На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


задача Задачи по "Налогам"

Информация:

Тип работы: задача. Добавлен: 27.11.2012. Сдан: 2012. Страниц: 7. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


     Задача 1. 

     Как отразить в учете организации  расходы на реконструкцию собственного здания своими силами? Реконструкция  не привела к увеличению срока  полезного использования здания.
           Реконструкция осуществлялась хозяйственным способом с марта  по июнь. Для проведения указанных работ в марте были приобретены и использованы материалы на сумму 265500 руб. (в том числе НДС 40500руб.), в период с апреля по июнь – на сумму 796500 руб. (в том числе НДС 121500 руб.). Сумма остальных затрат на произведенные строительно-монтажные работы составила 1200000 руб. (в том числе в марте – 300000 руб.).
     Первоначальная  стоимость здания равна 5000000 руб. Амортизация  по зданию, относящемуся к восьмой  амортизационной группе, начисляется  линейным методом (в налоговом учете  – исходя из ежемесячной суммы амортизации, равной 0,004). До момента окончания реконструкции ежемесячная сумма амортизации составляет 20000 руб. как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения.
     На  момент окончания реконструкции  остаточная стоимость здания равна 3000000 руб., оставшийся срок полезного использования – 150 месяцев (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете). 

     Решение: 

     Март:
     Д 10  К60  225000 (Приобретены материалы)
     Д 19  К60  40500 (Выделен НДС с материалов)
     Д 08  К 10  225000 (Сумма затрат на реконструкцию)
     Д 01  К 08  225000  (Затраты включены в первоначальную стоимость                
                                        здания)
     Д 68  К 19  40500  (Принят к вычету НДС)
     Д 08  К 60  300000  (Сумма остальных  затрат)
     Д 01  К  08  300000  (Затраты включены в первоначальную стоимость                
                                        здания) 

     Апрель  – июнь:
     Д 10  К60  675000 (Приобретены материалы)
     Д 19  К60  121500 (Выделен НДС с  материалов)
     Д 08  К 10  675000 (Сумма затрат на реконструкцию)
     Д 01  К 08  675000  (Затраты включены в первоначальную стоимость                
                                        здания)
     Д 68  К 19  121500  (Принят к вычету НДС)
     Д 08  К 60  900000  (Сумма остальных  затрат)
     Д 01  К  08  900000  (Затраты включены в первоначальную стоимость                
                                        здания) 

     Справочно:
    Д 26  К 02  2000000 (Начислена амортизация  по июнь (100 мес. * 20000)
    Д 26  К 02  34000  (Начислена амортизация  по июль
                                     ((525000 + 1575000/150) + 20000) 

    Первоначальная  стоимость здания после окончания  реконструкции:
    5000000 + 225000 + 300000 + 900000 + 675000 = 7100000 руб. 
 

    Задача 2. 
 

    Как отражаются в учете организации  операции связанные с начислением  заработной платы, а также с исчислением и удержанием НДФЛ в отношении работника – иностранного гражданина, работающего в организации по трудовому договору и имеющего ребенка в возрасте до 14 лет? Ребенок находится за пределами РФ.
    Работник  – иностранный гражданин принят на работу 21 июня и приобретает статус налогового резидента РФ 10 декабря. В течение года должностной оклад работника не изменялся и составляет 40000 руб. в месяц. Работником подано заявление о предоставлении стандартного налогового вычета и вычета на ребенка и представлены документы, заверенные компетентными органами иностранного государства. 

    Решение: 

    Июнь:
    Заработная  плата за июнь = (40000 / 22) * 8 = 14545 руб.
    Д 20  К 70  14545  (Работнику начислена заработная плата)
    Д 70  К 68  4364  (Удержан НДФЛ с заработной платы за июнь)
    Д 70  К 50  10181  (Выплачена заработная плата из кассы)
    Д 68  К 51  4364  (Перечислен в бюджет НДФЛ) 

    Июль  – декабрь:
    Д 20  К 70  40000  (Работнику начислена заработная плата)
    Д 70  К 68  12000  (40000 * 30%)  (Удержан НДФЛ с заработной платы)
    Д 70  К 50  28000  (Выплачена заработная плата из кассы)
    Д 68  К 51  12000  (Перечислен в бюджет НДФЛ) 

    Общая сумма  дохода данного работника за год  составила:
    14545 + 40000 * 6 = 254545 руб.
    НДФЛ нарастающим итогом по ставке 30% удержан с июня по декабрь в размере 76364 руб. (4364 + 12000 * 6мес.)
    Налоговая база с учетом положенных стандартных вычетов на себя (за июнь) и на ребенка (за июль-декабрь) составит:
    254545 – 400 – 1000 * 7 мес. = 247145 руб.
    Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию с доходов за год:
    247145 * 13% = 32129 руб.
    Сумма НДФЛ, излишне удержанная из доходов за год:
    32129 –  76364 = -44235 руб.
    Полученная  сумма отражается в п. 5.6 справки  по форме 2-НДФЛ. За возвратом излишне  удержанного НДФЛ работнику следует  обратиться по окончании года в налоговую инспекцию. 
     

    ПРИМЕР
    налогообложения заработной платы  иностранного работника  при приобретении им статуса налогового резидента РФ 

    Ситуация 

    Гражданин Украины П.В. Григоренко въехал на территорию РФ 2 марта 2011 г. (отметка  органа пограничного контроля в паспорте).
    21 апреля 2011 г. он  был принят в  штат организации  "Альфа" на  должность инженера  с ежемесячной  заработной платой  в размере 20 000 руб.
    У П.В. Григоренко есть один ребенок.
    П.В. Григоренко приобрел статус налогового резидента  РФ с 1 сентября 2011 г. До этой даты НДФЛ с выплачиваемых ему доходов работодатель удерживал по ставке 30% и, соответственно, стандартных налоговых вычетов ему не предоставлял (п. 4 ст. 210 НК РФ).
    В августе и сентябре 2011 г. П.В. Григоренко был  выплачен аванс в  размере 10 000 руб. за каждый указанный  месяц. Заработная плата  за август и сентябрь 2011 г. начислена в  размере 20 000 руб. за каждый месяц. Общая  сумма его дохода без вычета НДФЛ за период с апреля по июль 2011 г. составила 68 571 руб.
    В соответствии с правилами, действующими в организации "Альфа", заработная плата  выплачивается работникам из кассы 20-го числа  расчетного месяца и 5-го числа месяца, следующего за расчетным.
    Заработная плата перечисляется сотрудникам из средств, полученных в банке на выплату заработной платы. 

    Решение 

    1. Исчислим сумму  НДФЛ с заработной  платы, выплаченной  П.В. Григоренко  за август 2011 г.
    На  дату выплаты дохода, т.е. на последний  день августа (согласно п. 2 ст. 223 НК РФ), П.В. Григоренко не являлся налоговым резидентом. Следовательно, НДФЛ организация исчисляет по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
    Сумма налога, которую организация  должна удержать с  заработной платы  за август, составит 6000 руб. (20 000 руб. x 30%).
    2. Выплачиваем работнику  заработную плату  из кассы (с  учетом ранее выплаченного аванса), удерживаем НДФЛ и перечисляем его в бюджет.
    Заработная  плата, начисленная  работнику, составит 4000 руб. (20 000 руб. - 10 000 руб. - 6000 руб.).
    При этом 6000 руб. (сумму  удержанного НДФЛ) нужно перечислить  в бюджет не позднее 6 сентября 2011 г. (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
    3. Исчислим сумму  НДФЛ с заработной  платы П.В. Григоренко  за сентябрь.
    На  дату выплаты дохода, т.е. на последний  день августа (согласно п. 2 ст. 223 НК РФ), П.В. Григоренко является налоговым резидентом. Следовательно, НДФЛ исчисляем по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
    Для этого определим  доход П.В. Григоренко за сентябрь. Он составит 20 000 руб. <4>
    --------------------------------
    <4> Налог по ставке 13% должен рассчитываться нарастающим итогом по доходам с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, НДФЛ следует пересчитать с начала года. Однако пересчет налога в связи с приобретением статуса налогового резидента РФ возможен только по итогам года (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). В связи с этим налог исчисляется нарастающим итогом начиная с доходов, полученных П.В. Григоренко с сентября 2011 г. 

    С учетом положенного  П.В. Григоренко стандартного вычета на ребенка (за сентябрь) его налоговая  база составит 19 000 руб. (20 000 руб. - 1000 руб.) <5>.
    --------------------------------
    <5> Напомним, что стандартные  вычеты на налогоплательщика  и на ребенка  в размере 400 и  1000 руб. соответственно  предоставляются  до тех пор,  пока доход, исчисленный  нарастающим итогом  с начала налогового  периода, не превысит  установленный лимит. Для вычета на самого налогоплательщика он составляет 40 000 руб., а в отношении ребенка - 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит указанные ограничения, налоговые вычеты не предоставляются (пп. 3, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Доход П.В. Григоренко нарастающим итогом в сентябре 2011 г. превысил 40 000 руб., но составил менее 280 000 руб. (68 571 руб. + 20 000 руб. + 20 000 руб.). 

    4. Сумма НДФЛ, подлежащая  удержанию с доходов  П.В. Григоренко  за сентябрь 2011 г., составит 2470 руб. (19 000 руб. x 13%).
    5. Выплачиваем работнику  заработную плату  из кассы (с  учетом ранее выплаченного  аванса), удерживаем сумму НДФЛ и перечисляем ее в бюджет.
    Заработная  плата, подлежащая выплате  работнику, составит 7530 руб. (20 000 руб. - 2470 руб. - 10 000 руб.).
    При этом 2470 руб. (сумму  удержанного НДФЛ) нужно перечислить  в бюджет не позднее 6 сентября 2011 г. (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
    В бухгалтерском учете  отражены следующие  операции, связанные  с выплатой заработной платы за август. 

Содержание  операций    Дебет Кредит  Сумма,   
руб.  
Первичный    
документ   
Работнику начислена         
заработная плата          
20   70   20 000 Расчетно-    
платежная    
ведомость  
Удержан НДФЛ с суммы        
заработной платы за август  
2011 г.                   
70   68   6 000 Регистр     
налогового учета 
(налоговая    
карточка)  
Перечислен  в бюджет НДФЛ   68   51   6 000 Выписка банка  по 
расчетному    
счету,      
Платежное    
поручение  
Получены  в кассу            
организации с расчетного    
счета денежные средства на  
выплату заработной платы за 
август                    
50   51   198 000 Приходный    
кассовый ордер, 
Выписка банка по 
расчетному счету
Выплачена заработная плата  
работнику из кассы        
70   50   4 000 Расчетно-    
платежная    
ведомость  

 
    В бухгалтерском учете  отражены следующие  операции, связанные  с выплатой заработной платы за сентябрь. 

Содержание  операций   
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.