Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Управление финансами ГУПа

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 02.12.2012. Сдан: 2012. Страниц: 26. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


      Министерство  образования и науки Российской Федерации
      ФГБОУВПО
        «Северо-Кавказский государственный технический университет»
      Кафедра «Финансы и кредит» 
 

      ОТЧЕТ
          ПО  ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ 
     
     
     

                Работу  выполнила: студентка спец. 080105
                «Финансы  и кредит», гр. ФК - 072
                Гердзиевская Е.Д.
                Руководитель  практики от организации
              Директор ГУП СК «Гарантийный фонд поддержки малого и среднего предпринимательства в Ставропольском крае»
                __________________ Дзекунскас В.С.
                Руководитель  практики от университета
                кандидат экономических наук, доцент
                __________________ Гарибов В.В. 
                 
                 
                 

      Ставрополь 2012
      СОДЕРЖАНИЕ
      
  стр.
Введение 3
    Организационно-экономическая характеристика ГУП СК «Гарантийный фонд поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства»
5
2.Анализ финансово-экономического состояния организации 19
Заключение 36
Список  использованных источников 38
Приложения 40

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
     ВВЕДЕНИЕ 

     Унитарные предприятия прочно занимают нишу в  экономической структуре государства, обеспечивая ее потребности в  наиболее значимых отраслях промышленности (работ, услуг), которые нередко имеют  стратегический и национальный характер. За последние годы они достаточно активно работают на хозяйственном поприще российской экономики. Некоторые предприятия активно работают как внутри России, так и за ее пределами.
     Необходимость государственных предприятий обусловлена  социальной значимостью удовлетворения тех или иных потребностей общества/государства (добыча драгоценных металлов, камней, чеканка монет, контроль мер и  весов, создание и эксплуатация ирригационных  сооружений, производство оружия и  т.д.).
     Именно поэтому для прохождения преддипломной практики было выбрано государственное унитарное предприятие Ставропольского края «Гарантийный фонд поддержки малого и среднего предпринимательства Ставропольского края»
     Цель  практики — повышение качества подготовки специалистов по специальности «Финансы и кредит» путем расширения, углубления и закрепления полученных теоретических знаний, приобретения необходимых практических навыков в области финансов, денежного обращения, денежно-кредитной политики, финансового менеджмента, финансового и экономического анализа на основе изучения опыта деятельности предприятия, а так же овладение производственными навыками и основами научной организации труда.
     Задачами  практики являются:
     — знакомство со спецификой работы Гарантийного фонда Ставропольского края, характеристика его социально-экономической деятельности;
     — изучение деятельности подразделений и отделов, в число задач которых входят: организация денежно-кредитного обращения и регулирования; организация налогообложения и страхования; организация бухгалтерского учета, аудита, финансового и экономического анализа;
     — изучение процесса организации денежного и торгового оборота, учета движения материальных и нематериальных активов на предприятии;
     — сбор теоретического и практического материала для дипломного проекта.
     Реализация  цели и задач практики осуществляется с учетом сферы деятельности Фонда, его организационно-правовой формы и изменений в законодательной базе.
      Информационной  базой для работы послужили фактические  материалы, содержащиеся в нормативных документах, монографических, методических и периодических изданиях, статистические данные, результаты исследований, материалы оценочных фирм, данные бухгалтерского учета и первичного учета, а так же учредительных документов ГУП СК «Гарантийный фонд поддержки малого и среднего предпринимательства Ставропольского края». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ «ГАРАНТИЙНЫЙ ФОНД ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА» 

      Государственное унитарное предприятие Ставропольского  края «Гарантийный фонд поддержки субъектов  малого и среднего предпринимательства  в Ставропольском крае»(далее - Фонд), созданное для обеспечения доступа субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства к кредитным и иным финансовым ресурсам, развития системы гарантий и поручительств по обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства и инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, основанных на кредитных договорах, договорах займа и лизинга.
      Фонд  создан в соответствии с распоряжением  Правительства Ставропольского  края от 16 сентября 2009 года №336-рп «О создании государственного унитарного предприятия  Ставропольского края «Гарантийный фонд поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства  в Ставропольском крае». Место нахождения предприятия: проспект Карла Маркса, 63, город Ставрополь, Ставропольский край, Российская Федерация, 355000.
      ГУП СК «Гарантийный фонд поддержки субъектов  малого и среднего предпринимательства  в Ставропольском крае» является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать со своим полным фирменным наименованием на русском языке и указанием на место нахождение предприятия, товарный знак, штампы, бланки и иные средства индивидуализации.
      Фонд  находится в ведомственном подчинении Министерства экономического развития Ставропольского края, которое осуществляет функции учредителя.
      Министерство  имущественных отношений Ставропольского  края исполняет полномочия органа по управлению государственным имуществом. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не несет ответственности по обязательствам Ставропольского края и его органов.
      Миссией Фонда является содействие наиболее успешному и эффективному функционированию  предприятий в условиях рыночной экономики.
     Фонд  создан в  целях оказания поддержки  субъектам малого и среднего предпринимательства, в части облегчения доступа к  кредитным и иным финансовым ресурсам при недостаточности собственного обеспечения при кредитовании предприятия  на цели, направленные на развитие бизнеса. В 2011 году министерством экономического развития Ставропольского края привлечено 250,0 млн. рублей  дополнительных средств  на цели увеличения уставного капитала Фонда, в том числе за счет средств краевого бюджета – 50,0 млн. рублей, федерального бюджета – 200,0 млн. рублей. С учетом данных активов уставный капитал Фонда в январе 2012 года увеличен до 560,88 млн. рублей.  
      Основным  видом деятельности Гарантийного фонда  является предоставление поручительств  по обязательствам (кредитам, займам, договорам  лизинга и т.п.) субъектов малого и среднего предпринимательства  и организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства Ставропольского края. Предприятие вправе заниматься иными видами деятельности в рамках программы развития малого и среднего предпринимательства края на соответствующие годы.
      Имущество предприятия находится в государственной  собственности Ставропольского  края, является неделимым и не может  быть распределено по вкладам(долям, паям), в том числе между работниками фонда, принадлежит на праве хозяйственного ведения и и отражается на его самостоятельном балансе.
      Уставный  фонд предприятия сформирован за счет средств, предусмотренных в  бюджете Ставропольского края на 2009 год на реализацию ведомственной  целевой программы «Развитие  малого и среднго предпринимательства в Ставропольском крае на 2009-2011 годы» в сумме 15 млн. рублей, и за счет субсидии из Федерального бюджета, предоставленной бюджету Ставропольского края на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские(фермерские хозяйства), в сумме 60 млн.рублей.
      Предприятие вправе использовать предоставленные  средства для приобретения активов, в том числе финансовых активов, с учетом принципов ликвидности,  возвратности, доходности и для исполнения обязательств по договорам поручительств. Если по окончанию финансового года стоимость его чистых активов окажется меньше размера уставного фонда, Учредитель производит в установленном законодательством Российской Федерации порядке уменьшение Уставного фонда предприятия до размера, не превышающего стоимости его чистых активов.
      Источниками формирования имущества Гарантийного фонда, в том числе финансовых ресурсов, являются:
    имущество, закрепленное за предприятием на праве хозяйственного ведения органом по управлению государственным имуществом;
    доходы предприятия от его деятельности;
    заемные средства, в том числе кредиты банков и других кредитных организаций;
    амортизационные отчисления;
    дивиденды (доходы), поступающие от хозяйственных обществ и товариществ, в уставных предприятиях которых участвует предприятие;
    капитальные вложения из бюджета Ставропольского края;
    целевое бюджетное финансирование;
    добровольные взносы(пожертвования) организаций и граждан;
    иные источники, не противоречащие законодательству Российской Федерации.
      ГУП СК «Гарантийный фонд поддержки малого и среднего предпринимательства  в Ставропольском крае» самостоятельно распоряжается результатами производственной деятельности, полученной чистой прибылью, остающейся в распоряжении предприятия  после уплаты установленных законодательством  Российской Федерации налогов и  других обязательных платежей и перечисления в бюджет Ставропольского края части  прибыли от использования имущества  фонда. Часть чистой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия, может быть направлена на увеличение уставного фонда.
      Остающаяся  в распоряжении Гарантийного фонда  часть чистой прибыли используется в установленном порядке, в том  числе на:
    мероприятия по охране труда и окружающей среды;
    создание фондов предприятия, в том числе на покрытие убытков;
    развитие и расширение хозяйственной деятельности предприятия, пополнение оборотных средств;
    в случае необходимости – проведение научно-исследовательских работ, изучение конъюнктуры рынка, потребительского спроса, маркетинг;
    рекламу продукции и услуг предприятия.
      Предприятие создает Резервный фонд в размере 20% уставного фонда, который формируется  путем ежегодных отчислений в  размере 10% от доли чистой прибыли до достижения размера, предусмотренного Уставом предприятия. Резервный  фонд предназначен исключительно для  покрытия его убытков, в случае отсутствия иных средств, и не может быть использован в иных целях.
      ГУП СК «Гарантийный фонд поддержки малого и среднего предпринимательства  в Ставропольском крае» возглавляет  директор и является единоличным  исполнительным органом предприятия. Директор назначается на должность  учредителем на конкурсной основе. Конкурс проводится в соответствии с постановлением Губернатора Ставропольского  края от 12 июля 2000 г. №446 «О дополнительных мерах по повышению эффективности  управления государственными унитарными предприятиями, находящимися в собственности  Ставропольского края».
      Директор  предприятия действует на основании  законов и иных нормативных актов  Российской Федерации и Ставропольского  края, Устава предприятия и срочного трудового договора:
    определяет и утверждает структуру и штат предприятия, осуществляет прием на работу работников, заключает с ними, изменяет и прекращает трудовые договоры;
    издает приказы, выдает доверенности в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
    обеспечивает планирование финансово-хозяйственной деятельности фонда в порядке, установленном нормативными правовыми актами Ставропольского края;
    несет материальную ответственность в полном объеме ущерба в случае, когда в результате действия или бездействия директора предприятию нанесен материальный ущерб;
    отчитывается о деятельности предприятия в порядке и в сроки, которые определяются законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Ставропольского края.
      Очень важно провести анализ процесса управления предприятием. Анализируя организационную структуру предприятия и его управление, отметим, что предприятие осуществляет деятельность около 3 лет, организационная структура представлена следующим образом: финансово-экономический отдел, бухгалтерия и отдел безопасности (Рисунок - 1). На сегодняшний день предприятие имеет линейно – функциональную структуру.
       Взаимоотношения работников и руководителя, возникающие  на основании трудового договора, регулируются законодательством РФ о труде и коллективным договором.
      
      
      
        
 
 

- советник  по           экономической  безопасности - начальник  финансово-экономического отдела; - ведущий  экономист;
     - главный бухгалтер

 
     Рисунок 1 – Организационная структура  ГУП СК «Гарантийный фонд поддержки малого и среднего предпринимательства в Ставропольском крае» 

     Работа  Гарантийного фонда была оценена  многими рейтинговыми агентствами. Например, рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило рейтинг надежности гарантийного покрытия, предоставляемого Фондом Ставропольского края, на уровне А, «Высокий уровень надежности гарантийного покрытия».
     Позитивное  влияние на оценку Фонда оказали  умеренно низкое значение мультипликатора  капитала и низкий уровень безусловных (балансовых) обязательств. Также отмечаются высокий уровень рентабельности капитала, высокий уровень покрытия внебалансовых обязательств ликвидными активами, отсутствие валютных рисков и поддержка со стороны учредителя и федерального бюджета.
     Негативное  влияние на рейтинг оказывают  низкий уровень поручительств по ссудам, обеспеченным залогом недвижимости, и высокий уровень концентрации выданных поручительств на крупнейших партнерах. Ограничивают рейтинговую  оценку отсутствие опыта выплат, непродолжительный  период выдачи поручительств и отсутствие аудированной отчетности. Также нужно отметить умеренно низкий уровень диверсификации поручительств по заемщикам – в случае обесценения крупного кредита величина выплат составит существенный, относительно размера капитала Фонда, объем.
      Министерство экономического развития Ставропольского края ежегодно  проводит конкурс по отбору банков-партнеров для заключения с ними соглашений о сотрудничестве в области предоставления поручительств Гарантийным фондом поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Ставропольском крае. Согласно результатам конкурса Гарантийный фонд сотрудничает с такими кредитными организациями, как филиал в городе Ставрополе банка "Центр-Инвест", ОАО «Сбербанк России», ОАО "Возрождение", ОАО "МДМ Банк", ОАО "УралСиб", ОАО "ЕвроситиБанк", ОАО «ТРАСТ», ООО «ЮНИАСТРУМ БАНК», ОАО «Промсвязьбанк», ОАО «Россельхозбанк», ОАО «Инвестторгбанк», ЗАО «ВТБ 24», ОАО «РОСБАНК», СКРУ ОАО «МИнБ».
      После заключения соответствующих соглашений, средства Фонда размещаются на депозитных счетах указанных финансовых организаций. Кредитным организациям отводятся различные объемы средств Фонда, которые рассчитывались на основании анализа целого ряда показателей, в частности, исходя из показателей кредитного портфеля и стоимости кредитного продукта. Для перечисленных банков установлены и различные лимиты поручительств. При этом общий лимит поручительств Гарантийного фонда постоянно увеличивается. Информация  о предоставленных поручительствах отражена  в таблице 1.
      Таблица 1 – Данные о предоставленных поручительствах ГУП СК «Гарантийный фонд поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства»
      
       Год Количество  предоставленных поручительств Сумма предоставленных  поручительств, млн.руб. Объем кредитных  ресурсов, предоставленных под гарантии Фонда, млн. руб.
1 Окт. 2009  - 2010 143 393,78 625,33
2 2011 120 660,45 1 191,5
3 Итого 263 1 054,23 1 816,83

 
      Поручительством Фонда могут воспользоваться субъекты, столкнувшиеся с трудностями при получении кредита, вследствие отсутствия достаточного залогового обеспечения. При этом субъекту будет достаточно иметь только 30% от необходимого обеспечения, оставшиеся 70% обеспечения предоставит Фонд. Максимальный размер поручительства,  предоставленный одному субъекту малого или среднего предпринимательства при кредитовании в финансовой организации составляет  42 млн. рублей.
      Более половины от общего объема средств Фонда ( около 800,0 млн. рублей) размещено на счетах Северо-Кавказского банка ОАО «Сбербанк России», что позволяет привлечь кредитных средств  на сумму более 1 млнд. рублей.
      После заключения соответствующих соглашений средства Гарантийного фонда размещаются на депозитных счетах указанных финансовых организаций. Кредитным организациям отводятся различные объемы средств Гарантийного фонда, которые рассчитывались на основании анализа целого ряда показателей, в частности, исходя из показателей кредитного портфеля и стоимости кредитного продукта. Для перечисленных банков установлены и различные лимиты поручительств. При этом общий лимит поручительств Гарантийного фонда на 2010 год установлен в размере свыше 741 млн. рублей.
      Сегодня уставный капитал Гарантийного фонда поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Ставропольском крае составляет почти 260 млн. рублей.
      Поручительствами Гарантийного фонда могут воспользоваться субъекты, столкнувшиеся с трудностями при получении кредита вследствие отсутствия достаточного залогового обеспечения. При этом субъекту будет достаточно иметь только 30% от необходимого обеспечения - оставшиеся 70% обеспечения предоставит Гарантийный фонд. Максимальный размер поручительства - 30 млн. рублей. Причем размер поручительства в течение 3 лет деятельности предприятия возрос от 5 млн. руб. в 2009 году.
      Более половины от общего объема средств Гарантийного фонда – около 167 млн. рублей - размещено на счетах Северо-Кавказского банка Сбербанка России, что позволяет предоставить поручительства на общую сумму около 500,7 млн. рублей по кредитам, привлекаемым субъектами малого и среднего предпринимательства.
      Динамика показателей работы Гарантийного фонда отражена в таблице2. 
 

      Таблица 2 – Показатели основного вида деятельности Гарантийного фонда поддержки малого и среднего предпринимательства в Ставропольском крае
      
      Показатель 2009г. 2010г. 2011г. Отклонение 2011 к 2009 г. Отклонение 2011 к 2010 г.
абсол. прирост.,% абсол. прирост.,%
1 2 3 4 5 6 7 8
Лимит поручительства фонда в отношении одного заемщика, тысуб. 5000 20000 30000 20000 500 10000 100
Ставка вознаграждения за предоставление поручительства, % -предприятия торговли
- сельхозпредприятия
-предприятия, осуществляющие инновационную деятельностьктов
- предприятия на территории монопрофильных населенных пун
 
 
 
 
3,10 2,62 
 
 

1,9 
 
 

2,23
 
 
 
 
2,9 2,2 
 
 

1,0 
 
 

1,8
 
 
 
 
2,66 1,90 
 
 

0,5 
 
 

1
 
 
 
 
-0,44 -1,2 
 
 

-1,4 
 
 

-1,23
 
 
 
 
-14,19 -0,72 
 
 

-73,68 
 
 

-55,16
 
 
 
 
-0,24 -27,4 
 
 

-0,5 
 
 

-0,8
 
 
 
 
-8,28 -13,64 
 
 

-50 
 
 

-44,44
Срок кредитования под гарантии фонда, лет 5 5 15 10 200 10 200

 
      Из таблицы видно, что такие показатели, как срок кредитования под гарантии фонда, лимит поручительства фонда в отношении одного заемщика и ставка вознаграждения за предоставление поручительства постоянно изменялись в сторону улучшения условий кредитования для заемщика, то есть в пользу поддержки малого и среднего предпринимательства.
      Так, вознаграждение в размере 0,5% годовых установлено для предприятий, осуществляющих инновационную деятельность по следующим направлениям: использование энергосберегающих и ресурсосберегающих технологий, нетрадиционных возобновляемых источников энергии; утилизация и переработка бытовых и промышленных отходов; производство промышленной продукции; производство и переработка сельскохозяйственной продукции; производство фармацевтической продукции.
     Для предприятий, располагающихся на территории населенных пунктов Ставропольского  края, отнесенных министерством регионального  развития Российской Федерации к  категории монопрофильных (города Невинномысск, Буденновск, Нефтекумск и поселок Солнечнодольск) снижен на 44% по отношению к этому же показателю 2010 года, и на 55,16% к 2009 до 1% годовых.
     При предоставлении поручительства Фонда с расчетом срока кредитования в днях размер вознаграждения Фонда по заключенному договору поручительства определяется индивидуально по следующей формуле:  

      
      B = (O *   Р  *  t ) / T, (1)

      где:
         В – размер вознаграждения в рублях;
         О – объем ответственности  в абсолютном выражении (в рублях);
         Р – размер вознаграждения за предоставление Фондом поручительства (%);
         t – срок кредитования (в днях);
         T – количество дней в текущем календарном году (365 или 366).
     Срок  кредитования за 3 года увеличился на 200%, или на 10 лет – с 5 лет до 15 в результате внесения изменений в 2.1 Раздела 2. «Условия предоставления поручительств Фондом» от 13 сентября 2011 г.
     Важнейшим показателем является лимит поручительства на одного заемщика, который увеличился в 6 раз,  или на 25 млн. рублей. В  связи с этим заемщики могут брать  большую сумму кредита, и как  следствие, данный факт увеличивает инвестиционные возможности субъектов малого и среднего предпринимательства (рисунок –2).
     
             
               
      Рисунок 2 – Динамика показателей условий  предоставления поручительства ГУП  СК «Гарантийного фонда поддержки  субъектов малого и среднего предпринимательства  в Ставропольском крае»
      На  рисунке 2 видно, что происходит увеличение срока кредитования под гарантии Фонда и лимита поручительства в  отношении одного заемщика при одновременном  ежегодном уменьшении вознаграждения за предоставления поручительства. Данный факт говорит об успешной работе Фонда  и улучшении условий кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства.
     К настоящему моменту Фонд предоставил  поручительства более  260 субъектам малого и среднего бизнеса на общую сумму более 850 млн. рублей, что позволило заемщикам привлечь кредитные ресурсы более 1 000,0 млн. рублей.
     При этом в конце 2010 года произведена  дополнительная капитализация Гарантийного фонда - с 259,25 млн. до 304,25 млн. рублей. В 2011 году капитализация гарантийного фонда Ставропольского края выросла до 560 миллионов рублей, что почти в полтора раза больше, чем в 2010 году. Это означает, что получить неотложную финансовую помощь смогут почти в два раза больше бизнесменов малого и среднего предпринимательства в Ставропольском крае, чем ещё год назад. При этом капитализация гарантийных фондов других субъектов Российской Федерации отличается.
      На  данный момент в Российской Федерации  функционирует 81 Гарантийный фонд. Данные организации осуществляют аналогичные  ГУП СК «Гарантийный фонд поддержки  субъектов малого и среднего предпринимательства  в Ставропольском крае» виды деятельности. Сейчас гарантийный фонд уже есть практически в каждом регионе  страны. Для сравнения сведем показатели капитализации некоторых фондов России в таблице 3.
     Таблица 3 – Показатель капитализации гарантийных фондов некоторых субъектов Российской Федерации
Наименование  организации Показатель  капитализации, млн.руб.
Марий Эл, Республиканский фонд поддержки МСП 101,2
НО "Гарантийный  фонд Приморского края" 386,1
Фонд  поддержки МСП "Иркутский областной  гарантийный фонд" 316
НКО "Гарантийный  фонд Ростовской области" 716,7
Удмуртский  гос фонд поддержки малого предпринимательства 274
ГАУ"Брянский гарантийный фонд" 205
НО "Алтайский  гарантийный фонд" 480

 
     Сравним данные, представленные в таблице 3 с показателем капитализации фонда Ставропольского края и представим в виде гистограммы (рисунок 3). Напомним, что капитализация Фонда Ставропольского края составляет 560,88 тыс.руб.
     

     Рисунок 3 – Показатели капитализации гарантийных  фондов некоторых субъектов Российской Федерации
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.