На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Надзор и аудиторский контроль за деятельностью коммерческих банков

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 28.10.2012. Сдан: 2012. Страниц: 8. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


НОУ ВПО «Сибирская Академия Финансов и Банковского дела»
Факультет среднего профессионального  образования
 
 
 
 
Индивидуальное задание на тему:
«Надзор и  аудиторский контроль за деятельностью коммерческих банков»
 
 
 
 
 
Выполнила:
Студентка гр. СОД-91д
Епифанова О. Н.
Проверила:
Супатаева Г. Т
 
 
 
 
г. Новосибирск
                                                               2011 
Содержание
Введение
1. Надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков
2. Аудиторский контроль
3. Меры воздействия на коммерческие банки
Заключение
Список литературы
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Введение
Центральный банк Российской Федерации  - высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. В процессе взаимоотношений с коммерческими банками ЦБ РФ стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов. Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков. Однако ЦБ РФ определяет порядок создания новых коммерческих банков, контролирует его соблюдение и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.
Главная задача Центрального банка  России заключается в том, чтобы  методами кредитно-денежной политики обеспечить нормальное экономическое  развитие страны
 банки являются основными  каналами практического осуществления  денежно-кредитной политики Центрального  банка. ЦБ РФ устанавливает  обязательные для коммерческих  банков правила проведения и  регулирования кредитных операций  и денежного обращения.
Государство в лице Центрального банка осуществляет наблюдения и контроль за устойчивостью каждого банка и всей банковской системы.
Целью данной работы является изучение взаимоотношений Центрального Банка РФ и коммерческих банков с точки зрения банковского регулирования и надзора.
 
 
 
 
 
 
 
 
Надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков
Контроль и надзор в банковской практике представляет собой комплекс мероприятий, направленных на обеспечение  регулярного наблюдения и периодических  проверок финансово-хозяйственной  деятельности и реорганизации работы в банке и его учреждениях.
Контроль и надзор за операциями банков осуществляется в следующих  основных формах:
- межгосударственный контроль;
- государственный контроль;
- аудиторский контроль;
- учредительский контроль (для  паевых и акционерных банков).
Межгосударственный контроль и  надзор осуществляются:
а) в рамках различных объединений  и группировок самостоятельных
государств, практикующих координацию  денежно-кредитной, валютной и финансовой политики;
б) силами международных валютно-финансовых организаций, участие в деятельности и кредитно-финансовое обслуживание в которых предполагает наличие  контроля не только за деятельностью  конкретного банковского учреждения, но и за развитием экономической  ситуации в стране в целом и  в кредитной системе в частности.
Основными видами государственного контроля за деятельностью коммерческих банков являются:
- внутриведомственный контроль;
- межведомственный контроль;
- региональный контроль;
- вневедомственный контроль.
Для реализации каждого из видов  государственного контроля создаются  соответствующие контрольные органы. Так, внутриведомственный контроль за деятельностью банков осуществляется, как правило, двумя центральными ведомствами:
- Центральным банком России, являющимся  основным субъектом государственного  контроля и надзора в банковской  системе;
- Министерством финансов России  и его региональными учреждениями.
Внутриведомственный контроль направлен  на обеспечение стабильности, надежности и законности действий подведомственных организаций - банков и их учреждений. Он осуществляется силами специального подразделения, создаваемого для этих целей - контрольно-ревизионной службы. Согласно действующему законодательству на ведомственный контроль возложены  функции по периодическому проведению ревизий финансово-хозяйственной  деятельности подведомственных организаций.
Вневедомственный контроль осуществляется силами специально созданных вневедомственных органов (например, контрольных палат, ревизионных комитетов), в том  числе включающих специальные подразделения  для осуществления проверок и  ревизий по заданиям правоохранительных органов.
Межведомственный контроль осуществляется путем объединения усилий ряда заинтересованных министерств и ведомств. Органами межведомственного контроля в банковской системе могут выступать:
- комитеты по делам банков, в  работе которых участвуют представители  заинтересованных ведомств;
- специально созданный контрольный  орган по ряду вопросов подотчетный  и Центральному банку России, и Министерству финансов.
Органами регионального контроля выступают региональные комиссии по делам банков. Среди целей организации  государственного контроля и надзора  за банковской деятельностью можно  выделить:
- проверку соответствия деятельности  банковских учреждений действующему  законодательству;
- оценку степени риска операций  отдельных банков, их группировок,  секторов;
- проверку состояния ликвидности  баланса, ликвидности активов  и ликвидности контролируемого  банка;
- контроль и анализ прибыльности  банковских операций, структуры  доходов и расходов банка;
- проверку фискальной и социальной  защиты работников банка. В  банковском законодательстве фиксируются  следующие основные
моменты организации государственного банковского контроля:
- банковские учреждения и специализированные  кредитно-финансовые институты обязываются  предоставлять любую необходимую  информацию в соответствующий  контролирующий орган;
- устанавливаются механизм, порядок  и сроки проверки банков;
- определяются основные нормативные  методы регулирования, обязательность  соблюдения контрольных и желательность  оценочных коэффициентов;
- в самом общем виде разрабатываются  порядок и периодичность предоставления  различных форм отчетности, причем  конкретное содержание этих форм  не фиксируется.
Комитет по делам банков создается  для согласования деятельности и  разработки основных направлений и  форм регулирования и контроля за деятельностью банков. Может создаваться в качестве самостоятельной организации либо при Правлении Центрального банка России.
Участниками деятельности Комитета выступают  представители Центрального банка  России; Министерства финансов России; Государственной Думы; Министерства внешних экономических связей России, а также представители 10-15 крупнейших банков России. Возглавляет работу Комитета в большинстве случаев  председатель Правления Центрального банка России.
Среди наиболее важных направлений  деятельности Комитета по делам банков можно выделить:
- определение направлений деловой  политики коммерческих банков;
- планирование функционирования  банковской системы в целом;
- определение и пересмотр прямых  количественных ограничений банковских  операций;
- решение вопросов организации  новых кредитных учреждений и  регулирование процессов развития  банковской сети;
- вопросы согласования банковской  политики;
- организация и совершенствование  системы страхования банковских  депозитов;
- организация и совершенствование  системы банковского надзора.
Для согласования деятельности банков и решения более узкоспециализированных вопросов их деятельности создаются  региональные банковские комиссии, деятельность которых финансируется совместно  банками и государством.
Региональные банковские комиссии наделяются правом разработки и распространения  среди банков как методической, так  и нормативной документации, являющейся обязательной для исполнения. В случае выявления комиссией нарушений  она может применить соответствующие  санкции к банкам- нарушителям:
- предупреждение и порицание;
- запрещение (квотирование, приостановление)  определенного вида операций;
- отстранение (временное или  постоянное) руководства банка и  назначение своих уполномоченных (временно) или руководителей (постоянно);
- временное приостановление действия  лицензии;
- штрафы в денежной или натуральной  форме.
Центральный банк России является основным субъектом государственного банковского  контроля. К функциям департамента по регулированию (надзору) и лицензированию банковской деятельности можно отнести:
- разработку единых правил лицензирования  и экономических нормативов для  коммерческих банков, координацию  деятельности служб банковского  надзора Центральных банков, оказание  консультационных и методических  услуг Центральным и коммерческим  банкам по данным вопросам, ведение  общегосударственного реестра коммерческих  банков;
- выдача лицензий и осуществление  прямого надзора за крупномасштабными  и межрегиональными коммерческими  банками;
- проведение ревизий коммерческих  банков;
- управление процессами слияния  и поглощения банков;
- координация и установление  связей с банками;
- установление нормативных коэффициентов,  определение форм, сроков и содержания  отчетности.
Надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляют Главные управления Центральный банк РСФСР по месту  их нахождения, а также Главное  управление по работе с коммерческими  банками. При этом контролируется соблюдение банками обязательных экономических  нормативов, правильность применения банковского законодательства и  нормативных актов Центрального банка РФ.
Во исполнение этих функций может  быть назначена сплошная или выборочная проверка операций коммерческих банков. В целях обеспечения функций  по надзору коммерческие банки обязаны  представлять учреждению Центрального банка по месту своего нахождения балансы, планы, отчеты и другие документы, необходимые для определения  правильности ведения кредитно- расчетных  операций.
Центральный банк РФ может обязать  коммерческий банк принять меры, необходимые  для достижения устойчивого положения, увеличить долю собственных средств, осуществить изменения структуры  активов, а также использовать другие полномочия.
Учет и отчетность в коммерческих банках осуществляется в соответствии с Правилами, установленными Центральным  банком РФ. Банки публикуют в печати годовой баланс и отчет о прибылях и убытках после подтверждения ревизионной комиссией или уполномоченной аудиторской службой достоверности представленных в них сведений.
Региональные управления Центрального банка РФ ежеквартально направляют Главному управлению по работе с коммерческими  банками информацию о результатах  анализа деятельности коммерческих банков, соблюдении ими установленных  экономических нормативов, допущенных нарушениях, принятых мерах и запросах, требующих централизованного решения.
Для обеспечения стабильности банковской системы качественного анализа  и надзора за ее работой Центральный  банк РФ создает информационную базу данных по коммерческим банкам. С этой целью Главное управление по работе с коммерческими банками и  Главные управления Центрального банка  РФ организуют сбор, хранение и анализ данных балансов коммерческих банков, динамику соблюдения ими экономических  нормативов, и другие показатели работы коммерческих банков. Указанная информация носит конфиденциальный характер.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Аудиторский контроль
Аудиторский контроль представляет собой  форму независимого, нейтрального контроля за деятельностью банков и иных кредитных учреждений. Он осуществляется в двух основных формах:
- внешний аудит;
- внутренний аудит.
Внешний аудит банковской деятельности осуществляется на договорной платной  основе специализированными аудиторскими организациями, обладающими соответствующей  лицензией Центрального банка России, или физическими лицами - независимыми частными аудиторами, также получившими  лицензию. В целях координации  и согласования деятельности аудиторских  организаций создаются
их различные объединения: ассоциации, палаты и т.д. В качестве основных целей внешних аудиторских проверок можно выделить:
- подтверждение достоверности  банковской отчетности;
- подтверждение факта соблюдения  банком установленных нормативных  и законодательных требований;
- анализ финансово-хозяйственной  деятельности банка;
- подготовка и выдача официального  заключения аудиторов, состоящего  из двух основных частей: констатирующей  и рекомендательной.
Для реализации указанных целей  аудиторы проверяют состояние бухгалтерского учета и внутреннего контроля, устанавливают соответствие финансово-хозяйственных  операций законодательству и достоверность  отчетности, и в соответствии с  заключенным договором аудитор  вправе оказать банку также различные  услуги по анализу финансово-хозяйственной  деятельности , консультации и рекомендации в вопросах учета, отчетности, инвестиций и т.д.
Проведение аудиторской проверки не должно нарушать нормальной работы банка.
Основными направлениями работы аудиторов  при проверке состояния дел в  банке являются:
- проверка правовых аспектов  хозяйственных и операционных  договоров и иной документации (гарантийных писем, обязательств, досье);
- контроль за правильностью ведения дел, организации документооборота и работы отдельных подразделений и органов управления;
- проверка условий заключения  договоров, их соответствия решениям  правления (Кредитного комитета);
- контроль за правильностью составления и своевременностью предоставления установленных форм отчетности, соблюдения и расчетов экономических нормативов, обязательных отчислений в централизованные фонды;
- контроль за обеспечением кредитов;
- контроль за правильностью осуществления операций с векселями и другими ценными бумагами;
- контроль за состоянием и использованием собственных средств банка,
оплатой уставного фонда и работой  с акционерами (пайщиками);
- проверка правильности расходования  и поступления средств, включая  погашение сумм основного долга,  начисление и порядок уплаты  комиссионных, а также взаимоотношений  с налоговыми органами.

и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.