Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Активы коммерческого банка-Коробова

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 03.11.2012. Сдан: 2012. Страниц: 13. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


?Активы коммерческого банка-Коробова
 
Состав и структура банковских активов
 
   В экономической теории под активами в широком смысле пони­мают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущест­ва, а также предоставлению своего имущества во временное пользова­ние третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью акти­вов, приносить прибыль своему владельцу при погашении требова­ний, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в со­четании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно буду­щий приток денежных средств.
Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате ак­тивных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств, с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обес­печения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделя­ют следующие агрегированные статьи активов:
1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
2.  Государственные долговые обязательства.
3.  Средства в кредитных Организациях.
4.  Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резер­вов под обесценение ценных бумаг).
5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возмож­ные потери по ссудам).
6.  Проценты начисленные (включая просроченные).
7.  Средства, переданные в лизинг.
8.  Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
9.  Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
10.  Расходы будущих периодов по другим операциям.
11.  Прочие активы.
Под структурой активов понимается соотношение разных по ка­честву статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:
•  по назначению,
•  по ликвидности,
•  по степени риска,
•  по срокам размещения,
•  по субъектам.
 
 
Группировка активов по их назначению
 
По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:
1) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;  
2) работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
3) инвестиционные активы, предназначенные для получения до­ходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
4) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные  для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
5)  прочие активы.
Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.
Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функция­ми должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.
Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия сво­их средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек. В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоко­ликвидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.
Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обяза­тельных резервов (ФОР) в ЦБ РФ. Вопрос о том, считать ли эти сред­ства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В боль­шинстве классификаций, в том числе в применяемой Банком России, средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «откры­ваются» только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.  
К кассовым активам (денежным и приравненным к ним сред­ствам) относятся:
•  средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте (балансовый счет 202);
•  драгоценные металлы (сч. 203а);
•  драгоценные камни (сч. 204);
•  корреспондентский счет в ЦБ РФ (сч. 30102);
•  корреспондентские счета в коммерческих банках (сч. 30110, 30114, 30115, 30118, 30119);
•  средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ (сч. 30202, 30204);
•  средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг (сч. 304а).
 
Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно бы­стро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесроч­ные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.
В нашей стране на долю доходных активов приходится, как пра­вило, 55—70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает креди­тование различных отраслей народного хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве банков незначитель­на, поскольку данный рынок еще не восстановился после дефолта 1998 г.
Более детально состав работающих активов можно представить следующим образом:
а)  ссудные и приравненные к ним средства:
•  депозиты в ЦБ РФ (сч. 319);
•  МБК    выданные    и    депозиты    в    коммерческих    банках (сч. 320-323, кроме 32010, 32110, 32211, 32311);
• кредиты небанковским заемщикам (сч. 442—457, кроме счетов по учету резервов на возможные потери по ссудам);
•  факторинговые операции (сч. 47402);
•  лизинговые операции (сч. 60801 + 60802 - 60803);
•  оплаченные   банком  гарантии,   не   взысканные  с   клиентов [  (сч. 60315);
б)  краткосрочные вложения в ценные бумаги:
•  вложения в государственные долговые обязательства (сч. 50101, 50102);
• вложения в прочие долговые обязательства и акции для пере­продажи[1] (сч. 50201...51101, 50202...51102);
•  векселя в портфеле банка (сч. 512 — 519 кроме 51206...51906, 51207...51907, 51210...51910).
 
 
Инвестиционные активы. Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений — диверсификация рисков, обеспечение повы­шенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др. Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г. этот вид  вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1—3%. Если бан­ки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. В то же время на­метилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих бан­ков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий. Это связано с тем, что сфера приложения капиталов банков посде кризиса значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке,ч валют­ный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, соб­ственные, а не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным риском.
Структуру инвестиционных активов в соответствии с Планом сче­тов бухгалтерского учета можно представить следующим образом:
 
•   долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (сч. 50103...50703);
•    акции, приобретенные для инвестирования (сч. 50103...51103);
•    векселя со сроком погашения свыше одного года (сч. 51206...51906, 51207...51907);
•   прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обще­ствах, средства, внесенные банками в уставные капиталы юридиче­ских лиц (сч. 601, кроме 60105, сч. 602, кроме 60206).
 
Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средст­ва, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеобо­ротными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.
В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают не­значительную долю (10—15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.
В состав капитализированных активов входят:
 
-  основные средства банков (сч. 604 + 605 - 606п);
-  капитальные вложения (сч. 60701);
-  нематериальные активы (сч. 60901 + 60902 - 60903);
-  хозяйственные материалы (сч. 610);
-  МБП (61101 + 61102 - 61103).
Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с фили­алами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на сче­та банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.
 
Группировка активов по ликвидности
 
По степени ликвидности активы банка можно подразделить на пять групп:
1)  высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готов­ности, или первоклассные ликвидные средства:
?       наличные деньги,
?       драгоценные металлы,
?       средства в ЦБ РФ,
?       средства в банках-нерези­дентах из числа группы развитых стран,
?       средства в банках для расче­тов по пластиковым картам,
?       облигации Банка России,
?       средства, пре­доставленные третьим лицам до востребования;
 
2) ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, кото­рые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы):
?       кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней,
?       легкореализуемые ценные бумаги, ко­тируемые на бирже,
?       другие быстро реализуемые ценности;
3)  активы долгосрочной ликвидности:
?       кредиты, выданные бан­ком,
?       размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
 
4)  малоликвидные активы:
?       долгосрочные инвестиции,
?       капитали­зированные активы,
?       просроченная задолженность,
?       некотируемые ценные бумаги,
?       ненадежные долги.
5)  неликвидные  активы
?       безнадежные ссуды
?       неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
?       дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
?       средства  на  корреспондентских  счетах  в  обанкротившихся банках
?       вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
?       нереализуемая недвижимость;
?       прочие.
 
Доля первых двух групп активов по требованиям Банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум. Как уже гово­рилось, банки испытывают проблему избыточной ликвидности, не имея достаточного количества надежных направлений доходного раз­мещения средств.
По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвид­ность банка оценивается в основном путем соотнесения групп акти­вов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов (см. гл. 6).
Группировка активов по степени риска
 
Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков все ак­тивы банка делят на пять групп риска, для каждой из которых уста­новлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Эта груп­пировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с уче­том риска, установлены Банком России.
Сгруппировав активы по приведенной методике, можно рассчитать удельные веса каждой группы и оценить структуру активов банка по степени риска. Сумма всех активов, взвешенных с учетом риска, используется для расчета норматива достаточности капи­тала.
 
Группировка активов по срокам размещения
 
На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их разме­щения можно разделить на следующие группы:
а)  бессрочные активы;
б)  активы, размещенные на срок:
•  до востребования,
•  до 30 дней,
•  от 31 до 90 дней,
•  от 91 до 180 дней,
•  от 181 до 360 дней,
•  от 1 года до 3 лет,
•  свыше 3 лет.
В настоящее время в структуре срочных активов российских бан­ков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует сте­пень рискованности активных операций банка. Но главное значение при анализе имеет ее сопоставление со структурой пассивов по сро­кам привлечения на предмет их сбалансированности. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
 
Группировка активов по субъектам
 
В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы бан­ка, они могут в соответствии с действующим Планом счетов быть классифицированы следующим образом:
1)  активы, находящиеся в пользовании у самого банка;
2)  активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам:
а)  государству:
•  Минфину России, финансовым органам субъектов Федерации и местным органам власти;
•  внебюджетным фондам (федеральным, субфедеральным и местным);
•  финансовым организациям, находящимся в государственной собственности;
•  коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;
• некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;
б)  негосударственным юридическим лицам:
•  финансовым организациям;
•  коммерческим предприятиям и организациям;
•  некоммерческим предприятиям и организациям;
в)  физическим лицам:
•  частным предпринимателям;
•  гражданам;
г)  нерезидентам:
•  иностранным государствам;
•  банкам и финансовым организациям;
•  нефинансовым юридическим лицам;
•  физическим лицам.
 
Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы эко­номики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифи­цированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.
Наряду с анализом структуры активов банка в целом более деталь­но осуществляется анализ ссудного портфеля, инвестиционного и вексельного портфелей банка с использованием данных аналитиче­ского учета и соответствующих форм отчетности. Подробнее эти во­просы рассматриваются в следующих главах.
 
 
Качество активов банка
 
Понятие качества активов
 
 
Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капи­тала является важнейшим показателем для определения степени на­дежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основ­ной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыль­ному стабильному функционированию.
Качество активов банка определяется различными факторами:
•  соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
•  ликвидностью активов;
•  доходностью активов;
•  диверсификацией активных операций;
•  объемом и долей рисковых, критических и неполноценных ак­тивов;
• признаками изменчивости активов.
Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стои­мости (для внеоборотных активов).                                            
С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы.
Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.
Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К послед­ним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным — те, для которых эта вероятность уже наступила.
В частности, к «плохим» активам относятся:
•  просроченная ссудная задолженность;
•  векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
•  неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
•  дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
•  средства  на  корреспондентских  счетах  в  обанкротившихся банках
•  вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
•  нереализуемая недвижимость;
•  прочие.
При полном анализе качества активов должны быть получены от­веты на следующие вопросы:
1.  Какова структура активов в целом и каковы весовые доли вло­жений в тот или иной актив?
2.  Насколько сложившаяся структура активов соответствует об­щепринятым стандартам?
3. Какова величина «хороших» и «плохих» активов, а также плани­руемый уровень будущих потерь?
4.  Какова степень рискованности каждого актива с учетом коэф­фициента риска?
5.  Какова величина и доля малодоходных и не приносящих доход активов?
6.  Какова степень обесценения активов, вложенных в ценные бу­маги?
7.  Каков уровень иммобилизации активов?
 
Показатели качества активов
 
Для анализа качества активов обычно используют следующие по­казатели:
А1 — уровень доходных активов, определяемый как отношение ак­тивов, приносящих доход, к общей сумме активов. У российских бан­ков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55—65%. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76—83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка и высо­кой степени иммобилизации средств, слишком высокое — о высоком уровне принятых банком на себя рисков.
А2 — коэффициент активов с повышенным риском, равный отноше­нию суммы активов с повышенным риском к общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, век­селя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебитор­ской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффи­циента не устанавливается, но по его значению можно примерно оце­нить степень рискованности активной политики банка.
АЗ — уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещен­ных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0—2%.
А4 — уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и др.) к сумме размещенных акти­вов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по со­зданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптималь­ным считается уровень резервов в пределах 5—7%.
А5 — уровень дебиторской задолженности в активах, не принося­щих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоход­ных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициен­та 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвид­ности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.
А6 — коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15—17%. Превы­шение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.            .                                
А7 — коэффициент «схлопывания» активов — отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу. У российских банков этот коэф­фициент в среднем равен 75—80%. Нормальным считается, когда активы-нетто составляют не менее 65% активов-брутто. Меньшее зна­чение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.
Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой качества активов, которая может быть произведена по дан­ным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить,в составе ак­тивов те, возвратность которых вызывает сомнение. Это могут быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения; нестан­дартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сло­жившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, предостав­ленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а также проверяющие органы (Центральный банк РФ и внешние аудиторы).
Для оценки качества активов коммерческих банков Центральным банком РФ установлены такие обязательные нормативы, как макси­мальный размер риска на одного заемщика или группу связанных за­емщиков (Н6); максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7); максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8); максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9); совокупная величина кредитных рисков на акцио­неров (участников) банка (Н9.1); максимальный размер кредитор, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу; совокупная величина креди­тов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1).
 
 
 
Выводы
1. Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, от­ражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Бан­ковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
2.  Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.
3. По назначению активов различают: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку те­кущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения до­ходов в будущем и для достижения иных стратегических целей; капитализиро­ванные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка, и прочие активы. Наибольшую долю в составе активов (60—70%) обычно составляют работающие активы.
4. По степени ликвидности выделяют высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и малоликвидные активы. По степени риска {У активы банка подразделяются на пять групп, для каждой из которых Банком России устанавливается определенный коэффициент риска. Структура активов по ликвидности и степени риска в значительной степени характеризует качество активов.
5. В зависимости от срока размещения все активы разделяют на следующие группы: а) бессрочные активы и б) активы, размещенные на срок: до вос­требования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 360 дней, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
6. В зависимости оттого, в чьем пользовании находятся активы банка, вы­деляют следующие группы: 1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка; 2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъек­там: государству, негосударственным юридическим лицам, физическим ли­цам, нерезидентам. Структура активов по субъектам показывает, в какие сек­торы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифи­цированы его вложения.
7. Качество активов обусловливается тем, насколько они способствуют до­стижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов банка определяется совокупностью многих факторов: соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам; ликвидностью активов; доходностью ак­тивов; диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, кри­тических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.
8. С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные активы). Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей ба­лансовой стоимости по истечении срока его погашения.
9. Для анализа качества активов используют определенные обязательные нормативы Центрального банка РФ, а также следующие аналитические пока­затели: уровень доходных активов, коэффициент активов с повышенным рис­ком, уровень сомнительной задолженности, уровень резервов, уровень деби­торской задолженности в активах, не приносящих доход, коэффициент иммо­билизации активов, отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу.
10. После кризиса 1998 г. качество активов российских банков постепенно улучшается, сокращается доля вложений в ценные бумаги в пользу кредитных вложений, снижается уровень просроченной задолженности.
 
Термины и понятия
Активы
Кассовые активы Работающие активы Инвестиционные активы Капитализированные активы Иммобилизованные активы
Высоколиквидные, ликвидные и малоликвидные активы
Качество активов
Неполноценные активы
Показатели качества активов                                                   
 
Тагирбеков
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
 
 
   Ранее в банковской практике считалось, что банк способен управлять только активной стороной баланса. Способы управления активными операциями банка оказались по этой причине наиболее проработанными.
   С ускорением развития банковской практики в последние 10—20 лет спектр активов, в которые может инвестировать банк, значительно расширился, все большую роль начина­ют играть производные и смешанные банковские продукты.
   Рассмотрим краткие характеристики основных видов банковских активов.
 
Прежде всего о кассовых остатках и остатках на корреспондентских счетах в Централь­ном банке и собственно коммерческих банках. Поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме, в основном для расчетов с физическими лица­ми (размен денег, возврат вкладов, выдача ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации выручки торговых операций, принимаемой банком в наличной форме. Как пра­вило, банки устанавливают жесткие ограничения на размер кассового остатка и стремятся к его разумной минимизации, поскольку кассовый остаток не только не приносит дохода, но и требует значительных расходов (хранение, пересчет и охранные мероприятия). Средст­ва в наличной денежной форме также вызывают повышенную опасность криминального ха­рактера. Излишки кассового остатка уменьшаются путем передачи части наличности Цент­ральному банку для последующего зачисления переданной суммы на корреспондентский счет коммерческого банка. При недостатке же наличных средств коммерческий банк может получить нужную сумму из Центрального банка. В некоторых странах операции с налич­ными средствами разрешается осуществлять напрямую между банками.
Остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке и коммерческих банках формируются поступлениями от контрагентов банка и также служат для осуществления те­кущих платежей. Как и кассовый остаток, остаток на корсчете подлежит разумной миними­зации как не приносящий дохода или приносящий минимальные доходы в случае, если вы­плачиваются проценты по остатку на нем.
Вместе с тем эти средства образуют так называемые первичные резервы, которые в лю­бой момент без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для выполнения обязательств банка.
 
Ценные бумаги для перепродажи и иные инструменты для поддержания ликвидности. Дан­ная статья включает инвестиции, как правило, в краткосрочные государственные ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммер­ческие ценные бумаги, т. е. высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной за­держкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Эти виды активов обозначают как вторичные резервы. Они занимают промежуточное положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход. Банк вкладывает в них средства главным образом потому, что их можно легко конвертировать в денежные средства для осуществления расчетов. К таким видам активов на российском финансовом рынке до августа 1998 г. относились, например, ГКО со сроком погашения не выше 3 месяцев.
 
Инвестиционные ценные бумаги. К ним относятся облигации, векселя, акции и другие ценные бумаги, удерживаемые банком, прежде всего с расчетом на доход, размер которого будет зависеть от его ставки. Зачастую их подразделяют на ценные бумаги, облагаемые налогом, и ценные бумаги, не облагаемые налогом. Последние обеспечивают процентный до­ход, освобождаемый от подоходного налога. Вложения в инвестиционные ценные бумаги могут быть отражены в бухгалтерской отчетности банка по их первоначальной стоимости, рыночной стоимости или по стоимости ниже номинальной или рыночной. Почти все бан­ки регистрируют купленные ценные бумаги и другие активы и пассивы с указанием их пер­воначальной стоимости, если регулирующими органами не установлен обязательный поря­док их переоценки. Естественно, что в том случае, когда процентные ставки после покупки ценных бумаг повышаются, их рыночная стоимость будет ниже исходной (балансовой) сто­имости. Поэтому банки, вносящие в баланс ценные бумаги по их первоначальной стоимос­ти, зачастую указывают и их текущую рыночную стоимость.
 
Кредиты. Основным видом активов банков являются кредиты, на которые обычно прихо­дится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммер­ческим и другим предприятиям) плюс все пролонгированные кредиты, предоставленные диле­рам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.
 
Основные средства и нематериальные активы. К банковским активам относятся также оста­точная стоимость (скорректированная на амортизацию) зданий и оборудования, инвестиции в дочерние фирмы и другие сравнительно незначительные позиции. Стоимость материальных средств еще называют фиксированными активами. С ними сопряжены и фиксированные о
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.