Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Баланс коммерческого банка

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 04.11.2012. Сдан: 2012. Страниц: 12. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


?Министерство образования  Республики Беларусь
Учреждения образования
« Витебский государственный технологический университет»
 
 
                                                                                       Кафедра «коммерческая деятельность»
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Контрольная работа
по дисциплине  «Деньги, кредиты, банки»
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
                                                                                                    
                                                                Выполнила: студентка 4   курса,                               заочного отделения, группы ЗФк-20,
                                 № зачетной книжки 081749  
                                         Карелина Кристина Леонидовна
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Витебск
2011 г.
 
 
 
План:
 
1.Баланс коммерческого банка.
2.Овердрафт и контокоррентный кредиты.
3.Задача.
4.Литература.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1.Баланс коммерческого банка.
 
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Ба­ланс банка выступает основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов ана­литического учета, расположенных в порядке возрастания их номеров. Последние сгруппированы в разделы баланса по эко­номически однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операций. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определен­ный период. Анализ баланса Позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческого банка.
Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса. И счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммер­ческих банков России дает возможность охарактеризовать со­стояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направ­лений денежно-кредитной политики и регулирования деятель­ности банков. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной налоговой службой в процессе реализации на­логовой политики.
Состав и структура баланса банков зависит от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтер­ского учета и используемых банковских операций.
Счета баланса банка подразделяются на активные и пассив­ные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежная наличность в кассах банка, финансирование капитальных вложений, вложения ре­сурсов в ценные бумаги, приобретение инвалюты, расходы гос­бюджета, ссудные операции, дебиторская задолженность, ос­новные средства и хозяйственные затраты и т.п.). Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету. Актив ба­ланса банка отражает положение ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций, На пассивных счетах отражаются источники формирования ре­сурсов банков (фонды и прибыль, доходы бюджета, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расче­тах, кредиторская задолженность и т.д.). Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.
Действующая в настоящее время система финансовой отчет­ности коммерческих банков является определенным этапом приближения норм бухгалтерского учета к между­народным стандартам и практике. Главное назначение между­народных стандартов состоит в том, чтобы финансовая отчет­ность отвечала потребностям наибольшего числа пользователей (акционеров (пайщиков) банка, депозиторов, взаимодавцев, со­трудников банка, центральным банком, финансовых органов). Всем пользователям необходима информация, дающая оценки реального финансового состояния банка.
К наиболее существенным международным принципам бух­галтерского учета относятся: непрерывность деятельности, по­стоянство правил бухгалтерского учета, осторожность, наращи­вание доходов и расходов, различное отражение активов и пас­сивов, незыблемость входящего баланса, приоритет содержания над формой, существенность, открытость, консолидация.
Финансовая отчетность коммерческих банков включает ба­лансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отдельные отче­ты. Все вместе взятые отчеты могут дать полное представление о реальном финансовом положении коммерческого банка.
Финансовая отчетность составляется на основе операций по их фактической стоимости в момент совершения. Кроме того, банки обязательно рассчитывают в соответствии с принципом наращивания доходов и расходов накопленные проценты, срок платежа которых еще не наступил на отчетную дату, по ссудам клиентов и депозитам в банках и других кредитных учреждени­ях. Суммы процентов учитываются в доходах отчетного перио­да и отражаются в балансовом отчете и отчете о прибылях и убытках. Наращенные проценты к получению, включенные в прибыль отчетного периода, но относящиеся к предыдущему отчетному периоду,  должны  уменьшать  соответственно  при­быль отчетного периода. В таком же порядке рассчитываются наращенные проценты к уплате по депозитам клиентов и бан­ков и других кредитных учреждений, относящиеся к предыду­щему отчетному периоду, но включенные в расходы отчетного периода. На размер процентов уменьшается прибыль, отражае­мая в балансовом отчете и отчете о прибылях и убытках. Нара­щенные проценты по депозитам клиентов, вкладам, депозитам банков и других кредитных учреждений, относящиеся к периоду с последней даты выплаты до даты отчетности, соответст­венно будут увеличивать прибыль.
Таким образом, в финансовой отчетности отражаются толь­ко доходы, реально заработанные коммерческим банком до конца отчетного периода. Все ожидаемые обязательства и по­тенциальные потери, выявленные в течение отчетного или предшествующих периодов, отражаются в резерве на покрытие рисков. В международном учете проводки по всем видам резер­вов делаются по возникновении соответствующих рисков. В соответствии с международным определением прибыли и соб­ственных средств прибыль отчетного периода в отличие от отечественной практики отражает только фактические результаты деятельности коммерческих банков.
В балансовом отчете, составленном по международной фор­ме, активы и пассивы группируются по содержанию и распо­лагаются по степени убывания ликвидности или востребован­ности. В балансовом отчете отдельно отражаются взаимоотно­шения коммерческих банков с центральным банком, другими банками, депозиторами и т.д.
Анализ баланса и его цели
Задача анализа финансовой отчетности состоит в изучении фи­нансовой информации за предыдущие и текущий периоды, в сравнении с информацией аналогичных банков в целях оценки результатов финансовой деятельности и финансового положения, а также будущих рисков и потенциала банка. Основным объектом анализа является деятельность каждого отдельного банка или их группировок (по территориальному, функциональному или любо­му иному признаку). Субъектами анализа могут выступать и ком­мерческие банки, и их контрагенты: Центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, местные и централь­ные органы власти, реальные и потенциальные клиенты, и коррес­понденты, прочие физические и юридические лица. Каждым из субъектов в процессе анализа преследуются свои цели, поэтому различны направления и критерии анализа. Однако методика чтения и анализа баланса должна быть единой.
Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидно­сти, доходности и степени рискованности отдельных банков­ских операций, выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию дея­тельности банка. Основными требованиями к балансу банка являются следующие: баланс должен быть легко читаемым, предельно ясным, иметь экономически и логически обосно­ванные принципы группировки статей.
Аналитическая работа с банковским балансом осуществляет­ся в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемко­сти работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения. Соответствующим образом изменяются и требова­ния к служащим банка, занятым на отдельных этапах аналити­ческой работы.
Анализ банковского баланса начинается с установления его задач и целей. В рамках предварительного этапа происходят так называемое чтение баланса и его подготовка к дальнейшей аналитической работе. Для чтения баланса производятся струк­турирование отдельных его статей, группировка статей пассива и актива в соответствии с заданными критериями, затем прово­дится проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов: проверяется соблюдение нормативных требова­ний Центрального банка и внутренних правил и процедур бан­ка. Только проструктурировав и проконтролировав пассивную и активную сторону баланса, можно приступить к расчету оце­ночных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. В каждом конкретном случае в зависимости от поставленных целей и выбранных ме­тодов анализа форма и состав сводных таблиц, их реквизиты и методы группировок будут различны. На собственно аналити­ческом этапе работы описываются полученные расчетные пока­затели объемов, структуры и динамики анализируемых данных, готовится заключение по итогам аналитической работы. На за­ключительном этапе привлекаются эксперты для оценки ре­зультатов анализа и выработки рекомендации по улучшению и совершенствованию работы банка.
Для анализа баланса банка применяются различные методы: метод группировки, сравнения, табулирования, наглядного изо­бражения, метод коэффициентов, а также другие экономико-математические и статистические методы.
Использование метода сравнения позволяет определить при­чины и степень воздействия динамических изменений и откло­нений по статьям баланса на ликвидность и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения доходности по­следних. Сравнительный анализ можно производить за опреде­ленный период деятельности не только одного банка (внутри­банковский сравнительный анализ), но и сопоставлением от­четности двух  и  более  аналогичных  банков  (межбанковский сравнительный анализ). Чем шире круг сравниваемых банков, тем богаче возможности выявления, а затем и распространения передового опыта. Прием сравнения можно использовать также для сопоставления аналогичных плановых и фактических пока­зателей.
К числу наиболее распространенных приемов анализа отно­сится метод группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явле­ний и процессов. В ходе анализа применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и при­влеченных ресурсов банка; долгосрочных и краткосрочных кре­дитных вложений; сроков активно-пассивных операций; видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруп­пированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стои­мости (по пассиву) и др. Например, с точки зрения специфики оформления и инструментов осуществления банковских опера­ций балансовые статьи могут быть сгруппированы как: депозитно-ссудные; расчетные; фондовые; инвестиционные; агент­ские. Экономический характер банковских операций определя­ется субъектами сделки. При группировке статей баланса по данному критерию как по активу, так и по пассиву выделяются операции: межбанковские, внутрибанковские, операции с кли­ентурой, операции с прочими контрагентами.
Количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса позволяет выявить ме­тод коэффициентов. При этом методе определяется удельный вес определенной статьи или группы статей в общем объеме актива или пассива либо в соответствующем разделе. Методы коэффициентов, сравнения и группировки могут использовать­ся параллельно. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов преды­дущих периодов, так и с противоположными счетами по пасси­ву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам либо единым срокам или видам операций. Соот­ношения активных и пассивных статей с едиными сроками операций представляют собой коэффициенты ликвидности. Помимо соотношений, соответствующих по идентичному при­знаку статей (или групп) баланса, в ходе анализа могут быть также использованы следующие коэффициенты:
отношение собственных средств и рискованных активов;
отношение кассовых активов ко всем депозитам (доля лик­видных средств).
Исходя из периодичности проведения анализ баланса может быть классифицирован следующим образом: ежедневный еже­недельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.
В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразде­ляется на полный и тематический. При полном анализе изуча­ются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внеш­ние, так и внутренние его связи. При тематическом анализе затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих вы­явить возможности улучшения отдельных сторон деятельно­сти коммерческих банков. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли или структуры кредитов, депозитов и т.д.
С учетом целей и характера исследования различают предва­рительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерче­ским банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюде­ния нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также для по­лучения достаточной прибыли. Итоговый анализ используется при определении эффективности коммерческого банка за изу­чаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный — для прогнозирования ожидаемых результа­тов в предстоящем периоде и определения дальнейших направ­лений денежно-кредитной политики.
В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный (анализ структуры активно-пассивных операций, доходов, расходов и прибыли коммерческого банка), операционно-стоимостной и народнохозяйственный.
Функциональный анализ баланса позволяет выявить специа­лизацию деятельности коммерческого банка, его место в систе­ме взаимоотношений с другими контрагентами этой системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на ос­нове обшей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, доли межбанков­ских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммер­ческого банка, определяющие его специализацию. Удельный вес той или иной производимой банком операции в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка.
В результате функционального анализа выявляются возмож­ности повышения прибыльности и ликвидности банковских операций путем исключения ненужных и поиска более про­грессивных способов выполнения необходимых операций.
Оперативно-стоимостной анализ углубляет исследование до­ходности банка и дает представление о стоимости и рентабель­ности или убыточности конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной политики банка по отношению к конкретным контр­агентам с целью максимизации дохода.
Народнохозяйственный анализ баланса дает возможность определить масштабность активно-пассивных операций и бан­ковской прибыли, а также степень участия коммерческого бан­ка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны. Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем сопоставления масштабов конкретных видов операций со средним уровнем аналогичных показателей или их абсолютны­ми масштабами по банковской системе в целом.
Наиболее широко используемая и всеобъемлющая форма пре­доставления финансовой информации — финансовая отчетность. Разные пользователи информации, безусловно, имеют и разные потребности. Финансовая отчетность общего характера позволяет учесть интересы наиболее широкого круга пользователей, главным образом инвесторов и кредиторов. Как правило, финансовая от­четность, составляемая банками, содержит три основных докумен­та, предназначенных для внешних пользователей: отчет о состоя­нии (балансовый отчет), отчет о прибылях и отчет об убытках.
Балансовый отчет — это отчет, в котором отражается фи­нансовое положение банка по состоянию на определенную да­ту. В нем содержатся данные об экономических ресурсах банка (активах), экономических обязательствах (пассивах), а также о собственности акционеров (акционерном капитале). При этом выполняется равенство:
Активы — Пассивы + Акционерный капитал
Баланс коммерческого банка является главной частью его отчетности, в которой отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресур­сов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других бан­ковских операций, включая операции с ценными бумагами. Анализ баланса позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. На основе анализа баланса руководство банка разрабатывает стра­тегию и тактику его работы в будущем с целью увеличения прибыли при одновременной минимизации риска.
В последнее время наблюдается значительное повышение ин­тереса к различным аспектам анализа балансов коммерческих бан­ков. Это обусловлено как участившимися финансовыми затрудне­ниями и даже банкротствами весьма крупных банков, так и появ­лением на международных кредитных рынках большого числа банков развивающихся стран, кредитная и банковская система которых мало изучена и в подавляющем большинстве случаев отличается низким уровнем развития и сильной неустойчивостью. Поэтому анализ балансов коммерческих банков, прежде всего, пре­следует цель ответить на вопросы о том, насколько надежен дан­ный банк, какова степень его финансовой устойчивости и степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственны­ми средствами.
 
 
2.Овердрафт и контокоррентный кредиты.
 
Овердрафт (в переводе с англ. «over» - сверх, «draft» - счет) представляет собой особую форму кредитования, при которой заемщик может потратить сумму больше имеющейся у него на счету. Эта процедура приобретает сегодня все большую актуальность в связи с переходом многих организаций на перечисление зарплаты сотрудникам через банки посредством пластиковых карт. 

Особенности овердрафта

Данный вид кредита имеет несколько особенностей:
- привязывается к счету дебетовой пластиковой карты; 
- является краткосрочным - максимальный срок заключения договора кредитования составляет 12 месяцев (при желании заемщика договор может быть продлен на следующий срок); 
- предоставляется только в пределах лимита, т.е. установленных договором размерах, которые зависят от среднемесячного дохода (максимальная сумма лимита рассчитывается и устанавливается каждым банком индивидуально); 
- начисление процентов производится ежедневно на сумму фактически использованных сверх лимита денежных средств; 
- часто существует льготный, т.е. беспроцентный период погашения (в пределах нескольких дней). 
Овердрафт представляет собой возобновляемую кредитную линию, т.е. на протяжении времени действия договора заемщик может пользоваться средствами в пределах лимита неограниченное количество раз при условии из своевременного внесения. Погашение кредита происходит при поступлении средств (заработной платы и прочих) на счет держателя карты. Сначала восстанавливается весь лимит овердрафта, уплачиваются проценты, а оставшаяся часть зачисляется на счет клиента. Если в течение 30 дней (в некоторых банках – до 50 дней) поступлений на счет не ожидается, задолженность должна быть погашена заемщиком за счет внесения им средств из других источников. 
Овердрафт для физического лица может быть двух видов – разрешенный и неразрешенный. Сам по себе кредит-овердрафт, на предмет которого заключен договор, уже является разрешенным, т.е. заемщик может в любой необходимый момент законно воспользоваться средствами в пределах установленного лимита кредитных средств. При возникновении превышения расхода над лимитом, на счете возникает неразрешенный овердрафт. Как правило, банки предоставляют заемщику возможность погасить образовавшийся перерасход в течение нескольких дней, в противном случае могут быть применены штрафные санкции вплоть до расторжения договора. 
Оформить овердрафт могут как держатели пластиковых карт, так и лица, их не имеющие, получив одновременно карту и заключив кредитный договор. Для этого нужно обратиться в банк, обслуживающий карту (при ее наличии), написать соответствующее заявление и предоставить необходимые документы. Как правило, требования банков при получении подобных кредитов ниже, чем при оформлении обычных, учитывая краткосрочность и незначительные размеры первых. Поэтому может потребоваться только паспорт и второй документ, удостоверяющий личность. Даже справка о заработной плате не обязательна к предоставлению в некоторых кредитных организациях. Залог тоже обычно не требуется. На рассмотрение заявки уходит 3-4 дня. 
Рассчитывать на получение овердрафта могут клиенты банка, имеющие постоянную прописку и место работы на обслуживаемой банком территории, а также непрерывный трудовой стаж, срок которого устанавливается банком. Дополнительными плюсами будут являться длительные успешные отношения заемщика с банком и отсутствие задолженности по ранее выданным кредитам. 
Овердрафт отличается от обычного кредита тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на счёт клиента. Иногда предоставляется льготный период пользования овердрафтом, в течение которого проценты за использование кредита не начисляются. Это зависит от кредитной политики банка.
Для физических лиц трактовка описываемого понятия иная:
Овердрафт (кредит-овердрафт) —это кредит, которым может воспользоваться заёмщик, у которого появляется временная потребность в денежных средствах.
Многими банками допускается овердрафт — перерасход кредитуемых средств. Пользование кредитными ресурсами осуществляется под проценты, причем, в данном случае повышенные.
Общий срок овердрафтного соглашения обычно не превышает 6 месяцев.
Когда тратятся кредитные деньги, свободный лимит овердрафта уменьшается; когда на счёт зачисляются деньги, лимит овердрафта высвобождается и восстанавливается. Банки не требуют в обязательном порядке сразу осваивать весь лимит овердрафта, и держать его занятым в течение всего месяца или года. Кредит осваивается по мере необходимости и при первой же возможности погашается. Это значительно экономит расходы на оплату процентов по кредиту-овердрафту.
Кредит-овердрафт, как правило, предоставляется физическим лицам, открывшим в банке личный банковский счёт, который привязан к дебетовой пластиковой карте или кредитной карте овердрафт. Кредитная карта овердрафт значительно упрощает порядок освоения лимита овердрафт.
Проценты по овердрафту практически всегда больше, чем по кредитам целевым или с обеспечением, так как отсутствие обеспечения повышает риск невозвращения кредита. Обратная ситуация возможна только в рекламных целях.

Виды овердрафта

?                    Овердрафт стандартный (классический).
?                    Овердрафт авансом — предоставляется (в основном надежным клиентам) с целью привлечения на расчетно-кассовое обслуживание.
?                    Овердрафт под инкассацию — предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которого не менее чем на 75 % составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная на расчетный счет самим клиентом).
?                    Овердрафт технический — предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленные на счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа/покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита и другие).

Овердрафт стандартный

Ниже приведен расчет стандартного овердрафта, применяемого банками:
?                    Экспресс — требуется минимальный пакет документов
L = B * P, где
L — лимит овердрафта,
B — среднемесячные кредитовые обороты на текущий счёт в национальной валюте за последние 2 (два) полные календарные месяца.
B = (Pk1 + Pk2) / 2, где
Pk1 — кредитные поступления на текущий счёт клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,
Pk2 — кредитные поступления на текущий счёт клиента за последний (первый) календарный месяц.
P — % лимита овердрафта, в размере не больше 10 % (данный % устанавливается внутрибанковскими положениями) от среднемесячных кредитовых поступлений, но не больше определенной суммы в национальной валюте — для юридических лиц и физических лиц предпринимателей эта сумма может значительно колебаться.
?                    Стандартный
L = B * P, где
L — лимит овердрафта,
B — минимальная из двух величин Bp и Bn:
Bp — для юридических лиц — среднемесячная величина дохода от реализации продукции (работ, услуг) скорректированая надебиторскую задолженность за товары, работы, услуги и кредиторскую задолженность с полученных авансов.
Bp = (Dv + DTn ? DTk + KTk1 ? KTn1) / 3 — для юридических лиц, где
Dv — доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг) по отчету о финансовых результатах за последний отчетный квартал,
3 — количество месяцев в отчетном квартале,
DTn- дебиторская задолженность за товары, работы, услуги из баланса — на начало отчетного периода,
DTk — дебиторская задолженность за товары, работы, услуги из баланса — на конец отчетного периода.
KTk1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на конец отчётного периода,
KTn1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на начало отчетного периода.
Bp — для физических лиц предпринимателей — среднемесячная выручка (доход) от реализации по налоговому отчёту за последний отчётный квартал.
Bp = Dv / 3 — для физических лиц предпринимателей, где
Dv — выручка (доход) от реализации по налоговому отчёту за последний отчётный квартал,
3 — количество месяцев в отчетном квартале.
Bn — среднемесячные чистые кредитовые поступления на текущий счёт за последние 2 (два) полные календарные месяца:
Bn = (Nk1 + Nk2) / 2, где
Nk1 — чистые кредитные поступления на текущий счет клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,
Nk2 — чистые кредитные поступления на текущий счет клиента за последний (первый) календарный месяц.
P = Pb + Pl, де
P — % лимита овердрафта.
Pb — базовый % лимита овердрафта в размере не больше 25 % (данный % устанавливается внутрибанковскими положениями) от среднемесячного дохода (выручки) (Bp) или среднемесячных кредитных поступлений (Bn),
Pl — % лимита овердрафта в зависимости от лояльности банка к клиенту, исходя из финансовых показателей клиента (зависит от срока расчетно-кассового обслуживания в банке и поступлений на текущие счета клиента).

Овердрафт авансом

L = S(a) / 3 где:
ML — Расчетный лимит овердрафта;
S (а) — месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за вычетом предстоящих платежей по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банкам-кредиторам.
 
 

Запрещенный (технический) овердрафт

Из-за особенностей функционирования платежных систем существует возможность списания с карты клиента суммы большей, чем разрешено банком. В случае, если таковое списание произошло, говорят, что возник запрещенный (или технический) овердрафт.
Существуют три возможных причины возникновения технического овердрафта.
?                    Колебание курсов валют. К примеру, клиент совершил покупку в валюте, отличной от валюты счета карты. В момент проведения транзакции платежная система пересчитала сумму покупки по текущему курсу. Спустя некоторое время, в момент окончательного расчета с банком курс валюты сильно изменился, и сумма к списанию с карты увеличилась настолько, что превысила остаток на счету (либо кредитный лимит).
?                    Оффлайновые операции, по каким-либо причинам проводимые без подтверждения покупки банком. В этом случае клиенту продадут товар (либо окажут услугу), даже если на счету недостаточно средств.
?                    Операции с кредитными картами при наличии текущих неподтвержденных операций (со статусом HOLD) по карте. Как правило, при расчете доступного лимита по кредитной карте банк не учитывает сумму текущих неподтвержденных операций. Овердрафт происходит в случае, если списание сумм с ранее неподтвержденных операций произошло после того, как клиент исчерпал доступный ему кредитный лимит.
Контокоррентный кредиты
Контокоррент - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом: но дебету - ссуды банка и все платежи со счета за товарно-материальные ценности, услуги, выполненные работы по расчетам с бюджетом, по зарплате и приравненным к ней выплатам, другие платежи по поручению клиента; по кредиту - средства, поступающие в виде выручки от реализации товаров и услуг, возврат ссуд и пр. Он представляет собой сочетание ссудного счета с расчетным (текущим) и может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. На нем
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.