На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Баланс коммерческого банка

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 04.11.2012. Сдан: 2012. Страниц: 12. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


?Министерство образования  Республики Беларусь
Учреждения образования
« Витебский государственный технологический университет»
 
 
                                                                                       Кафедра «коммерческая деятельность»
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Контрольная работа
по дисциплине  «Деньги, кредиты, банки»
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
                                                                                                    
                                                                Выполнила: студентка 4   курса,                               заочного отделения, группы ЗФк-20,
                                 № зачетной книжки 081749  
                                         Карелина Кристина Леонидовна
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Витебск
2011 г.
 
 
 
План:
 
1.Баланс коммерческого банка.
2.Овердрафт и контокоррентный кредиты.
3.Задача.
4.Литература.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1.Баланс коммерческого банка.
 
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Ба­ланс банка выступает основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов ана­литического учета, расположенных в порядке возрастания их номеров. Последние сгруппированы в разделы баланса по эко­номически однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операций. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определен­ный период. Анализ баланса Позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческого банка.
Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса. И счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммер­ческих банков России дает возможность охарактеризовать со­стояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направ­лений денежно-кредитной политики и регулирования деятель­ности банков. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной налоговой службой в процессе реализации на­логовой политики.
Состав и структура баланса банков зависит от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтер­ского учета и используемых банковских операций.
Счета баланса банка подразделяются на активные и пассив­ные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежная наличность в кассах банка, финансирование капитальных вложений, вложения ре­сурсов в ценные бумаги, приобретение инвалюты, расходы гос­бюджета, ссудные операции, дебиторская задолженность, ос­новные средства и хозяйственные затраты и т.п.). Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету. Актив ба­ланса банка отражает положение ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций, На пассивных счетах отражаются источники формирования ре­сурсов банков (фонды и прибыль, доходы бюджета, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расче­тах, кредиторская задолженность и т.д.). Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.
Действующая в настоящее время система финансовой отчет­ности коммерческих банков является определенным этапом приближения норм бухгалтерского учета к между­народным стандартам и практике. Главное назначение между­народных стандартов состоит в том, чтобы финансовая отчет­ность отвечала потребностям наибольшего числа пользователей (акционеров (пайщиков) банка, депозиторов, взаимодавцев, со­трудников банка, центральным банком, финансовых органов). Всем пользователям необходима информация, дающая оценки реального финансового состояния банка.
К наиболее существенным международным принципам бух­галтерского учета относятся: непрерывность деятельности, по­стоянство правил бухгалтерского учета, осторожность, наращи­вание доходов и расходов, различное отражение активов и пас­сивов, незыблемость входящего баланса, приоритет содержания над формой, существенность, открытость, консолидация.
Финансовая отчетность коммерческих банков включает ба­лансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отдельные отче­ты. Все вместе взятые отчеты могут дать полное представление о реальном финансовом положении коммерческого банка.
Финансовая отчетность составляется на основе операций по их фактической стоимости в момент совершения. Кроме того, банки обязательно рассчитывают в соответствии с принципом наращивания доходов и расходов накопленные проценты, срок платежа которых еще не наступил на отчетную дату, по ссудам клиентов и депозитам в банках и других кредитных учреждени­ях. Суммы процентов учитываются в доходах отчетного перио­да и отражаются в балансовом отчете и отчете о прибылях и убытках. Наращенные проценты к получению, включенные в прибыль отчетного периода, но относящиеся к предыдущему отчетному периоду,  должны  уменьшать  соответственно  при­быль отчетного периода. В таком же порядке рассчитываются наращенные проценты к уплате по депозитам клиентов и бан­ков и других кредитных учреждений, относящиеся к предыду­щему отчетному периоду, но включенные в расходы отчетного периода. На размер процентов уменьшается прибыль, отражае­мая в балансовом отчете и отчете о прибылях и убытках. Нара­щенные проценты по депозитам клиентов, вкладам, депозитам банков и других кредитных учреждений, относящиеся к периоду с последней даты выплаты до даты отчетности, соответст­венно будут увеличивать прибыль.
Таким образом, в финансовой отчетности отражаются толь­ко доходы, реально заработанные коммерческим банком до конца отчетного периода. Все ожидаемые обязательства и по­тенциальные потери, выявленные в течение отчетного или предшествующих периодов, отражаются в резерве на покрытие рисков. В международном учете проводки по всем видам резер­вов делаются по возникновении соответствующих рисков. В соответствии с международным определением прибыли и соб­ственных средств прибыль отчетного периода в отличие от отечественной практики отражает только фактические результаты деятельности коммерческих банков.
В балансовом отчете, составленном по международной фор­ме, активы и пассивы группируются по содержанию и распо­лагаются по степени убывания ликвидности или востребован­ности. В балансовом отчете отдельно отражаются взаимоотно­шения коммерческих банков с центральным банком, другими банками, депозиторами и т.д.
Анализ баланса и его цели
Задача анализа финансовой отчетности состоит в изучении фи­нансовой информации за предыдущие и текущий периоды, в сравнении с информацией аналогичных банков в целях оценки результатов финансовой деятельности и финансового положения, а также будущих рисков и потенциала банка. Основным объектом анализа является деятельность каждого отдельного банка или их группировок (по территориальному, функциональному или любо­му иному признаку). Субъектами анализа могут выступать и ком­мерческие банки, и их контрагенты: Центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, местные и централь­ные органы власти, реальные и потенциальные клиенты, и коррес­понденты, прочие физические и юридические лица. Каждым из субъектов в процессе анализа преследуются свои цели, поэтому различны направления и критерии анализа. Однако методика чтения и анализа баланса должна быть единой.
Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидно­сти, доходности и степени рискованности отдельных банков­ских операций, выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию дея­тельности банка. Основными требованиями к балансу банка являются следующие: баланс должен быть легко читаемым, предельно ясным, иметь экономически и логически обосно­ванные принципы группировки статей.
Аналитическая работа с банковским балансом осуществляет­ся в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемко­сти работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения. Соответствующим образом изменяются и требова­ния к служащим банка, занятым на отдельных этапах аналити­ческой работы.
Анализ банковского баланса начинается с установления его задач и целей. В рамках предварительного этапа происходят так называемое чтение баланса и его подготовка к дальнейшей аналитической работе. Для чтения баланса производятся струк­турирование отдельных его статей, группировка статей пассива и актива в соответствии с заданными критериями, затем прово­дится проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов: проверяется соблюдение нормативных требова­ний Центрального банка и внутренних правил и процедур бан­ка. Только проструктурировав и проконтролировав пассивную и активную сторону баланса, можно приступить к расчету оце­ночных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. В каждом конкретном случае в зависимости от поставленных целей и выбранных ме­тодов анализа форма и состав сводных таблиц, их реквизиты и методы группировок будут различны. На собственно аналити­ческом этапе работы описываются полученные расчетные пока­затели объемов, структуры и динамики анализируемых данных, готовится заключение по итогам аналитической работы. На за­ключительном этапе привлекаются эксперты для оценки ре­зультатов анализа и выработки рекомендации по улучшению и совершенствованию работы банка.
Для анализа баланса банка применяются различные методы: метод группировки, сравнения, табулирования, наглядного изо­бражения, метод коэффициентов, а также другие экономико-математические и статистические методы.
Использование метода сравнения позволяет определить при­чины и степень воздействия динамических изменений и откло­нений по статьям баланса на ликвидность и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения доходности по­следних. Сравнительный анализ можно производить за опреде­ленный период деятельности не только одного банка (внутри­банковский сравнительный анализ), но и сопоставлением от­четности двух  и  более  аналогичных  банков  (межбанковский сравнительный анализ). Чем шире круг сравниваемых банков, тем богаче возможности выявления, а затем и распространения передового опыта. Прием сравнения можно использовать также для сопоставления аналогичных плановых и фактических пока­зателей.
К числу наиболее распространенных приемов анализа отно­сится метод группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явле­ний и процессов. В ходе анализа применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и при­влеченных ресурсов банка; долгосрочных и краткосрочных кре­дитных вложений; сроков активно-пассивных операций; видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруп­пированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стои­мости (по пассиву) и др. Например, с точки зрения специфики оформления и инструментов осуществления банковских опера­ций балансовые статьи могут быть сгруппированы как: депозитно-ссудные; расчетные; фондовые; инвестиционные; агент­ские. Экономический характер банковских операций определя­ется субъектами сделки. При группировке статей баланса по данному критерию как по активу, так и по пассиву выделяются операции: межбанковские, внутрибанковские, операции с кли­ентурой, операции с прочими контрагентами.
Количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса позволяет выявить ме­тод коэффициентов. При этом методе определяется удельный вес определенной статьи или группы статей в общем объеме актива или пассива либо в соответствующем разделе. Методы коэффициентов, сравнения и группировки могут использовать­ся параллельно. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов преды­дущих периодов, так и с противоположными счетами по пасси­ву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам либо единым срокам или видам операций. Соот­ношения активных и пассивных статей с едиными сроками операций представляют собой коэффициенты ликвидности. Помимо соотношений, соответствующих по идентичному при­знаку статей (или групп) баланса, в ходе анализа могут быть также использованы следующие коэффициенты:
отношение собственных средств и рискованных активов;
отношение кассовых активов ко всем депозитам (доля лик­видных средств).
Исходя из периодичности проведения анализ баланса может быть классифицирован следующим образом: ежедневный еже­недельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.
В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразде­ляется на полный и тематический. При полном анализе изуча­ются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внеш­ние, так и внутренние его связи. При тематическом анализе затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих вы­явить возможности улучшения отдельных сторон деятельно­сти коммерческих банков. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли или структуры кредитов, депозитов и т.д.
С учетом целей и характера исследования различают предва­рительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерче­ским банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюде­ния нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также для по­лучения достаточной прибыли. Итоговый анализ используется при определении эффективности коммерческого банка за изу­чаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный — для прогнозирования ожидаемых результа­тов в предстоящем периоде и определения дальнейших направ­лений денежно-кредитной политики.
В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный (анализ структуры активно-пассивных операций, доходов, расходов и прибыли коммерческого банка), операционно-стоимостной и народнохозяйственный.
Функциональный анализ баланса позволяет выявить специа­лизацию деятельности коммерческого банка, его место в систе­ме взаимоотношений с другими контрагентами этой системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на ос­нове обшей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, доли межбанков­ских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммер­ческого банка, определяющие его специализацию. Удельный вес той или иной производимой банком операции в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка.
В результате функционального анализа выявляются возмож­ности повышения прибыльности и ликвидности банковских операций путем исключения ненужных и поиска более про­грессивных способов выполнения необходимых операций.
Оперативно-стоимостной анализ углубляет исследование до­ходности банка и дает представление о стоимости и рентабель­ности или убыточности конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной политики банка по отношению к конкретным контр­агентам с целью максимизации дохода.
Народнохозяйственный анализ баланса дает возможность определить масштабность активно-пассивных операций и бан­ковской прибыли, а также степень участия коммерческого бан­ка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны. Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем сопоставления масштабов конкретных видов операций со средним уровнем аналогичных показателей или их абсолютны­ми масштабами по банковской системе в целом.
Наиболее широко используемая и всеобъемлющая форма пре­доставления финансовой информации — финансовая отчетность. Разные пользователи информации, безусловно, имеют и разные потребности. Финансовая отчетность общего характера позволяет учесть интересы наиболее широкого круга пользователей, главным образом инвесторов и кредиторов. Как правило, финансовая от­четность, составляемая банками, содержит три основных докумен­та, предназначенных для внешних пользователей: отчет о состоя­нии (балансовый отчет), отчет о прибылях и отчет об убытках.
Балансовый отчет — это отчет, в котором отражается фи­нансовое положение банка по состоянию на определенную да­ту. В нем содержатся данные об экономических ресурсах банка (активах), экономических обязательствах (пассивах), а также о собственности акционеров (акционерном капитале). При этом выполняется равенство:
Активы — Пассивы + Акционерный капитал
Баланс коммерческого банка является главной частью его отчетности, в которой отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресур­сов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других бан­ковских операций, включая операции с ценными бумагами. Анализ баланса позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. На основе анализа баланса руководство банка разрабатывает стра­тегию и тактику его работы в будущем с целью увеличения прибыли при одновременной минимизации риска.
В последнее время наблюдается значительное повышение ин­тереса к различным аспектам анализа балансов коммерческих бан­ков. Это обусловлено как участившимися финансовыми затрудне­ниями и даже банкротствами весьма крупных банков, так и появ­лением на международных кредитных рынках большого числа банков развивающихся стран, кредитная и банковская система которых мало изучена и в подавляющем большинстве случаев отличается низким уровнем развития и сильной неустойчивостью. Поэтому анализ балансов коммерческих банков, прежде всего, пре­следует цель ответить на вопросы о том, насколько надежен дан­ный банк, какова степень его финансовой устойчивости и степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственны­ми средствами.
 
 
2.Овердрафт и контокоррентный кредиты.
 
Овердрафт (в переводе с англ. «over» - сверх, «draft» - счет) представляет собой особую форму кредитования, при которой заемщик может потратить сумму больше имеющейся у него на счету. Эта процедура приобретает сегодня все большую актуальность в связи с переходом многих организаций на перечисление зарплаты сотрудникам через банки посредством пластиковых карт. 

Особенности овердрафта

Данный вид кредита имеет несколько особенностей:
- привязывается к счету дебетовой пластиковой карты; 
- является краткосрочным - максимальный срок заключения договора кредитования составляет 12 месяцев (при желании заемщика договор может быть продлен на следующий срок); 
- предоставляется только в пределах лимита, т.е. установленных договором размерах, которые зависят от среднемесячного дохода (максимальная сумма лимита рассчитывается и устанавливается каждым банком индивидуально); 
- начисление процентов производится ежедневно на сумму фактически использованных сверх лимита денежных средств; 
- часто существует льготный, т.е. беспроцентный период погашения (в пределах нескольких дней). 
Овердрафт представляет собой возобновляемую кредитную линию, т.е. на протяжении времени действия договора заемщик может пользоваться средствами в пределах лимита неограниченное количество раз при условии из своевременного внесения. Погашение кредита происходит при поступлении средств (заработной платы и прочих) на счет держателя карты. Сначала восстанавливается весь лимит овердрафта, уплачиваются проценты, а оставшаяся часть зачисляется на счет клиента. Если в течение 30 дней (в некоторых банках – до 50 дней) поступлений на счет не ожидается, задолженность должна быть погашена заемщиком за счет внесения им средств из других источников. 
Овердрафт для физического лица может быть двух видов – разрешенный и неразрешенный. Сам по себе кредит-овердрафт, на предмет которого заключен договор, уже является разрешенным, т.е. заемщик может в любой необходимый момент законно воспользоваться средствами в пределах установленного лимита кредитных средств. При возникновении превышения расхода над лимитом, на счете возникает неразрешенный овердрафт. Как правило, банки предоставляют заемщику возможность погасить образовавшийся перерасход в течение нескольких дней, в противном случае могут быть применены штрафные санкции вплоть до расторжения договора. 
Оформить овердрафт могут как держатели пластиковых карт, так и лица, их не имеющие, получив одновременно карту и заключив кредитный договор. Для этого нужно обратиться в банк, обслуживающий карту (при ее наличии), написать соответствующее заявление и предоставить необходимые документы. Как правило, требования банков при получении подобных кредитов ниже, чем при оформлении обычных, учитывая краткосрочность и незначительные размеры первых. Поэтому может потребоваться только паспорт и второй документ, удостоверяющий личность. Даже справка о заработной плате не обязательна к предоставлению в некоторых кредитных организациях. Залог тоже обычно не требуется. На рассмотрение заявки уходит 3-4 дня. 
Рассчитывать на получение овердрафта могут клиенты банка, имеющие постоянную прописку и место работы на обслуживаемой банком территории, а также непрерывный трудовой стаж, срок которого устанавливается банком. Дополнительными плюсами будут являться длительные успешные отношения заемщика с банком и отсутствие задолженности по ранее выданным кредитам. 
Овердрафт отличается от обычного кредита тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на счёт клиента. Иногда предоставляется льготный период пользования овердрафтом, в течение которого проценты за использование кредита не начисляются. Это зависит от кредитной политики банка.
Для физических лиц трактовка описываемого понятия иная:
Овердрафт (кредит-овердрафт) —это кредит, которым может воспользоваться заёмщик, у которого появляется временная потребность в денежных средствах.
Многими банками допускается овердрафт — перерасход кредитуемых средств. Пользование кредитными ресурсами осуществляется под проценты, причем, в данном случае повышенные.
Общий срок овердрафтного соглашения обычно не превышает 6 месяцев.
Когда тратятся кредитные деньги, свободный лимит овердрафта уменьшается; когда на счёт зачисляются деньги, лимит овердрафта высвобождается и восстанавливается. Банки не требуют в обязательном порядке сразу осваивать весь лимит овердрафта, и держать его занятым в течение всего месяца или года. Кредит осваивается по мере необходимости и при первой же возможности погашается. Это значительно экономит расходы на оплату процентов по кредиту-овердрафту.
Кредит-овердрафт, как правило, предоставляется физическим лицам, открывшим в банке личный банковский счёт, который привязан к дебетовой пластиковой карте или кредитной карте овердрафт. Кредитная карта овердрафт значительно упрощает порядок освоения лимита овердрафт.
Проценты по овердрафту практически всегда больше, чем по кредитам целевым или с обеспечением, так как отсутствие обеспечения повышает риск невозвращения кредита. Обратная ситуация возможна только в рекламных целях.

Виды овердрафта

?                    Овердрафт стандартный (классический).
?                    Овердрафт авансом — предоставляется (в основном надежным клиентам) с целью привлечения на расчетно-кассовое обслуживание.
?                    Овердрафт под инкассацию — предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которого не менее чем на 75 % составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная на расчетный счет самим клиентом).
?                    Овердрафт технический — предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленные на счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа/покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита и другие).

Овердрафт стандартный

Ниже приведен расчет стандартного овердрафта, применяемого банками:
?                    Экспресс — требуется минимальный пакет документов
L = B * P, где
L — лимит овердрафта,
B — среднемесячные кредитовые обороты на текущий счёт в национальной валюте за последние 2 (два) полные календарные месяца.
B = (Pk1 + Pk2) / 2, где
Pk1 — кредитные поступления на текущий счёт клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,
Pk2 — кредитные поступления на текущий счёт клиента за последний (первый) календарный месяц.
P — % лимита овердрафта, в размере не больше 10 % (данный % устанавливается внутрибанковскими положениями) от среднемесячных кредитовых поступлений, но не больше определенной суммы в национальной валюте — для юридических лиц и физических лиц предпринимателей эта сумма может значительно колебаться.
?                    Стандартный
L = B * P, где
L — лимит овердрафта,
B — минимальная из двух величин Bp и Bn:
Bp — для юридических лиц — среднемесячная величина дохода от реализации продукции (работ, услуг) скорректированая надебиторскую задолженность за товары, работы, услуги и кредиторскую задолженность с полученных авансов.
Bp = (Dv + DTn ? DTk + KTk1 ? KTn1) / 3 — для юридических лиц, где
Dv — доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг) по отчету о финансовых результатах за последний отчетный квартал,
3 — количество месяцев в отчетном квартале,
DTn- дебиторская задолженность за товары, работы, услуги из баланса — на начало отчетного периода,
DTk — дебиторская задолженность за товары, работы, услуги из баланса — на конец отчетного периода.
KTk1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на конец отчётного периода,
KTn1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на начало отчетного периода.
Bp — для физических лиц предпринимателей — среднемесячная выручка (доход) от реализации по налоговому отчёту за последний отчётный квартал.
Bp = Dv / 3 — для физических лиц предпринимателей, где
Dv — выручка (доход) от реализации по налоговому отчёту за последний отчётный квартал,
3 — количество месяцев в отчетном квартале.
Bn — среднемесячные чистые кредитовые поступления на текущий счёт за последние 2 (два) полные календарные месяца:
Bn = (Nk1 + Nk2) / 2, где
Nk1 — чистые кредитные поступления на текущий счет клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,
Nk2 — чистые кредитные поступления на текущий счет клиента за последний (первый) календарный месяц.
P = Pb + Pl, де
P — % лимита овердрафта.
Pb — базовый % лимита овердрафта в размере не больше 25 % (данный % устанавливается внутрибанковскими положениями) от среднемесячного дохода (выручки) (Bp) или среднемесячных кредитных поступлений (Bn),
Pl — % лимита овердрафта в зависимости от лояльности банка к клиенту, исходя из финансовых показателей клиента (зависит от срока расчетно-кассового обслуживания в банке и поступлений на текущие счета клиента).

Овердрафт авансом

L = S(a) / 3 где:
ML — Расчетный лимит овердрафта;
S (а) — месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за вычетом предстоящих платежей по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банкам-кредиторам.
 
 

Запрещенный (технический) овердрафт

Из-за особенностей функционирования платежных систем существует возможность списания с карты клиента суммы большей, чем разрешено банком. В случае, если таковое списание произошло, говорят, что возник запрещенный (или технический) овердрафт.
Существуют три возможных причины возникновения технического овердрафта.
?                    Колебание курсов валют. К примеру, клиент совершил покупку в валюте, отличной от валюты счета карты. В момент проведения транзакции платежная система пересчитала сумму покупки по текущему курсу. Спустя некоторое время, в момент окончательного расчета с банком курс валюты сильно изменился, и сумма к списанию с карты увеличилась настолько, что превысила остаток на счету (либо кредитный лимит).
?                    Оффлайновые операции, по каким-либо причинам проводимые без подтверждения покупки банком. В этом случае клиенту продадут товар (либо окажут услугу), даже если на счету недостаточно средств.
?                    Операции с кредитными картами при наличии текущих неподтвержденных операций (со статусом HOLD) по карте. Как правило, при расчете доступного лимита по кредитной карте банк не учитывает сумму текущих неподтвержденных операций. Овердрафт происходит в случае, если списание сумм с ранее неподтвержденных операций произошло после того, как клиент исчерпал доступный ему кредитный лимит.
Контокоррентный кредиты
Контокоррент - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом: но дебету - ссуды банка и все платежи со счета за товарно-материальные ценности, услуги, выполненные работы по расчетам с бюджетом, по зарплате и приравненным к ней выплатам, другие платежи по поручению клиента; по кредиту - средства, поступающие в виде выручки от реализации товаров и услуг, возврат ссуд и пр. Он представляет собой сочетание ссудного счета с расчетным (текущим) и может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. На нем
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.