На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Реферат/Курсовая Состояние изучаемой проблемы в коммерческом банке и разработка рекомендаций

Информация:

Тип работы: Реферат/Курсовая. Добавлен: 29.11.2012. Сдан: 2011. Страниц: 11. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


    Содержание
Введение…………………………………………………………………………2
Глава 1. Характеристика ЗАО «ВТБ24»
1.1 Общие  сведения об организации…………………………………………...4
      Организационно-управленческая структура ЗАО «ВТБ24»………….6
      Специфика деятельности ЗАО «ВТБ24»……………………………….9
Глава 2. Банковская прибыль и ее источники
      2.1 Состав и структура доходов коммерческого банка……………….11
      2.2 Расходы коммерческих банков и их направления………………...19
      2.3 Формирование и использование прибыли коммерческого банка…………………………………………………………………………….28
Глава 3. Состояние изучаемой проблемы в коммерческом банке и разработка рекомендаций
      3.1 Анализ состояния изучаемой проблемы…………………………...32
      3.2 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка…………………………………………37
Заключение……………………………………………………………………...38
Список  использованной литературы………………………………………….39
Приложение  А…………………………………………………………………..40
Приложение  Б…………………………………………………………………..43
Приложение  В…………………………………………………………………..44
Приложение  Г…………………………………………………………………..46
Приложение  Д…………………………………………………………………..49 
 
 
 

    Введение

    Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных  операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных  мест в анализе деятельности коммерческого  банка. Размер прибыли зависит главным  образом от объема полученных доходов  и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка  – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат  имеет отрицательное значение, его  называют убытком. Полученная прибыль  является базой для увеличения и  обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения  и ликвидность баланса, обеспечения  соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.[1]
    Конечным  финансовым результатом коммерческого  банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка  после покрытия всех расходов, в  том числе не предвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
          Целью выполнения данной курсовой работы является анализ формирования и использования прибыли коммерческого  банка ЗАО «ВТБ24» 
 
 
 
 
 
 

    Задачами, поставленными в данной работе, являются:
    Сбор сведений об организации;
    Рассмотрение источников формирования прибыли коммерческого банка;
    Анализ состояния изучаемой проблемы в ЗАО «ВТБ24»;
    Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    Глава 1. Характеристика объекта  исследования
    1.1 Общие сведения  об организации 

    Банк  ВТБ24 — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг, входящий в международную финансовую группу ВТБ и специализирующийся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий  малого бизнеса.
    Деятельность  ВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка  России № 1623 от 13.07.2000 г.
    Реквизиты Банка:
    Корреспондентский  счет: 30101810100000000716 в ОПЕРУ Московского  ГТУ Банка России
    ИНН: 7710353606
    БИК: 044525716
    Код ОКПО: 20606880
    Код ОКОНХ: 96120
    ОГРН  Банка: 1027739207462 от 17.09.2002
    КПП: 775001001
    Согласно  Уставу Банка ВТБ 24 (ЗАО),  Банк имеет  полное фирменное наименование на русском  языке - Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное  общество) и полное фирменное наименование на английском языке - Bank VTB 24 (сlosed joint-stock company). Банк имеет сокращенное фирменное наименование на русском языке – ВТБ 24 (ЗАО) и сокращенное фирменное наименование на английском языке – VTB 24 (JSC).
    Банк  является кредитной организацией. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом  «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)», Федеральным законом «Об  акционерных обществах», другими  федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации, нормативными актами Банка России и настоящим Уставом.
    Банк  является юридическим лицом, имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, исполнять  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
    Банк  несет ответственность по своим  обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.
    Акционерами Банка могут быть юридические  и (или) физические лица. Акционеры Банка  не отвечают по обязательствам Банка  и несут риск убытков, связанных  с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность  по обязательствам Банка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.[12] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1.2 Организационно-управленческая структура ЗАО «ВТБ24»
    Органами  управления Банка являются:
    1. Общее собрание акционеров.
    2. Наблюдательный совет.
    3. Президент – Председатель Правления  – единоличный исполнительный  орган.
    4. Правление – коллегиальный исполнительный  орган.
    К компетенции Общего собрания акционеров относятся: внесение изменений в  Устав Банка или утверждение  Устава Банка в новой редакции; реорганизация Банка; ликвидация Банка; определение количественного состава  Наблюдательного совета Банка, избрание его членов и досрочное прекращение  их полномочий; определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых  этими акциями; увеличение уставного  капитала Банка путем увеличения номинальной стоимости акций, а  также путем размещения дополнительных акций; уменьшение уставного капитала Банка путем уменьшения номинальной  стоимости акций, путем приобретения Банком части акций в целях  сокращения их общего количества, а  также путем погашения приобретенных  или выкупленных Банком акций; избрание членов Ревизионной комиссии Банка  и досрочное прекращение их полномочий; утверждение аудитора Банка; утверждение  годовых отчетов, годовой бухгалтерской  отчетности, в том числе отчетов  о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков) Банка, а также распределение  прибыли и убытков Банка по результатам финансового года; определение  порядка ведения Общего собрания акционеров; избрание членов счетной  комиссии и досрочное прекращение  их полномочий; дробление и консолидация акций; утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность Общего собрания акционеров Банка, Наблюдательного  совета Банка, Правления и Ревизионной комиссии Банка; решение иных вопросов в случаях, предусмотренных Федеральных законом «Об акционерных обществах».
    Наблюдательный  совет осуществляет общее руководство  деятельностью ВТБ 24 за исключением  решения вопросов, отнесенных Уставом  Банка к компетенции общего собрания акционеров.
      К компетенции Наблюдательного  совета относятся вопросы определения  приоритетных направлений деятельности  Банка, избрание Президента —  Председателя Правления Банка  и членов правления и досрочное  прекращение их полномочий, создание  и закрытие филиалов и представительств  Банка, утверждение бизнес-плана  на очередной финансовый год,  созыв общего собрания акционеров и иные вопросы, предусмотренные Уставом Банка. Председатель наблюдательного совета избирается членами наблюдательного совета ВТБ 24.
    Заседания наблюдательного совета ВТБ 24 созываются Председателем наблюдательного  совета по его собственной инициативе, по требованию члена наблюдательного  совета, ревизионной комиссии или  аудитора Банка, Правления или Президента — Председателя Правления.
    Руководство ВТБ 24 (ЗАО) осуществляется единоличным исполнительным органом Банка – Президентом-Председателем Правления и коллегиальным исполнительным органом Банка - Правлением. Исполнительные органы подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка. Образование исполнительных органов Банка и досрочное прекращение их полномочий осуществляется по решению Наблюдательного совета Банка. Решением Наблюдательного совета Банка определяется количественный и персональный состав Правления.
    Срок  полномочий Президента – Председателя Правления и иных членов Правления  также определяется решением Наблюдательного  совета Банка об образовании исполнительных органов Банка, но не может превышать  пяти лет. К компетенции исполнительных органов Банка относятся все  вопросы руководства текущей  деятельностью Банка, за исключением  вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров или Наблюдательного совета Банка. Исполнительные органы Банка организуют выполнение решений Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка.
    Президент-Председатель Правления без доверенности действует  от имени Банка, в том числе  представляет его интересы, совершает  сделки и подписывает документы  от имени Банка; принимает решения  об открытии (закрытии) внутренних структурных  подразделений Банка (филиала); утверждает штат, издает приказы, распоряжения и  дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Банка; утверждает кандидатуры для назначения на должности  заместителей управляющих филиалами, а также главных бухгалтеров  филиалов и их заместителей; утверждает положения о структурных подразделениях Банка (департаментах, управлениях, отделах  и др.); утверждает должностные инструкции работников Банка; утверждает типовые формы документов, инструкции, правила, порядки и т.п.; осуществляет функции работодателя в сфере трудовых правоотношений, в том числе назначает и увольняет работников Банка, поощряет отличившихся работников, применяет дисциплинарные взыскания; решает иные вопросы текущей деятельности.
    К компетенции Правления, согласно уставу, относятся общие вопросы организации  работы банка, принятие ключевых решений, вынесение материалов на рассмотрение наблюдательного совета, анализ отчетности и другая руководящая деятельность.
    Полная  организационная структура Банка  ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) ВТБ 24 (ЗАО), включающая в себя аппарат  управления, приведена в Приложении А. 
 
 
 

    1.3 Специфика деятельности ЗАО «ВТБ24»
    Основной  целью деятельности Банка является получение прибыли при осуществлении  банковских операций. Осуществление  банковских операций производится на основании специального разрешения (лицензии) Банка России в порядке, установленном Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".
    Банк  может осуществлять следующие банковские операции:
    - привлекать денежные средства  физических и юридических лиц  во вклады (до востребования и  на определенный срок);
    - размещать указанные в предыдущем  абзаце настоящего пункта привлеченные  средства от своего имени и  за свой счет;
    - открывать и вести банковские  счета физических и юридических  лиц;
    - осуществлять расчеты по поручению  физических и юридических лиц,  в том числе, банков-корреспондентов,  по их банковским счетам;
    - инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
    - покупать и продавать иностранную  валюту в наличной и безналичной  формах;
    - привлекать во вклады и размещать  драгоценные металлы;
    - выдавать банковские гарантии;
    - осуществлять переводы денежных  средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
    Банк  помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие  сделки:
    - выдавать поручительства за третьих  лиц, предусматривающие исполнение  обязательств в денежной форме;
    - приобретать права требования  от третьих лиц исполнения  обязательств в денежной форме;
    - осуществлять доверительное управление  денежными средствами и иным  имуществом по договору с физическими  и юридическими лицами;
    - осуществлять операции с драгоценными  металлами и драгоценными камнями  в соответствии с законодательством;
    - предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
    - приобретать, продавать или иным  образом отчуждать акции и  доли в уставных капиталах  юридических лиц;
    - осуществлять лизинговые операции;
    - оказывать консультационные и  информационные услуги.
    Банк  вправе осуществлять иные сделки в  соответствии с законодательством.
    Банковские  операции и иные сделки осуществляются Банком, как в рублях, так и  в иностранной валюте. Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
    Банк  вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с  ценными бумагами, подтверждающими  привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными  ценными бумагами, осуществление  операций с которыми не требует получения  специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также  вправе осуществлять доверительное  управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
    Банк  осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством.
    Виды  деятельности Банка представлены в Приложении Б.
 

    

    Глава 2. Банковская прибыль  и ее источники.

    2.1. Состав и структура  доходов коммерческого  банка.

    Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке. Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.
    Получаемые  банком доходы должны покрывать его  расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность  объема доходов для покрытия своих  расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов  должен быть распределен во времени  в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.
    Совокупность  всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:
    Операционные доходы.
      Процентные доходы.
      Комиссионные доходы.
      Доходы от операций на финансовом рынке.
      Прочие операционные доходы.
    Доход от побочной деятельности банка.
    Прочие доходы.
    Рассмотрим  состав этих групп более подробно. Операционные доходы. Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.
    Вследствие  специфики банковской деятельности основная масса доходов банка  приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном эти доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств  в центральном и коммерческих банков, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70-80% всех доходов.[3]
    Не  процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.
    Оказание  клиентам банковских услуг не кредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в последние  время приобретает все больше значение в развитых странах. Эти  доходы обычно называют комиссионными  доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного  вознаграждения. Размер комиссионного  вознаграждения устанавливается, как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. В тоже время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов.
    Спектр  оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно  пополнятся различными новинками. К  основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно  отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.
    Раньше  как в России, так и за рубежом  большинство банков предоставляли  клиентам расчетно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счет доходов, получаемых от размещения привлеченных средств. Однако в условиях снижения процентной моржи, то есть разницы между средней  ставкой размещения и ставкой  привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. В настоящее время наметилось тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов  коммерческих банков. Это связано  не только с сокращением уровней  процентной моржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение  комиссионных доходов практически  не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств.
    Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди российских банков до августа 1998 года – это  доходы от операций на финансовых рынках, то есть, от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных  металлов. Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить – дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных  операций сопряжено со значительными  рисками и по этому в некоторых  странах коммерческим банкам запрещено  заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998 года коммерческие  банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом рынке.
    На  валютном рынке Центральный банк Российской Федерации практически  свел к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив  им право покупать и продавать  валюту только под конкретные экспортно-импортные  контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли –продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы  в курсах валют, а виде комиссионного  вознаграждения, взимаемого с клиентов. Кроме того, банк может получать доходы от переоценки средств в иностранной  валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса иностранной  валюты активы банка, номинированные  в этой валюте, превышают активы номинированные в ней. В условиях значительных колебаний валютных курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут  иметь существенную долю в составе  операционных доходов банка.
    Рынок драгоценных металлов в нашей  стране по недостаточно развит и, кроме  того, для совершения сделок на нем  необходимо иметь специальную лицензию, которой обладает весьма ограниченное число банков. Рынок финансовых деривативов также еще не полностью восстановился после кризиса и используется банками не столько для извлечения прибыли, сколько для страхования рисков.
    Доходы  от побочной деятельности. Доходы от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг не банковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования, а так же доходы организаций банка.
    В условиях сокращения нормы прибыли  традиционно банковских отраслях коммерческим банком приходится диверсифицировать  свою деятельность для расширения возможности  получения прибыли. Поскольку банком запрещено самим заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой  деятельностью, они проникают в  данные отрасли путем создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов  акции в уже существующих компаниях. Этот процесс известен с давних пор  как сращивание финансового и  промышленного капитала, настоящее  время он начинает развиваться и  в нашей стране. Банки, обладающие широким доступом к информации о  состоянии дел в различных  отраслях экономики и располагающие  сравнительно большими финансовыми  ресурсами, имеют хорошие возможности  по проникновению в наиболее прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более высокие доходы, чем от их кредитования но и минимизировать риски  за счет получения контроля над их деятельностью.
    Дополнительные  доходы банки могут получать также  от коммерческой деятельности своих  вспомогательных подразделений. Например, если банк имеет собственную рекламную  службу, он может оказывать рекламные  услуги своим клиентам. Аналогично и другие службы могут обеспечивать деятельность самого банка, но и оказывать  клиентам платные услуги. Это могут  быть юридические, информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские, и другие услуги.
    Прочие  доходы. Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:
    Штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов.
    Оприходование излишков кассы.
    Восстановление сумм резервов.
    Доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году.
    Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль.
    Возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций.
    Другие.
    Эти доходы по существу являются случайными или «не заработанными» банком в  отчетном периоде. Они обычно не учитываются  при составления плана доходов  банка на предстоящий период.
    Отражение доходов учете и отчетности. В  соответствии с действующем Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных  организациях доходы отражаются на балансовом счете 701 и классифицируются следующем  образом.
    Доходы  банков.
    Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средством счет 70101.
      Проценты, полученные по срочным кредитам.
      Проценты, полученные за просроченные кредиты.
      Полученные просроченные проценты.
      Проценты, полученные от прочих размещенных средств.
      Проценты, полученные по открытым в Банке России и коммерческих банках корреспондентским счетам.
      Проценты, полученные по депозитам, включая суточные и иным размещенным средствам.
    Доходы, полученные от операций с ценными бумагами счет 70102
      Процентный доход от вложений в долговые обязательства.
      Процентный доход по векселям.
      Дисконтный доход по векселям.
      Доход от перепродажи ценных бумаг.
      Дивиденды, полученные от вложения в акции.
      Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами.
    Доходы, полученные по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями счет 70103
      Доходы, полученные от операций с иностранной валютой.
      Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте.
    Дивиденды полученные, кроме акций счет 70104.
      Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности дочерних и зависимых организаций.
      Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале прочих организаций.
    Доходы по организациям банков счет 70105.
    Штрафы, пени, неустойки полученные по счет 70106.
      Кредитным операциям.
      Расчетным операциям.
      Другим операциям.
    Другие доходы счет 70107.
      Восстановление сумм со счетов фондов и резервов.
      Комиссия полученная по кассовым, расчетным, гарантийным, по операциям инкассации.
      Прочие доходы.
    Доходы  банка отражаются на балансе нарастающем  итогом в течении определенного  периода, установленного в учетной  политике банка, но не более одного квартала. По окончанию установленного срока счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо относится  на счет прибылей и убытков отчетного  года.
    Отнесение сумм доходов и расходов на счета  второго порядка производится согласно схеме аналитического учета доходов  и расходов, предусмотренной в  Правилах ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года №61. Суммы по единичным операциям, которые не могут быть отнесены на конкретную статью, отражаются в соответствующих подразделах по статьям «Прочие доходы и расходы». В аналитическом учете по каждой статье открывается отдельный лицевой счет по видам доходов и расходов. Могут открываться дополнительные счета по усмотрению кредитной организации.
 

    2.2. Расходы коммерческих банков и их направления.

    Расход  – это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка  расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы  можно было оценить финансовый результатам  и уровень прибыльности по каждому  из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка  классифицируют следующем образом:
    Операционные расходы:
      Процентные расходы.
      Комиссионные расходы.
      Расходы по операциям на финансовых рынках.
      прочие операционные расходы.
    Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.
    Прочие расходы.
    Операционные  расходы. Расходы, непосредственно связаны с выполнением банковских операций, называют операционными. Их можно также назвать прямыми или переменными расходами, так как в отличие от других расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.
    Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у  коммерческого банка иная, чем  у производственного предприятия. У банка нет больших затратных  средств на сырье и материалы, сравнительно невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание основных средств  и даже расходы на оплату труда  занимают скромную долю в общей сумме  расходов коммерческого банка. Структура  банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднеческого предприятия. Ведь для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь. Хотя какая-то часть кредитных и иных вложений может осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства. А за них, как правило нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата ха их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными.
    У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной  деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его  затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно  зависит от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных  обязательств. Наиболее дорогими для  банков являются, как правило вклады населения и межбанковские кредиты. Относительно большие проценты банки  выплачивают также по депозитам  юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам. Самыми дешевыми для банка считаются средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а так же на счетах до востребования физических лиц. Чем  больше доля этих средств в структуре  обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем  больше прибыль банка.
    Рост  доли процентных расходов банка среди  общего их объема, как правило, свидетельствует  либо о неблагоприятном состоянии  конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, либо об ухудшении конкурентной позиции  банка на этих рынках. Нормальным считается  рост процентных расходов, когда он сопровождается адекватным ростом процентных доходов. Идеально для банка, когда  рост процентных доходов опережает  рост процентных расходов или когда  в условиях снижения процентных ставок плата за привлечение средств  снижается быстрее, чем доход  от их размещения.
    Процентные  расходы играют решающую роль в кредитной  и инвестиционной деятельности банка. Деятельность банка по оказанию клиентам услуг не кредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций. Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя комиссионные расходы обычно составляют не значительную долю в общей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности не кредитных услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, депозитарные.
    В отдельную группу обычно выделяют расходы  по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доходы от реализации определенных ценностей. К  расходам же относятся затраты на приобретение этих ценностей. Так, при  покупке купонных облигаций банку  приходится уплачивать накопленный  купонный доход. Бескупонные ценные бумаги обычно приобретаются с дисконтом, который также относится на расходы. В случае ухудшения конъюнктуры  финансовых рынков банк может нести  значительные расходы в результате переоценки ценных бумаг, иностранной  валюты и другого имущества. Существуют и другие расходы , также не посредственно  связанные с конкретными банковскими  операциями. Это такие расходы, как  различные налоги с оборота, почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов. Эти затраты называют прочими  операционными расходами.
    Расходы по обеспечению деятельности банка. К этой группе относят расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию. В экономической теории их называют косвенными, или условно-постоянными, издержками. В небольших и средних по размеру активов банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размещенных ресурсов расходы по обеспечению деятельности банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10-12% общей суммы расходов.
    Каждый  банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти  расходы в зависимости от выбранной  системы бюджетирования. К примеру, в составе расходов по обеспечению деятельности банка можно выделить следующие статьи:
    Расходы на персонал.
    Расходы на здания и помещения.
    Расходы по оснащению рабочих мест.
    Расходы на рекламу и стимулирования сбыта.
    Расходы на информационное обеспечение деятельности банка.
    Расходы на связь и телекоммуникацию.
    Транспортные расходы.
    Прочие расходы по обеспечению деятельности банка.
    Расходы по обеспечению деятельности банка  можно также подразделить по различным  критериям на следующие группы:
    Текущие расходы и расходы капитального характера.
    Производительные и не производительные расходы.
    Расходы, относимые на затраты, и расходы, осуществляемые из чистой прибыли.
    и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.