На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Система безналичных расчетов в России

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 30.10.2012. Сдан: 2011. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


  Система безналичных расчетов в России
  1. Понятие безналичных  расчётов. Принципы  их организации  в России.
  Хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности вступают друг с другом в определенные отношения, связанные с производством  и реализацией продукции, которая  поочередно превращается из товарной формы в денежную и наоборот. Такого рода смена форм, как правило, находит свое выражение в платежах за приобретенные товары и оказанные услуги. В большинстве случаев эти платежи осуществляются без помощи наличных денег, вследствие чего получили название безналичных расчетов.
  1.1. Основные понятия  и положения
  Безналичные расчеты – денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя.
  Вся совокупность безналичных расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный  оборот.
  Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц.
  В соответствие с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве  случаев должны производиться в  безналичном порядке.
  В соответствии с действующим законодательством  расчеты между предприятиями  проводят банки. Расчеты между банками  осуществляются через 
РКЦ. Банковские операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

  Правительство РФ, выполняя функции по регулированию  денежных расчетов, определяет предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
  21.11.2001 вступило в силу указание ЦБ  РФ от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении  предельного размера расчетов  наличными деньгами в РФ между  юридическими лицами по одной  сделке". В соответствии с п.1 Указания предельный размер расчетов  наличными деньгами между юридическими  лицами по одной сделке установлен  в сумме 60 тысяч рублей.
  Все расчеты между юридическими лицами свыше 60 тыс.руб. осуществляются в безналичном порядке.
  Ранее действовавшим Указанием ЦБР  от 07.10.1998 N 375-У, был установлен предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическим  лицами - в сумме 10 тысяч рублей.
  Банк  России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организации  безналичных расчётов, расчетно-кассовых центров. 
Он устанавливает правила, сроки, формы и стандарты осуществления расчетов.

  Порядок проведения безналичных расчетов на территории РФ изложен в 
Положении ЦБ РФ « О безналичных расчетах в России». 12.04.2001 г. вступило в силу новое Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2- 
П, вместо утратившего силу Положения № 120-П от 08.09.2000г.

  Положение о безналичных расчётах регламентирует общие подходы к организации  расчетов и единый документооборот  в банках.
  В Положении подчеркивается, что предприятия  и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в  договорах. Банки не имеют права  вмешиваться в договорные отношения  предприятий и организаций.
  Экономическое значение безналичных расчетов состоит:
  V ускорение оборачиваемости средств  и совершении платежей;
  V сокращение объема наличных денег,  необходимых для обращения, а  также снижении издержек, связанных  с их оборотом;
  V аккумуляция средств на счетах  в банках;
  V особенности организации безналичных  расчетов приводят к удобству  контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.
  1.2. Деньги безналичного  оборота
  Деньги  безналичного оборота обладают спецификой, на которую следует обратить внимание.
  Особенности безналичных денежных расчётов:
  V в расчетах наличными деньгами  принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные  средства. В безналичных денежных  расчетах участников трое; плательщик, получатель и банк, в котором  осуществляются такие расчеты  в форме записей по счетам  плательщика и получателя;
  V участники безналичных денежных  расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения  проявляются в суммах остатков  на счетах участников таких  расчетов. Подобные кредитные отношения  в налично-денежном обороте отсутствуют;
  V перемещения (перечисления) денег,  принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных  денег замещается кредитной операцией.  Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.
  Наряду  с широким распространением безналичных  денежных расчетов определенное развитие получило использование различных  ценных бумаг 
(обязательств предприятий и банков. Например, векселей) для совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств.

  Расширение  практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники  способствовало появлению термина  «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с  той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью  документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике  соответствующие распоряжения выполняются  посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания  для признания существования  такой самостоятельной разновидности  денег, как электронные деньги.
  Между наличными и безналичными деньгами имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при  получении наличных денег из остатка  на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги. 
Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Так, появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денег.

  1.3.Принципы  организации безналичных  расчётов
  Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.
  Принципы  организации расчетов - основополагающие начала их проведения. 
Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям:

  V своевременности;
  V надежности;
  V эффективности.
  Первый  принцип - правовой режим осуществления  расчетов и платежей.
  Расчетные взаимоотношения предопределяют необходимость  установления единообразия законов  РФ и подзаконных актов, а также  нормативных актов ЦБ 
РФ.

  К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: 
Гражданский кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ, «Положение о безналичных расчётах в Российской Федерации» № 2-П от 12.04.01, 
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26.05.95; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 
03.02.96 и др.

  Особо следует отметить роль ГК РФ, части  второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части  упорядочены многие вопросы организации  безналичных расчетов применительно  к рыночным условиям экономики; действие договора и тайна банковского  счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных  операций с использованием различных  платежных инструментов и последствия  неисполнения поручений, ответственность  участников расчетов.
  Как уже отмечалось, главным регулирующим органом платежной системы является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону « О  Центральном Банке РФ» от 16.05.95, основной его задачей значится обеспечение  эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
  На  Банк России возложены:
  V установление правил, сроков и  стандартов осуществления расчетов  и применяемых при этом документов;
  V координация, регулирование и  лицензирование организации расчетных,  в том числе клиринговых, систем.
  Второй  принцип - осуществление расчетов преимущественно  по банковским счетам.
  Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором  им открыт соответствующий счет. Для  расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор  банковского счета - самостоятельный  двусторонний (участники имеют как  права, гак и обязанности) гражданско- правовой договор.
  Банки и другие кредитные учреждения для  проведения расчетов между собой  открывают корреспондентские счета  друг у друга (заключается договор  корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка 
России (договор на расчетное обслуживание банка).

  Третий  принцип - поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное  осуществление платежей.
  Соблюдение  этого принципа - залог четкого  безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки  и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно  изыскивать недостающие ресурсы (путем  получения кредита или продажи  активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
  Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
  Данный  принцип реализуется путем применения:
  V либо соответствующего платежного  инструмента (чека, простого векселя,  платежного поручения), свидетельствующего  о распоряжении владельца на  списание средств;
  V либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств  (платежных требований-поручений,  платежных требований, переводных  векселей).
  Вместе  с тем законодательствам предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям  взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
  Пятый принцип - срочность платежа.
  Значение  этого принципа вытекает из самой  сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное  и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочей день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части Гражданское кодекса РФ, введенной в действие с 1 января 1995г. (ст. 190-195).
  Непрерывно  расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться  за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к  платежному кризису.
  Шестой  принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений  о порядке их проведения. 
Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. 
В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдения установленных правил расчетов. 
Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими 
Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятии должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением «правил игры» предприятиями различной формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного кризиса.

  Седьмой принцип – имущественная ответственность  за соблюдение договорных условий.
  Суть  этого принципа заключается в  том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также  иных мер ответственности.
  Характеристика  основных форм безналичных расчётов
  Согласно  Положению ЦБ РФ « О безналичных  расчётах в Российской Федерации» 
(2001г.) при безналичных расчётах используются следующие расчётные документы:

  V платежные поручения;
  V аккредитивы;
  V чеки;
  V инкассо;
  V расходные документы;
  V платёжные требования;
  V инкассовые поручения.
  2.1. Переводы
  В переходных условиях к рыночной экономике  наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В соответствии с  классификацией Банка международных  расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые.
  Кредитовые  переводы. В России используются преимущественно  кредитовые переводы (90% платежного оборота). Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать  счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях.
  Дебетовые переводы – платежи, инициатива начала которых принадлежит кредиторам (получателям платежа), пускающим  в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное 
(безакцептное) списание средств.

  2.1.1. Расчёты платежными  поручениями.
  Это - самая распространенная в настоящее  время в России форма безналичных  расчетов. В 1999 году доля платежных поручений в объеме всех безналичных платежей составила более 95% 
Платежное поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой оформленное в письменном виде поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также по др. платежам на счёт получателя.

  Платежные поручения действительны в течение  десяти дней со дня их выписки 
(день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

  Основные  реквизиты платежного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчетов; название учреждений банков, где ведутся подписи лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати. 
При одновременном перечислении средств с одного счёта плательщика на счета нескольких получателей, как правило, составляются сводные платёжные поручения. 
Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности в РФ, для перечисления средств по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального страхования и др.), при погашении кредиторской задолженности. 
Последовательность движения платежного поручения: 
Операция 1. Плательщик передает в свое учреждение банка платежные поручения, а банк принимает их от хозяйствующего субъекта.

  Операция 2. Банк списывает деньги со счета  плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя для  зачисления на его расчетный счет.
  Операция 3. Банк получателя зачисляет поступившие  на его корреспондентский счет деньги на счет получателя.
  Операция 4. Плательщик получает в виде выписки  со своего счета подтверждение о  списании денежных средств с его  счета и перечислении получателю.
  Операция 5. Банк сообщает получателю в виде выписки  из расчетного счета подтверждение  о зачислении на его счет денежных средств.
  По  договоренности сторон платежи поручениями  могут быть срочными, досрочными и  отсроченными. Срочный платеж совершается  после отгрузки товара, до отгрузки товара, а также авансовые платежи  при крупных поставках. Досрочный  и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без  ущерба для финансового положения  сторон.
  Платежные поручения могут быть использованы при проведении расчётов между хозяйствующими субъектами в порядке плановых платежей. В данном случае процедура поставок продукции или оказания услуг  должна носить постоянный и равномерный  характер.
  Для проведения расчётов в порядке плановых платежей предприятие- плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются  соглашения о расчётах плановыми  платежами с указанием:
  V Сроков перечисления платежей;
  V Счета, с которого будет производиться  платеж;
  V Счета, на который он должен  быть зачислен;
  V Срока выверки расчетов;
  V Порядка их завершения.
  Суть  данного рода расчетов сводится к  тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с поставщиком  периодически перечисляет ему денежные средства.
  На  каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный  документ - платежное поручение (выписываемое покупателем).
  Ежемесячно  проверяется правильность осуществления  платежей, их соответствие стоимости  фактически отгруженной продукции  или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения.
  Плановые  платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции  и поступлением денежных средств  за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более  четко регулировать свой денежный оборот.
  Обязательным  условием успешного применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и высокая  теснота связей между участниками  сделки, что достаточно проблематично  в современный период.
  Используя форму расчетов платежными поручениями, Поставщик (получатель средств) несет  риски: задержки выписки плательщиком платежного поручения из- за отсутствия или недостаточности средств, или невозможности получения ссуды; несвоевременного поступления средств при исполнении платёжного поручения соответствующими банками или РКЦ.
  Риск, который несёт Покупатель, заключается  в отсутствии гарантии своевременной  поставки товара, особенно при досрочных  платежах. Такие платежи, кроме указанного риска, обусловливают и потери Покупателя, связанные с отвлечением из оборота  денежных средств и фактическим  предоставлением Поставщику беспроцентной  ссуды.
  До 01.07.92 в безналичных расчётах применялись  расчёты платёжными требованиями, при  которых получатель средств представлял  в обслуживающий его банк расчётный  документ, содержащий требование к  плательщику об уплате покупателю определённой суммы за отгруженные товары, выполненные  работы, оказанные услуги.
  Однако, в целях повышения ответственности плательщика за своевременность расчетов за товары и услуги эта форма расчётов в настоящее время отменена. 
Вместо неё применяются расчёты платежными требованиями-поручениями.

  2.1.2. Расчёты платежными  требованиями-поручениями
  Относительно  новым для нашей экономики  расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.
  Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика  расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных  услуг и поручение плательщика  списать средства с его счета.
  Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими  документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение  плательщику для акцепта
  Плательщик  обязан вернуть в банк акцептованное  платежное требование- поручение  или заявить отказ от акцепта  в течение трех дней со дня поступления  его в банк плательщика. Платежное  требование-поручение принимается  к оплате при наличии средств  на счете плательщика.
  Об  отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение  плательщик уведомляет обслуживающий  его банк в течение этих трех дней. 
Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк (см. Приложение 
4).

  2.1.3. Расчёты чеками.
  Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы клиенту.
  В расчетах чеками участвуют следующие  лица:
  Банк  чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя  соответствующим образом оформленных  чеков.
  V Чекодатель – лицо, обладающее  оформленным чеком, с правом  получения денежных средств контрагентом  согласно договору.
  V Чекодержатель – лицо, обладающее  оформленным чеком, с правом  получения денежных средств от  чекодателя.
  V Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий  оплату предъявленных чекодержателем  чеков за счет средств чекодателя  и через банк чекодателя.
  Чек удобен для расчетов в случаях:
  V когда плательщик не хочет  совершать платеж до получения  товара, а поставщик - передавать  товар до получения гарантии  платежа;
  V когда продавец заранее не  известен.
  Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.
  Бланки  чековых книжек - документы строгой  отчетности и их форма устанавливается  Центральным банком РФ. Для получения  чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя  на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую  книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может  выписывать чеки.
  Клиентам  с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной  при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования  средств).
  Приобретая  товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику- получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как  правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).
  В настоящее время чековая форма  расчетов в России является недостаточно развитой.
  На  масштабы распространения чековой  формы оказывают влияние:
  V Запрет действующего законодательства  на использование чековой формы  расчётов между физическими лицами;
  V Невозможность превращения чека  в оборотный документ, т.е. из  обращения изъяты чеки на предъявителя (передаются от одного владельца  другому механически) и ордерные (передаются посредством передаточной  надписи.
  2.1.4. Вексель
  Вексель — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной  законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право  по наступлении срока требовать  от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.
  Различаются простой и переводный вексель.
  Простой вексель — письменный документ, по которому заемщик 
(векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу, определенному в определенный срок. В практике он получил название соло-вексель, ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом — векселедателем.

  Переводный  вексель — письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить  определенную сумму в установленный  срок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя  — тратта (от лат. trahere — тащить, тянуть). По отношению к ремитенту это — римесса - вексель, по которому предстоит получить деньги. 
Ремитировать — посредством векселя перевести деньги.

  Отличия этих видов векселя состоят в  следующем:
  V Простой вексель есть обычная  долговая расписка должника –  обещание уплатить. Переводной вексель  - предложение (оферта) кредитора  должнику уплатить получателю (ремитенту)  сумму денег.
  V Простой вексель предполагает  участие двух лиц — векселедателя
  (должника) и получателя (кредитора). В переводном  векселе участвуют 3 лица: векселедатель  (кредитор) — трассант, плательщик
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.