Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Методы оценки кредитоспособности клиентов банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 01.12.2012. Сдан: 2012. Страниц: 25. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
Содержание 

 


Введение

 
     Для развития экономики современной  России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать заемные ресурсы для  расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять место в объеме банковских операций, приносящих доход.
     На  рынке капиталов ссудный капитал  занимает особое место, удовлетворяя потребности  национальной экономики в лице государства, юридических и физических лиц  в свободных финансовых ресурсах.
     Банковское  кредитование в России пока не реализовано  в полном объеме своих возможностей. Коммерческие банки и организации  пока не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей  деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении сделки [8, c.63].
     В настоящее время накоплен значительный опыт проведения анализа финансового  состояния предприятий в условиях современной экономики. Различным  аспектам разработки и совершенствования  методических подходов к анализу и прогнозированию финансового состояния предприятий посвящены труды многих отечественных ученых и специалистов: М.С. Абрютиной, В.Г. Артеменко, М.И. Баканова, М.В. Беллендир, С.В. Банка, В.В. Бочарова, П.И. Вахрина, А.В. Грачева, Г.П. Герасименко, О.В. Ефимовой, Н.Е. Зимина, А.Ф. Ионовой, В.В. Ковалева, Н.В. Колчиной, Н.А. Лупей, Н.П. Любушина, Э.А. Маркарьян, Е.В. Негашева, Г.В. Савицкой, Н.Н. Селезневой, А.Д. Шеремета, И.Н. Чуева, Л.Н. Чечевициной и др.
     Именно  актуальность повышения эффективности оценки кредитоспособности заемщика при кредитовании организаций и обусловила выбор темы курсовой работы.
     Целью данной курсовой работы является оценка кредитоспособности предприятия-заемщика ОАО «Банк Москвы».
     Процесс предоставления кредита и рассмотрения кредитной заявки будет рассмотрен на примере ООО «Вымпел».
     Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:
    Изучение нормативной базы организации кредитования юридических лиц коммерческим банком.
    Изучение системы и процесса кредитования в коммерческом банке, а также основных способов оценки риска, анализа кредитоспособности предприятий, способов обеспечения возвратности кредита.
    Выявление преимуществ и недостатков, а также разработка рекомендаций по внедрению оптимальной системы анализа кредитоспособности и снижению кредитного риска.
     Объектом  исследования является кредитование ОАО  «Банк Москвы».
     Предмет исследование – анализ кредитоспособности.
     Теоретической базой для написания работы послужили  законодательные и нормативные  акты, инструкции, а также внутренние положения банка. Использовалась экономическая литература на тему организации кредитования юридических лиц в коммерческих банках, как на территории РФ, так и за рубежом, а также материалы периодических тематических изданий. Кроме того,  при написании работы использовались электронные источники информации (официальный сайт ОАО «Банк Москвы», сайт Банка России, сайты региональных коммерческих банков) и правовые справочные системы «Гарант» и «Консультант плюс».
 


1. Подходы и методы оценки кредитоспособности клиентов банка

1.1. Коэффициентный анализ в оценке кредитоспособности заемщика

 
     Банковская  практика выработала много разнообразных  групп финансовых коэффициентов, которые  могут использоваться для анализа  финансового состояния заемщика, наиболее популярной является следующая классификация:
     Коэффициенты  ликвидности, см. формулы:
     Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства 

     Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Рыночные ценные бумаги + Счета к получению) / Текущие обязательства   

     Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Рыночные ценные бумаги) / Текущие обязательства  

     Существует  система оценки ликвидности предприятия, согласно которой предприятие считается  абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие:  

     А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4, 

     где А1 – наиболее ликвидные активы
     А2 – быстрореализуемые активы
     А3 – медленно-реализуемые активы
     А4 – трудно реализуемые активы
     П1 – наиболее срочные обязательства
     П2 – краткосрочные пассивы
     П3 –  долгосрочные обязательства
     П4 –  постоянные пассивы 

     Коэффициенты  эффективности (оборачиваемости): 

     Период  оборачиваемости  совокупных активов (дней) = (ср.величина активов / 2)  / (выручка от реал./ длительность анализируемого периода) 

     Период  оборачиваемости  оборотных активов (дней) = (ср.величина оборотных активов /2) /  (выручка от реализации/ длительность анализируемого периода) 

     Период  оборачиваемости  дебиторской задолженности (дней) = (сред. дебиторская задолженность/2) / (выручка от реализации/ длительность анализируемого периода) 

     Период  оборачиваемости  запасов (дней) = (сред. величина запасов /2) / (выручка от реализации/ длительность анализируемого периода) 

     Показатели  платежеспособности: 

     Чистый  оборотный капитал = оборотные активы - краткосрочные пассивы 

     Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами = чистый оборотный капитал/ оборотные активы 

     Коэффициент автономии = собственные средства/ валюта баланса 

     Коэффициент собственных и  заемных средств =  заемный капитал / собственные средства  

     Коэффициент маневренности = (собственные средства + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы) / собственные средства  

     Коэффициент  краткосрочной задолженности = краткосрочная задолженность/заемный капитал  

     Показатели рентабельности: 

     Коэффициент брутто – прибыли = валовая прибыль / выручка
     Коэффициент оперативной прибыли = прибыль до налогообложения/ выручка 

     Коэффициент балансовой прибыли = чистая прибыль / выручка
     Коэффициент доходности капитала = оперативная  прибыль /собственные средства 

     Заключительным  этапом является оценка рейтинга заемщика, для чего рассчитывается сумма баллов. Согласно методике ОАО «Банк Москвы» и большинства банков в РФ сумма баллов рассчитывается на основе S- счета: 

     S= 0,11* Категория К1 + 0,05* Категория К2 + 0,42* Категория К3+  
+ 0,21* Категория К4 + 0,21* Категория К5,
 

     где  К1-К5 значения отобранных для определения  рейтингов коэффициентов.
     Значения  коэффициентов оценки рейтинга заемщика представлены в таблице 1.
     Сначала рассчитывается фактический показатель коэффициента, потом он сопоставляется со справочными показателями категории, далее присваивается категория и умножается на соответствующий вес показателя для дальнейшего сложения суммы баллов.
     Таблица 1
     Коэффициенты  оценки рейтинга заемщика
Показатель Вес показателя Категории показателя  
1 категория  2 категория  3 категория 
Коэффициент абсолютной ликвидности  (К1) 0,11 0,2 и выше  0,15-0,2 менее 0,15
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности (К2) 0,05 0,8 и выше  0,5-0,8 менее 0,5
Коэффициент текущей ликвидности (К3) 0,42 2,0 и выше  1,0-2,0 менее1,0
Коэффициент соотношения собственных и заемных  средств (кроме торговли) (К4) 0,21 1,0 и выше  0,7-1,0 менее 0,7
Рентабельность основной деятельности (К5) 0,21 0,15 и выше  менее 0,15 нерентаб.
Итого 1  
 
     Устанавливается три класса заемщиков:
    Первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений.
    Второго класса - кредитование требует взвешенного подхода.
    Третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
     Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей  группы и качественного анализа  рисков.
     Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

1.2. Особенности методики оценки кредитоспособности ОАО «Банк Москвы».

 
      Для оценки финансового состояния ОАО «Банк Москвы» используют три группы оценочных показателей:
    коэффициенты ликвидности;
    коэффициент наличия собственных средств;
    показатели оборачиваемости и рентабельности.
      I. Коэффициенты ликвидности.
      Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.
      Коэффициент абсолютной ликвидности  К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов ”):
              стр.260 + стр.250 (частично)
          К1 = --------------------------------------------------------------- .
            Раз.Y (стр.690) – (стр.640 + стр.650) 

    При расчете коэффициента по строке 250 учитываются  только государственные ценные бумаги, ценные бумаги ОАО «Банк Москвы» и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К1 не учитывается.
    Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам: 

                стр.260 + стр.250 + стр.240
          К2 = ------------------------------------------------------ .
            Раз.V (стр.690) – (стр.640 + стр.650) 

      Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
      Коэффициент текущей ликвидности (общий  коэффициент покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
                Раз.II (стр.290)
          К3 = --------------------------------------------------------------- .
            Раз.V (стр.690) – (стр.640 + стр. 650) 

      Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)”, “запасы” и “прочие оборотные активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов . 

      II. Коэффициент наличия собственных средств К4
      Показывает  долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 “доходы будущих периодов” и 650 - “резервы предстоящих расходов”) ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):
          Раз. III (стр. 490) + стр. 640 + стр.650
        К4 = -------------------------------------------------------------------------
                          стр.700 

      III. Показатели оборачиваемости и рентабельности
      Оборачиваемость разных элементов оборотных активов  и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).
      Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
      Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1. 

      Оборачиваемость оборотных активов = средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса) / объем дневных продаж 

      Оборачиваемость дебиторской задолженности = средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса)/объем дневных продаж 

      Оборачиваемость запасов = средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса) / объем дневных продаж 
 

      Показатели  рентабельности определяются в процентах или долях. 

      Рентабельность  продукции (или рентабельность продаж) К5: 

                      стр.050 формы №2
          К5 = ------------------------------ .
        стр. 010 формы №2 
         

      Рентабельность  деятельности предприятия  К6: 

               стр.190 формы №2
          К6 = ------------------------------ .
            стр. 010 формы №2 

     Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.
     Оценка  результатов расчетов шести коэффициентов  заключается в присвоении категории  по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Таблица 2.
Разбивка  показателей на категории в зависимости  от их фактических значений:
Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория
К1 0,1 и выше 0,05 - 0,1 менее 0,05
К2 0,8 и выше 0,5 - 0,8 менее 0,5
К3 1,5 и выше 1,0 - 1,5 менее 1,0
К4      
кроме торговли и лизинговых компаний 0,4 и выше 0,25 - 0,4 менее 0,25
для торговли и лизинговых компаний 0,25 и выше 0,15 - 0,25 менее 0,15
К5 0,10 и выше менее 0,10 нерентаб.
К6 0,06 и выше менее 0,06 нерентаб.
 
      Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +
+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6. 

      Таблица 3.
      Таблица расчета суммы баллов
Показатель Фактическое значение Категория Вес показателя Расчет  суммы баллов
К1     0,05  
К2     0,10  
К3     0,40  
К4     0,20  
К5     0,15  
К6     0,10  
Итого х х 1  
 
      Значение  S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.
      Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные  или критические значения ввиду  большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
      Оценка  результатов расчетов этих показателей  основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике. Определение класса кредитоспособности. Устанавливается 3 класса:
      первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
      второго класса - кредитование требует взвешенного  подхода;
      третьего  класса - кредитование связано с  повышенным риском.
      Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
      Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:
      1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).
      2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).
      3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.
      Далее определенный таким образом предварительный  класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.
      Если  в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие  о неспособности клиента выполнять  свои обязательства, клиенту присваивается  класс «d» - дефолт.
      К таким факторам относятся в том  числе, но не исключительно:
    наличие просроченной задолженности перед Банком сроком более 30 дней,
    вынесение арбитражным судом определения/решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.
 


2. Оценка кредитоспособности на примере ООО «Вымпел»

2.1. Анализ финансового состояния предприятия

 
     Выручка ООО «Вымпел» за период 2008-2009 гг. увеличилась на 2 960 тыс. руб. или 45,57% (с 6 495 до 9 455 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано ООО «Вымпел», за период 2008-2009 гг. была прибыльной. Себестоимость реализованной продукции ООО «Вымпел» за период 2008-2009 гг. увеличилась на 2 874 тыс. руб. или 52,20% (с 5 506 до 8 380 тыс. руб.).
     Как следствие этого, эффективность  основной деятельности ООО «Вымпел» снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.
     Валовая прибыль ООО «Вымпел» за период 2008-2009 гг. увеличилась на 300 тыс. руб. или 23,62% (с 1 270 до 1 570 тыс. руб.).
     Следует отметить, что расходы по внереализационной и операционной деятельности ООО «Вымпел» падают медленнее, чем доходы по этим видам деятельности.
     В начале анализируемого периода ООО  «Вымпел» имело прибыль от основной деятельности в размере 989 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил -443 тыс. руб. В конце анализируемого периода ООО «Вымпел» имело прибыль от основной деятельности в размере 1 075 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил -388 тыс. руб. Отрицательный результат от операционной деятельности ООО «Вымпел» в конце анализируемого периода возникает, в том числе, за счет начисления налогов, относимых на финансовые результаты.
     Активы  ООО «Вымпел» за период 2008-2009 гг. практически не изменились, оставшись на уровне 19 598 тыс. руб. Основную часть в структуре имущества занимали оборотные активы.
     Доля  основных средств в имуществе на конец анализируемого периода составила 22,80%. Таким образом, ООО «Вымпел» имеет "легкую" структуру имущества, что отражает мобильность его активов. Как правило, это свидетельствует о незначительных накладных расходах и низкой чувствительности прибыли ООО «Вымпел» к изменениям выручки. Для оценки уровня производственного рычага необходимо дополнительно проанализировать переменные и постоянные затраты.
     На  конец анализируемого периода структура  имущества характеризуется относительно высокой долей оборотных активов, которая  практически не менялась, составив 78,32% на начало и 77,20% на конец  анализируемого периода.
     Оборотные активы ООО «Вымпел» за период 2008-2009 гг. практически не изменились, составив на конец периода 15 130 тыс. руб. Снижение оборотных активов произошло за счет уменьшения следующих составляющих:
     3,33% - дебиторской задолженности;
     0,15% - денежных средств;
     Основным  источником формирования имущества  ООО «Вымпел» в анализируемом  периоде являются собственные средства, доля которых в балансе увеличилась  с 96,17% до 96,80%.
     Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков  и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил 18 667 тыс. руб., а на конец периода был равен 18 971 тыс. руб.  За период 2008-2009 гг. величина собственного капитала (фактического) увеличилась на 304 тыс. руб. при одновременном снижении соотношения заемного и собственного капитала на 0,01. Таким образом, финансовая устойчивость ООО «Вымпел» возросла
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.