последние  пять  лет  увеличился  в  3,4  раза. При этом объем ресурсов физических лиц увеличился в 3,7 раза, а юридических лиц - в 5,6.           При  масштабном  вовлечении  ресурсов извне  российская  финансовая  (банковская) система  демонстрирует  все  признаки  растущей самодостаточности. На протяжении всего анализируемого периода (2001-2010 годы) наблюдается отрицательное сальдо депозитов и  кредитов,  т.е.  чистые  сбережения  в  стране  -  величина  отрицательная.  Это  означает, что  финансовая  сфера  кредитует  экономику за счет собственных ресурсов. Причем объем собственных  средств,  вкладываемых  банковской системой в кредитные операции, ежегодно увеличивается, и кривая, иллюстрирующая дефицит  кредитных  ресурсов,  восполняемых за  счет  собственных  средств,  имеет  форму экспоненты.        Вывод об усиливающейся самодостаточности финансовых организаций подтверждается результатами расчета коэффициента корреляции:  между  чистыми  сбережениями  в  стране и  активами  кредитных  организаций  наблюдается  высокая  обратно  пропорциональная зависимость, при этом в 2005-2010 годах она усилилась по сравнению с 2001-2004 годами.   Для  российского  финансового  капитала характерна интернационализация и усиливающаяся  трансграничность  операций.  Первое (интернационализация  капитала)  проявляется в росте количества банков с иностранным капиталом, увеличении иностранных активов и обязательств в российской банковской системе. На фоне сокращения в 2001-2008 годы более чем на треть общего количества банков число банков с иностранным участием увеличилось более чем в полтора раза. При этом наблюдается  многократное  увеличение  объема иностранных  активов  (4,5  раза)  и  иностранных  обязательств  (7,7  раза)  кредитных  организаций  (в  обоих  случаях  динамика  последних  лет  носит  экспоненциальный  характер).             Второе  (трансграничность  операций)  характеризуется динамикой перечислений физических лиц из России, которые в последние годы увеличились  в  3,3  раза,  и  динамикой  поступлений в Россию, увеличившихся в 1,7 раза.         Вследствие мирового финансового кризиса в 2009 году темпы роста поступлений в пользу физических лиц России замедлились, однако растущий тренд сохранился.           Итак,  влияние  современных  финансов на  экономические  отношения,  именуемое  в литературе  финансизацией,  многогранно  и противоречиво. Оно может носить как созидательный (расширение экономического пространства  и  инвестиционного  потенциала), так  и  деструктивный  характер  (превращение в  периферийный  сегмент  европейского  финансового  рынка,  обслуживающий  его  и  работающий по его правилам). Однако поскольку описанные выше явления - объективный экономический  процесс,  противодействие им  бесполезно.  Наиболее  результативным может быть ориентированное целевым образом и управляемое вхождение в этот процесс, в  результате  которого  достигается  максимум полезного эффекта при нейтрализации негативных  последствий.  Поэтому  продолжение исследований  финансизации  необходимо: оно способствует поиску оптимальных путей и способов вхождения в новую объективную реальность.

     1.2. Финансовый кризис 2008 г. - тест для финансовой системы России

 
     Наращивание экономической мощи, построение работоспособной финансовой системы, сбалансированный бюджет - неполный перечень выполненных задач, которые стояли перед правительством РФ в период 2000-2008 гг. Финансовый кризис 2008 г. осуществил функцию стресс-тестирования для действующей финансовой системы России. Выявленные узкие места финансовой политики и архитектоники финансовой системы обозначили превалирующие направления совершенствования используемого организационно-экономического механизма управления финансами Российской Федерации.          Научное сообщество сегодня единодушно во мнении, что многие проблемы российской экономики связаны с институциональными факторами и порождены нестыковкой разных направлений институциональных преобразований. Мировой финансовый кризис обострил существующие проблемы в России3.           По мнению многих аналитиков, главной причиной столь сильного влияния мирового экономического кризиса на российский рынок ценных бумаг является слабость национальной финансовой системы и  непрофессионализм финансовых властей4. Например, зависимость отечественных компаний от западных заемных рынков и слабость российской банковской системы стали следствием проводимой Минфином и ЦБ линии накопления валютной выручки экспортеров на западных рынках.  Такая политика мешает формированию сильной национальной финансовой системы и диверсификации экономики. Вывоз капиталов нерезидентами (чье влияние на динамику до последнего времени считалось незначительным) и снижение доступа к западным кредитам быстро поставили российский рынок на грань коллапса.     Другим обстоятельством, способствовавшим возникновению проблем на РЦБ, являются нарастающие кризисные явления в российской экономике. Слабость российской финансовой системы была известна давно, но игнорировалась на фоне экономического роста и растущей нефтяной ренты. Поэтому кризис принудил принять экстренные меры по усилению позиций слабых мест. Акцентируем внимание на этих направлениях и выделим механизм воздействия каждого из них на мультиплицидное развитие кризиса (табл. 1.1.1).            В зависимости от уровня воздействия факторы, определившие текущую экономическую ситуацию в России, разделим на внешние и внутренние. Детализируем сформированные факторы. Финансовая либерализация рынков подразумевает расширение свободы экономических действий, снятие ограничений на экономическую деятельность. Анализ причин и опыта либерализации внутренних финансовых систем стран с развитыми и с развивающимися финансовыми рынками показал, что существующие до начала либерализации финансовые ограничения на движение капитала, а также ограничения в форме контроля над процентными ставками и политикой кредитования в банковской системе способны исказить функции финансовых систем или нарушить механизм реализации функций внутренних финансовых систем5.       Влияние процессов глобализации проявляется в ускоряющейся передаче импульсов неблагополучия из одной точки планеты в другую. Теоретические аспекты проявления данного явления нашли отражение в концепции кризисной инфекции6. В рамках данной концепции основными причинами распространения системного кризиса являются:
    фундаментальные зависимости между экономиками разных стран как результат активизации глобализационных процессов;
    взаимодействие и стирание границ между финансовыми рынками за счёт использования новых информационных технологий;
    специфическая модель поведения инвесторов в кризисной ситуации - стадный инстинкт, проявляющийся в однотипном поведении управляющих средствами многочисленных разрозненных клиентов институциональных инвесторов и хеджевых фондов, стремящихся вывести капиталы из стран, охваченных кризисом.
Таблица 1.1.1 - Условия российской финансовой системы, способствующие благоприятному развитию финансового кризиса 2008 г.
Фактор Признаки, характерные для фактора Механизм негативного воздействия фактора в условиях кризиса
Внешние факторы
Финансовая либерализация рынков 1. Снятие ограничений на присутствие частного (в том числе иностранного) капитала на финансовых рынках без прямого правительственного регулирования 2. Отсутствис контроля над процентными ставками и политикой кредитования со стороны государства.
Неконтролируемый вывод иностранными инвесторами своих капиталов с финансового рынка (проявление стадного инстинкта) ускорил его обвал и привёл к недостатку ликвидности
Глобализация финансовых рынков 1. Интеграция финансовых рынков,. 2. Увеличение трансграничных потоков капитала.
1. Рост темпа распространения импульсов неблагополучия им одной точки планеты в другую. 2. Более активное использование заемных средств и принятие большего риска
Слабые места финансового рынка 

Банки и иные кредитные учреждения.
    Недостаточный уровень 
    капитализации кредитных 
    организаций,

    Высокий удельный вес 
    рисковых активов в структуре их балансов и дефицит 
    устойчивых пассивов. 

Фондовая биржа.
    Необходимость более 
    серьёзной работы в области 
    оценки рисков. Неразвитая 
    практика хеджирования.

    Недостаточность требова 
    ний к регулированию риск- 
    менеджмента и левериджа 
    (использования заемных 
    средств для инвестирования). Превалирование внебиржевых ринков над биржевыми.

Стремительное снижение уровня ликвидности и капитализации в условиях разворачивающегося финансового кризиса.
    Организации с. плохой организацией риск-менеджмента, не 
    использующие хеджирование, 
    понесли значительные потери.

    Использование таких операций, 
    как РЕПО, в значительной степени усилило негативную динамику рынка, обострило недостаток ликвидности за счёт спекулятивных операций.

Проблемные зоны финансовой политики 
Денежно-кредитная политика 1.Ограничение денежного предложения и отсутствие должной системы рефинансирования коммерческих банков.
2. Недостаток кредитных ресурсов на внутреннем рынке.
    Закрепление депрессивного положения и деградации отраслей, 
    ориентированных на внутренний 
    рынок. Процветание лишь, высокомонополизированных производств товаров и услуг первой необходимости и экспортно-ориентированных предприятий.

    Формирование денежной базы российских клиентов за счет иностранных кредитов(корпоративный внешний долг на 01.07.08 -
1 1,5 трлн руб. (80.92% М2)). 3. Низкая норма накопления (20% ВВП)
 
     Последние годы российская финансовая система находилась в фазе интенсивного подъема. Темпы роста финансового сектора заметно опережали динамику практически всех отраслей и сфер российской экономики. Однако это впечатляющее развитие происходило в условиях острого дефицита внутренних долгосрочных финансовых ресурсов7. Ресурсную базу коммерческих банков характеризует дефицит долгосрочных и устойчивых пассивов, что приводит в условиях финансового кризиса к значительному накоплению кредитных рисков.      Воздействие внешних шоков обострило проблемы, связанные с недостаточным уровнем капитализации кредитных организаций и высоким удельным весом рисковых активов, что привело к быстрым темпам снижения ликвидности и капитализации. В течение нескольких месяцев капитализация российских компаний упала почти на 80%.      Российская финансовая инфраструктура в период вхождения в кризис находилась на высоком уровне развития и по своей организации, и по технологиям, и по торговым системам. Но нестабильность на мировых финансовых рынках выявила слабые места финансовой сферы России8, в частности, недостаточное хеджирование и превалирование внебиржевых рынков над биржевыми.         Финансовая политика является ключевым, системообразующим фактором, который оказал влияние на все остальные составляющие. К сожалению, положительные макроэкономические показатели российской экономики, связанные с низким внешним государственным долгом и созданным стабилизационным фондом, не уравновешиваются негативными результатами проводимой государством финансовой политики.    Формально неплохие макроэкономические показатели российской экономики за последние годы скрывают упущенные возможности использовать благоприятную внешнеэкономическую конъюнктуру для вывода России на траекторию быстрого и устойчивого социально-экономического развития. Природная рента, формирующаяся за счёт экспорта энергоносителей и сырьевых товаров в объёме около 60 млрд долл. в год, не была использована для структурной перестройки экономики на новой технологической основе, уйдя на погашение внешнего долга, накопление стабилизационного фонда и другие формы вывоза капитала за рубеж.            Российская экономика осталась недомонетизированной. Объём инвестиций застыл на уровне одной трети от минимально необходимого для обеспечения простого воспроизводства. Социальные обязательства государства недофинансируются вдвое, а расходы на науку и стимулирование НТП остаются на порядок ниже дореформенного уровня9.  В результате страна имеет проблему ликвидности денежных средств и бюджетного дефицита. Таким образом, обозначенные факторы способствовали созданию негативного фона, на котором развернулся в России финансовый кризис, и катализировали его влияние.    Впервые за последние 100 лет Россия сталкивается с мировым кризисом, будучи частью глобальной экономической и финансовой системы. Разворачивающийся кризис явно вышел за рамки обычного циклического и обладал следующими особенностями:
    беспрецендентный по масштабам характер развёртывания в результате глобализации;
    структурный характер, предполагающий обновление структуры мировой экономики и её технологической базы;
    инновационный характер кризиса.
     Стратегическая задача, стоящая перед Россией и её правительством сегодня, - создание условий для коренных структурных реформ, позволяющих ослабить зависимость социально-экономического развития страны от мировой конъюнктуры на топливно-сырьевые ресурсы и продукты низкой степени переработки. Развернувшийся мировой кризис в значительной мере актуализировал давно назревшие проблемы и сосредоточил на них пристальное внимание правительства.  

     ГЛАВА 2. ПРИРОДА, СУЩНОСТЬ И СПЕЦИФИЧЕСКИЕ ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВ          2.1. Сущность финансов: изменение парадигмы

 
     Финансы - категория историческая, поскольку они имеют стадии возникновения и развития. Возникновение финансов как особой формы экономических отношений связывается с появлением государства и развитием товарно-денежных отношений. Поэтому сущность финансов, закономерности их развития, сфера действия и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой и функциями государства, а также степенью развития товарно-денежных отношений. По мере развития товарно-денежных отношений и форм государственности существенно расширялась система финансовых отношений экономических субъектов и, соответственно, углублялось и трактование финансов. Каждая эпоха внесла определенные коррективы в использование категории финансов в экономике государств, дополнения и изменения в управление ими.             Наибольший расцвет финансов связывается с последним пятидесятилетием, когда государственные функции большинства стран существенно расширились, а товарно-денежныеотношения заняли ведущее место в развитых экономических системах. Таким образом, современные финансы следует рассмотривать как продукт развития форм государственности и товарно-денежных отношений. В условиях рыночных отношений происходит трансформация финансов и денег в единую категорию и смена парадигмы сущности финансов как экономической категории.             По вопросам сущности финансов и состава финансовых отношений, определяющих внутреннее содержание данной категории, выделяются две основные теории: распределительная и воспроизводственная.
     Выделение централизованных и децентрализованных денежных фондов предопределяет деление финансов на две составные части: общегосу-дарственные (публичные) финансы и финансы хозяйствующих субъектов и населения (частные финансы). Однако такое разделение не всегда находит поддержку у ряда зарубежных и отечественных специалистов в области финансов.            В последние годы, понимая противоречивость ограничения сферы распространения финансов в условиях рыночной экономики императивной формой и фондовым характером денежных отношений, ученые-экономисты дают трактовки сущности финансов, расширяющие сферу их действия. Финансовые отношения в рыночной экономике уже не ограничиваются лишь производственными отношениями и государственными финансовыми ресурсами, а охватывают все экономические, денежные отношения и все финансовые ресурсы общества.        Российская наука не может в настоящее время доступно и бесспорно определить четкую границу, отделяющую финансы от денег, разграничить действие финансов в системе денежных отношений, объяснить принципиальные отличия современных денег и финансов и ответить на другие теоретические вопросы, связанные с упомянутыми категориями. В современных условиях совершенно очевидно изменение функций финансов, а следовательно, изменяется и сама сущность данной экономической категории. Не таким очевидным выглядит главенство распределительной (перераспределительной) функции финансов в условиях развития рыночных отношений. В условиях рыночной экономики теряет смысл (хотя не исчезает полностью) отличительный признак финансов, связанный с процессами образования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.    Сведение финансов только к перераспределительным отношениям, которые принимают императивную (государственно-властную) форму, по сути дела, выводит из сферы финансов такие важные элементы их системы, как финансы негосударственных организаций и финансы домашних хозяйств, что противоречит реалиям современной рыночной экономики.  Нельзя дальше практически не замечать существование и роль финансов физических лиц. В настоящее время 50-60% национального богатства и 70-80% создаваемого внутреннего национального богатства принадлежит физическим лицам (гражданам, наемным работникам, владельцам капитала).           В современных условиях развития экономики и условиях хозяйствования уже просто невозможно выделить принципиальные отличия категорий финансов от денег и тем более объяснить отличия финансовых ресурсов от денежных ресурсов. Именно в общности указанных понятий и практическом слиянии в единую категорию финансовых и денежных ресурсов следует искать понимание сущности современных финансов.  В современной действительности термин «финансы» в теории и на практике одинаково применим и к государственному, и к частному сектору экономики, включая домашние хозяйства. Независимо от общественных и организационно-правовых фирм экономического бытия существует некое общее начало, которое объединяет государственные и частные финансы, абстрактную научную категорию финансов и практические формы ее реализации в современной экономике. Таким общим, объединяющим началом выступает единство современных денег и финансов, которые не могут существовать друг без друга и соотносятся между собой как форма и содержание. Данное единство обеспечивает понимание сущности категории финансовые ресурсы как объекта финансовых отношений.  Содержание современных финансов составляют денежные отношения, возникающие в процессе движения финансовых ресурсов, или «работающие» деньги, а современные деньги функционируют только в форме первичных финансовых ресурсов и производных от них финансовых инструментов. Деньги становятся финансовыми ресурсами, когда они совершают свое движение в качестве финансового средства обращения, платежа, оценки товаров и сбережения (накопления). На этой основе в результате приведения в действие финансовых механизмов и использования финансовых инструментов образуются и используются денежные доходы государства, хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств.            В рыночных условиях ранее выделяемые расп редел ител ьная функция и функция образования фондов денежных средств уже не способны в полной мере быть проявлением сущности современных финансов. В рыночно развитых странах и государство, и предприятия, и домашние хозяйства стремятся не фондировать средства, а вкладывать их в активы, превращать в финансовые ресурсы и получать экономический или потребительский эффект. При этом не имеет принципиального значения, какие процессы стоят за этим - воспроизводственные, распределительные или перераспределительные, или первые, вторые и третьи одновременно. Особенностью финансов является также то, что финансирование и специфика финансовых отношений предполагают возможность и необходимость проведения различных форм финансового контроля в процессе образования и использования финансовых ресурсов частными субъектами и государственными (муниципальными) органами власти и управления. В условиях рынка финансовый контроль, включая самоконтроль, является основным в общей системе контроля. Он органически вписывается в состав и структуру финансовых инструментов и механизмов, приводящих в движение финансовые ресурсы и кругооборот денежных потоков в экономике.       Функции  формирования и использования финансовых ресурсов являются объективными и представляют собой процесс финансирования. В.Е. Леонтьев и Н.П. Радковская, характеризуя экономическое предназначение финансов, обозначают первые две функции следующим образом: формирование денежных фондов (доходов) и средств; использование денежных фондов (доходов) и средств10. С.В. Барулин данные функции рассмотривает как образование и использование публичных и частнохозяйственных денежных доходов11. Однако, по нашему мнению, содержание указанных функций для различных субъектов сводится к способности через финансовые отношения получить в свое распоряжение финансовые ресурсы для их дальнейшего использования. Категория доходов отражает лишь часть денежных потоков в экономике, например, поступление кредитных финансовых ресурсов доходами назвать люжно весьма условно.           Таким образом, финансы, являясь многогранным экономическим явлением и фундаментальной экономической категорией, опосредуют всю совокупность денежных отношений, возникающих в процессе движения финансовых ресурсов. Их сущность проявляется в функциональном предназначении категории финансов, особенностях элементов, составляющих систему финансов, разнообразии видового состава, структуры и качественных характеристик финансовых ресурсов и возрастающей, всеобъемлющей роли финансов в экономической системе.

     2.2. Количество и содержание функций финансов предприятий 

 
     Любая  экономическая  категория проявляет  свою  сущность,  свое  общественное  назначение  через  присущие  ей функции.  Вопрос  о  количестве  и  содержании  функций  финансов  предприятий имеет  давнюю  историю  и  является  дискуссионным  до  настоящего  момента.  В общем  виде  эти  различия  проявляются  в существующих  концепциях  трактовки сущности  финансов  и  их  роли  в  формировании  финансовых  потоков  предприятий.            Большинство  теоретиков  и  практиков экономистов12 придерживаются  мнения,  что  финансам  предприятий присущи  две  функции  формирования  и использования  финансовых  потоков:  распределительная и контрольная.   Первая  функция  обеспечивает  сочетание  интересов  государства,  трудового коллектива,  собственника  и  каждого  работника.    Контрольная  функция является  производной от распределительной, так как в ее  основе  лежит  движение  финансовых потоков  предприятий,  которое  происходит  в  процессе  распределения  валового дохода.   Некоторые  экономисты13 полагают,  что  финансы  выполняют  большее  количество  функций:  ресурсообразующую,  распределительную,  контрольную.  А  по  мнению  других авторов14,  финансы  как  общеэкономическая  категория выполняют  множество  функций,  т.  е.  динамических  проявлений  своих  свойств  и предназначений.  Применительно  к  процессам  формирования  и  распределения финансовых  потоков  предприятия  вышеназванные  авторы  выделяют  инвестиционно-распределительную,  фондообразующую (или  источниковую),  доходораспределительную,  ресурсообразующую  и контрольную функции.  В принципе не отрицая такое толкование  функций  финансов  предприятий, следует,  по  нашему  мнению,  оценить обоснованность  и  правомерность  их  выделения.       Инвестиционно-распределительная функция  проявляется  во  внутреннем  обороте  предприятия,  способствуя  наиболее эффективному  распределению  и  использованию  его  финансовых  потоков.  Безусловно,  сущность  распределительной функции  коренным  образом  меняется  в зависимости  от  уровня  социально-экономической системы. Кроме того, реализация  данной  функции  в  системе  государственных  финансов  и  в  системе  финансов  предприятий  весьма  различается по  многим  критериям,  параметрам,  способам  реализации  и  др.  В  частности,  на уровне  государства  данная  функция  не всегда  исходит  из  приоритета  экономической  эффективности.  В  рамках  же  системы  управления  предприятием  рассматриваемая  функция  проявляется  в  процессе формирования  и  распределения  его  финансовых  ресурсов,  исходя  из  прогнозируемой  рентабельности  инвестиций,  в чем  непосредственно  и  проявляется  общественное  назначение  и  сущность  финансов предприятий.   Фондообразующая  функция  реализуется  при  оптимизации  источников  финансовых  потоков  предприятия.  Любое предприятие  имеет  возможность  финансироваться из нескольких источников, но, как  правило,  привлечение  любого  из  них предполагает плату за пользования этими средствами.  Поэтому  возникает  естественное  желание  выбрать  наиболее  оптимальную  их  комбинацию,  что  в  определенном смысле и представляет собой реализацию  распределительной  функции финансов.  Содержание  доходораспределительной  функции  выражается  в  том,  что функционирование  предприятия  определяется  его  собственниками:  они  могут ликвидировать  компанию;  поддерживать авансированный  ими  капитал  в  статике, изымая  избыточную  прибыль  в  виде  дивидендов,  или  воздержаться  от  их  получения  в  расчете  на  большую  отдачу  в  будущем, и т. п.             Обеспечивающая  функция  финансов  основана  на  целевых  установках функционирования  предприятия,  движении  его  финансовых  потоков  и  системе расчетных  отношений.  Основное  целевое  предназначение  предприятия  в  рыночных условиях хозяйствования состоит в  регулярном  генерировании  прибыли  и возрастании  капитала  собственников,  что проявляется  в  получении  ими  дохода  с вложенного  капитала.  В  данном  случае финансы  предприятия  путем  распределения  полученной  прибыли  обеспечивают удовлетворение интересов собственников, количественно  выражая  это  в  виде  прибыли (косвенное  выражение)  и (или)  дивидендов (прямое выражение).     Система  расчетных  отношений, формируя  финансовые  потоки,  чаще  всего  выражается  в  форме  денежных  отношений.  Даже  если  имеет  место  движение нефинансовых  ресурсов,  оно  в  подавляющем  большинстве  случаев  оформляется  соответствующей  суммой  денежных средств.  Финансы  предприятий  поэтому как раз и предназначены для обеспечения этой текущей деятельности.       Контрольная  функция  финансов  состоит  в  том,  что  именно  с  помощью  финансовых  показателей  и (или)  индикаторов,  построенных  на  их  основе,  может быть  осуществлен  наиболее  действенный контроль  над  формированием,  распределением  и  эффективным  использованием финансовых  потоков  предприятия.  Контрольная  функция  реализуется  как  менеджментом  предприятия,  так  и  его  собственниками,  контрагентами  и  государственными  органами.  В  частности,  со  стороны  государства  контрольная  функция финансов  предприятия  проявляется  в  отслеживании  ритмичности  и  своевременности платежей в бюджет; с позиции собственников  эта  функция  реализуется  путем  регулярно  проводимого  внешнего  аудита;  с  позиции  менеджмента  предприятия --  организацией  системы  внутреннего аудита и т. п.       Необходимо отметить, что в условиях  рынка  контрольная  функция  должна нести  не  столько «карательно-негатив-ный»  оттенок (выявить  неисполнение финансовых  обязательств  и  применить соответствующие  санкции),  сколько «поощрительно-позитивный» (своевременность  исполнения  финансовых  обязательств  нередко  поощряется  скидками  с уплачиваемой  цены  и  относительным снижением  расходов).  Иными  словами, контрольная  функция  финансов  должна реализовываться  посредством  соответствующей  организации  финансового  контроля,  который  необходимо  дополнить возможностями  снижения  расходов  и  получения  прямых  и (или)  косвенных  доходов.      Следует также отметить, что в условиях  открытой  экономики  чрезвычайно важной  объективной  функцией  финансов является  обеспечение  финансовых  пропорций  субъекта  хозяйствования (соотношения  между  разнородными  финансовыми  ресурсами  и  их  соответствия  активам,  часто  именуемого  структурой  капитала).  В  отечественной  литературе  эту функцию  иногда  называют  контрольной.  Названные  функции  финансов  реализуются  на  предприятии  в  рамках  финансового менеджмента. В финансовой деятельности, как и в любом  другом  виде  экономической  деятельности, всегда присутствуют элементы объективного  и  субъективного.  Это  обстоятельство, как нам представляется, дает основание для разделения финансовых функций на две группы: 
    объективные  финансам  функции, проистекающие  из  объективной  природы финансов; 
    субъективные,  являющиеся  продуктом  хозяйственного  прогресса  в  области  финансов,  осуществление  которых оптимизирует  многие  объективные  процессы, протекающие в финансовой жизни субъекта хозяйства.
     Основополагающей объективной функцией  финансов  субъекта  хозяйствования является  обслуживание  денежными  средствами (деньгами  и  приравненными  к  ним финансовыми  инстр
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.