На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Пассивные операции банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 02.11.2012. Сдан: 2012. Страниц: 17. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Федеральное государственное образовательное  учреждение
высшего профессионального образования
СЕВЕРО-ЗАПАДНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
ФИЛИАЛ  В г. ВЕЛИКИЙ НОВГОРОД 

Кафедра _________________________________________  
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

ПО КУРСУ: «Деньги, кредит, банки» 

НА ТЕМУ: «Пассивные операции банка» 
 
 
 
 

РАБОТУ  ВЫПОЛНИЛ
СТУДЕНТ ГРУППЫ: 
 

ПРЕПОДАВАТЕЛЬ: 
 
 

Великий Новгород
2009
 

Содержание:
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….…… 3
Глава 1. Понятие пассивных операций комерческого банка………………..…..5
Глава 2. Формирование собственного капитала………………………………… 7
      2.1. Собственный капитал. Понятие, функции………………………….7
      2.2. Планирование величины и структуры достаточного капитала….17
      2.3. Способы увеличения собственных средств банка………………...21
      2.4. Источники наращивания капитала………………………………....22
        2.4.1. Дополнительные взносы в уставный капитал
        2.4.2. Прибыль
        2.4.3. Привлечение субординированных кредитов
Глава 3. Формирование привлеченных ресурсов………………………………..31
      3.1. Депозитные операции………………………………………….…….31
        3.1.1. Депозитная политика банков
      3.2. Эмиссионные операции…………..………………………………….42
        3.2.1. Привлечение средств с помощью облигаций
        3.2.2. Привлечение средств с помощью векселей.
        3.2.3. Привлечение средств с помощью банковских сертификатов
      3.3. Недепозитные источники привлечения ресурсов………………….54
        3.3.1. МБК, полученные от других коммерческих банков
          3.3.2. Кредитование путем подкрепления корреспондентского счета
        3.3.3.  Кредитные ресурсы, полученные от других филиалов
        3.3.4.  Овердрафт головного банка
Заключение……………………………………………………………………...58
Список  литературы…………………………………………………………59
Приложение……………………………………………………………………..62
ВВЕДЕНИЕ
       Для осуществления своей деятельности банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. До недавнего времени в России их ресурсной базе не придавалось серьезного значения. Ее объем и особенно структура были фактически не важны для банка. У него отсутствовала заинтересованность в привлечении на свои счета свободных денежных средств. Это объяснялось существованием при административно-командной экономике государственной монополии на банковские ресурсы, которая выражалась в жестком распределении клиентуры между банками, обязательном хранении всеми предприятиями и организациями своих денежных средств в конкретных банках и проведении своих расчетов только через них, наличием лимитов кредитных вложений, определявших размеры активных операций банка.
         В современных условиях развития  экономики проблема формирования  ресурсов имеет первостепенное  значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Это вызвано тем, что переход к рыночным условиям хозяйствования, возникновение экономически самостоятельных банков и предприятий способствовали созданию рынка банковских ресурсов. Наличие конкуренции обостряет борьбу между банками за привлеченные ресурсы, поэтому,  характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.
       Все операции банков можно разделить  на группы:
      Пассивные операции (привлечение средств);
      Активные операции (размещение средств)
       В своей курсовой работе особое внимание я бы хотела уделить пассивным операциям. Так как в современных условиях процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал банка, исключительно важны. А так же, потому что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции.
 

       
Глава 1. Понятие Пассивных операций комерческого банка
       Пассивные операции банка — это такие операции, в результате ведения которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться (название связано с терминологией, используемой в бухгалтерском учете, — все такие средства банка учитываются на пассивных балансовых счетах). Названные ресурсы состоят из двух комплексных частей — собственных средств банка и средств привлеченных. Соответственно можно определить конкретные направления деятельности банковских работников (виды пассивных операций), ведущие к наращиванию объемов как собственных средств банка, так и ресурсов, привлекаемых им со стороны. Ими являются:
        операции накопления собственного капитала банка путем:
      формирования и последующего увеличения его Уставного капитала  (посредством выпуска и размещения акций или паев среди постоянного или растущего числа участников банка). Данные операции часто называют эмиссионными;
      формирования и последующего увеличения (в основном за счет отчислений от прибыли) его специальных фондов; привлечения так называемых субординированных кредитов (займов);
       —  операции привлечения заемных средств в форме:
      внесения в банк юридическими и физическими лицами депозитов и вкладов;
      распространения среди клиентов банковских векселей и сертификатов, банковских карт;
      накопления средств на расчетных и других счетах клиентов, открытых ими в банке (внесение определенных сумм на вновь открываемые счета, зачисление на действующие счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной выручки);
      получения кредитов и займов от других юридических и физических лиц.
       Успешное  ведение банком пассивных операций создает достаточное условие (одно из условий) для его активных операций. 

 

       
Глава 2. Формирование собственного капитала.
    2.1. Собственный капитал. Понятие, функции.
       Собственный капитал - это денежное выражение  всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку.
       Термин  «собственные средства (капитал)» банка  упоминается (но не определяется) в  ст. 62, 67 Закона «О Центральном банке РФ» (в прежнем варианте Закона размер собственного капитала определялся как сумма УК, фондов и нераспределенной прибыли банка). В связи с этим приходится ориентироваться на определения собственного капитала банка, содержащиеся в нормативных актах Банка России. Зато в Законе имеются следующие важные нормы.
       «Банк России устанавливает методики определения собственных капиталов банков, их активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива...
       Банк  России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций.
       О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее чем за 1 месяц до их введения в действие.
       В целях определения размера собственного капитала банка Банк России проводит оценку его активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых в нормативных актах Банка России. Банк обязан отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственного капитала, определенный Банком России.
       Если  размер собственного капитала банка  окажется меньше размера Уставного капитала, определенного в его учредительных документах, то Банк России обязан направить в такой банк требование о приведении в соответствие величин собственного капитала и размера Уставного капитала. Банк обязан исполнить такое требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в Законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»»1.
       Собственный капитал (собственные  средства) выполняют следующие функции:
        защитная — это гарантия возврата средств клиентов и акционеров, погашения убытков, сохранения платежеспособности банка и его финансовой устойчивости;
        оперативная — это возможности банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение техники и оборудования для осуществления банковской деятельности;
        регулирующая — определяет максимально возможный объем операций в целях минимизации банковских рисков. Данная функция реализуется через выполнение обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регламентируют максимальный объем кредитов, привлечения вкладов населения, выпуска собственных векселей и других операций.
       В состав собственного капитала банка  входят создаваемые им определенные фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России. Эти фонды можно разделить на 2 группы — обязательные и допустимые.
       Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно отнести такие, как:
        уставный капитал;
        резервный фонд;
        фонды специального назначения (основные):
          резерв на покрытие убытков и потерь от кредитной деятельности (по ссудам);
          резерв на обесценение ценных бумаг;
          резерв на прочие потери.
        прочие фонды;
       К допустимым фондам (разрешенным, не запрещенным), которые могут создавать банки, относятся:
        фонды накопления, которые создаются для укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества;
        фонды потребления (социального развития), которые образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды коллектива, оплаты обучения персонала, включая повышение его квалификации;
        специальные фонды (резервы):
        фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);
        резервы под участие в капиталах других юридических лиц;
        резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
        фонд для представительских расходов.
       Наибольший  удельный вес в собственных средствах  банка имеет уставный капитал (фонд) - это денежное выражение имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица (не менее некоторой нормативно устанавливаемой величины), т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую банковскую лицензию. Официально зарегистрированный в учредительных документах фактический Уставный капитал банка (не ниже минимально необходимого, но не ограничиваемый сверху) — это та сумма, которой банк отвечает перед своими кредиторами, в конечном счете, т.е. если для выполнения своих обязательств, для оплаты долгов у него не останется иных средств.
       В момент создания банка величины его  собственного и уставного капиталов  совпадают.
       Уставный  капитал банка — основа его  ресурсов — складывается из взносов  юридических и физических лиц — участников (акционеров или пайщиков) банка. Формирование Уставный капитал банка регламентируется Гражданским кодексом, Законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 11), другими законами и нормативными актами Банка России.
       Уставный  капитал банка выполняет ряд  весьма важных функций:
      он выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов, без которых он не сможет даже начать работу (приобретение здания, оборудования, найм персонала и т.д.).
      в период роста банк нуждается в дополнительном капитале. Поэтому банки зачастую прибегают, в частности, к привлечению новых участников — акционеров или пайщиков, т.е. к увеличению своего Уставного капитала.
      является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста объема его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдвигая определенные требования в части капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков.
      Так же играет роль амортизатора, способного гасить ущерб от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции даже в случае относительно крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходов.
       Хотя  у банка для финансирования подобных затрат должны быть резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах (например, при массовых неплатежах клиентов) потери могут возрасти настолько, что для погашения убытков приходится использовать часть Уставного капитала. Именно он служит своего рода последним буфером, поглощающим текущие убытки до разрешения руководством банка назревших проблем.
       Размер  уставного фонда, формы его образования и изменения определяются в Уставе банка. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций (как простых, так и привилегированных). Паевые банки формируют уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников.
       Увеличение  уставного фонда может происходить  либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли.
       Порядок образования и величина резервного фонда определяются Уставом банка. Его предназначение — прежде всего  покрытие таких рисков банка, по которым  не формируются специальные резервы.
       Для защиты интересов вкладчиков Банк России формирует обязательные резервы кредитных организаций по рублевым счетам  и по счетам в иностранной валюте, перечисляемые в Банк России. Защитная функция обязательных резервов – ограничена: норматив не может превышать 20%. Реальные гарантии может дать закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
       Резервный фонд формируется банками:
        действующими в форме акционерных обществ — исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);
        действующими в иных организационно-правовых формах — исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.
       Источником  формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться неиспользованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.
       Резервы банка  включают:
       резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством создается в размере, установленном уставом банка, по отношению к уставному капиталу, но не меньше 10% для банков, принимающих вклады населения. Фонд  предназначен для покрытия крупных убытков;
       резервный фонд под обесценение  ценных бумаг, средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;
       резерв  по ссудам, используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка;
       фонд  экономического развития, формируемый в размере, установленном  собранием акционеров, и предназначенный для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т.д.).
       Специальные фонды также формируются за счет прибыли банка для производственного и социального развития самого банка.
       Страховые резервы являются составной частью капитала банка и образуются за счет его прибыли; они предназначены для сглаживания негативных последствий фактического снижения рыночной стоимости активов.
       Ссудные операции коммерческих банков относятся  к высокорисковым. Для снижения рисков банки формируют резерв на возможные потери по ссудам. Ссуды в зависимости от степени риска делятся на пять групп:
       1  группа риска — стандартные;
       2  группа риска — нестандартные;
       3  группа риска — сомнительные;
       4  группа риска — проблемные.
       5  группа риска — безнадежные.
       В соответствии с положением ЦБ РФ № 245 от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам» по кредитам 1-й группы расчетный резерв не создается и не учитывается при определении величины собственного капитала в отличие от прежней инструкции ЦБ РФ.
       Величина  резерва на возможные потери по ссудам второй-пятой групп риска, недосозданного банком по сравнению с минимальной величиной, определенной положением Банка России № 245 от 26 марта 2004 г., уменьшает его собственный капитал.
       Резервы под обесценение ценных бумаг и возможные потери по ссудам образуются в соответствии с такими нормативными, документами ЦБ РФ, как письмо № 127 от 8 декабря 1994 г. (с изменениями от 28 декабря 1994 г. и 29 декабря 1998 г.) «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» и Положение ЦБ РФ № 254 от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам».
       Вложения  банков в ценные бумаги отличаются повышенным риском в связи с постоянным колебанием рыночных цен и курсов ценных бумаг. Для уменьшения негативного воздействия возможного снижения стоимости ценных бумаг на финансовые результаты деятельности банка, а также в целях отражения в балансе реальной их стоимости коммерческие банки создают резервы под обесценение ценных бумаг. Переоценка вложений в ценные бумаги производится ежемесячно (в последний рабочий день) по рыночной цене. К ценным бумагам с рыночной котировкой относятся эмиссионные ценные бумаги, удовлетворяющие таким условиям:
      допущены к обращению на фондовую биржу; 
      оборот за месяц на фондовой бирже составляет не менее суммы, эквивалентной 20 тыс. евро);
      информация о рыночной цене общедоступна.
       Если  по ценным бумагам, удовлетворяющим  этим требованиям, рыночная цена на последний  рабочий день отчетного месяца (цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк обязан создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50% балансовой стоимости ценных бумаг.
       Если  ценные бумаги не удовлетворяют вышеприведенным условиям, то для создания резервов под их обесценение по итогам месяца за рыночную стоимость принимается фактическая цена покупки каждой ценной бумаги, уменьшенная в два раза.
       Расходы по созданию резерва под обесценение ценных бумаг (долговых обязательств банков и прочих долговых обязательств, акций банков и других акционерных обществ, приобретенных для перепродажи и инвестирования) уменьшают налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль. Величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, недосозданного банком, уменьшает собственный капитал банка.
       В состав собственного капитала в последнее  время стали включаться субординированные кредиты — займы (депозиты), привлеченные банком, если этот кредит сроком не менее пяти лет и он не истребуется кредитором ранее окончания срока действия договора. Если банк предоставляет такой кредит другому банку, то на его сумму уменьшается размер собственного капитала.
       Операции  по формированию собственных ресурсов имеют первостепенное значение для образования и дальнейшего развития - банки, являются основанием для привлечения чужих средств, определенной гарантией сохранности вкладов. За счет собственных ресурсов банки развивают свою материальную базу, создают запас резервных денежных средств, в основном формируют долгосрочные активы. Увеличение собственных ресурсов гарантируется:
        устойчивой работой банка и возможностью увеличения уставного фонда путем капитализации собственных средств (фондов, прибыли):
        сроком существования банка и добросовестным выполнением им финансовых обязательств. Это создает интерес у потенциальных инвесторов к приобретению акций данного банка и к формированию дополнительных источников уставного капитала;
        правильным и достаточным объемом формирования страховых резервов как источника собственного капитала.
 


2.2. планирование величины и структуры достаточного капитала
       Банк  России, защищая, прежде всего публичные интересы (интересы кредиторов и вкладчиков кредитных организаций), установил целый ряд требований (нормативов) к абсолютной и относительной величине, структуре и качеству капиталов банков, включая требования к таким параметрам, как минимальный размер Уставного капитала для вновь создаваемых банков; минимальный размер собственного капитала для банков, желающих получить разрешение на банковскую деятельность за границей; неденежная часть Уставного капитала и др. Это обстоятельство делает необходимым планирование банками соответствующих величин и процессов, о качестве и результативности которого в определенной мере должны и могут судить и их клиенты.
       Прежде  всего, каждый действующий банк должен иметь собственную политику в отношении своего капитала на тот или иной плановый (поддающийся прогнозу) период. Политики разных банков и механизмы их практической реализации обладают как общими чертами, так и существенными различиями.
       К общим их чертам (если речь идет о  нормальных банках, настроенных на долговременную и ответственную работу) можно отнести твердую ориентированность на:
      безусловное выполнение и даже перевыполнение значений обязательных нормативов, устанавливаемых Банком России в отношении капитала банков;
      обеспечение максимально прибыльной эксплуатации собственного и заемного капитала при одновременном соблюдении интересов и выгод клиентов.
         Выполнение обоих пунктов требует  от сотрудников банков не только  больших усилий, но и немалых  знаний, большого профессионализма.
       Так, при дефиците капитала относительно требований ЦБ банк может приспособиться к нормативным уровням тремя  способами, которые могут применяться раздельно или комбинированно:
    увеличить капитал (числитель расчетной формулы норматива Н1);
    уменьшить объемы активных операций, т.е. сократить «работающие» активы (знаменатель формулы);
    реструктурировать активы, именно снизить долю высокорисковых активов (знаменатель формулы).
       Эффективность функционирования капитала зависит  от соотношения между его структурными элементами (уставным капиталом, нераспределенной прибылью, специальными фондами и другими собственными средствами, свободными от обязательств) и качества их использования. Требуется хорошо анализировать влияние на формирование капитала и эффективность его использования динамики каждого из названных элементов. К примеру, изменение размера и доли нераспределенной прибыли в капитале во многом зависит от того, в какой период — до или после окончания года — распределяется основная часть прибыли банка на выплату дивидендов, создание спецфондов и на другие цели. При низком уровне использования годовых накоплений в последующем повышается вероятность резкого снижения нераспределенной прибыли, а вместе с ней и капитала банка в целом. В связи с этим исключительно важен правильный отбор показателей, необходимых для комплексного анализа капитала.
       Комплексный анализ капитала включает в себя и оценку его рентабельности. Ключевым показателем здесь служит отношение чистой (остающейся после уплаты налогов) прибыли банка к его собственному капиталу (return on assets - ROE). При этом следует иметь в виду, что полученный коэффициент в разложенном на части виде есть результат умножения показателя прибыльности совокупных активов (return on assets - ROA) на мультипликатор собственного капитала банка, т.е.
Чистая  прибыль (доходы- расходы - налоги)
= Чистая прибыль ? Совокупные активы
Собственный капитал Совокупные  активы Собственный капитал
       Показатель  ROE, отражающий фундаментальную зависимость между прибыльностью и рисками, весьма чувствителен к источникам формирования ресурсов банка и зависит от того, каких средств используется в обороте больше - собственных или заемных. Даже банк с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокой рентабельности собственных средств за счет роста мультипликатора капитала.
       Однако  «капитальная» политика и механизмы  ее реализации в разных банках всегда будут иметь различия. В этом плане значимая разделительная линия идет между двумя группами банков: теми, в чьи намерения входит расширение своей деятельности, и теми, которые довольствуются завоеванными позициями на рынке банковских услуг и могут позволить себе думать в основном только о названных выше двух общих условиях деятельности (выполнение обязательных нормативов ЦБ и получение нормальной прибыли). Содержание проблемы планирования капитала и объемы соответствующей работы, которую необходимо проводить банкам — представителям указанных групп, могут существенно различаться. Главное различие здесь связано с увеличением или неувеличением размера собственного капитала банков.
       При этом банкам из обеих групп целесообразно  придерживаться следующих простых правил.
      Планировать капитал необходимо как в долгосрочном аспекте (год и более), так и в оперативном порядке, поскольку показатели величины многих элементов капитала и связанных с ними рисков очень подвижны.
      Планирование величины и структуры собственного капитала предполагает прогнозирование динамики и пропорций его элементов, что особенно актуально в отношении наиболее подвижных составляющих расчета капитала: финансовых результатов, резервов, дебиторской задолженности. Если нельзя изменить величину уменьшающих статей расчета капитала (например, собственных выкупленных акций или кредитов участникам и инсайдерам1 сверх установленных лимитов), то необходимо продумать меры, способствующие росту увеличивающих статей расчета капитала (например, увеличение доходов и/или сокращение расходов банка).
      Планирование капитала неразрывно связано с прогнозированием динамики рисков банковской деятельности. Так, если анализ обнаруживает тенденцию роста в балансе удельного веса высокорисковых активов, то банк должен запланировать источники увеличения размера собственных средств, причем так, чтобы темпы роста капитала опережали темпы роста принимаемых рисков.
       Для успешного планирования банками  величины и структуры собственных  капиталов очень важны как методика расчета капитала, так и ее неизменность в течение определенного времени (допустим, хотя бы в пределах года). Между тем Банк России до сих пор придерживался противоположного взгляда, излишне часто внося изменения в свои нормативные акты.
       Капитал должен быть достаточным, но не избыточным. Между тем статистика показывает, что наши банки в последние годы определенно перестраховываются в этой части. Имеющиеся данные свидетельствуют о том, что абсолютное большинство наших банков поддерживало показатель достаточности капитала (норматив Н1) на явно завышенном уровне.
 


2.3. Способы увеличения собственных средств банка
       Для банков, не намеренных существенно  наращивать масштабы своей деятельности, достаточность собственного капитала рассматривается как относительный показатель. Однако это нельзя понимать так, будто не особенно амбициозные банки могут вовсе не думать об увеличении своих капиталов; такая необходимость в определенной мере имеется и у них.
       Во-первых, позиция регулирующих органов на этот счет не настолько тверда, чтобы она не изменилась опять в сторону ужесточения требований к достаточности капитала, и она может быть выражена разнообразными опосредованными способами (изменение методики расчета собственных средств, учитываемых при расчете обязательных нормативов, изменение значений самих этих нормативов).
       Во-вторых, увеличение капитала может стать необходимостью потому, что так нужно конкретным клиентам, которые хотели бы и дальше работать с банком, если он будет способен проводить такие операции и в таких масштабах, которые ему сейчас не под силу из-за ограниченности собственного капитала. Достаточный капитал в этом аспекте выступает неплохим аргументом в конкурентной борьбе.
       В-третъих, инфляция ведет к тому, что рост собственных номинальных средств банка оказывается вообще постоянной необходимостью.
       Что касается прочих банков, склонных к  проведению агрессивной экспансионистской политики на рынках, то для них увеличение собственного капитала — такое же естественное необходимое условие деятельности, как привлечение новых клиентов и увеличение масштабов предлагаемых продуктов (услуг). Чем выше доля собственных средств в структуре баланса банка, тем более он устойчив. В то же время чрезмерно высокий уровень данного показателя, как правило, свидетельствует о недостаточном развитии банка как коммерческой организации.
       В общем случае справедливо такое  правило: капитал банка (учитываемый при расчете обязательных нормативов) можно увеличивать не только путем наращивания его «плюсующих» элементов (Уставный капитал и др.), но и за счет уменьшения его «минусующих» составляющих. К последним должно отнести:
       1)  нематериальные активы (по остаточной  стоимости), включая даже программные  продукты и лицензии, вложения  в создание (изготовление) и приобретение таких активов;
       2)  собственные акции, выкупленные  у акционеров (включая акции, имеющие рыночную котировку), перешедшие к банку паи его участников-пайщиков;
       3)  непокрытые убытки прошлых лет  и текущего года;
       4)  недосозданные резервы;
       5)  часть вложений банка в акции (паи) других организаций;
       6) часть Уставного капитала и  иных собственных средств банка,  для формирования которой были  использованы средства из ненадлежащих  источников;
       7) просроченную дебиторскую задолженность  длительностью свыше 30 календарных дней;
       8)  субординированные кредиты кредитным  организациям-резидентам в части, которую последние учитывают в составе дополнительного капитала;
       9)  кредиты, гарантии и поручительств,  выданные учредителям, участникам  и инсайдерам сверх установленных ограничений;
       10)  остаточную стоимость основных  средств, превышающую сумму собственных средств банка;
       11)  другие элементы 
       Динамичное  увеличение собственных средств  банка возможно только в случае эффективного планирования всей его деятельности.
       2.4. Источники наращивания капитала
       Таких источников несколько.
2.4.1. Дополнительные взносы в уставный капитал
       Дополнительные  взносы в уставный капитал, которые могут делать прежние и/или новые участники (акционеры или пайщики) банка. Это один из основных источников роста собственных средств российских банков на современном этапе.
       Этот  источник привлекателен, в частности, тем, что не связан с необходимостью платить дополнительные налоги (в  отличие от способа увеличения капитала за счет прибыли). Однако он весьма сложен: банк должен убедить участников, включая потенциальных, в том, что отнесение их средств на пополнение капитала банка оправдано, и доказательством тому может служить обеспечение участникам приемлемого уровня доходов в виде дивидендов. Следовательно, дивиденды — это та цена, которую банк должен платить, если он намерен воспользоваться рассматриваемым источником увеличения своего капитала; эта цена может оказаться тяжелым бременем для банка.
       Своеобразным  стимулятором для банков в форме  АО здесь мог бы стать инструмент привилегированных акций с фиксированным дивидендом (или даже привилегированных кумулятивных акций), дающий акционерам определенные гарантии получения дохода в виде дивидендов. Однако следует иметь в виду, что в соответствии с Положением ЦБ РФ № 215 полученное таким путем приращение УК может быть включено только в состав дополнительного капитала, а он при расчете собственного капитала будет учтен в размере, не превышающем 100% основного капитала (только обыкновенные акции, а также привилегированные, но не гарантирующие фиксированного дивиденда, могут включаться в расчет основного капитала). Таким образом, на указанном пути имеются серьезные (хотя, видимо, во многом искусственные) ограничения для экстенсивного увеличения банками своих капиталов. Это не считая того, что в российской экономике на современном этапе вообще немного свободных денег, на привлечение которых в УК банки могли бы рассчитывать.
       Банки могут воспользоваться нормой Инструкции N 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ», которая разрешает направлять на капитализацию:
    •   средства, полученные от продажи акций  банка их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости (эмиссионный доход) (касается банков, организованных в форме АО);
    •   средства, полученные в результате переоценки находящихся на балансе  банка основных средств (прирост  стоимости имущества при переоценке). Такие средства принимаются в расчет не чаще одного раза в 3 года;
    •   годовые остатки средств фондов специального назначения и других фондов в части, сформированной за счет прибыли;
    •   годовые остатки средств фондов накопления;
    •   средства, составляющие разницу между  УК и собственным капиталом банка;
    •   остатки нераспределенной прибыли  предшествующих лет.
       С Уставным капиталом связана и другая проблема: в случае его увеличения рассматриваемым способом могут измениться доли участников в собственности банка, что в зависимости от обстоятельств может иметь как положительные, так и отрицательные последствия либо для развития банка в целом (передел собственности часто сопровождается нестабильностью), либо для отдельных групп его участников. Последние обычно опасаются потерять влияние на дела банка, поэтому, даже не располагая средствами для увеличения УК, нередко не желают привлекать новых участников.
       После того, как банку удалось найти  состоятельных лиц, готовых внести средства в его Уставный капитал, и все вопросы с ними в предварительном порядке согласованы, предстоит преодолеть многочисленные ограничения, установленные как в законодательстве, так и Центральным банком, пройти процедуры обоснований и согласований. При этом следует иметь в виду следующие моменты.
       1. Все юридические лица, участвующие  в увеличении Уставного капитала банка, должны предъявить аудиторские заключение о достоверности их финансовой отчетности. Кроме того, они должны представить свои балансы и отчеты о прибылях и убытках за последний год деятельности, балансы на последнюю отчетную дату (с отметками налоговых органов), балансы на дату внесения средств в Уставный капитал, подтверждающие наличие и достаточность у них собственных средств1. В особых случаях Банк России может непосредственно в банке проверить источники средств, вносимых в его Уставный капитал, финансовое положение вносителей указанных средств, наличие у них достаточных собственных чистых активов.2 Имеются в виду случаи, когда имеются основания предполагать, что банк использует различные схемы фиктивной капитализации.
       2.  Юридическое лицо, намеренное приобрести  более 5% Уставного капитала, обязано представить доказательство отсутствия у него задолженности перед бюджетами. В случае приобретения одним участником (или группой связанных участников) более 20% УК представляется также расчет показателя чистых активов и коэффициента текущей ликвидности. Физические лица, приобретающие более 20% Уставного капитала, должны представить документы для проверки их финансового положения. Любой участник, приобретающий более 20% Уставного капитала крупного банка, проходит также процедуру предварительного согласования в ЦБ и органах антимонопольного регулирования.
       Чтобы упростить процедуру, банки, как  правило, стараются не допускать  приобретения одним участником более 20% или даже более 5% УК. Но нередко потенциальные участники не заинтересованы в таком дроблении УК. Да и для тех, кто приобретает меньшие доли, условия все равно достаточно жесткие: ЦБ требует от аудиторских организаций проведения проверок (предпочтительно сплошных) правомерности формирования УК банков за счет средств участников.
       3.  Указание ЦБ № 513-У от 19 марта  1999 г. «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой...» разрешает резидентам и нерезидентам — участникам банков (как вновь создаваемых, так и действующих), в том числе новым, оплачивать частично или полностью свои доли в УК иностранными валютами в безналичной (юридические лица) и/или наличной формах. Для этого резидентам не нужно получать у ЦБ разрешение на осуществление валютной операции. Что касается нерезидентов, то они могут внести валютные средства в УК после получения разрешения в соответствии с требованиями главы 3 Положения ЦБ № 437 от 23 апреля 1997 г. «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов». При оплате акций (паев) кредитных организаций средствами в валюте могут использоваться евро и национальные валюты ограниченного числа экономически развитых стран.
       Акции банков в форме АО оплачиваются в  соответствии с Инструкцией Банка России № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ», а паи банков в форме ООО — в соответствии   со ст. 16 и 19 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» с учетом особенностей, установленных в п.п. 3.2—3.8 Указания № 513.
2.4.2. Прибыль
        Прибыль — другой важный источник увеличения собственных капиталов банков, значение которого возрастает. В состав основного капитала банков включается только прибыль, подтвержденная аудиторским заключением.
       Если  банк хочет включать в состав основного  капитала прибыль и фонды текущего (еще не завершенного) финансового  года, то ему придется проводить промежуточные аудиторские проверки, что дорого стоит. Прибыль и фонды, не подтвержденные аудитором, можно включать лишь в состав дополнительного капитала.
       В нормальных условиях капитал в значительной мере формируется за счет генерируемых внутри банка средств специальных фондов и других собственных ресурсов. Такой путь наращивания капитала относительно быстр и экономичен, позволяет банку обойти некоторые сложные процедуры регистрации увеличения УК, избежать крупных затрат на эмиссию новых акций и потерь, связанных с тем, что средства, идущие на пополнение УК акционерного банка, временно замораживаются на накопительном счете в ЦБ. Важно и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников, как уже отмечалось, не несет опасности утраты существующими участниками контроля над банком, сдерживает падение их доли в собственности и сокращение дивиденда на акцию (пай).
       Однако  этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность зарабатывать прибыль  и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников (прибыли) проблематичным.
       По  данным Банка России, за 2004 г. собственные капиталы действовавших кредитных организаций выросли на 28%, или 139,4 млрд руб., и по состоянию на начало 2005 г. составили немногим более 581 млрд руб. Указанный рост наблюдался у 1118 банков, составлявших 84% от числа действовавших кредитных организаций (в 2005 г. — у 1114 банков).
       При этом за год собственный капитал  банковского сектора увеличился за счет: прибыли и сформированных из нее фондов — на 54,5 млрд. руб., или 42,7% общей суммы увеличения собственных средств (для сравнения: в 2000 г. удельный вес прибыли в увеличении собственных капиталов всех кредитных организаций страны составил 12%); внесения дополнительных вкладов в УК действовавших банков — почти на 44 млрд. руб. (34,5%), эмиссионного дохода — на 15 млрд руб. (11,8%). Переоценка имущества банков дала им всего около 4 млрд. руб. (3,1%) по сравнению с 37,5 млрд. руб. (22,4%) в 2002 г. На долю всех перечисленных факторов пришлось 92% роста собственных капиталов действовавших банков.
       В 2005 г. целом по банковскому сектору  основными факторами роста капитала явились увеличение прибыли и сформированных из нее фондов на 65 млрд. руб. (28% обшей суммы роста собственных средств), сокращение убытков на 57,5 млрд. руб. (около 25%), рост оплаченного УК действовавших кредитных организаций почти на 48 млрд. руб. (20,6%), а также эмиссионного дохода от размещения акций практически на 27 млрд. руб. (11,5%).
2.4.3. Привлечение субординированных кредитов
       Привлечение субординированных кредитов (займов). Этот способ не получил широкого развития, хотя, возможно, он покажется предпочтительным инвесторам, готовым вложить средства в банк на солидные сроки, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.
       Субординированный кредит в соответствии с п. 3.5 Положения  ЦБ № 215 можно получить в рублях или  валютах «развитых» стран на срок не менее 5 лет и, что особенно важно  для заемщика, не может быть истребован кредитором до срока погашения (кроме случаев грубого нарушения заемщиком условий договора), а проценты за него, если кредит рублевый, не могут превышать ставки рефинансирования Банка России, а за кредит в валюте — ставки LIBOR3 + 6% годовых. Погашаться такой кредит (основная сумма долга) должен единовременно после окончания срока кредитования.
       Субординированный кредит, полученный на срок более 5 лет, включается в расчет собственных  средств банка-заемщика как элемент его дополнительного капитала, если соответствующий кредитный договор соответствует нормативным требованиям Положения № 215 и исключена возможность их последующего изменения (экспертизу договора проводит ТУ ЦБ). Такое включение делается по схеме:
      в период, превышающий 5 лет до окончания срока действия договора, — в полной сумме;
      в последние 5 лет до окончания срока действия договора — по остаточной стоимости.
       В любом случае величина субординированного кредита, включаемая в состав дополнительного капитала, не может превышать 50% основного капитала.
       В случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора по предоставленному им субординированному кредиту могут быть удовлетворены только после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Это условие в совокупности с ранее названными подсказывает, что немного найдется желающих выдавать такие кредиты.
       Наконец, следует иметь в виду, что увеличение размера Уставного капитала банка должно быть зафиксировано в его учредительных документах в форме внесения в них необходимых изменений и дополнений и после всевозможных согласований с Банком России (его территориальным учреждением) зарегистрировано им, а последнее сопряжено с необходимостью пройти целый комплекс процедур, соблюдая при этом массу формальных и неформальных условий, включая законодательно установленные ограничения.
       Таким образом, среди способов увеличения размера собственных капиталов  банков нет ни одного «простого».
 

       
Глава 3. Формирование привлеченных ресурсов
       В общей сумме банковских ресурсов преобладающее место занимают привлеченные средства. Основную их часть составляют средства клиентов банков, а так же средства которые банк может получать в виде кредитов, займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.
       С точки зрения формирования ресурсной  базы банка каждый из видов получения средств имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.
       Регулярное  привлечение денег населения  в банковские вклады называется сберегательным делом.
       Привлеченные  средства можно разделить на: ресурсы, привлекаемые из депозитных и недепозитных источников (заемные средства). Ресурсы, привлекаемые из депозитных источников, формируются по инициативе клиентов с использованием депозитных операций банка. Банк может формировать ресурсы по своей инициативе, проводя кредитные и эмиссионные операции. Это недепозитные источники формирования его ресурсной базы.
       Таким образом, основные виды пассивных операций банка - депозитные, кредитные и эмиссионные.
3.1. Депозитные операции
       Под депозитными операциями в широком  смысле понимают операции по привлечению  денежных средств клиентов - физических и юридических лиц на счета и во вклады. В 2006 году на долю депозитных операций приходилось почти 60% пассивов банковской системы. В другом смысле депозит (вклад) – это размещение вкладчиков денег в банке с целью хранения и получения дохода. Режим банковских депозитов физических и юридических лиц различается. Для привлечения денег от физических лиц банк должен получить специальную лицензию Банка России. Условием ее получения является вступления банка в систему обязательного страхования вкладов граждан.
       Таким образом, в группу депозитных операций входят две их разновидности:
       • операции по привлечению денег клиентов на счета (в целях получения расчетного и кассового обслуживания);
       • операции по привлечению денег во вклады и депозиты (с целью хранения и получения дохода).
       Для банков депозиты - главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций.
       Договор банковского вклада, в котором  вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета. Юридические лица самостоятельно выбирают банк, в котором они намерены проводить платежи и хранить свои свободные денежные средства. А так же юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
       Право на привлечение денежных средств  во вклады имеют банки, которым такое  право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией) по истечении 2-х лет деятельности.
       Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев:
      условиям внесения, использования и изъятия средств;
      по категориям вкладчиков;
      по виду процентной ставки;
      срокам; валюте депозита;
      указаниям получателей средств.
       В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств депозиты подразделяются до востребования, срочные и сберегательные.
       Депозиты  до востребования  - срок по ним не фиксируется, допускается свободное пополнение счетов и изъятие денежных средств с них по первому требованию клиента, как частями, так и полностью.
       Как правило, по таким счетам не предусматривается  начисление процентов, либо устанавливается  минимальная процентная ставка (2-3% годовых). Такие счета используются для осуществления расчетов с  контрагентами за товары и услуги путем выписки денежных расчетных документов, в то же время сами счета не являются расчетным средством.
       Депозиты  до востребования представлены такими остатками свободных денежных средств:
      на расчетных (или контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
      на счетах физических лиц — предпринимателей;
      на счетах фондов различного назначения;
      на корреспондентских счетах других банков (счета лоро);
      на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
      средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным с валютными и фондовыми биржами).
       Наибольшую  долю в депозитах до востребования  занимают остатки на счетах: по коммерческим банкам региона более — 80%. 4
       Наибольшую  долю свободных денежных средств  на счетах имеют негосударственные  предприятия, хотя для банка более  выгодными являются текущие и бюджетные счета, счета спецфондов, поскольку характер движения средств по ним (суммы, сроки, периодичность поступления денег и осуществление платежей) может быть заранее известен банку. Владельцы бюджетных и текущих счетов из-за своего статуса не претендуют на кредиты коммерческих банков, что позволяет последним использовать эти средства в активных операциях по своему усмотрению. Весьма привлекательными являются операции, связанные с кассовым исполнением бюджета, так как они сопряжены с аккумуляцией на банковских счетах денежных средств в крупных размерах. Однако в настоящее время возможности коммерческих банков в этом направлении ограничены из-за сужения круга обслуживания бюджетной клиентуры.
       Срочные депозиты  — это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуются не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Такие вклады (депозиты) в зависимости от срока нахождения соответствующих сумм на банковских счетах можно классифицировать на множество групп. Так, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках (указанный План счетов представляет собой часть «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», являющихся, в свою очередь, приложением к Положению Банка России № 205-П от 5 декабря 2002 г.) срочные депозиты в банках делятся на:
    депозиты на срок до 30 дней;
    депозиты на срок от 31 до 90 дней;
    депозиты на срок от 91 до 180 дней;
    депозиты на срок от 181 дня до 1 года;
    депозиты на срок от 1 года до 3-х лет;
    депозиты на срок свыше 3-х лет.
       При ближайшем рассмотрении оказывается, что срочные вклады (депозиты) подразделяются на:
      срочные вклады (депозиты) в строгом смысле этого слова;
       Средства  поступают в полное распоряжение банка в соответствии с условиями  заключенного договора. По таким счетам начисляются проценты, величина которых  зависит от суммы, срока привлечения средств на депозит и выполнения условий договора сторонами (выплачивается более высокая ставка процента, чем по депозитам до востребования). Обычно, чем больше срок и сумма депозита, тем выше ставка.
      вклады (депозиты) с предварительным уведомлением об изъятии, в том числе досрочном.
       В случае досрочного изъятия клиентом банка денежных средств с депозита (вклада) проценты по нему не начисляются, или начисляются по ставке депозита до востребования.
       В этом случае банки требуют от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается также величина платы (процента) за вклад (депозит). Указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера вклада (депозита).
       Банку удобнее (и прибыльнее) работать со срочными вкладами. С его точки зрения, привлечение средств на определенный срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свою деятельность в части ведения активных операций и с меньшим оперативным денежным резервом поддерживать свою ликвидность (в том и другом, несомненно, заинтересованы и клиенты банка), поскольку нет опасности, что владельцы срочных счетов в любой момент неожиданно для банка могут востребовать свои деньги. В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.