ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ
|
Поиск готовой работы по сайту
|
Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.
|
| | |
Результат поиска |
|
|
|
Наименование:
|
курсовая работа Бухгалтерский и финансовый учет |
Информация: |
Тип работы: курсовая работа.
Добавлен: 06.11.2012.
Сдан: 2012.
Страниц: 30.
Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%
|
|
|
|
Описание (план): |
|
|
|
?
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
высшего профессионального образования
«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ Т.Ф.ГОРБАЧЕВА»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине
«БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ»
Вариант №4
Выполнила
ст-ка гр.ЭУв-104
Городкова Ю.В.
Проверил
Шаров А.В.
Междуреченск 2011
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.ПОНЯТИЕ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ И ИХ ОЦЕНКА
2. КЛАССИФИКАЦИЯ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
3.РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Ускорение социально-экономического развития страны предусматривает увеличение эффективности общественного производства на основе всемерной экономии материальных, трудовых и денежных ресурсов. Политика ресурсосбережения - реальный источник удовлетворения растущих потребностей общества. Для того, чтобы воплотить это в жизнь необходимо знать все тонкости учета наличия и движения ресурсов, в первую очередь материально - производственных запасов, которые составляют основу деятельности предприятия.
Запасы представляют собой один из важнейших факторов обеспечения постоянства и непрерывности воспроизводства. Эту важную роль играют все составные части совокупного материального запаса, в том числе товарно-материальные ценности, находящиеся у предприятия отраслей обращения.
Для осуществления точного и полного отражения в системе бухгалтерского учета операций с материально-производственными запасами необходимо руководствоваться законодательными актами РФ, постановлениями Президента и правительства, нормативными документами и т.д.
Непрерывность производства требует, чтобы постоянно находилось на складах достаточное количество сырья и материалов, для полного удовлетворения потребностей производства в любой момент их использования. Поэтому необходимость бесперебойного снабжения производства в условиях непрерывности спроса и дискретности поставок, обуславливает создание на предприятиях материальных запасов, то есть товарно-материальных ценностей.
1. ПОНЯТИЕ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ И ИХ ОЦЕНКА
Производственные запасы – это часть имущества, используемая:
? при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, предназначенных для продажи;
? для управленческих нужд организации.
Производственные запасы используются, как правило, в качестве предметов труда в производственном процессе. Они целиком потребляются в каждом производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на стоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Учет материально-производственных запасов на предприятиях Российской Федерации осуществляется согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденному приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н.
Готовая продукция является частью материально - производственных запасов, предназначенных для продажи, технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством.
Товары являются частью материально - производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенных для продажи.
Единица бухгалтерского учета материально - производственных запасов выбирается организацией самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. В зависимости от характера материально - производственных запасов, порядка их приобретения и использования единицей материально - производственных запасов может быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т.п.
Основная часть материально-производственных запасов используется в качестве предметов труда в производственном цикле и полностью переносит свою стоимость на стоимость производственной продукции.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Фактическая себестоимость материально - производственных запасов при их изготовлении самой организацией определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством данных запасов. Учет и формирование затрат на производство материально - производственных запасов осуществляется организацией в порядке, установленном для определения себестоимости соответствующих видов продукции.
Фактическая себестоимость материально - производственных запасов, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, определяется исходя из их денежной оценки, согласованной учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Фактическая себестоимость материально - производственных запасов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно, а также остающихся от выбытия основных средств и другого имущества, определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.
Текущая рыночная стоимость - это сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанных активов.
В фактическую себестоимость материально - производственных запасов, полученную по вышеперечисленным договорам включаются также фактические затраты организации на доставку материально-производственных запасов и приведение их в состояние, пригодное для использования.
Фактическая себестоимость материально - производственных запасов, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации.
Определение фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых на производство, разрешается производить следующими методами оценки запасов:
- по себестоимости каждой единицы;
- по средней себестоимости;
- по себестоимости первых по времени закупок (метод ФИФО).
Применение одного из этих методов по виду (группе) запасов производится исходя из допущения последовательности применения учетной политики.
По себестоимости каждой единицы оцениваются материально-производственные запасы, используемые организацией в особом порядке (драгоценные металлы, драгоценные камни и т.п.), или запасы, которые не могут быть обычным образом заменены на другие.
Средняя себестоимость определяется по каждому виду (группе) запасов как частное от деления общей себестоимости вида (группы) запасов на их количество, соответственно складывающихся из себестоимости и количества по остатку на начало месяца и по поступившим запасам в течение месяца.
Первый и второй способы оценки материальных ресурсов являются традиционными для отечественной учетной практики. В течение отчетного месяца материальные ресурсы списывают на производство (как правило, по учетным ценам), а в конце месяца списывают соответствующую долю отклонений фактической себестоимости материальных ресурсов от стоимости их по учетным данным ценам.
При методе ФИФО применяют правило: первая партия на приход - первая в расход. Это означает, что независимо от того, какая партия материалов отпущена в производство, сначала списывают материалы по цене (себестоимости) первой закупленной партии, затем по цене второй партии и т.д. в порядке очередности, пока не будет получен общий расход материалов за месяц.
Применение указанных методов оценки материальных ресурсов ориентирует предприятие на организацию аналитического учета материалов по отдельным партиям (а не только по видам материалов). Можно оценить израсходованные материалы расчетным путем, используя следующую формулу:
Р = Он + П - Ок
где Р - стоимость израсходованных материалов;
Он и Ок - стоимость начального и конечного остатков материалов;
П - поступление за месяц.
Оценка материально - производственных запасов на конец отчетного периода производится в зависимости от принятого способа оценки запасов при их выбытии (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости).
2. КЛАССИФИКАЦИЯ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
Производственные запасы подразделяются на несколько групп, позволяющих определить место этих запасов в производственном процессе:
1.сырье и основные материалы:
? вспомогательные материалы;
? покупные полуфабрикаты;
? возвратные отходы;
? топливо;
? тара и тарные материалы;
? инвентарь и хозяйственные принадлежности
2. готовая продукция
3. товары.
Сырье и основные материалы составляют наиболее значительную группу.
Сырье представляет собой изначальный продукт, не подвергавшийся первичной обработке. К нему относится продукция отраслей добывающей промышленности (руда, уголь, газ и т. д.) и сельхозпродукция (молоко, семена, сахарная свекла и т. д.)
Основные материалы - это продукты обрабатывающей промышленности, получаемые в процессе обработки исходного сырья (металл, сахар и т. д.).
Покупные полуфабрикаты или полуфабрикаты собственного производства - это материалы, прошедшие определенные стадии обработки, но еще не ставшие готовой продукцией. Их удельный вес в составе производственных запасов определяется уровнем специализации и кооперирования производства.
Вспомогательные материалы служат для придания определенных качеств создаваемому продукту (краски, лаки и пр.). Они могут также применяться и в целях обеспечения нормальных условий процесса производства (освещение, отопление), обслуживания производственного оборудования (смазочные и обтирочные материалы) и т. п. Возвратные отходы - материалы, оставшиеся после использования, утратившие полностью или частично свои исходные потребительские качества (обрезки металла, лоскуты ткани).
Из группы вспомогательных материалов отдельно выделяют в связи с особенностью их использования топливо, тару и тарные материалы, запасные части.
Топливо как вид производственных запасов используется для технологических целей в качестве двигательной энергии или на хозяйственные нужды. При этом не имеет никакого значения вид топлива.
Тара и тарные материалы составляют предметы, используемые для упаковки, транспортировки, хранения различных материалов. Они к производственному процессу изготовления продукции не имеют никакого отношения, но, способствуя сохранности материалов при хранении и транспортировке, обеспечивают более высокие качественные характеристики сырья и материалов в процессе их использования, а также готовой продукции при ее продаже.
Запасные части предназначены для ремонта и замены износившихся узлов и деталей активной части основных средств - машин и оборудования.
Инвентарь, инструменты, хозяйственные принадлежности, как и запасные части, скорее рассматриваются не как предметы, а как средства труда. Это определяет особенности не только организации их учета в процессе заготовления и постановки на баланс, но и погашения первоначальной стоимости. Они используются в качестве средств труда в течение не более 12 месяцев.
Готовая продукция является частью материально - производственных запасов, предназначенных для продажи, технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством.
Товары являются частью материально - производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенных для продажи.
3.РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
I. Составить:
? журнал регистрации хозяйственных операций за II квартал 2011 г. по ОАО «Бриз»;
? ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов и накладных расходов;
? ведомость учета услуг транспортного цеха;
? ведомость распределения услуг транспортного цеха;
? ведомость учета РСЭО;
? ведомость распределения РСЭО;
? ведомость учета цеховых расходов;
? ведомость распределения цеховых расходов;
? ведомость учета общехозяйственных расходов;
? ведомость распределения общехозяйственных расходов;
? свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников;
? открыть синтетические счета, вывести остатки по счетам на 01.07;
? главную книгу;
? оборотную ведомость по синтетическим счетам.
II. Заполнить формы квартальной бухгалтерской отчетности по ОАО «Бриз»
ИНН 4209400006 за I полугодие:
? форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;
? форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
?
Выписка из учетной политики ОАО «Бриз»:
В бухгалтерском учете амортизация основных средств
рассчитывается методом уменьшаемого остатка, а в налоговом
учете – линейным методом. По данным налогового учета сумма
начисленной амортизации за второй квартал составила 6000 р.
Остатки по аналитическим счетам на 01.04.
I. К счету 60:
Предприятия
| 1
| Энергосбыт
| 36120
| Нефтебаза
| 20570
| Итого
| 56690
|
II. К счету 76:
Показатели
| 1
| Дебиторская задолженность:
Фирма «Альфа»
ТОО «Шанс»
|
2500
940
| Итого
| 3440
| Кредиторская задолженность
В т.ч. НДС по отгруженной продукции
|
32323
|
III. К счету 69:
Показатели
| I
| Фонд социального страхования
| 3380
| Пенсионный фонд
| 18150
| ФФОМС
| 1064
| ТФОМС
| 2128
| Итого
| 24722
|
Остатки по синтетическим счетам на 01.04
счет
| I
| 01
| 191455
| 02
| 7202
| 10
| 6696
| 19
| 141
| 43
| 2962
| 51
| 143707
| 60
| 56690
| 62
| 232726
| 68
| 41392
| 69
| 24722
| 70
| 62592
| 76
| 3440
| 76
| 38787
| 80
| 325846
| 83
| 11443
| 84.1
| 13034
| 97
| 581
|
Журнал хозяйственных операций за 2 квартал 2011г по ОАО «Бриз»
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Д
| К
| 1
| Счет-фактура №17. Поступило оборудование от ОАО «Строймаш», не требующее монтажа:
А) покупная стоимость
Б) НДС
|
45330
8159,4
|
08
19
|
60
60
| 2
| Акцептован счет №28 «Транспортного предприятия» за услуги по доставке оборудования:
А) стоимость услуги
Б) НДС
|
1240
223,2
|
08
19
|
76
76
| 3
| Выписка банка от 12.2005. Перечислено с расчетного счета:
А) за оборудование ОАО «Строймаш»
Б) транспортному предприятию
|
54396
1463
|
60
76
|
51
51
| 4
| Бухгалтерская справка. Передано приобретенное оборудование в эксплуатацию по первоначальной стоимости
|
46570
|
01
|
08
| 5
| Выписка банка от 25.05. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за отгруженную продукцию, в т.ч. НДС 18%
|
190.280
|
51
|
62
| 6
| Акцептован счет №22 от 10.04 фирмы «Факел» за поступившее сырье и материалы:
А) покупная стоимость
Б) сумма НДС 18%
|
29600
5328
|
10
19
|
60
60
| 7
| Акцептован счет №8 от 5.03 фирмы «Бета» за поступивший инструмент
А) покупная стоимость
Б) сумма НДС 18%
|
8040
1447
|
10
19
|
60
60
| 8
| Выписка банка от 12.04. Оплачены счета поставщиков
А) счет №22 от 10.04
Б) задолженность «Энергосбыту»
|
35520
36120
|
60
60
|
51
51
| 9
| Акцептован счет №6 «Транспортного предприятия» за услуги по доставке сырья и основных материалов:
А) стоимость услуги
Б) НДС 18%
|
2840
511
|
10тзр
19
|
60
60
| 10
| Расчетно-платежная ведомость.
Начислена заработная плата :
1. основным производственным рабочим:
за изделие А
за изделие Б
2. рабочим, обслуживающим оборудование
3. административно-управленческому персоналу цехов
4. административно-управленческому персоналу заводоуправления
5. грузчикам за доставку материалов
6.транспортному цеху
7. начислено пособие по больничному листу
за 12 дней мая:
за счет работодателя (3 дня)
за счет фонда социального страхования (9 дней)
|
22120
18140
5940
7930
10340
980
2300
245
735
|
20
20
25.1
25.2
26
10 тзр
23
20
69.1
|
70
70
70
70
70
70
70
70
70
|
11
| Бухгалтерская справка. Сделаны отчисления в фонды соц.страхования и обеспечения от фонда оплаты труда всех категорий работающих:
ПФ РФ (26%):
1) основным производственным рабочим:
за изделие А
за изделие Б
2) рабочим, обслуживающим оборудование
3) административно-управленческому персоналу цехов
4) административно-управленческому персоналу заводоуправления
5) грузчикам
6) транспортному цеху
|
17615
5751,2
4716,4
1544,4
2061,8
2688,4
254,8
598
|
20
20
25.1
25.2
26
10 тзр
23
|
69.2
69.2
69.2
69.2
69.2
69.2
69.2
| ФСС РФ (2,9%):
1) основным производственным рабочим:
за изделие А
за изделие Б
2) рабочим, обслуживающим оборудование
3) административно-управленческому персоналу цехов
4) административно-управленческому персоналу заводоуправления
5) грузчикам
6) транспортному цеху
| 1964,75
641,48
526,06
172,26
229,97
299,86
28,42
66,7
|
20
20
25.1
25.2
26
10 тзр
23
|
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
| ФФОМС (3,1%):
1) основным производственным рабочим:
за изделие А
за изделие Б
2) рабочим, обслуживающим оборудование
3) административно-управленческому персоналу цехов
4) административно-управленческому персоналу заводоуправления
5) грузчикам
6) транспортному цеху
| 2100,25
685,72
562,34
184,14
245,83
320,54
30,38
71,3
|
20
20
25.1
25.2
26
10 тзр
23
|
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
| ТФОМС (2%):
1) основным производственным рабочим:
за изделие А
за изделие Б
2) рабочим, обслуживающим оборудование
3) административно-управленческому персоналу цехов
4) административно-управленческому персоналу заводоуправления
5) грузчикам
6) транспортному цеху заводоуправления
| 1355
442,4
362,8
118,8
158,6
206,8
19,6
46
|
20
20
25.1
25.2
26
10 тзр
23
|
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
| 12
| Лимитная карта. Отпущены со склада материалы по учетным ценам:
а) в основное производство:
на изделие А
на изделие Б
б) для обслуживания оборудования
в) для нужд цеха №1
г) для транспортного цеха
|
19350
11950
1280
540
280
|
20
20
25.1
25.2
23
|
10
10
10
10
10
| 13
| Акцептован счет №28 «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию согласно справке главного энергетика:
а) в основное производство:
на изделие А
на изделие Б
б) для обслуживания оборудования
в) для нужд цеха №1
г) для транспортного цеха
|
3850
2940
1280
1350
2200
|
20
20
25.1
25.2
23
|
60
60
60
60
60
| 14
| Извещение о браке (изделие А). Изъята из производства окончательно забракованная продукция
14.1 отпущены со склада материалы для исправления брака по учетным ценам
14.2 начислена заработная плата рабочим за исправления брака
14.3 сделаны отчисления от заработной платы по исправлению брака
14.4 оприходованы запасные части от окончательного брака
14.5 удержано с виновных лиц за брак из заработной платы
14.6 списана доля общепроизводственных расходов на брак
14.7 выявлены и списаны окончательные потери от брака
|
5640
2000
540
184
2400
1000
241,11
5204,14
|
28
28
28
28
10
73.2
28
20
|
20А
10
70
69
28
28
25.2
28
| 15
| Бухгалтерская справка. Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы
|
581
|
26
|
97.1
| 16
| Приходный кассовый ордер №20 от 10.04. Получены по чеку с расчетного счета в кассе деньги:
А) для выплаты заработной платы
Б) на хозяйственные нужды
|
62592
2800
|
50
50
|
51
51
| 17
| Расходный кассовый ордер №38 от 11.04.
Выдано в подотчет экспедитору С.А.Иванову на хозяйственные нужды
|
400
|
71
|
50
| 18
| Расходный кассовый ордер №39 от 11.04.
Выдано на командировку инженеру В.Н.Петрову
|
2000
|
71
|
50
| 19
| Авансовый отчет №15 от 15.04 экспедитора С.А.Иванова оплачены комиссионные сборы за хранение материалов
|
350
|
10тзр
|
71
| 20
| Авансовый отчет №16 от 20.04.
Списаны расходы по командировке согласно утвержденному авансовому отчету:
А) проездные билеты – 1000 руб.
Б) суточные 3 дн.*100 = 300 руб
В) счет гостиницы 3-е суток по 850 руб.
|
3850
|
26
|
71
| 21
| Платежная ведомость №3 от 11.04.
Выдана из кассы заработная плата
|
62592
|
70
|
50
| 22
| Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств:
А) оборудования и машин
Б) общепроизводственного назначения
В) общехозяйственного назначения
Г) транспортных средств
|
3600
1200
680
1120
|
25.1
25.2
26
23
|
02
02
02
02
| 23
| Бухгалтерская справка. Согласно путевым листам списана сумма ГСМ, израсходованных во 2 квартале
|
3800
|
23
|
10.03
| 24
| Распределены и списаны ТЗР пропорционально израсходованным материалам по учетным ценам:
1) в основное производство:
на изделие А
на изделие Б
2) для обслуживания производства
3) для нужд цеха
4) для транспортного цеха
|
2608,4
1610,9
172,54
72,8
37,74
|
20
20
25.1
25.2
23
|
10тзр
10тзр
10тзр
10тзр
10тзр
| 25
| Ведомость распределения услуг транспортного цеха. Распределены и списаны услуги транспортного цеха пропорционально отработанным машинами часам:
А) на нужды цеха 320 ч
Б) на общехозяйственные нужды 160 ч
В) на вывоз готовой продукции до станции отправления 280 ч
|
4429,47
2214,72
3875,76
|
25.2
26
44
|
23
23
23
| 26
| Бухгалтерская справка.
Распределены и списаны РСЭО пропорционально основной заработной плате основных рабочих:
1) на изделие А
2) на изделие Б
|
7850,4
6437,9
|
20
20
|
25.1
25.1
| 27
| Бухгалтерская справка.
Распределены и списаны цеховые и общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате основных рабочих:
1) на изделие А
на изделие Б
2)на изделие А
на изделие Б
|
9876,58
8099,51
11637,33
9543,45
|
20
20
20
20
|
25.2
25.2
26
26
| 28
| Бухгалтерская справка.
Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности фирмы «Альфа»
|
2500
|
76
|
91.1
| 29
| Инвентаризационная опись.
Выявлена порча сырья в цехе основного производства:
29.1 норма естественной убыли
29.2 порча сверх нормы естественной убыли отнесена за счет виновных лиц
29.3 суд отказал о взыскании с виновных лиц на сумму
|
1200
200
1000
500
|
94
20
73.2
91.2
|
10
94
94
94
| 30
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической стоимости, с учетом незавершенного производства на конец месяца:
А) по изделию А 8800
Б) по изделию Б 9430
|
75823
55659
|
43
43
|
20
20
| 31
| Ведомость отгрузки.
Отгружена покупателям продукция А по оптовой цене (рентабельность 18%, НДС 18%):
А) отражена выручка от продажи изделия А
Б) начислен НДС с выручки
В) списана себестоимость изделия А
Г) списаны расходы на продажу изделия А
|
110974
16928
75823
3876
|
62
90.3
90.2
90.2
|
90.1
68
43
44
| 32
| Акт приемки-передачи основных средств.
Отгружено оборудование по договорной цене покупателям, в т.ч. НДС
32.1 остаточная стоимость оборудования
32.2 сумма амортизации
32.3 исчислена сумма НДС по отгруженному оборудованию
32.4 получен счет «Транспортного предприятия» за услуги, связанные с реализацией основных средств, в т.ч. НДС
|
36220
24060
940
6036
1000
180
|
62
91
02
91
91
19
|
91.1
01
01
68
76
76
| 33
| Выявлен и списан результат от реализации продукции А
| 14346
| 90.1
| 90.9
| 34
| Выписка из банка от 15.05 .
На расчетный счет поступила дебиторская задолженность от ТОО «Шанс»
|
940
|
51
|
76
| 35
| Выписка из банка от 26.06.
На расчетный счет поступили деньги от покупателей за реализованные основные средства (частично)
|
25000
|
51
|
62
| 36
| Выписка банка.
С расчетного счета перечислено фондам социального страхования:
А) ФСС платежное поручение №29 от 15.04; №52 от 15.05; №63 от 15.06
Б) ПФ платежное поручение № 30; № 53; № 64
В) ФФОМС платежное поручение № 31; № 54;
№ 63
Г) ТФОМС платежное поручение № 32; № 55;
№ 56
|
4625
35905
3181
3494
|
69.1
69.2
69.3
69.3
|
51
51
51
51
| 37
| Зачтена сумма налога на добавленную стоимость:
А) по приобретенным основным средствам
Б) по приобретенным и оплаченным материалам
|
8382,6
6675
|
68
68
|
19.1
19.3
| 38
| Выписка банка от 15.06.
С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц
|
8640
|
68.1
|
51
| 39
| Акт проверки от 15.06
Выявлена прибыль прошлых лет
|
940
|
76
|
91.1
| 40
| На расчетный счет поступили авансы от покупателей за продукцию Б
|
70000
|
51
|
62
| 41
| Исчислена сумма НДС по поступившим авансам
| 10678
| 62
| 68
| 42
| Выписка банка от 20.06
Погашена задолженность перед «Энергосбытом»
|
11620
|
60
|
51
| 43
| Бухгалтерская справка.
Сделана реформация баланса:
А) закрыт счет 91;
Б) отражен ОНА;
В) начислен УРНП;
Г) закрыт счет 99.
|
8064
120
4482
17928
|
91.9
09
99
99
|
99
68
68
84
|
Приложение 1
Ведомость распределения ТЗР
Направление списания
| Д
счет
| Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам
| Коэффициент
ТЗР
| Сумма
ТЗР,
руб.
| В основное производство:
на изделие А
на изделие Б
|
20
20
|
19350
11950
|
0,1348
|
2608,4
1610,9
| Для обслуживания оборудования
| 25.1
| 1280
| 172,54
| Для нужд цеха
| 25.2
| 540
| 72,8
| Для транспортного цеха
| 23
| 280
| 37,74
|
ИТОГО
|
|
33400
|
4503,2
|
Приложение 2
Ведомость учета услуг транспортного цеха
Д/К
| 02
| 10.1
| 69.1
| 69.2
| 69.3
| 70
| 60
| Итого
| 23
| 1120
| 4118
| 66,7
| 598
| 117,3
| 2300
| 2200
| 10520
|
Приложение 3
Ведомость распределения услуг транспортного цеха
Направления списания
| Д счета
| Отработано машино-часов
| Коэффициент распределения
| Сумма расходов транспортного цеха
| На нужды цеха
| 25.2
| 320
|
13,842
| 4429,47
| На общехозяйственные нужды
| 26
| 160
|
2214,72
| На вывоз готовой продукции до станции отправления
| 23
| 280
|
3875,76
| ИТОГО
|
| 760
| 10520
|
Приложение 4
Ведомость учета РСЭО
Д/К
| 02
| 10
| 10тзр
| 69.1
| 69.2
| 69.3
| 60
| 70
| итого
| 25.1
| 3600
| 1280
| 172,54
| 172,26
| 1544,4
| 302,94
| 1280
| 5940
| 14292,14
|
Приложение 5
Ведомость распределения РСЭО
Направление списания
| Д счета
| Основная зарплата производственных рабочих
| Коэффициент распределения
| Списана
сумма РСЭО
| На изделие А
| 20
| 22120
|
0,3549
| 7850,4
| На изделие Б
| 20
| 18140
| 6437,9
| ИТОГО
|
| 40260
| 14292,14
|
Приложение 6
Ведомость учета цеховых расходов
Д/К
| 02
| 10
| 10тзр
| 69.1
| 69.2
| 69.3
| 70
| 60
| 23
| итого
| 25.2
| 1200
| 540
| 72,8
| 229,97
| 2061,8
| 404,43
| 7930
| 1350
| 4429,47
| 18218,47
|
Приложение 7
Ведомость распределения цеховых расходов
Направление списания
| Д счета
| Основная зарплата производственных рабочих
| Коэффициент распределения
| Списана
сумма цеховых расходов
| На изделие А
| 20
| 22120
|
0,4465
| 9876,58
| На изделие Б
| 20
| 18140
| 8099,51
| На исправление брака
| 28
| 540
| 241,11
| ИТОГО
|
| 40800
| 18218,47
|
Приложение 8
Ведомость учета общехозяйственных расходов
Д/К
| 02
| 23
| 69.1
| 69.2
| 69.3
| 70
| 71
| 97
| итого
| 26
| 680
| 2214,72
| 299,86
| 2688,4
| 527,34
| 10340
| 3850
| 581
| 21181,32
|
Приложение 9
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Направление списания
| Д счета
| Основная зарплата производственных рабочих
| Коэффициент распределения
| Списана
сумма цеховых расходов
| На изделие А
|
| 22120
|
0,5261
| 11637,33
| На изделие Б
|
| 18140
| 9543,45
|
ИТОГО
|
| 40260
| 21181,32
|
Таблица 10
Свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников
Категории работников
| Сумма начисленной з/п
| Д счета
| Страховые взносы
| ПФ
| ФСС
| ФФОМС
| ТФОМС
| Основные производственные рабочие
За изделие А
За изделие Б
|
22120
18140
|
20
20
|
5751,2
4716,4
|
641,48
526,06
|
685,72
562,34
|
442,4
362,8
| Рабочие, обслуживающие оборудование
|
5940
|
25.1
|
1544,4
|
172,26
|
184,14
|
118,8
| Административно-управленческий персонал цехов
|
7930
|
25.2
|
2061,8
|
229,97
|
245,83
|
158,6
| Административно-управленческий персонал заводоуправления
|
10340
|
26
|
2688,4
|
299,86
|
320,54
|
206,8
| Грузчики
| 980
| 10 тзр
| 254,8
| 28,42
| 30,38
| 19,6
| Транспортный цех
| 2300
| 23
| 598
| 66,7
| 71,3
| 46
| Больничный лист
| 980
|
|
|
|
|
| Брак
| 540
|
| 140,4
| 15,66
| 16,74
| 10,8
| итого
| 68535
|
| 17755,4
| 1964,75
| 2100,25
| 1355
|
01 «Основные средства»
Д
| К
| Сн.191.455
| 24060
| 46570
| 940
|
|
| Об. 46570
| Об. 25000
| Ск. 213025
|
|
02 «Амортизация ОС»
Д
| К
| 940
| Сн.7202
|
| 3600
|
| 1200
|
| 680
|
| 1120
|
| Об.6600
|
| Ск. 12862
|
10 «Материалы»
Д
| К
| Сн.6696
| 19350
| 29600
| 11950
| 8040
| 1280
| 2400
| 540
|
| 280
|
| 2000
|
| 3800
|
| 1200
| Об.40040
| Об. 40400
| Ск. 6336
|
|
10 тзр
Д
| К
| 2840
| 172,54
| 980
| 2608,4
| 254,8
| 1610,9
| 28,42
| 72,8
| 30,38
| 37,74
| 19,6
|
| 350
|
| Об. 4503
| Об. 4503
| Ск. 0
|
|
08 «Вложения в НМА»
Д
| К
| 45330
| 46570
| 1240
|
| Об. 46570
|
| Ск. 0
|
|
09 «Отложенные налоговые активы»
19 «НДС»
Д
| К
| Сн.141
| 8383
| 8159,4
| 6775
| 223,2
|
| 5328
|
| 1447
|
| 511
|
| 180
|
| Об.15848
| Об. 15158
| Ск. 831
|
|
20А «Основное производство»
Д
| К
| 22120
| 5640
| 5751,2
| 75823
| 641,48
|
| 685,72
|
| 442,4
|
| 19350
|
| 3850
|
| 5204,14
|
| 2608,4
|
| 7850,4
|
| 9876,58
|
| 11637,33
|
| 135
|
| 110
|
| Об. 90263
| Об. 81463
| Ск. 8800
|
|
20 Б «Основное производство»
Д
| К
| 18140
| 55659
| 4716,4
|
| 526,06
|
| 562,34
|
| 362,8
|
| 11950
|
| 2940
|
| 1610,9
|
| 6437,9
|
| 8099,51
|
| 9543,45
|
| 110
|
| 90
|
| Об. 65089
| Об. 55659
| Ск. 9430
|
|
23 «Вспомогательное производство»
Д
| К
| 2300
| 4429,47
| 598
| 2214,72
| 66,7
| 3875,76
| 71,3
|
| 46
|
| 280
|
|
и т.д.................
|
|
* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.
|
|
|
|
|
|
|
|
