На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Совершенствование системы кредитования коммерческих банков

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 03.11.2012. Сдан: 2012. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


      Сущность  и классификация  кредитных операций
        Понятие «кредит» происходит  от латинского слова creditum – cсуда, долг. Вместе с тем многие экономисты ассоциируют его с иным, близким по значению, термином – credo, т.е. «верю».Соответственно в кредите видят долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного субъекта, передавшего другому определенную ценность. В литературе кредит определяется как система экономических отношений, возникающих в процессе предоставления денежных или иных материальных средств кредитором во временное пользование заемщику на условиях возвратности, срочности, платности.
     Для того чтобы возникли кредитные отношения, требуются определенные условия: во-первых участники кредитной сделки кредитор и заемщик - должны выступать как  юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических  связей, во-вторых, кредит возможен тогда, когда интересы субъектов кредитных  отношений совпадают. Из чего можно  сделать вывод, что  объективная  необходимость кредита вытекает из потребности согласования интересов  двух субъектов - кредитора и заемщика, связанных с высвобождением денежных средств из кругооборота капитала кредитора, их вовлечением в кругооборот  капитала заемщика и последующим  возвратом кредитору  с выплатой процентов.
     Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая  ссуду. Кредиторами могут стать  субъекты, выдающие ссуду, т. е. реально  предоставляющие нечто во временное  пользование. Для этого чтобы  выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать как  собственные накопления, так и  ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за счет своих собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения акций и облигаций.
     Заемщик — сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Исторически заемщиками были отдельные лица, испытывающие потребность в дополнительных ресурсах. С образованием банков происходит концентрация не только кредиторов, но и значительное расширение состава заемщиков. В  современных условиях помимо банков заемщиками выступают предприятия, население и государство. Традиционно  банки при этом становятся коллективными  заемщиками, поскольку занимают не для себя, а для других.
     Экономические отношения между кредитором и  заемщиком в банковском кредитовании регулирует кредитный договор, его  особенность состоит в том, что  в нем находят конкретное проявление (отражение) принципы банковского кредитования и способы их соблюдения.
     Отношения кредитного договора в Российской Федерации  регулируются главой 42 части второй ГК РФ. В соответствии со ст.819 ГК РФ, по кредитному по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства(кредит) заемщику в  размере и на условиях, предусмотренных  договором, а заемщик обязуется  возвратить полученную денежную сумму  и уплатить проценты на нее.
     Становление кредитора и заемщика происходит прежде всего на базе товарного обращения. Процесс купли-продажи товаров  не всегда приводит к немедленному получению продавцом их денежного  эквивалента, покупатель не всегда имеет  возможность сразу заплатить  за товар, оплата производится только по истечении определенного срока. Так, продавец становится кредитором, покупатель - должником.
     Кредитные операции коммерческих банков - вид  активных операций, связанных с предоставлением  клиентам кредитов. Основная масса  кредитов выдается банками под обеспечение. Существуют несколько способов обеспечения  кредитов разными видами имущества  клиента или обязательствами - третьем стороны. Имущество или обязательства, принятые в обеспечение кредитов (под залог) должны удовлетворять таким требованиям: - быть высоко ликвидными. Под ликвидностью активов (товарно-материальных ценностей, ценных бумаг, финансовых требований к третьим особам и др.) подразумевается возможность активов к конвертации в наличность:
     - возможность длительного хранения (как минимум на протяжении срока погашения кредита);
     - стабильность цен на заложенное имущество;
     - низкие затраты по хранению и реализации залога.
     В зависимости от того, насколько заложенное имущество отвечает данным требованиям, изменяется объем кредита, выдаваемого  банком. Размер ссуды под залог  имущества устанавливается в  процентах к рыночной стоимости  залога на момент заключения кредитного соглашения. Превышение цены залога над  суммой кредита служит компенсацией риска потери, убытка, изменения  цен на имущество. В случае неплатежеспособности должника кредитор имеет право реализации залога с целью возмещения из вырученных средств долга клиента и затрат по реализации. Оставшаяся выручка  возвращается клиенту. Если вырученной суммы окажется недостаточно, кредитор имеет право финансовой претензии  к заемщику,
     В банковской практике стран с рыночной экономикой наиболее распространенными  являются такие носители обеспечения  кредитов: гарантия или поручительство третьей стороны, переуступка контрактов, дебиторской задолженности, товарные запасы, дорожные документы, недвижимое имущество, ценные бумаги, драгоценные металлы.
     Гарантия (поручительство) - является обязанностью третьего лица погасить долг заемщика в случае его неплатежеспособности. Гарантия (поручительство) оформляется как самостоятельная обязанность гаранта или при помощи передаточной надписи на требовании долга (индосамента). В роли гаранта (поручителя) могут выступать банки.
     Переуступка контрактов. Эта форма обеспечения практикуется при кредитовании строительных компаний или фирм, осуществляющих регулярные поставки товаров (оказания услуг) по контракту. Должник переуступает контракт банку, вследствие чего поступления от заказчика (покупателя) по выплате за контрактные работы (товары, услуги) насчитываются в погашение задолженности по займам.
     Переуступка дебиторской задолженности состоит  в передаче банку счетов, требующих  оплаты за поставленные заемщиком, товары (выполненные работы, услуги). Могут  быть две разновидности переуступки: - без сообщения дебиторам. В этом случае денежные поступления от дебиторов  передаются банку заемщиком; - с сообщением дебиторам. Тут дебиторы осуществляют выплаты непосредственно банку.
     Обеспечение товарными - запасами. При этой форме в качестве залога выступают партии сырья, материалов, готовых изделий. Преимущество предоставляется товарам, торговля которыми ведется на бирже, и по которым легко определить рыночные цены. Условия использования товарных запасов в качестве залога является их страховкой. Существуют два способа оформления этого обеспечения: под складские квитанции и под сохранные расписки. При первом способе заложенные товары изымаются у заемщика, передаются на хранение складской компании. Складские квитанции служат обеспечением кредита. После погашения кредита банк выписывает ордер на выдачу товаров клиенту. При втором способе товары находятся на ответственном хранении у заемщика, но контроль за ними поручается представителям банка-кредитора или третьим лицам (например, складской компании). В этом случае обеспечением служат сохранные расписки. Наиболее распространенным способом сохранения залога для заемщика является второй, поскольку первый связан с высокими затратами, что отражается на стоимости кредита. Второй способ позволяет снизить затраты по сохранению залога но повышает риск банка. Предоставление кредита, под сохранные расписки требует высокой надежности клиента. В качестве элемента обеспечения кредита товарными запасами может быть вексель заемщика. Этот способ оформления обеспечения применяется при кредитовании фирм розничной и оптовой торговли. В этом случае банк-кредитор оплачивает товары фирме-поставщику вместо заемщика. Заемщик, получив товар, юридически принадлежащий банку, обязуется сохранять его до момента погашения кредита. Обязательство заемщика фиксируется векселем, подлежащим оплате по первому же требованию (предъявлению) банка-кредитора. Если партия залоговых товаров продана конечному потребителю, то заемщик имеет право распоряжаться выручкой только на основании поручения банка-кредитора. Без поручения выручка засчитывается в погашение кредита.
     Обеспечение дорожными документами используется при кредитовании экспортно-импортных торговых операций. В этом случае в качестве залога по краткосрочным займам выступают документы, подтверждающие отгрузку товаров (коносамент и накладные). Коносаменты применяются для оформления отгрузки товарно-материальных ценностей морским и речным транспортом, накладные - другими видами транспорта. Этот способ обеспечения кредита оформляется путем индексации документов, которые называются их владельцами в пользу банка-кредитора. Условием предоставления кредита под обеспечение дорожным документом является страхование груза.  
     Обеспечение недвижимым имуществом используется, как правило, при предоставлении больших долгосрочных кредитов имеющих название ипотечных кредитов. В качестве залога по ипотечным кредитам могут выступать: для промышленных, торговых фирм, фермерских хозяйств - земельные участки, производственные и сельскохозяйственные строения, помещения, коммуникации; для индивидуальных заемщиков - жилые дома, квартиры - Обеспечение кредита оформляется долговым обязательством заемщика - ипотекой. По некоторым видам ипотечных займов (например, потребительский кредит на приобретение жилья) банк может продавать ипотеки заемщиков индивидуальным инвесторам. Это осуществляется путем выпуска (эмиссии) ценных бумаг, как правило, облигаций обеспечиваемых ипотеками. Облигации поступают на рынок ценных бумаг и продаются. Вырученные средства банк направляет в оборот. Платежи заемщиков по ипотечным займам (взносы в покрытие кредита и процент) распределяются банком среди владельцев облигаций. Прибыль банка состоит из разницы между ссудным процентом, выплачиваемым заемщиком банка, и процентом по ценным бумагам, которые банк выплачивает их владельцам.
     Обеспечение движимым имуществом. В качестве залога по займам используются такие виды движимого имущества: для промышленных, торговых и других фирм, фермерских хозяйств - оборудование, машины, механизмы, инвентарь, транспортные средства, рогатый скот и др.; для индивидуальных заемщиков - товары долгосрочного применения (также личные автомобили).
     Обеспечение ценными бумагами. В качестве залога принимаются государственные ценные бумаги и бумаги корпорации. Обязательное условие - высокая ликвидность ценных бумаг. Заемные средства не должны. использоваться на покупку новых ценных бумаг, это направлено на ограничение биржевой спекуляции заемщиков и снижение риска банкротства клиентов.
     Обеспечение драгоценными металлами. В качестве залога принимаются монеты, слитки, изделия из золота, серебра, платины, драгоценных камней и др. Это средство обеспечения, кредита в данное время используется очень редко. В практике работы коммерческих банков государств с развитой рыночной экономикой встречаются и другие средства обеспечения кредитов. В частности, при предоставлении займов индивидуальным заемщикам в качестве залога принимаются полисы страхования жизни, свидетельства о сберегательных вкладах, требования на выплату заработной платы; при кредитовании предприятий добывающих отраслей - полезные ископаемые или контракт на снабжение сырьевыми ресурсами; при кредитовании фермерских хозяйств - урожай (собранный или на корню, при условии его страхования). Кредиты, предоставляемые коммерческими банками, могут погашаться двумя способами: единоразово и в рассрочку. Погашение в рассрочку используется при возврате больших долгосрочных кредитов или потребительских займов, Рассрочка платежей по займам имеет несколько разновидностей, учитывая особенности финансового состояния и хозяйственных нужд клиентов. В зависимости от вида рассрочки изменяется стоимость займа, поскольку заемный процент насчитывается на непогашенную часть долга. Чем быстрее заемщик возвратит часть долга, тем дешевле, в конечном результате, обойдется ему кредит. Возможны другие способы погашения займов: с регрессией платежей, по желанию заемщика - досрочно, по требованию кредитора - с предварительным извещением заемщика. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные займы: с текущего счета (контокорентный), на основании кредитной карточки, акцептный, учетный, чековый и другие.
     Система банковского кредитования представляет собой совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса и  его регулирование в соответствии с принципами кредитования.
     Элементами  системы банковского кредитования являются: порядок и степень участия  собственных средств заёмщиков  в кредитуемой операции, целевое назначение кредита, методы кредитования, формы ссудных счетов, способы регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.
     Метод кредитования можно определить как  совокупность приемов, с помощью  которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов В современной практике используют следующие методы кредитования:
     1) метод кредитования по обороту; 
     2) метод кредитования по остатку;
      3) оборотно-сальдовый метод.
     При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.
     При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.
     На  практике кредитование по обороту и  по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-метариальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.
     Организационное движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет – это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна из общая конструкция: выдача кредита проходит по дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.
                                       Ссудный счет
     Дебет      Кредит
     Выдача  кредита      Погашение кредита
     Сальдо  ссудного счета (задолженность по кредиту)       
     При общем единстве схемы отражения  задолженности, выдачи и погашения  кредита ссудные счета могут  различаться между собой: 1) по цели открытия; 2) по взаимосвязи с оборотом.
     По  цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.
     Ссудные счета могут открываться исключительно  для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.
     В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.
     По  взаимосвязи с  оборотом ссудные счета могут быть трех типов:
     1) оборотно-платежными;
     2) сальдово-компенсационными 
     3) оборотно-сальдовыми.
     Три данных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку; оборотно-сальдовому методу.
     При открытии оборотно-платежного счета  клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым  разнообразным потребностям: счета  за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение  кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для  всех этих платежей достаточно иметь  один оборотно-платежный или оборотно-сальдовый  счет, на который будут поступать  определенные платежи в погашение  образующейся ссудной задолженности.
     Для производства всех платежей клиент может  воспользоваться и сальдово-компенсационным  счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает  у него таких потребностей. У клиента  может быть столько сальдово-компенсационных  счетов, сколько он имеет частных  объектов кредитования. Данный ссудный  счет по сравнению с двумя предшествующими  счетами менее гибок, требует  большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко  прослеживается целевое назначение кредита.
     На  практике оборотно-платежные и оборотно-сальдовые  счета применяются при интенсивном  платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках  товарно-материальных ценностей и  затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных  счетов несколько уже, они применяются  при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.
     Особую  разновидность оборотно-платежных  ссудных счетов составляет контокоррент, на котором отражаются все платежи предприятий; на нем проходят затраты как по основной производственной деятельности, так и по расширению и модернизации основных фондов. Данная форма ссудного счета является наиболее емкой, она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.
     Разновидностью  контокорентного кредита является овердрафт . При данной форме расчетный счет клиента не только сохраняется , но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает , что , не открывая отдельного ссудного счета , клиент сверх своих остаткови поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.
     Особенность современной практики кредитования в организационном отношении  состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной  основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему  целесообразнее открыть, какой режим  выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить.
      Кредитная политика как составляющая эффективного функционирования коммерческого банка.
 
     В условиях рыночной экономики основной формой кредита является банковский кредит. Позитивный опыт деятельности банков разных стран свидетельствует  о том, что эффективное управление кредитами - главный источник банковской прибыли. Поэтому  разработка кредитной  политики составляет один из этапов планирования кредитной деятельности банка.
      Основные  направления кредитной политики с учетом стратегических целей и  задач формирует совет директоров коммерческого банка. Поскольку  кредитная политика базируется на стратегии развития коммерческого банка,  постольку  в ней конкретизируются пути достижения поставленных в стратегии целей на конкретном сегменте рынка - кредитных услуг в контексте.
      На  первом этапе реализации кредитной  политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона  работы потенциальных заемщиков  в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений  кредитования, проверке готовности персонала  банка к работе с различными категориями  ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения  и относится больше к работе аналитических  и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов  анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.
      Исходя  из проведенных исследований руководство  банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:
      1. Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:
      – соотношения кредитов и депозитов;
      – соотношения собственного капитала и активов;
      – лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;
      – лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;
      – клиентские лимиты:
      а) для акционеров ;
      б) для старых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов;
      в) для новых клиентов;
      г) для неклиентов банка;
      – географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах);
      – требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.);
      – требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;
      – планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.
      2. Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:
      – организация кредитного процесса;
      – перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;
      – правила проведения оценки обеспечения.
      Только  после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к  работе по кредитованию.
     Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банков. В  вопросе о содержательной стороне  кредитной политики банка существуют различные направления. Например, в  финансово-кредитном словаре кредитная  политика трактуется как составная  часть экономической политики, представляющей собой систему мер в области кредитования народного хозяйства. В зарубежной научной литературе кредитная политика трактуется как способ выполнения последовательно связанных действий при кредитовании, где принципы представляют собой основу определения соответствующей политики и способов ее осуществления.
      Сущность  кредитной политики банка состоит  в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций ,т.е в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная  политика – это определение того уровня риска, который может взять  на себя банк с целью достижения запланированного уровня рентабильности.
     Функции кредитной политики можно условно  разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики и специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов. К общим функциям относятся: коммерческая функция, т.е. функция получения банком прибыли (от проведения кредитных расчетных, платежных и прочих операций), стимулирующая  и контрольная.
     Стимулирующая функция проявляется в том, что  кредитная политика, отражающая объективные  потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств, в банки  и их рациональное использование.
     Контрольная же функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет  контролировать процесс привлечения  и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной  политике конкретного банка.
     Цель  кредитной политики определить приоритеты в кредитной деятельности Банка, стандарты, нормативы и принципы управления кредитами и рисками  Банка, а также обязанности и  полномочия всех служащих и подразделений, занятых в процессе экспертизы, мониторинга кредитов и рисков. Основной целью коммерческого банка является его развитие, понимаемое в самом широком смысле. Имеется в виду развитие банка как коммерческого предприятия с точки зрения его экстенсивного развития (количественные характеристики) и интенсивного развития - повышения эффективности функционирования (качественные характеристики) а также развитие банка как социального института с позиций обеспечения интересов: акционеров, клиентов, персонала банка; органов банковского надзора.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.