На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Операции по банковскому счету

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 01.11.2012. Сдан: 2012. Страниц: 12. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


План:
Введение……………………………………………………………………стр.
1.Безналичные  расчеты как одна из основных  операций, осуществляемая по банковскому  счету………………………………………………………..стр.
2. Понятие  и сущность договора банковского  счета…………………..стр.
   2.1. Понятие, форма и условие  договора банковского счета………стр.
   2.2. Основные правоотношения банка  и клиента……………………стр.
   2.3. Закрытие и переоформление  счетов……………………………..стр.
3. Порядок  открытия и ведения банковских  счетов физических лиц…стр.
  3.1. Виды банковских счетов физических лиц………………………..стр.
  3.2. Порядок проверки документов на открытие счета физического лица..стр.
4. Налоговое правонарушение и его состав……………..……………стр.
5. Кредитные организации (банки) как участники налоговых правоотношений…………………………………….……………..……стр.
6. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента……………………………………………………………………..стр.
Заключение……………………………………………………………….стр.
Список  литературы………………………………………………………стр.
Приложения.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Введение.
   Открытие  и ведение банковских счетов - одна из самых традиционных банковских операций и, пожалуй, наиболее распространенная банковская услуга. Банковский счет - это  то, с чего начинается функционирование банковской системы страны. В современной  действительности банковские счета  стали не только неотъемлемой частью хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических  лиц, но и частью повседневной жизни  физических лиц.
   Для зачисления денежных средств, их хранения, осуществления операций с денежными  средствами юридические лица и индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не обладающие таким статусом, открывают в банках текущие счета. Юридические лица открывают счета  уже в силу того, что, по общему правилу, они должны осуществлять расчеты  в безналичном порядке.
   Экономические отношения, формирующиеся в Российской Федерации, создают все предпосылки  для поиска более цивилизованных форм расчётов между хозяйствующими субъектами и гражданами. Особое место  в этих расчётах отводится банкам и иным кредитным организациям. Но чтобы заинтересовать потенциальных  клиентов пользоваться услугами банков и осуществлять платежи с использованием банковских счетов, необходимо сформировать в нашей стране соответствующую  правовую базу. Всё это и обуславливает  актуальность моей курсовой работы. Именно банковский счёт позволяет осуществлять безналичные платежи и хранить  денежные средства в банке. Данным правоотношениям  в Российском гражданском праве  отводится особое место. 
            Целью курсовой работы является – раскрыть сущность и содержание правоотношений, возникающих при операциях с банковскими счетами. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1)Дать  характеристику  безналичного расчета,  как одной из основных операций, осуществляемая по банковскому счету.
2) Раскрыть  понятие договора банковского  счёта, определить его предмет,  форму и содержание;
3) Рассмотреть  порядок открытия и ведения  банковского счёта.
4) Выделить  обязанности по уплате налогов  и сборов. 
Объектом курсовой работы является – банковский счёт. 
        Предмет исследования – правоотношения, возникающие при осуществлении приходно-расходных операций по банковскому счёту.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Сущность  и формы безналичных  расчетов.
     Система организации безналичных расчетов - не просто набор взаимосвязанных  элементов. Организация этой системы  базируется на трех составляющих:
1) совокупность  принципов организации безналичных  расчетов, обязательных для соблюдения  всеми ее субъектами хозяйственных  отношений;
2) система  счетов, позволяющая осуществлять  платежи и расчеты
в безналичной  форме;
3) система  платежных форм, документов и  правил документооборота.
     Система расчетов - динамическая должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи  совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность  и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и  оборачиваемости средств. Для нормального  функционирования система безналичных  расчетов должна базироваться на общих  и обязательных для выполнения принципах  и нормативных документах. Порядок  ведения расчетов в безналичной  форме должен быть однообразным для  всех кредитных учреждений и хозяйствующих  субъектов на всей территории страны и вписываться в международные  расчетные отношения.
     При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты  по инкассо, а также расчеты в  иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами и  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Все безналичные  расчеты осуществляются на основе платежных  документов, имевших хождение только во внутри банковском обороте. Перечисленные  принципы организации безналичных  расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность  использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а  также отрицательное влияние  нарушения календарной очередности  платежей на ликвидность балансов участников расчетов.
     Безналичные расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо регулируется Положением ЦБ РФ от 03/10/2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ».
     Списание  денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения Центрального Банка, в  пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.
     При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
     Расчеты осуществляются следующим образом :
- платежным  поручением банк обязуется по  поручению плательщика за счет  средств, находящихся на его  счете, перевести определенную  денежную сумму на счет указанного  плательщиком лица в этом или  в ином банке в срок, предусмотренный  законом или устанавливаемый  в соответствии с ним, если  более короткий срок не предусмотрен  договором банковского счета  либо не определяется применяемыми  в банковской практике обычаями  делового оборота. Правила, связанные с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
- при  расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива и  в соответствии с его указанием  (банк-эмитент), обязуется произвести  платежи получателю средств или  оплатить, акцептовать или учесть  переводной вексель либо дать  полномочие другому банку (исполняющему  банку) произвести платежи получателю  средств или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель.  К банку-эмитенту, производящему  платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота
- отзывным  признается аккредитив, который  может быть изменен или отменен  банком-эмитентом без предварительного  уведомления получателя средств.  Отзыв аккредитива не создает  каких-либо обязательств банка-эмитента  перед получателем средств. Исполняющий  банк обязан осуществить платеж  или иные операции по отзывному  аккредитиву, если к моменту  их совершения им не получено  уведомление об изменении условий  или отмене аккредитива. Аккредитив  является отзывным, если в его  тексте прямо не установлено  иное.
- безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
- при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые установлены законодательно. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может  быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков. Отзыв чека до истечения срока  для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного  обязательства, во исполнение которого он выдан. Порядок и условия использования  чеков в платежном обороте  регулируются законодательно, а в  части, им не урегулированной, другими  законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Банки осуществляют операции по счетам на основании  расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
- распоряжение  плательщика (клиента или банка)  о списании денежных средств  со своего счета и их перечислении  на счет получателя средств;
- распоряжение  получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств  со счета плательщика и перечисление  на счет, указанный получателем  средств (взыскателем).
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются  на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации1.
Расчетные документы должны содержать следующие  реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных  расчетов):
1) наименование  расчетного документа и код  формы по ОКУД ОК 011-93;
2) номер  расчетного документа, число,  месяц и год его выписки;
3) вид  платежа;
4) наименование  плательщика, номер его счета,  идентификационный номер налогоплательщика  (ИНН);
5) наименование  и местонахождение банка плательщика,  его банковский идентификационный  код (БИК), номер корреспондентского  счета или субсчета;
6) наименование  получателя средств, номер его  счета, идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН);
7) наименование  и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный  код (БИК), номер корреспондентского  счета или субсчета;
8) назначение  платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе  отдельной строкой (в противном  случае должно быть указание  на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения  платежа применительно к отдельным  видам расчетных;
9) сумму  платежа, обозначенную прописью  и цифрами;
10) очередность  платежа;
11) вид  операции в соответствии с  "Перечнем условных обозначений  (шифров) документов, проводимых по  счетам в банках"
12) подписи  (подпись) уполномоченных лиц  (лица) и оттиск печати (в установленных  случаях).
Поля, реквизиты  которых не имеют значений, остаются незаполненными 
 

2. Понятие и сущность  договора банковского  счета.
     Появление договора банковского счета, по всей видимости, стало результатом развития договора банковского вклада (депозита) путем обогащения его содержания за счет обязанностей банка по осуществлению  все новых и новых банковских операций и сделок по поручениям вкладчиков, направленных на их обслуживание.
     До  возникновения банковских счетов их роль выполняли вклады для расчетов. Активное развитие операций по банковским счетам и появление новых видов  банковских счетов в России происходит во второй половине XIX в. после проведения реформ Императора Александра II уже  с появлением десятков банков в России.
     К моменту начала современной правовой реформы гражданского законодательства регулирующего банковское обслуживание в середине 90-х годов, основными  кодифицированными нормативными актами являлись Гражданский кодекс РСФСР  и Основы гражданского Законодательства Союза ССР. Названные нормативные  акты содержали весьма узкие нормы, регулирующие заключение договоров  банковского счета и банковское обслуживание граждан в целом.
2.1. Понятие, форма  и условия договора  банковского счета
     Исходя  из пункта 845 Гражданского кодекса Российской Федерации, по договору банковского  счета банк обязуется принимать  и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и  проведении других операций по счету.
     По  договору банковского счета банк обязуется принимать от клиента  и третьих лиц денежные средства в наличной и безналичной формах, зачислять указанные суммы в  безналичной форме на счет клиента, исполнять поручение клиента  по перечислению денежных средств со счета клиента на счета третьих  лиц, на счета клиента в иных кредитных  организациях, выдавать клиенту денежные средства в наличной форме, совершать  иные предусмотренные законом, договором или банковскими правилами операции, а клиент обязуется выплатить банку вознаграждение, обусловленное договором.
     Такое понимание договора отражает его  правовую сущность и назначение, и  раскрывает основные права и обязанности  его сторон.
     Законодательство  о договоре банковского счета  не содержит каких-либо специальных  правил относительно его формы. Следовательно, необходимо исходить из общих норм  гражданского кодекса Российской Федерации  о письменной форме сделок юридических  лиц между собой и с гражданами.2 Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа и без такого документа. Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой, а разрешительная надпись руководителя банка - акцептом. Существенной чертой денежного обязательства банка по банковскому счету является его абстрактный характер, т.е. сделка оторвана от своего основания.
Объектом  договора банковского счета являются действия банка, на которые вправе притязать  клиент, - осуществление расчетных  сделок, ведение счета и оплата его остатка. Цель договора банковского  счета заключается в совершении расчетных сделок по поручению клиента. Целью же владельца счета, вступающего  в отношения с банком по договору банковского счета, является обеспечение  доступа к системе безналичных  расчетов. Предмет договора банковского  счета не ограничивается услугами банка  по открытию и ведению счета.
     Рассматриваемый договор заключается банками  в ходе осуществления своей предпринимательской  деятельности. По указанной причине  договор банковского счета должен считаться возмездным. Возмездный характер договора банковского счета подтверждается специальными правилами о кредитовании счета
     Согласно  ст. 850 ГК РФ в случаях, когда в  соответствии с договором банковского  счета банк осуществляет платежи  со счета, несмотря на отсутствие денежных средств, банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую  сумму со дня осуществления такого платежа, а отношения сторон регулируются нормами о займе и кредите.
     Кроме того, в соответствии со статьей 851 ГК РФ, в случаях, предусмотренных договором  банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата за услуги банка может  взиматься банком по истечении каждого  квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Банк также может уплачивать клиенту проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, сумма которых зачисляется на счет, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Сумма процентов зачисляется в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Проценты уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования.
     Содержание  договора банковского счета составляют следующие права и обязанности  сторон. По договору банковского счета  банк обязан вести счет клиента, своевременно и правильно совершать по поручению  клиента расчетно-кассовые операции, платить клиенту за остаток средств  на его счете и хранить банковскую тайну. В узком смысле содержание договора банковского счета включает обязанность кредитной организации  выполнять или обеспечивать выполнение безналичных расчетных операций либо их часть.
     При характеристике правовой связи банка  и клиента недостаточно указания на их обязательственный характер. Прежде всего, необходимо учитывать, что  в основе этой связи лежит денежное требование клиента к банку.
     Не  позднее дня, следующего за датой  поступления соответствующего расчетного документа, банк обязан начать выполнение поручения клиента о безналичном  перечислении средств путем:
а) списания средств со счета,
б) отправки расчетных документов в другой банк для завершения соответствующей  операции.
     Установленные ст. 849 ГК РФ сроки выдачи и перечисления денег могут быть увеличены или  уменьшены законом, банковскими  правилами. Срок не является существенным условием договора банковского счета, который может быть и бессрочным. Однако по заявлению одной из сторон договора срок может стать его  существенным условием, если на этот счет достигнуто соглашение.3 В последнем случае истечение срока прекращает договор без судебного решения.
     Под термином «день», использованным в  ст. 849 ГК РФ, следует понимать «банковский» или «операционный» день, т.е. часть  рабочего времени банка, когда он осуществляет соответствующие операции. Начало течения сроков совершения операций по счету определяется моментом поступления в банк документов, установленных банковскими правилами, которые позволяют банку правильно произвести записи по счету клиента.
     Особенностью  правоотношений между клиентом и  кредитной организацией является то, что банк гарантирует тайну банковского  счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.4
     Объектом  охраны являются сведения о личности клиента, об их операциях и состоянии  счета. Следовательно, кредитная организация  не обязана хранить в тайне  сведения о контрагентах своих клиентов, а также другую информацию, не имеющую  непосредственного отношения к  банковскому счету (кроме сведений о клиенте), если она не взяла на себя такие обязательства. Перечень операций по счету, на которые распространяется действие банковской тайны, определяется в соответствии со ст.848 ГК. Тайна  распространяется и на движение вкладов (размер, время и сумма поступления или изъятия, от кого и по каким основаниям поступают суммы и пр.). Сведения, составляющие банковскую тайну, должны быть получены кредитной организацией в процессе осуществления банковских операций и других сделок.
Справки по счетам и вкладам физических лиц  выдаются кредитной организацией им самим, судам, а при наличии согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся  в их производстве.
     В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать  от банка возмещения причиненных  убытков.
2.2. Основные правоотношения  банка и клиента
Заключение  договора банковского  счета.
     В соответствии с пунктом 1 статьи 846 Гражданского кодекса Российской Федерации при  заключении договора банковского счета  клиенту открывается счет в банке  на условиях, согласованных сторонами. Вместе с тем следует иметь в виду, что в случае, когда коммерческим банком на основании действующего законодательства, банковских правил разработан и объявлен договор банковского счета определенного вида, содержащий единые для всех обратившихся условия (цена услуг банка, размер процентов, уплачиваемых банком за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, и т. д банк в соответствии с абзацем 1 пункта 2 статьи 846 ГК РФ обязан заключить такой договор с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на указанных условиях.
     Банк  не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка  и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой  отказ вызван отсутствием у банка  возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом  или иными правовыми актами (например, в случае отсутствия надлежащих документов у лица, желающего открыть счет и т. п.)
     Таким образом, банк обязан заключить договор  банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть  счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих  требованиям, предусмотренным законом  и установленными в соответствии с ним банковскими правилами - утвержденными Центральным Банком и дополненными в конкретном банке  банковской системы.
При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные  пунктом 4 статьи 445 ГК РФ, а именно обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор, а так же потребовать  возмещения убытков, причиненных отказом  банка заключить договор банковского  счета.
     Открытие  клиентам банковских счетов производится банками при условии наличия  у клиента правоспособности (дееспособности). Основанием открытия банковского счета  является заключение договора банковского  счета и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации. Открытие клиенту банковского  счета производится только в том  случае, если банком не только получены все предусмотренные документы, но и проведена идентификация  клиента. При открытии банковского  счета банк должен установить, действует  ли лицо, обратившееся для открытия счета, от своего имени или по поручению  и от имени другого лица, которое  будет являться клиентом.
     Банковский  счет является открытым с внесением  записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации  открытых счетов. Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета  соответствующего вида, проверку надлежащего  оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности, на основании  полученных документов проверяют наличие  у клиента правоспособности (дееспособности). В указанных целях должностные  лица банка взаимодействуют с  клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую  информацию.
Исполнение  договора банковского счета
     Исходя  из статьи 848 ГК РФ, банк обязан совершать  для клиента операции, предусмотренные  для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами и  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором  банковского счета не предусмотрено  иное.
     Юридическая сущность проводимых банком операций по счету сводится к переводу в  той или иной форме прав в отношении  банка от плательщика к получателю денежных средств. Как списание средств  со счета клиента, так и зачисление на него средств охватываются понятием операций по счету. Юридически все они  представляют собой форму исполнения договора банковского счета. Гражданский  кодекс РФ устанавливает обязанность  банка совершать для клиента-владельца  счета все виды операций, которые  предусмотрены для соответствующей  разновидности счетов, законом, банковскими  правилами или обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике. Это, в частности, касается случаев отсутствия у конкретного  банка корреспондентских отношений  с некоторыми другими, например зарубежными, банками, что исключает возможность  осуществления некоторых операций. Банк должен оговорить это обстоятельство при заключении договора (открытии счета), иначе клиент будет вправе потребовать от него возмещения всех убытков, причиненных ему отказом  в совершении конкретной операции. Согласно статье 865 ГК РФ банк плательщика обязан перечислить соответствующую сумму банку получателя, у которого с момента зачисления средств на его корреспондентский счет и получения документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя, появляется обязательство, основанное на договоре банковского счета с получателем средств, по зачислению суммы на счет последнего5. Проверка полномочий лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом, производится банком в порядке, определенном банковскими правилами и договором с клиентом. В случаях передачи платежных документов в банк в письменной форме банк должен проверить по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в переданной банку карточке, а также наличие доверенности, если она является основанием для распоряжения денежными средствами, находящимися на счете.
Списание  денежных средств  со счета
     По  общему правилу пункта 1статьия 854 ГК РФ, списание денежных средств со счета  осуществляется банком на основании  распоряжения клиента. В соответствии с п. 3 ст. 845 ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направления использования  денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Однако указанное право может быть ограничено законом. Частным случаем такого ограничения является норма п. 2 ст. 854 ГК РФ. Она допускает возможность списания денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения (согласия) клиента:
- по  решению суда: в соответствии  с частью 1 статьи 31 Налогового кодекса  РФ, налоговые органы вправе предъявлять  в суды общей юрисдикции или  арбитражные суды иски о возмещении  ущерба, причиненного государству  и (или) муниципальному образованию  вследствие неправомерных действий  банка по списанию денежных  средств со счета налогоплательщика  после получения решения налогового  органа о приостановлении операций, в результате которых стало  невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика;
- Если  это предусмотрено законом: исходя  из статьи 351 Таможенного кодекса  РФ, при неисполнении требования  об уплате таможенных платежей  в установленные сроки таможенный  орган принимает решение о  взыскании денежных средств со  счетов плательщика в банке  в бесспорном порядке. Решение  о бесспорном взыскании является  основанием для направления в  банк, в котором открыты счета  плательщика, инкассового поручения  (распоряжения) на списание со счетов плательщика и перечисление на счет таможенного органа необходимых денежных средств.6
     Если  денежных средств на счете клиента  для удовлетворения всех предъявленных  к нему требований недостаточно, списание денежных средств осуществляется в  очередности, установленной статьей 855 ГК РФ. Списание средств со счета  по требованиям, относящимся к одной  очереди, производится в порядке  календарной очередности поступления  документов. Законом предусмотрено  шесть очередей списания денежных средств с банковского счета клиента, которые не могут быть изменены распоряжением клиента:
- в первую  очередь осуществляется списание  по исполнительным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных  средств со счета для удовлетворения  требований о возмещении вреда,  причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании  алиментов;
- во  вторую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью  очередь производится списание  по платежным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных  средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
- в четвертую  очередь производится списание  по платежным документам, предусматривающим  платежи в бюджет и внебюджетные  фонды, отчисления в которые  не предусмотрены в третьей  очереди;
- в пятую  очередь производится списание  по исполнительным документам, предусматривающим  удовлетворение других денежных  требований;
- в шестую  очередь производится списание  по другим платежным документам  в порядке календарной очередности.
     При списании банком денежных средств со счета клиента и не перечислении их по назначению клиент вправе требовать  привлечения банка к ответственности.7 Проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк обязан уплачивать до момента списания соответствующей суммы со счета клиента. Если банк, не исполняя поручения клиента, не списывает соответствующей денежной суммы со счета, клиент имеет право требовать как применения указанной ответственности, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете (статья 852 ГК РФ).
     Суд вправе уменьшить размер ответственности  банка, когда будет установлено, что клиент своими действиями способствовал  поступлению в банк. Банк не может  быть освобожден от ответственности  за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по выполнению поручения  клиента в случае неисполнения обязательства  оказывающей соответствующие услуги службой связи. При этом необходимо исходить из того, что правила об ограниченной ответственности8 в данных случаях не применяются.
     Невыполнение  обязательств со стороны банка иногда влечет за собой для его клиентов тяжелые последствия, которые приводят не только к ухудшению их финансового  состояния, но подчас являются причиной их фактического банкротства. При этом за нарушение правил совершения расчетных  операций банк несет ответственность  на основании ст. 856 ГК РФ.
     Итак, при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по договору банковского счета с банка  на основании общих норм ГК РФ об ответственности (гл.25) могут быть взысканы убытки в части, не покрытой применением  иных мер ответственности (статьи 856 и 866 ГК РФ).
Расторжение договора банковского  счета и его  правовые последствия.
     В соответствии с пунктом 1 статьи 859 ГК РФ договор банковского счета  расторгается по заявлению клиента  в любое время. Законом не предусмотрено  возможности ограничения права  клиента на расторжение договора.
     Расторжение договора банковского счета влечет следующие правовые последствия:
а) расторжение  договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента;
б) расчетные  документы, находящиеся в картотеке  к закрытому счету клиента, должны быть возвращены их составителям;
в) банки  обязаны в пятидневный срок уведомить  налоговые органы и исполнительные органы фонда социального страхования, расположенные по месту учета  владельцев закрытых счетов (ст. 86 Налогового кодекса РФ), о закрытии счетов клиентуры;
г) расторжение  договора порождает обязанность  банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, выплатить проценты, предусмотренные договором и  начисленные на день закрытия счета. В случае неправомерного удержания  банком остатка средств закрытого  счета свыше срока, установленного ст. 859 ГК, на эту сумму должны начисляться  проценты, предусмотренные ст. 395 ГК. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а  если кредитором является юридическое  лицо, в месте его нахождения учетной  ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства  или его соответствующей части.
     Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента. После прекращения договора банковского  счета приходные и расходные  операции по счету клиента не осуществляются. После прекращения договора банковского  счета до истечения семи дней после  получения соответствующего письменного  заявления клиента остаток денежных средств по счету выдается клиенту  либо по его указанию перечисляется  платежным поручением банка. Денежные средства, поступившие клиенту после  прекращения договора банковского  счета, возвращаются отправителю.
В связи  с прекращением договора банковского  счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые  книжки с оставшимися неиспользованными  денежными чеками и корешкам.
     Если  договор банковского счета расторгнут, в силу общих положений ГК РФ о  зачете (статья 410) может быть применен зачет требований клиента к банку  о возврате остатка денежных средств  и требований банка к клиенту  о возврате кредита и исполнении иных денежных обязательств, срок исполнения которых наступил.
2.3. Закрытие и переоформление счетов
Расторжение договора банковского счета возможно в одностороннем порядке по заявлению  клиента без объяснения причин. Банк в свою очередь может расторгнуть  договор только в определённых законом  случаях (ст. 859 TIC РФ), а именно:
- по  решению органа, имеющего полномочия  на ликвидацию или реорганизацию  предприятия; в случае признания  в уставном порядке предприятия  банкротом;
- по  принятии решения о прекращении  деятельности из-за невыполнения  условий, установленных законодательством;
- при  нарушении клиентом условий договора  на банковское обслуживание и  др.
Так, по решению суда счет может быть закрыт:
- когда  сумма денежных средств, хранящихся  на счете клиента, окажется  ниже минимального размера, предусмотренного  банковскими правилами или договором,  если такая сумма не будет  восстановлена в течение месяца  со дня предупреждения банка;
- при  отсутствии операций по счету  в течение года, если иное не  предусмотрено договором.
Кредитная организация обязана за 10 дней письменно  предупредить владельца о закрытии его счета. Порядок закрытия бюджетных  счетов определяется инструкцией ЦБ РФ по кассовому исполнению государственного бюджета. Операции по расчетным (текущим) счетам могут быть приостановлены по решению государственных налоговых  инспекций.
Расторжение договора влечет за собой закрытие счета и порождает обязанность  банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, а также выплатить  проценты, начисленные на день закрытия счета. В течение семи дней после  получения соответствующего заявления  от клиента эти средства должны быть выплачены ему через кассу  или переведены на указанный им счет.
При ликвидации юридического лица представляются решение  и предписание арбитражного суда о ликвидации юридического лица с  указанием срока действия и заверенная карточка с образцами подписей и  оттиска печати ликвидационной комиссии. При передаче счета в другое учреждение банка одновременно передаются по описи  все юридические документы по оформлению счета. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.Порядок  открытия и ведения  банковских счетов  физических лиц.
С 25 ноября 2006 г. вступила в силу Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Анализ положений данной Инструкции позволяет отметить, что они в целом способствуют эффективному осуществлению банковских операций, хотя в некоторых случаях вызывают ряд вопросов, которые могут затруднить применение Инструкции. 
В пункте 1 ст. 846 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. При этом договор считается заключенным с того момента, когда сторонами в требуемой в таких случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора банковского счета. 
Согласно Инструкции (п. 1.1) открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). Банковский счет, счет по вкладу (депозиту) открывается клиенту только в том случае, если банком получены все предусмотренные Инструкцией документы, а также проведена идентификация клиента. Должностные лица банка проводят ее в порядке, установленном законодательством РФ, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности). 
Следует уточнить, что порядок идентификации клиентов осуществляется на основании Положения об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от 19 августа 2004 г. N 262-П, в соответствии с которым банки проводят сбор сведений и докум
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.