На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Факторинговое обслуживание клиентов банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 27.11.2012. Сдан: 2012. Страниц: 31. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)
ЦЕНТРАЛЬНОГО  БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
 
 
 
 
 
Кафедра специальных  дисциплин
Специальность Банковское дело - 080108
 
 
 
 
 
 
КУРСОВАЯ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ РАБОТА
 
 
по дисциплинам:    «Банковские  операции» и «Учет в банках» 
 
 
на тему:
Факторинговое обслуживание клиентов банка
 
 
студент(ка): Свиридова Мария Александровна
 
 
                               группа № 301
 
 
 
 
Руководитель работы: Кузьмина Н.А.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
г. Орел 2011
СОДЕРЖАНИЕ
 
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ  И ПРОВЕДЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ  В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 5
1.1. Нормативно-правовая база, регулирующая совершение факторинговых операций. Специфика факторинговых операций, состав участников 5
1.2. Виды факторинговых  операций 8
1.3. Соглашение о факторинговом обслуживании, субъекты правовых отношений при совершении факторинговых операций 9
2. ТЕХНОЛОГИЯ СОВЕРШЕНИЯ  ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ  НАЦИОНАЛЬНОЙ ФАКТОРИНГОВОЙ КОМПАНИИ 12
2.1. Характеристика  НФК: организационная структура,  особенности деятельности, изучение  финансового состояния 12
2.2. Факторинговое обслуживание  НФК: технология обслуживания, риски  при факторинговом обслуживании 16
2.3. Особенности проведения  факторинговых операций (договор  факторинга, цели проведения факторинговых  операций) 20
3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ  ПРОВЕДЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ  НА ПРИМЕРЕ «НАЦИОНАЛЬНОЙ ФАКТОРИНГОВОЙ  КОМПАНИИ» (НФК) 22
3.1. Анализ и оценка  эффективности проведения факторинговых  операций НФК 22
3.2. Выявление преимуществ и недостатков факторинговых операций 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 26
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 27
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 28
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 29
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 30
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 31
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 32
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 33
ПРИЛОЖЕНИЕ 8 34
 
 
 


ВВЕДЕНИЕ

В финансовой системе России банковская система выступает регулятором  денежного обращения, операций, проводимых с использованием наличных и безналичных  денежных средств. Взаимоотношения  между предприятиями по поводу поставки продукции, выполнения работ или  оказания услуг не всегда строятся на оплате в момент продажи, в отдельных  случаях возникает отсрочка платежа, признание дебиторской задолженности (задолженности покупателей и  заказчиков) и лишь потом - фактическая  оплата (зачисление денежных средств  на расчетный счет или в кассу  предприятия).
Актуальность темы данной курсовой работы состоит в том, что  в настоящее время многие предприятия работают с крупными покупателями, что влечет образование больших сумм дебиторской задолженности. А это замораживает оборотные средства предприятия-поставщика. При этом на помощь приходят коммерческие банки, оказывающие услуги факторинга - покупки дебиторской задолженности у поставщика с правом дальнейшего требования погашения данной задолженности с покупателя. Кроме того, важную роль играет страховая функция факторинговых компаний, которые принимают на себя риск непогашения платежных обязательств со стороны покупателей продукции своих клиентов. При проведении таких операций коммерческий банк одновременно реализует все основные функции, которые отведены ему рыночной экономикой: посредничество в расчетах, финансирование клиентов и страхование рисков неплатежей.
Цель курсовой работы –  исследовать особенности проведения факторинговых операций коммерческими банками и провести оценку их эффективности на примере «Национальной Факторинговой Компании».
Для реализации поставленной цели необходимо осуществить следующие конкретные задачи:
    раскрыть специфику факторинговых операций коммерческих банков, состав участников, виды факторинговых операций и типы заключаемых соглашений о факторинговом обслуживании;
    представить особенности организации факторинговых операций на примере «Национальной Факторинговой Компании»;
    провести оценку эффективности проведения факторинговых операций «Национальной Факторинговой Компанией».
    обозначить основные преимущества и недостатки факторинговых операций.
Объект исследования – «Национальная Факторинговая Компания». Предмет исследования – организация факторингового обслуживания.
Теоретической и методологической основой исследования послужили  труды ученых экономистов, отечественных и зарубежных авторов, законодательные и нормативные документы, инструктивный материал. Широко использовалась новейшая информация, содержащаяся на официальном сайте «Национальной Факторинговой Компании» в компьютерной сети Интернет.
Конструктивно работа состоит  из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка и 8 приложений.
Первый раздел курсовой работы разделяется на три подраздела, в котрых исследуются особенности организации и проведения факторинговых операций в кредитных организациях.
На основании «Национальной Факторинговой Компании» во втором разделе проведен анализ технологии совершения факторинговых операций, который содержит в себе 3 подраздела.
В третьем разделе курсовой работы находится два подраздела. В первом выведена оценка эффективности проведения факторинговых операций на примере «Национальной Факторинговой Компании», а во втором показываются основные преимущества и недостатки совершения факторинговых операций.
Практической значимостью  данной курсовой работы является то, что  она раскрывает порядок осуществления факторинговых операций на территории Российской Федерации и определяет проблемы в данной области. 
В данной курсовой работе использовались следующие методы исследования: 1) анализ, т.е. рассмотрение отдельных частей курсовой работы; 2) синтез, т.е. обобщение полученной информации, которая используется при написании выводов по разделам; 3)абстрагирование, т.е. изучение наиболее существенных признаков рассматриваемых вопросов по данной теме; 4) сравнение, т.е. сопоставление признаков для выявления общих черт сходства или различия; 5) обобщение, т.е. совокупность всех методов, приводящих к общему заключению - выводу.
Для лучшей характеристики изучения практического материала  в работе представлены ряд схем, таблиц, графиков, диаграмм, документов, иллюстрирующие основной материал работы. Кроме того данная работа имеет перечень ссылок на материал приложений.
В ходе рассмотрения различных  вопросов в теоретическом и практическом разделах была изучена и сгруппирована  общая и специальная литература;  нормативно-правовые акты: Федеральные законы, положения, указания, выпущенные Центральным банком РФ, статистические данные, публикаций в периодической печати, разработки различных авторов по банковскому делу. Курсовая работа выполнена на 25 листах, приложение на 8.

1. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ  И ПРОВЕДЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ  В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

      Нормативно-правовая база, регулирующая совершение факторинговых операций. Специфика факторинговых операций, состав участников


Первоначально факторинг  возник как операция специализированных торговых посредников, а позднее - торговых банков. Он был известен ещё в XVI-XIII вв. Но только в 60-е годы ХХ в. факторинговые операции пришли на смену коммерческому кредиту в вексельной форме и стали широко применяться для обслуживания процесса реализации продукции. Участники деловых отношений столкнулись с отсутствием правового регулирования факторинговых операций. В Европе данные операции регламентировались в основном общими нормами обязательственного права. Поэтому в мае 1988 года на международной конференции в Оттаве была принята Конвенция о международном факторинге, подготовленная Международным институтом унификации частного права. Данная конвенция помогла унифицировать ряд норм, регулирующих правовые отношения участников факторинговых сделок, и урегулировала вопросы, не имевшие решения в национальных правовых системах. Российская Федерация в настоящее время участником конвенции не является.
 Замена коммерческого кредита факторинговыми операциями было вызвано усилением инфляционных процессов и неустойчивостью в экономике ряда стран. Такое положение требовало более быстрой реализации продукции, то есть перевода капитала из товарной формы в денежную форму. При неуплате в срок по векселю фирма-векселедержатель вынуждена взыскивать причитающуюся ей сумму в судебном порядке. Однако судебные издержки очень высоки, что вынуждает их списывать долги на убытки. В результате возник тесный контакт между отделами промышленных фирм, управляющими движением коммерческого кредита и банками, регулирующими споры между клиентами.
Банки передают тесно связанным  с ними корпорациям и фирмам данные о кредитоспособности их контрагентов, способствуют быстрейшей оплате счетов, гарантируют возмещение долга, оказывают  давление на клиентов, с тем, чтобы  они в спорах с «дружеской банку  фирмой» выполняли её требования. Своеобразным приспособлением коммерческого  кредита к современным требованиям  стал факторинг или факторский кредит, получивший широкое распространение  в последние два десятилетия.
Таким образом, факторинг - это  выкуп платежных требований у  поставщика товаров (услуг). Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость. Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется.
В Россию факторинг пришел довольно поздно - в 1988 году Промстройбанк  и Жилсоцбанк впервые осуществили финансирование под уступку денежного требования в качестве эксперимента.
В настоящее время правовое регулирование отношений факторинга в Российской Федерации осуществляется:
    статьями 388-390 части первой Гражданского Кодекса Российской Федерации (ГК РФ), содержащими общие положения об уступке требования, а также главой 43 «Финансирование под уступку денежного требования» Гражданского кодекса РФ;
    Налоговым кодексом Российской Федерации главой 25 «Налог на прибыль организаций» (ст. 265, 269, 271);
    Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности».
В ГК РФ термин «факторинг»  не используется, вместо этого его  именуют финансированием под  уступку денежного требования. Разница заключается в том, что факторинг в мировой практике кроме финансирования подразумевает также и услуги по бухгалтерскому сопровождению сделок, производимых с участием фактора, в России же этот признак не является критерием договора факторинга.
Как финансирование под уступку  денежного требования факторинг  определяется статьей 824 ГК РФ. В соответствии с ней, факторинг является договором, в соответствии с которым одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по договору могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. В качестве финансового агента договор могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида1.
Предметом уступки по договору финансирования под уступку денежного  требования в соответствии со ст. 824 ГК РФ может являться достаточно узкий  перечень денежных требований - требования, вытекающие из предоставления товаров, выполнения работ или оказания услуг.
В соответствии с договором  банк обязуется оплатить сумму предоставленных ему платёжных требований вне зависимости от того, оплатили ли свои долги контрагенты-поставщики. В этом состоит различие между факторингом и банковской гарантией. Целью факторингового обслуживания является немедленное инкассирование средств (или получение их на определённую в факторинговом договоре дату) вне зависимости от платежеспособности плательщика.
Источниками формирования средств для факторинга являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлеченные и заемные средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка.
Операция факторинга заключается  в том, что факторинговый отдел банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты до 80% от стоимости поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в срок счета, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел. В основе факторинговой операции лежит покупка банком платежных требований поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя. Поэтому факторинговые операции называют также кредитованием поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.
Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории малого или среднего, может воспользоваться факторинговыми услугами. Так, факторинговому обслуживанию не подлежат2:
    предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;
    предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
    строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;
    предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;
    предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи);
    по долговым обязательствам частных лиц, филиалов или отделений предприятия.
Подобные ограничения  обусловлены тем, что в указанных  случаях достаточно трудно оценить  кредитный риск или невыгодно  брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий  при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена  в срок.
Такова специфика организации  факторинговых операций коммерческих банков и участников данного вида операций.

1.2. Виды факторинговых операций

В настоящее время выделяют несколько видов факторинговых операций:
1. Факторинг внутренний (domestic factoring) и факторинг внешний (international factoring).
Факторинг называется внутренним, если стороны по договору купли-продажи, а также факторинговая компания находятся в одной и той же стране.
 Факторинг называется  внешним (международный), если поставщик  и его клиент являются резидентами  разных государств.
2. Факторинг с регрессом (recourse factoring) и без регресса (non recourse factoring).
В случае факторинга с регрессом  факторинговая компания, не получив денег с покупателей, имеет право через определенный срок потребовать их с поставщика. В этом случае факторинговая компания берет на себя ликвидный риск (риск неуплаты в срок), но кредитный риск остается на поставщике. В случае безрегрессного факторинга риск неуплаты со стороны дебиторов полностью переходит к факторинговой компании.
 С правом регресса, т.е. обратного требования к  поставщику возместить уплаченную  сумму, или без права регресса. Данные условия связаны с рисками,  которые возникают при отказе  плательщика от выполнения своих  обязательств, т.е. кредитными рисками.  При заключении факторингового соглашения с правом регресса поставщик продолжает нести определенный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им фактор-фирме. Последняя может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности). Данное условие предусматривается в случае, если поставщики уверены, что у них не могут появиться сомнительные долговые обязательства, либо что они достаточно тщательно оценивают кредитоспособность своих клиентов, разработав собственную достаточно эффективную систему защиты от кредитных рисков, либо в силу специфики своих клиентов. И в том, и в другом случае поставщик не считает нужным оплачивать услуги по страхованию кредитных рисков. Однако гарантированный для поставщика своевременный приток денежных средств может обеспечиваться только при заключении соглашения без права регресса. Необходимо отметить, что если долговое требование признано недействительным, фактор-фирма в любом случае имеет право регресса к поставщику.
3. Факторинг открытый (disclosed factoring) и закрытый (undisclosed factoring).
 При открытом факторинге покупатель уведомлен о том, что в сделке участвует лицо-фактор, и осуществляет платежи на его счет, выполняя тем самым свои обязательства по договору поставки. В случае же закрытого факторинга покупателя не ставят в известность о наличии договора факторингового обслуживания, и он продолжает осуществлять платежи поставщику, который, в свою очередь, направляет их в пользу фактора.
 В мировой практике  факторинг без регресса обычно  бывает открытым, факторинг с  регрессом как открытым, так и  закрытым.
4. Дата поступления платежей: финансирование может быть в  форме предварительной оплаты (до 90% переуступаемых денежных требований) или оплаты требований к определенному  сроку.
 В отсутствие предварительной  оплаты сумма переуступленных  долговых требований (за минусом  издержек) перечисляется поставщику  на определенную дату или по  истечении определенного времени.
Таким образом, выделив все  основные виды факторинговых операции можно сделать вывод о том, что факторинг выгоден и поставщику, и покупателю. Рассмотрены множество вариантов его применения, как на международном уровне, так и внутри страны.

      Соглашение о факторинговом обслуживании, субъекты правовых отношений при совершении факторинговых операций


Факторинг обладает трехсторонним  характером взаимоотношений – в  факторинговой сделке участвуют как минимум поставщик - клиент факторинговой компании (банка), уступающий ей (ему) свои денежные требования в обмен на факторинговое финансирование; покупатель (должник) - дебитор поставщика, денежные обязательства которого уступаются факторинговой компании (банку); финансовый агент - это факторинговая компания или банк, предоставляющие факторинговые услуги.
Схема факторинга выглядит достаточно просто. Поставщик отгружает  продукцию покупателю на условиях отсрочки платежа. Накладные передаются в  факторинговую компанию. Она в свою очередь платит компании по накладным за отгруженный товар от 50% до 90% долга покупателя (размер этой суммы зависит от величины сделки, продолжительности отсрочки оплаты, рисков, связанных с работой клиента, и количества отгружаемого товара). Позже покупатель переводит на счет факторинговой компании деньги в размере стоимости товаров, поставленных компанией на условиях отсрочки платежа. После этого факторинговая компания переводит остаток суммы поставщику (ПРИЛОЖЕНИЕ 1).
В зависимости от различных  требований поставщика и факторинговой компании разработан ряд вариантов внутренних факторинговых соглашений3:
1) соглашение о полном  обслуживании (открытом факторинге  без права регресса) заключается  обычно при постоянных и достаточно  длительных контактах между поставщиком  и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной дате. Такая система выгодна и для поставщика - ему не придется вести учет и осуществлять операции по отдельным, непереуступленным долговым требованиям. Таким образом, данное условие оптимально для обеих сторон;
2) соглашение о полном  обслуживании с правом регресса  отличается от такового без права регресса тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести доставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока (обычно в течение 90 дней с установленной даты платежа).
Разновидностью факторингового соглашения о полном обслуживании является, агентское соглашение или соглашение об оптовом факторинге (открытом). Предприятие может наладить собственную эффективную систему учета и управления кредитом, тем не менее, оно будет нуждаться в защите от кредитных рисков и в кредитовании. В этом случае факторинговая компания может предложить заключение агентского факторингового соглашения, в соответствии с которым она будет приобретать неоплаченные долговые требования, а поставщик будет выступать в качестве се агента по их инкассированию. Преимущество данного соглашения заключается в том, что снижаются расходы факторинговой компании по оценке кредитоспособности и, следовательно, плата, взимаемая с поставщика;
3) открытое или конфиденциальное  соглашение об учете (дисконтировании)  счетов-фактур заключается в том  случае, если поставщик заинтересован  только в кредитовании со стороны  факторинговой компании. Заключение такого рода соглашения доста-точно рискованно для факторинговой компании, выдвигающей в этом случае наиболее жесткие требования к поставщику, и имеет место лишь при условии, что финансовое положение последнего достаточно прочно. Дисконтирование счетов фактур является обычно одноразовой операцией, осуществляется селективно и не охватывает всего платежного оборота поставщика.
Таким образом, раскрытие  сущности организации и проведения факторинговых операций коммерческими банками позволяет выделить главные экономические достоинства факторинга:
    увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;
    превращение дебиторской задолженности в наличные деньги;
    возможность получать скидку при немедленной оплате всех счетов поставщиков;
    независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов;
    возможность расширения объемов оборота;
    повышение доходности;
    экономия собственного капитала;
    улучшение финансового планирования.
Представленные в данной главе теоретические аспекты  факторингового обслуживания клиентов коммерческого банка позволили провести оценку проведения данного вида операций на примере Национальной факторинговой компании, что нашло отражение в следующей главе курсовой работы.
 
 


  2. ТЕХНОЛОГИЯ СОВЕРШЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ФАКТОРИНГОВОЙ КОМПАНИИ

2.1. Характеристика НФК:  организационная структура, особенности  деятельности, изучение финансового  состояния 

Национальная Факторинговая Компания (НФК) – самый опытный оператор российского рынка факторинга. Команда НФК начала развивать факторинговый бизнес в России в 1999 году. Знания и навыки, приобретенные за 12 лет успешной работы, позволяют компании быть новатором и локомотивом рынка, оперативно реагируя на потребности клиентов и формируя адекватное предложение.4
НФК реализует полный комплекс услуг по факторингу во всех ключевых регионах Российской Федерации (21 представительство) как самостоятельно, так и через  сети банков-партнеров.
Кроме того, Национальная Факторинговая Компания – единственная в стране специализированная факторинговая компания, обладающая банковской лицензией - лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) (21.12.2006). Следует отметить, что НФК, хотя формально и имеет банковскую лицензию, но не открывает расчетные счета юридическим лицам и, соответственно, не осуществляет расчетных операций, не совершает кассовые операции, расчеты с наличной иностранной валютой. НФК также не привлекает депозиты населения и не является участником системы страхования вкладов. По сути, НФК — высокотехнологичная фирма-фактор с банковской лицензией и профессиональной командой. Занимает лидирующие позиции на рынке финансирования под уступку права денежного требования (факторинга). Сегодня НФК занимает более 30% рынка факторинговых услуг (1-е место в России), предоставляя услуги факторинга примерно 900 клиентам, в базе НФК более 15 тысяч дебиторов.
Миссия: выступать движущей силой, интеллектуальным центром и душой российской индустрии факторинга и управления продажами, создавая условия, при которых предприимчивые, честные и творческие люди – наши акционеры, клиенты и сотрудники – добьются впечатляющего и превосходящего ожидания успеха.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления НФК. На Общем собрании акционеров принимаются  решения по основным вопросам деятельности НФК.
В соответствии с Уставом  НФК общее руководство деятельностью  НФК осуществляет Совет директоров, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров.
Национальная Факторинговая компания является полноправным членом одновременно двух авторитетных международных факторинговых ассоциаций International Factors Group и Factors Chain International, а также Восточно-Европейской Факторинговой Ассоциации и Ассоциации Факторинговых Компаний.
International Factors Group (IFG) — первая международная факторинговая ассоциация, начавшая свою деятельность в 1960 г. Деятельность ассоциации сосредоточена в области организации проведения международных факторинговых операций для различных компаний по всему миру.
Factors Chain International (FCI) — глобальная сеть, объединяющая 252 факторинговых компаний из 66 стран мира, призванная способствовать росту международной торговли посредством развития факторинга.
Восточно-европейская Факторинговая ассоциация была создана в 2001 г., в целях стимулирования развития факторинга на территории региона и обеспечения интересов восточно-европейских факторинговых компаний.
Ассоциация факторинговых компаний - единственная в России организация, объединяющая участников рынка факторинга.  Национальная Факторинговая Компания является одним из инициаторов создания российской факторинговой ассоциации.
Национальная Факторинговая Компания осуществляет финансирование субъектов малого и среднего предпринимательства с использованием механизма факторинга, в том числе за счет целевых ресурсов Открытого акционерного общества "Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства".
Подразделения Национальной Факторинговой Компании делятся на основные и вспомогательные.
Основные подразделения  определяют основные направления деятельности НФК, характер специализации компании на отдельных видах финансовых операций, сделках. Основные подразделения представленны следующими их видами:
1. Подразделение обслуживания  корпоративных клиентов занимается  работой с юридическими лицами (предприятиями и организациями)  и включает организацию и проведение факторинговых операций.
2. Инвестиционное подразделение  занимается проведением инвестиционных  операций (эмиссия собственных ценных  бумаг, купля-продажа ценных бумаг  на вторичном рыке с целью получения дохода).
3. Подразделение потребительского  кредитования определяет кредитную  политику в процессе приобретения  частными лицами (физическими лицами) товаров движимого имущества.
4. Подразделение ипотечного кредитования предполагает разработку технологии кредитования частных лиц в процессе приобретения объектов недвижимости.
Вспомогательные подразделения  НФК способствуют организации деятельности компании в целом. Выделяются следующие структурные элементы данного блока подразделений:
1. Административный отдел  отвечает за организацию работы  головного отделения банка и  его филиалов.
2. Отдел информационных  технологий отвечает за программное  обеспечение банковской деятельности, распространение информации, организацию информационных потоков.
3. Отдел бухгалтерского  учета и аудита несет ответственность  за отражение учетной информации  в бухгалтерском учете и подготовку  бухгалтерской (финансовой) отчетности  по российским правилам по  международным стандартам финансовой  отчетности, а также проведение  внутреннего обязательного аудита.
Бухгалтерская служба предприятия  обязана тщательно учитывать  все суммы платежных требований, подлежащих оплате поставщику, и в  расход списывать только суммы, оплаченные плательщиками. Важно систематически контролировать своевременное поступление  средств по счетам, оплачиваемым в  рамках факторинга. В этих целях, как  правило, заводится картотека на каждого поставщика или плательщика, в которую по датам помещают последние экземпляры платежных требований, выставленных поставщикам на своих покупателей. При полной оплате платежное требование изымается из картотеки. При частичной – платежное требование остается в картотеке, но на нем делается соответствующая запись. Как правило, еженедельно осуществляется сопоставление наличия платежных требований в картотеке и задолженности по лицевому счету каждого клиента.
Для покрытия возможных убытков  по факторинговым операциям факторинговые компании или соответствующие службы банков обязаны создавать страховой резерв, отражаемый в бухгалтерском учете на отдельном лицевом счете.
Учет привлеченных средств  ведется по каждому кредитору. По остаткам на лицевых счетах каждому  предприятию – вкладчику начисляются  проценты за временно предоставленные  факторинговой организации денежные средства. Перечисление процентов кредиторам обычно производится ежеквартально в сроки, установленные для выплаты процентов по ссудам.
Фактор-фирма посылает поставщику отчеты о состоянии его счетов. Периодичность их предоставления зависит от специфики бизнеса и потребностей поставщика. Регулярно должны предоставляться поставщику следующие материалы: сводный счет об операциях между поставщиком и фактор-фирмой, а также о суммах, удержанных в качестве платы за обслуживание; отчет о состоянии денежной наличности и динамики погашения долга; отчет об обороте по каждому клиенту; список всех клиентов с зафиксированными для них кредитными лимитами; отчеты по валютам платежа с указанием эквивалента сумм в национальной валюте (если счета выставляются в нескольких валютах).
Поставщик также должен обеспечить все условия для ведения учета  продаж, отвечая за своевременное  и полное урегулирование со своими покупателями всех спорных вопросов; за своевременное предоставление факторинговой организации документации о поставке товаров или предоставлении услуг; а также за предоставление фактору информации об изменениях, которые способны повлиять на кредитный риск и т.д. Отчет о прибылях и убытках Национальной Факторинговой Компании представлен в Приложении 2.
Для отражения факторинговых операций в учете используются счета:
47401 «Расчеты с клиентами  по факторинговым, форфейтинговым операциям» (П);
47402 «Расчеты с клиентами  по факторинговым, форфейтинговым операциям» (А).
По дебету счета № 47402 проводятся суммы оплачиваемых счетов-фактур по факторинговым операциям, векселей по форфейтинговым операциям, суммы начисления (процентов), причитающихся с клиентов за выполненные операции, в корреспонденции со счетами корреспондентскими. По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших в оплату счетов-фактур в погашение сумм за оплаченные векселя в корреспонденции со счетами корреспондентскими, клиентов.
47801 «Права требования  по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение  обязательств по которым обеспечивается  ипотекой» (А);
47802 «Права требования  по договорам на предоставление (размещение) денежных средств» (А);
47803 «Права требования, приобретенные  по договорам финансирования  под уступку денежного требования»  (А).
По факторинговым операциям может создаваться резерв на возможные потери, который учитывается на счете 47804 (П).
61212 «Выбытие (реализация) и  погашение приобретенных прав  требования»;
91418 «Номинальная стоимость  приобретенных прав требования»  (А). На данном счете учитывается  номинальная стоимость приобретенных  прав требования от третьих  лиц исполнения обязательств  в денежной форме, соответствующая  общему объему приобретенных  прав требования, включая основной  долг, проценты, неустойки (штрафы, пени). По дебету счета отражается  номинальная стоимость приобретенных  прав требования в корреспонденции  со счетом № 99999. По кредиту  счета № 91418 отражаются суммы  платежей, поступающие от должников  (заемщиков) или покупателей в  погашение приобретенных прав  требования в корреспонденции  со счетом № 99999.
 
4. Управление рисками  несет ответственность за разработку  методик современного комплексного  выявления, анализа и оценки  кредитных, рыночных и операционных  рисков и их применение ко  всему диапазону банковских продуктов  НФК.
5. Отдел маркетинга занимается вопросами маркетинговых исследований в банковской сфере, а также разработкой банковских процентных ставок, установлением котировок ценных бумаг, котировок валют, ведением валютных операций, определением среднестатистических банковских ставок по различных видам операций, анализом финансовых операций внутри страны и за ее пределами на международных фондовых биржах.
В процессе деятельности все  структурные подразделения Национальной Факторинговой Компании взаимодействуют друг с другом. На основе данного взаимодействия обеспечивается эффективность проведения банковских операций, что положительно отражается на результатах деятельности данной компании.
В целом Национальная Факторинговая Компания представляет собой огромную структурную организацию, развивающую в России проведение факторинговых операций. Она достигла больших высот также и на международном уровне, что свидетельствует о ее многочисленном сотрудничестве с факторинговыми компаниями и объединениями других государств.

2.2. Факторинговое обслуживание НФК: технология обслуживания, риски при факторинговом обслуживании

Факторинговая компания оказывает свою поддержку по нескольким направлениям: 1) беззалоговое финансирование на срок отсрочки платежа; 2) поручительство за Покупателей, когда в случае неоплаты отгруженного товара факторинговая компания фактически возмещает убытки Поставщику; 3) услуги по управлению и сбору дебиторской задолженности; 4) информационное обслуживание по факторинговым операциям с компаниями в режиме on-line.
Национальная Факторинговая компания предлагает своим клиентам  использовать факторинг, который позволит, с одной стороны, сохранить и увеличить число лояльных клиентов, не отказывая им в нужной отсрочке платежа, и, с другой стороны, быть уверенным в том, что клиенты получат деньги за отгруженный товар. Кроме того, решить вопрос пополнения оборотного капитала. У каждого клиента существует своя задача использования факторинговых услуг. В НФК представлен следующий спектр задач и услуги, предоставляемые к ним:
    Клиенту нужно оперативное пополнение оборотных средств посредством финансирования - «Факторинг-Финанс» - продукт, в рамках которого НФК предоставляет финансирование под дебиторскую задолженность. После отгрузки товара Факторинговая компания готова профинансировать поставки Клиента в любой день до наступления срока платежа по договору с Покупателем. Схема документооборота по «Факторинг-Финанс» представлена в Приложении 3.
    Клиенту необходима защита от кредитных рисков (риска неоплаты товара) по поставкам с отсрочкой платежа – «Факторинг-Гарант» - в случае неоплаты Покупателем поставки по истечению срока отсрочки и периода ожидания НФК готова выплатить Клиенту денежные средства в размере выданного поручительства. Покупатель не несет дополнительных трудовых, временных и денежных затрат на доставку оригиналов документов в офис НФК - схема работы не требует предоставления отгрузочных документов до выплаты поручительства по неоплаченной поставке. Схема документооборота по «Факторинг-Гарант» представлена в Приложении 4.
    Клиенту нужны и деньги, и безопасность для успешной работы с клиентами на условиях отсрочки платежа – «Коммерческий факторинг» - если Клиенту необходимы денежные средства сразу после отгрузки товара, и он хочет быть уверен в том, что получит денежные средства за отгруженную продукцию, НФК готова по факту поставки профинансировать Клиента в размере 90 % от суммы поставки, причем в случае неоплаты товара Покупателем денежные средства остаются у него. Данный продукт характеризуется безвозвратным характером финансирования, т.е. получив от НФК денежные средства Клиент продолжает их использовать после наступления даты платежа по договору поставки независимо от того произвел Покупатель платеж или нет. Схема документооборота по «Факторинг-Финанс» представлена в Приложении 5.
    Клиенту необходимо финансирование заказов - «Предпоставочный Факторинг» - финансирование под уступку будущих денежных требований. Этот продукт дает возможность свести к минимуму использование собственных средств на формирование запасов; располагать ресурсами, необходимыми для подготовки к сезонному всплеску или бурному росту; получить от своих поставщиков скидки или бонусы за счет закупки сырья или товаров по предоплате. Кроме того, «Предпоставочный Факторинг» позволяет повысить конкурентоспособность путем отказа от предоплаты и перехода на отсрочку платежа при расчетах со своими покупателями. Схема документооборота по «Предпоставочному Факторингу» представлена в Приложении 6.
    Клиенту нужна схема оптимизации системы закупки товаров у поставщиков на условиях отсрочки платежа - «Закупочный факторинг» - продукт для ведущих компаний, лидеров на рынке Покупателя в своих отраслях, в рамках которого НФК предоставляет Поставщикам финансирование в размере 100% от суммы подтвержденного Покупателем заказа. После подтверждения Клиентом заказа НФК готова профинансировать его Поставщиков на срок предоставляемой отсрочки платежа.
    Клиенту нужна поддержка по экспортным операциям — оценка иностранного покупателя, защита от риска неплатежа, финансирование поставки - «Экспортный факторинг» - набор услуг, предназначенный для обслуживания экспортных поставок. Схема документооборота по «Экспортному факторингу» представлена в Приложении 7.
В большинстве случаев  факторинг в России развивался в  рамках банковских структур, однако, с  течением времени в соответствии с общепринятой мировой практикой  банки принимали решение выделять факторинговый бизнес в самостоятельную бизнес-единицу.
Факторинговые модели для банков:
    Партнерские отношения — предложение для коммерческих банков по организации полного факторингового сервиса как действующим, так и новым клиентам банка, без затрат на создание и развитие факторинговой инфраструктуры в самом Банке-Партнере. Данное предложение поможет Банку-Партнеру быстро и эффективно повысить уровень привлечения новых корпоративных клиентов, а также укрепить уверенность действующих в правильности выбранного банка за счет предложения комплекса факторинговых услуг.
    «Синдицированный факторинг» — партнерская модель, которая позволяет Банкам-Партнерам предоставить своим корпоративным клиентам комплекс услуг по факторингу, а также привлекать новых клиентов без вложения денежных средств и временных затрат на создание необходимой инфраструктуры.
    «Кредитная защита» — это предложение для Банка-Партнера, в рамках которого последний получает информационное обеспечение в отношении кредитных рисков по своим действующим заемщикам. Кредитная защита подразумевает, что НФК защищает клиента (заемщика Банка-Партнера) от кредитного риска, выраженного в вероятности неплатежей его покупателей (дебиторов) по осуществленным поставкам товаров. Банк-Партнер получает дополнительное обеспечение кредитного риска в виде выданного НФК клиенту (заемщику Банка-Партнера) поручительства за его дебиторов (риск неоплаты дебиторами по их обязательствам). Таким образом, НФК улучшает финансовую устойчивость и будущие денежные потоки заемщика.
При совершении факторинговых операций для банка существуют риски5.
Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг. Реализацией риска с финансовой точки зрения является снижение (недостаточные темпы роста) стоимости бизнеса Банка.
Кредитным риском банк управляет путем установления предельного размера риска, который Банк готов принять по отдельным контрагентам, географическим или отраслевым концентрациям риска, а также с помощью мониторинга соблюдения установленных лимитов риска.
Анализ страновых рисков проводится с использованием экспертных оценок, основанных на данных о макроэкономических показателях развития и суверенных рейтингах стран. В связи с незначительным объемом международных операций и отсутствием зарубежных представительств Банк подвержен внешнему страновому риску в незначительной степени.
Управление валютным риском осуществляется посредством соблюдения лимитов открытой валютной позиции, а также путем проведения анализа и составления прогноза изменения курсов иностранных валют.
Для уменьшения процентного  риска осуществляется оптимизация структуры активов и пассивов по срокам и ставкам. Процентные риски ограничиваются путем проведения взвешенной политики и общего прогнозирования пассивных и активных операций Банка с точки зрения взаимной адекватности требований по получению и обязательств по выплате процентов.
Для управления ликвидностью в долгосрочной перспективе и  для финансирования соответствующих банковских проектов Банком проводится политика по увеличению срочности и уменьшению стоимости привлекаемых денежных ресурсов.
Банк управляет операционными рисками с помощью системы контроля, отслеживания и соответствующей реакции на потенциальные риски.
В целях минимизации правового риска Банк соблюдает требования правовых актов и заключенных договоров, производит мониторинг изменений действующего законодательства, проводит работу с контрагентами на предмет соблюдения условий договоров.
Оперативное управление репутационным риском осуществляют коллегиальные органы и подразделения Банка в рамках своих компетенций.
Стратегический риск минимизируется путем тщательной проработки управленческих решений на основе предварительного анализа.
Представив характеристику факторингового обслуживания НФК можно сказать о том, что технология обслуживания и риски при факторинговом обслуживании рассматриваются в обширном плане и с разных сторон, что позволяет более глубоко изучить проведение факоринговых операций на примере данной Факторинговой Компании.

2.3. Особенности проведения  факторинговых операций (договор факторинга, цели проведения факторинговых операций)

Основой осуществления факторинговых операций в Национальной Факторинговой Компании является договор факторинга. При решении вопроса о том, будет ли факторинговый отдел заключать договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, собирается и анализируется информация о том, производит ли поставщик товары или оказывает услуги, пользующиеся спросом и высокого качества; имеет ли перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли; насколько квалифицирован управленческий персонал; налажен ли внутренний контроль; насколько твердо определены условия торговли с контрагентами.
Факторинговому отделу также необходимо изучить информацию о качестве долговых требований поставщика. С этой целью анализируются: 1) отказы от акцепта (причины, частота, сума в общем, объёме реализуемой продукции); 2) доля требований, которые не могут переуступаться факторинговому отделу; 3) сезонные колебания в объёмах реализации; 4) документы, на основании которых выписываются требования.
Наибольший риск для компании представляют требования, выставленные перед фактической отгрузкой товара. Поэтому факторинговый отдел должен строго следить за тем, чтобы требования выписывались после отгрузки товара или оказания услуг. Для заключения договора на факторинговое обслуживание поставщик должен направить в банк информацию о переуступаемых платежных требованиях.
После анализа этой информации факторинговый отдел высылает плательщикам специальное письмо, извещающее о заключении с поставщиком факторингового договора, или просит поставщика сделать такое уведомление, если договор не предусматривает полного обслуживания. При этом в договоре указываются:  покупатели, требования которых будут переуступаться; контрольная сумма переуступаемых требований; предельная сумма аванса; процентная ставка за кредит; процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур; минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму; дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком; предельные суммы по операциям факторинга и метод их расчета; меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика; право регресса (право обратного требования к поставщику); сроки заявления претензий и жалоб на факторинговый отдел; ответственность сторон за нарушение условий договора; предельный срок платежа для покупателя; порядок завершения факторной сделки; условия расторжения договора; срок действия договора.
В договоре предусматриваются  также обязанности поставщика и  факторингового отдела. Так, поставщик отвечает за соблюдение всех требований, предъявляемых к оформлению расчетных документов; своевременную переуступку сумм, возникающих при отказе от акцепта и сумм покупателей; предоставление отделу необходимой документации о поставке товаров или предоставлении услуг и т.д. В обязанности отдела входит осуществление операций в соответствии с условиями договора; ведение подробного учета операций с поставщиком и плательщиками; регулярное составление отчета о состоянии лицевого счета поставщика и отчета об оплате платежных требований каждым плательщиком и динамике погашения долга; проведение анализа просроченных платежных требований по каждому плательщику; составление перечня плательщиков, сумма счетов которых приближается или превышает установленную для них предельную сумму.
Действие факторингового соглашения (договора) может быть, прекращено: 1) по взаимному соглашению сторон; 2) по желанию поставщика; 3) по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в сроки, указанные в договоре; 4) при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика.
В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым отделом имущественную ответственность несет компания. Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам.
Целью пров
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.