На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


учебное пособие Современная банковская система: возникновение и развитие, этапы формирования в странах с рыночной экономикой. Организационно-правовые и национальные особенности центральных банков. Коммерческие банки: их функции и задачи. Виды счетов и расчетов.

Информация:

Тип работы: учебное пособие. Предмет: Банковское дело. Добавлен: 26.09.2014. Сдан: 2008. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


1
Министерство финансов Российской Федерации
Бузулукский финансово-экономический колледж
Учебно-практическое пособие
по дисциплине
«ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА»
для студентов III курса
специальностей:
0603 «Финансы», 0606 «Страхование»

Бузулук

2004

Рецензенты:

- Терякова Г.Н. - преподаватель кафедры кредитных дисциплин Бузулукского гуманитарно-технологического института (филиала) Оренбургского государственного университета;

- Куделина Т.Ю. - преподаватель Бузулукского финансово-экономического колледжа кафедры кредитных и страховых дисциплин.
Составитель: Чугунова Т.А. - преподаватель Бузулукского финансово-экономического колледжа
Учебно-практическое пособие рассмотрено на заседании кафедры кредитных и страховых дисциплин. Протокол № 9 от 20.05.2004 года.
Зав. кафедрой кредитных и страховых дисциплин: Чугунова Т.А.
Содержание

Введение

Тема 1. История возникновения и развития банков

Тема 2. Современная банковская система. Виды банковских учреждений

2.1 Понятие, сущность кредитной системы, ее структура

2.2 Этапы формирования современной банковской системы

2.3 Особенности построения банковских систем в странах с развитой

рыночной экономикой

Тема 3. Основы организации и деятельности центральных банков

3.1 Организационно-правовые и национальные особенности

центральных банков

3.2 Цели и правовые основы деятельности Банка России

3.3 Организационная структура Центрального Банка России

3.4 Функции и операции Банка России

3.5 Денежно-кредитная политика Банка России

3.6 Инструменты и методы денежно-кредитной политики

Тема 4. Организация деятельности коммерческих банков. Банковские

операции и услуги

4.1 Понятие, классификация коммерческих банков.

Их организационная, правовая и управленческая структура

4.2 Основные задачи и функции коммерческих банков

4.3 Порядок создания банка, прекращение его деятельности

4.4 Понятие банковских услуг, банковских операций, классификация

банковских операций. Традиционные и нетрадиционные

банковские операции

4.5 Понятие пассивных и активных операций банка, их классификация 40

4.6 Уставный капитал, прочие фонды банка

4.7 Виды и режимы депозитных счетов, открываемых банками

клиентам

4.8 Виды счетов, открываемых в банке для юридических лиц

4.9 Порядок открытия расчетных счетов юридических лиц

4.10 Порядок ведения расчетных счетов юридических лиц. Выдача выписок с расчетных счетов

4.11 Налично-денежный оборот: сфера применения, принципы управления

4.12 Порядок ведения кассовых операций

4.13 Основные принципы организации безналичных расчетов, их классификация

4.14 Виды расчетных документов, основные требования к их заполнению

4.15 Общая характеристика различных форм безналичных расчетов

4.16 Виды векселей. Вексельное обращение, основные понятия вексельного обращения

4.17 Виды банковских операций с коммерческими векселями

4.18 Финансовые векселя. Использование их для расчетов

(услуги). Вексельный кредит

4.19 Кредитные операции банков. Объекты, субъекты, принципы

кредитования. Кредитная политика

4.20 Классификация кредитных сделок

4.21 Виды ссудных счетов

4.22 Этапы кредитования

4.23 Содержание кредитного договора. Обеспечение возвратности

кредита

4.24 Порядок погашения кредита

4.25 Лизинг

4.26 Факторинговые операции

4.27 Операции банков с ценными бумагами

4.28 Операции банков с государственными ценными бумагами

4.29 Организация и правовое регулирование валютных операций банков. Основные виды валютных операций

4.30 Операции по купле-продаже валюты

4.31 Операции по вкладам населения

4.32 Потребительские кредиты

Тема 6. Основы банковского менеджмента

6.1 Специфика банковского менеджмента

6.2 Цели, задачи и подходы к управлению капиталом банка, пассивами

и активами, ликвидностью, банковскими рисками

6.3 Особенности маркетинга в банковском деле

Тема 7. Организация банковского надзора

7.1 Организация банковского надзора за деятельностью кредитных организаций

7.2 Понятие и содержание банковского аудита

Тема 8. Информатизация банковского дела

Толковый словарь

Использованная литература

Приложения

Тестовые задания

Введение
Банки являются центром финансово-кредитной системы. Устойчивость финансово-кредитной системы - важнейшее условие развития экономики. Процесс рыночных преобразований начался именно с реформирования банковской системы и к настоящему времени в этом направлении достигнуты определенные положительные результаты.
Однако противоречия макроэкономического характера и недостаток опыта работы в новых условиях создают банкам и всем финансово-кредитным органам и хозяйствующим субъектам серьезные проблемы, поэтому одним из факторов преодоления существующих трудностей является наличие достаточно квалифицированных специалистов-финансистов, а также современного уровня общей финансовой культуры всех экономических субъектов.
Изучение курса «Основы банковского дела» должно обогатить студентов базовыми теоретическими знаниями и некоторыми практическими навыками.
Главной целью настоящего пособия является предоставление преподавателям и студентам основных направлений изучения данной дисциплины, представленных в виде кратких опорных конспектов, тезисов в разрезе тем и вопросов.
В связи с небольшим количеством часов, отведенных на изучение данной дисциплины, но достаточно объемной программой преподавателям рекомендуется применять различные методы изучения материала:
самостоятельная работа студентов в форме написания рефератов, докладов на занятиях кружков, дополнительные занятия, лекционные занятия, контроль знаний в виде программированных опросов, тестовых заданий и т.д.
Основываясь на учебно-практическое пособие, при проведении лекций следует использовать дополнительный материал, приводить цифровой, аналитический материал по мере возможности.
В пособии очень коротко изложен материал по темам «Основы организации менеджмента и маркетинга», «Организация банковского надзора и аудита». По теме «Основы организации учета в банках» специально материал не выделен, т.к. отдельные вопросы учета затронуты в теме: «Депозитные и кредитные операции банков». Материалы по темам №1 и №8 выносятся на самостоятельное изучение.
По мнению автора при данном объеме учебного времени изучить материал в полном объеме рекомендуемой программы можно только с применением интенсивного самостоятельного изучения.
В учебно-практическом пособии сделан упор больше на материал необходимый для практической деятельности финансистов (с точки зрения автора) и их дальнейшего обучения в высших учебных заведениях.
В итоге овладения курсом «Основы банковского дела» студенты должны:
иметь представление о:
- структуре банковской системы, этапах ее формирования;
- организационно-правовых особенностях, функциях Центрального банка России;
- инструментах и методах денежно-кредитной политики;
- основных задачах и функциях коммерческих банков;
- сущности, понятии пассивных и активных операций банка;
- порядке проведения депозитной, кредитной политики коммерческих банков.
б) должны уметь:
- использовать теоретические знания для анализа макроэкономической ситуации;
- разбираться в банковском законодательстве;
- оформить основные банковские документы.
Изучение курса «Основы банковского дела» базируется на знаниях, полученных при изучении таких дисциплин как «Экономика организации (предприятия)», «Финансы и кредит», «Теория экономического анализа», «Бухгалтерский учет» и других.
Тема 1. История возникновения и развития банков

Данная тема выносится на самостоятельное изучение согласно следующего плана:
1. Экономические предпосылки и основы возникновения банков и банковского дела.
2. Возникновение и развитие английской банковской системы - как классической банковской системы.
3. Создание Центральных банков, особенности их возникновения, усиление позиции центральных банков.
4. Из истории Центрального банка России.
5. Особенности зарождения банков в отдельных странах Европы.
6. Банковская система Царской России.
7. Первые шаги создания банковской системы в послереволюционный период, годы НЭПа.
8. Банковское дело России в предвоенный период.
9. Развитие банковского дела в послевоенный период.
10. Реформа банковской системы (1987-90 гг.)
Рекомендуемая литература:
Банковская система России: Настольная книга банкира. Книга 1. - М.: ДеКА. -1995.
Деньги, кредит, банки. Под ред. профессора, академика Е.Ф.Жукова, - М.:Юнити. -2003.-С. 466-566.
Деньги, кредит, банки. Под ред. профессора О.И Лаврушина. -М.: Финансы и статистика. - 1998. -С. 305-304, 363-377.
Банки и банковские операции в России. Под редакцией В.И. Букато. - М.: Финансы и статистика. - 2001. -С. 5-58.
Банковское дело. Под редакцией А.И.Тавасиева. -М.:ЮНИТИ, изд. «Единство». -2002. -С. 27-29.
Банки и банковские операции в России. Под ред. Л.И. Букато. М.: Финансы и статистика. - 2001. -С. 5-58.
Журналы: «Деньги и кредит», «Банковское дело», «Финансы и кредит», «Финансы».
Другие источники по усмотрению преподавателя и студентов.
Формы контроля: написание рефератов, творческих работ, заслушивание докладов на уроке, на занятиях кружка.
Тема 2. Современная банковская система. Виды банковских учреждений

2.1 Понятие, сущность кредитной системы, ее структура

Кредитная система - это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на финансовом рынке.
Кредитная система
Банки

II
уровень
Небанковские кредитные организации
Специализированные
кредитно-финансовые
институты
Почтово -
сберегательные
I
Эмиссионные
уро-
вень
Банк России
Региональные учреждения ЦБ
* инвестиционные фонды
* пенсионные фонды
* лизинговые компании
* факторинговые
* ломбарды
* кредитные товарищества
и союзы
* страховые общества
* расчетные (клиринговые)
центры
* биржи
* и др.
II
уро-
вень
Неэмиссионные
банки
Схема 2.1 Структура современной кредитной системы России
Созданию современной кредитной системы Российской Федерации предшествовал длительный исторический период, который определялся социально-экономическими условиями развития нашей страны.
Структура современной кредитной системы России представлена на схеме 2.1.
Как видно на схеме кредитная система состоит из банковской системы и небанковских финансово-кредитных институтов.
Банк по отношению к небанковским финансово-кредитным институтам основное звено финансового рынка, т.к. именно банки единственные организации способные реализовать в своей деятельности полный набор рыночных денежных отношений (операций), они являются активными участниками и рынка ценных бумаг, и рынка кредитов, и валютного рынка, и рынка драгоценных металлов. Прочие кредитные организации остаются узко специализированными, т.е. каждая такая организация действует на крайне ограниченном числе сегментов финансового рынка, т.е. выполняет отдельные банковские операции, предусмотренные законом.
Банк - особый кредитный институт, который имеет исключительное право совершать все банковские операции, специализирующийся на аккумулировании денежных средств и размещении их от своего имени с целью извлечения прибыли.
Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредитора к заемщику и в платежах.
Банки с государственным участием - это банки, в капитале которых участвуют организации, представляющие государство. Банк России в настоящее время владеет контрольными пакетами акции Сбербанка России, Внешторгбанка и росзагранбанков. Российский фонд федерального имущества имеет контрольные пакеты акций Российского банка развития и Росэксимбанка. Контрольные пакеты акций девятнадцати кредитных организаций принадлежат органам исполнительной власти (например, Внешэкономбанк, Россельхозбанк, Всероссийский банк развития регионов и др.)
Сберегательный банк Российской Федерации занимает лидирующие позиции практически по всем показателям банковской деятельности. На его долю приходится около 18% совокупного капитала российских банков.
Небанковская кредитная организация - это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом (согласно лицензии ЦБ РФ), в частности, имеют право привлекать денежные средства юридических лиц во вклады (на определенный срок), размещать их от своего имени и за свой счет, покупать и продавать иностранную валюту в безналичной форме и другие операции.
При любой лицензии небанковские финансово-кредитные организации не имеют право:
- привлекать денежные средства физических лиц во вклады, и юридических лиц - во вклады до востребования;
- открывать и вести банковские счета;
- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц;
- осуществлять куплю-продажу наличной иностранной валюты;
- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
- открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом.
2.2 Этапы формирования современной банковской системы
Современная банковская система берет свое начало с конца 80-х годов. Начало реформы (I этап) командно-административной системы в банковском секторе экономики относится к 1987 году, когда Правительственным постановлением Госбанк СССР (ГБ) лишился своих монопольных функций:
- он отстранялся от работы с клиентурой - госпредприятиями они передавались специализированным банкам;
- для проведения расчетных, кредитных операций было создано 5 государственных специализированных банков:
- Внешторгбанк СССР;
- Промстройбанк СССР;
- Агропромбанк СССР;
- Жилсоцбанк СССР;
- Сберегательный банк СССР.
Общее руководство осуществлял консультативный Совет банков во главе с председателем правления ГБ СССР.
Центральное место в кредитной системе должен был занять Государственный банк СССР - как эмиссионный центр страны, координатор деятельности специализированных банков, организатор денежно-кредитного регулирования.
Главной целью преобразования было стремление приблизить банки к интересам хозяйства.
Но данная реорганизация не могла коренным образом изменить ситуацию, поскольку не совсем отвечала требованиям времени.
В какой то степени усилилась связь банков с хозяйством, но это больше носило административно-командный характер, сохранялся административный метод распределения кредитных ресурсов.
Объективно был необходим второй этап банковской реформы, направленный на комплексную реконструкцию системы экономических отношений в области кредита. Он был начат в 1988 г. созданием первых коммерческих банков. Основной задачей этого этапа являлось создание четко организованных рыночных структур, которые бы обеспечили условия для развития конкуренции и предприимчивости в сфере движения финансовых ресурсов. Коммерческие банки, цель которых получать прибыль, должны были быть гибкими во взаимоотношениях с клиентами, развивать деловую конкуренцию в борьбе за клиента, что должно способствовать развитию рынка услуг и улучшению их качества.
В ходе второго этапа банковской реформы в России практически сформировалась двухуровневая банковская система:
I уровень - Центральный Банк Российской Федерации;
II уровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.
Если рассматривать второй уровень банковской системы, то он представлен широкой сетью коммерческих банков, обеспечивающих кредитно-расчетное обслуживание субъектов хозяйственной жизни, и филиалами иностранных банков, в том числе их представительствами.
В кредитной системе в институциональном плане можно выделить также холдинги, союзы, ассоциации, группы и иные объединения банков.
В РФ крупнейшей является Ассоциация российских банков (АРБ).
Период с 1991-1995 г. - характеризуется банковским бумом и перекачиванием всех национальных ресурсов в банковский сектор, к началу 1995 г. в стране насчитывалось около 2500 банков, однако:
- большинство банков были маломощные;
- профессионализм сотрудников был не высокий;
- многие банки были заинтересованы в привлечении средств любыми способами, а поэтому растет число правонарушений в банковской сфере;
- наблюдались высокие темпы роста инфляции, продолжительный и глубокий спад общественного производства;
- банковское законодательство было не совершенным.
Указанные и другие причины привели к тому, что этот сложный период становления банковской системы рыночного типа завершился первым банковским кризисом в 1995 г. Официально он был классифицирован ЦБ РФ не как системный кризис, а как «временная проблема ликвидности ряда банков».
В ходе конкурентной борьбы сформировалась банковская элита, включающая примерно два десятка банков. Не надежные банки стали лишаться лицензий, процесс образования новых банков резко замедляется, к началу 1998 г. их уже снизилось до 1675.
Начинается этап трансформации банковской системы (с 1995 года). Однако в августе 1998 года банки, как и вся финансовая система России, потерпели крушение, причиной которого в первую очередь, была остановка правительством России операций с государственными ценными бумагами. Замороженными оказались примерно 16% всех совокупных активов банков, т.к. к тому времени вложения банков в государственные ценные бумаги росли значительно быстрее, чем выдача кредитов (большие ставки дохода привлекали банки).
Кризис в первую очередь коснулся крупных системообразующих банков.
С сентября 1998 года начался для банков период реструктуризации.
Банк России определил пути реструктуризации коммерческих банков разделив все банки на четыре группы:
К первой группе были отнесены все финансово стабильные банки (включая и те банки, которые испытывают определенные трудности), данные банки могли рассчитывать на помощь ЦБ РФ (и помощь была в виде стабилизирующих кредитов).
Ко второй группе относились банки, имеющие высокое экономическое и социальное значение для регионов - они должны были стать «опорными в системе региональных банков».
В третью группу вошли банки, которые целесообразнее было закрывать (высокие издержки) этим должен заниматься ЦБ РФ совместно с организованным Агентством по реструктуризации кредитных организаций (АРКО).
В четвертую группу входили банки, которые самостоятельно должны были восстанавливать свою деятельность.
Следует отметить, что 70 действующих банков (или более 1 тыс.) и в период кризиса и после кризиса были стабильными; т.к. они:
- разумно вкладывали средства в государственные ценные бумаги;
- не участвовали в доходных «прокручиваниях» бюджетных денег;
- не увлекались играми на межбанковском рынке, фондовом, валютных рынках;
- больше занимались кредитованием реального сектора экономики.
Укрепление банковской системы и было одной из основных целей ЦБ РФ в послекризисный, да и современный периоды.
Работа по реструктуризации банков, полному восстановлению банковской системы не закончена, активно продолжается.
2.3 Особенности построения банковских систем в странах с
развитой рыночной экономикой
Современная кредитная система, которая является основ-ным элементом рынка ссудных капиталов, состоит из следую-щих основных институциональных звеньев, или ярусов:
I. Центральный банк, государственные и полугосударствен-ные банки.
II. Банковский сектор:
коммерческие банки;
сберегательные банки;
инвестиционные банки;
ипотечные банки;
специализированные торговые банки, банкирские дома.
III. Страховой сектор:
страховые компании;
пенсионные фонды.
IV. Специализированные небанковские кредитно-финан-совые институты:
инвестиционные компании,
финансовые компании,
благотворительные фонды,
трастовые отделы коммерческих банков,
ссудо-сберегательные ассоциации,
кредитные союзы.
Такая схема является типичной для большинства промышленно развитых стран - в основном для США, государств Западной Европы, Японии. Ее обычно называют четырехъярусной или трехъярусной (в ряде случаев страховой сектор объединяют с чет-вертым ярусом, который войдет под общим названием специализи-рованных небанковских кредитно-финансовых учреждений).
Однако по степени развитости тех или иных звеньев от-дельные страны существенно отличаются друг от друга. Наибо-лее развита кредитная система США. Поэтому на нее ориенти-ровались все промышленно развитые страны Запада при фор-мировании кредитной системы в послевоенный период.
В кредитной системе стран Западной Европы получили ши-рокое развитие банковский и страховой секторы и в меньшей степени - специализированный сектор в виде инвестиционных и финансовых компаний, трастовых отделов, благотворитель-ных фондов. Здесь сформировалась широкая сеть полугосудар-ственных или государственных кредитных институтов, включая коммерческие и сберегательные банки, страховые компании и др. (Франция, Италия, Испания, Скандинавские страны).
Кредитная система стран Западной Европы по своей струк-туре приближается к кредитной системе США, однако каждая страна имеет свои особенности. Так, в Германии банковский сектор базируется в основном на коммерческих, сберегательных и ипотечных банках. Причем в отличие от других стран институт ипотечных банков здесь (хотя и действует как анахронизм XIX в.) очень развит и занимает большой удельный вес в кре-дитной системе и на рынке ссудных капиталов. В то же время система инвестиционных банков в Германии менее развита, чем в США, Англии, Канаде. Это объясняется отчасти тем, что ее коммерческие банки выполняют функции инвестиционных.
Для Франции характерно разделение банковского звена в основном на депозитные (коммерческие) банки, деловые бан-ки, выполняющие функции инвестиционных, и сберегательные.
Современная кредитная система Японии сформировалась в послевоенный период в основном по американскому образцу и имеет трехъярусную систему: центральный банк, банковский и специализированный секторы. Наиболее развит банковский сектор, базирующийся на городских (коммерческих) и сберега-тельных банках. В последние годы действуют также инвестици-онные банки. В секторе специализированных кредитно-финансовых институтов широкое распространение получили лишь страховые и инвестиционные компании. Данный сектор кредитной системы Японии менее развит, чем в США, Англии и Канаде, и приближается к аналогичным секторам Германии, Франции, Италии.
Отставание в развитии секторов специализированных ин-ститутов стран Западной Европы и Японии, по сравнению с США, Англией, Канадой, объясняется рядом причин: нацио-нальными традициями развития кредитных систем, более низ-ким уровнем доходов населения, меньшей развитостью рынка ценных бумаг, организацией государственного регулирования кредитной системы.
Кредитные системы развивающихся стран в целом, за ред-ким исключением, развиты слабо (в основном это кредитные системы в развивающихся странах Африки, структуры которых ориентированы на кредитные системы бывших стран-метрополий - Англии, Франции, Португалии). В большинстве этих стран существует двухъярусная система, представленная национальным центральным банком и системой коммерческих банков. На более высоком уровне находятся кредитные систе-мы стран Азии и Латинской Америки. Особо следует выделить ряд азиатских стран: Южную Корею, Сингапур, Гонконг, Таи-ланд и Индонезию, Индию, Пакистан, кредитные системы ко-торых довольно развиты, так как имеют трехъярусную структу-ру и приближаются по своему уровню к кредитным системам стран Западной Европы.
Трехъярусные кредитные системы имеет и ряд стран Латин-ской Америки - Мексика, Бразилия, Венесуэла, Аргентина, Перу, где помимо центрального банка и банковского сектора функционирует сектор специализированных небанковских кре-дитно-финансовых институтов.
Вопросы для самоконтроля по темам 1, 2
1. Каковы формы зарождения банковской деятельности?
2. Какие характерные для банков операции осуществлялись в древних цивилизациях?
3. Какие основные денежные операции характерны для процесса развития банков?
4. Проанализируйте особенности современной кредитной системы.
5. Дайте структуру современной кредитной системы.
6. Назовите 1 и 2-ой уровни банковской системы.
7. Какие банки можно отнести к банкам с государственным участием?
8. Итого 1 этапа формирования современной банковской системы?
9. Результат второго этапа формирования современной банковской системы.
10. Назовите особенности построения банковских систем в США, Западной Европе, Японии.
Тема 3. Основы организации и деятельности центральных банков

3.1 Организационно-правовые и национальные особенности
центральных банков
Во всех промышленно развитых странах в настоящее время сложилась и функционирует двухуровневая банковская система, главным звеном ее является центральный банк.
Выделение из общего ряда банков одного из них на роль центрального означало как раз начало формирования в соответствующей стране двухуровневой системы.
Первые центральные банки возникли более 300 лет назад: в Швеции - 1668 г. - Риксбанк, считающийся одним из старейших;
Банк Англии основан в 1694 году, он стал первым акционерным коммерческим банком, положившим начало новому этапу развития системы кредитования.
В середине XIX- начале XX в. были образованы Центральные банки и других стран, например, в Финляндии - в 1811 г.; Франции - 1800 г.; Германии - 1875 г.; Японии - 1882 г.; Федеральная Резервная система США - 1913 г.
В России государственный банк был учрежден в 1860 году.
Историческая справка:
1860 г. - Императором Александром II был подписан указ о создании Госбанка Российской Империи.
1921 г. - образован государственный банк РСФСР, который в 1923 г. преобразован в Госбанк СССР.
1987 г. - реорганизация системы Госбанка СССР, на его базе создание специализированных банков с передачей им функций кредитования и расчетно-кассового обслуживания клиентов.
2 декабря 1990 г. - принят Закон «О Центральном банке РСФСР (Банке России)».
1991 г. - на ЦБ РФ возложены функции Госбанка СССР.
Постепенный переход банкнотной эмиссии к наиболее крупному банку привел к законодательному закреплению за ними монопольного права на эмиссию денежных знаков, они стали называться эмиссионными, а затем или центральными, или национальными, или народными, или резервными. Само название отражает роль центрального банка в системе любой страны, центральный банк это ключевое звено всей кредитной системы. В современных условиях в большинстве стран центральные банки являются государственными, даже если формально они не принадлежат государству.
Основным законом, регулирующим деятельность национальных банков различных стран, является (как правило) закон о Центральном банке страны.
Центральные банки всех стран обладают определенной независимостью от исполнительных органов, хотя с другой стороны эта независимость носит относительный характер, так как его экономическая политика определяется основными направлениями макроэкономического курса правительства.
Какие бы конкретные функции не возлагались на центральные банки различных стран основная цель их деятельности в развитии рыночной экономики выражается в поддержании денежно-кредитной и валютной стабилизации в целях экономического роста.
Примечание:
По данному вопросу, как результат самостоятельной работы студентов предлагается написание рефератов на темы:
1. Общая характеристика Центральных банков.
2. Задачи и функции Центральных банков.
3. Центральный банк РФ (Банк России): история, становление.
4. Центральный банк Франции (Банк Франции).
5. Центральный банк Англии (Банк Англии).
6. Центральный банк Германии.
7. Центральный банк Японии.
8. Центральный банк Канады.
9. Центральный банк Италии.
Рекомендуемая литература:
1. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки.- М.:ЮНИТИ. - 2003. -С. 466-566.
2. Основы банковского дела. Под ред. О.Г. Семенюта. -Ростов-на-Дону: Феникс. -2001. -С. 183-189.
3. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита.-М.:Банки и биржи. -2003. -С.158-165.
4. Белоглазова Г.Н., Кровелецкая Г.П.. Банковское дело. -М.: Финансы и статистика. -2003. -С 29-35.
3.2 Правовые основы и цели деятельности Банка России

Банк России (или Центральный Банк РФ) является главным банком страны - «Банк банков». В своей деятельности он руководствуется Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ.
Правовой статус Банка России (ЦБ РФ):
1) Банк России является юридическим лицом.
2) Функционирует на основе принципа независимости, т.е. не входит в структуру федеральных органов государственной власти.
3) Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России по обязательствам государства.
4) Органы власти всех уровней не имеют права вмешиваться в деятельность ЦБ РФ;
5) ЦБ РФ подотчетен Государственной Думе.
6) ЦБ РФ - особый институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения;
7) Уставный капитал (3 млрд. руб. с 1.03.2003 г.) и иное имущество Банка является федеральной собственностью;
8) Банк России обладает финансовой независимостью, т.е. осуществляет свой расходы за счет собственных доходов.
Основные цели деятельности Банка России
1) Укрепление покупательной способности и курса рубля по отношению к иностранной валюте. Для достижения этой цели Банк России выполняет следующие функции:
- во взаимодействии с правительством разрабатывает и проводит государственную денежно-кредитную политику;
- осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке-продаже иностранной валюты; определяет порядок расчетов с иностранными государствами;
- организует и осуществляет валютный контроль;
- принимает участие в разработке прогноза платежного баланса;
- производит анализ состояния и прогнозирования развития экономики РФ.
2) Развитие и укрепление банковской системы страны. Для выполнения этой задачи Закон возлагает на Банк России следующие основные функции:
- осуществление государственной регистрации кредитных организаций (выдача и отзыв лицензий);
- надзор за деятельностью кредитных организаций;
- установление правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы.
3) Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Основными функциями, направленными на ее достижение являются:
- установление правил осуществления расчетов РФ;
- монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация их обращения;
Таким образом, цели и задачи, поставленные перед ЦБ РФ реализуются через их функции и операции.
3.3 Организационная структура Банка России

Структура Центрального Банка РФ построена таким образом, чтобы обеспечить выполнение возложенных на него функций с учетом государственного устройства России.
Российская Федерация состоит из республик, краев, областей, городов федерального значения, автономных областей и автономных округов. На территории каждого субъекта функционирует соответствующее учреждение Банка России, но в целом банк представляет собой строго централизованную систему управления:
- центральный аппарат ЦБ (22 департамента);
- территориальные учреждения ЦБ, в т.ч. национальные банки республик;
- расчетно-кассовые центры (РКЦ);
- вычислительные центры;
- полевые учреждения (организуются для обслуживания воинских частей);
- учебные заведения.
По решению Совета директоров ЦБ РФ территориальные учреждения могут образовываться по экономическим районам, объединяющим территории нескольких субъектов РФ (в настоящее время это и осуществлено). Территориальные органы ЦБ не являются юридическими лицами, их права ограничены инструкциями и указаниями, едиными для всей России.
Высшим органом ЦБ РФ является Совет директоров, в его состав входят Председатель Банка России и 12 членов. Возглавляет Совет Председатель ЦБ РФ, который назначается Государственной Думой сроком на 4 года по представлению Президента России. Члены Совета директоров назначаются на должность по представлению Председателя ЦБ также на 4 года, они работают в ЦБ РФ на постоянной основе Члены Совета не могут быть депутатами Государственной Думы, членами Совета Федерации, других законодательных и представительных органов, членами правительства.
Основными функциями Совета директоров являются:
а) разработка и обеспечение выполнения основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики;
б) рассмотрение и утверждение сметы расходов ЦБ на отчетный год;
в) определение и утверждение структуры ЦБ РФ и его подразделений, порядка своей работы;
г) назначение главного аудитора ЦБ РФ;
д) принятие решения:
- о создании и ликвидации учреждений ЦБ РФ;
- о величине обязательных резервных требований, обязательных нормативов, учетной ставки ЦБ РФ;
- о выпуске и изъятии банкнот и монет из обращения;
- и другие.
Для координации работы Банка с другими органами, совершенствования денежно-кредитной системы при Совете директоров создан Национальный банковский совет. В его состав входят 15 членов, в т.ч. два представителя от Совета Федерации РФ, по 3 представителя от Президента РФ и Правительства РФ, а также министр Финансов РФ и министр экономики РФ. Остальные его члены назначаются Государственной Думой по представлению Председателя ЦБ РФ, который и возглавляет Национальный совет.
ЦБ РФ имеет уставный капитал, который служит обеспечением его обязательств, за счет прибыли он может создавать фонды различного назначения, резервы. Нормативы отчислений прибыли в эти фонды и порядок их расходования определяются Советом директоров.
До завершения отчетного года Государственная Дума принимает решение об аудите годового отчета ЦБ и назначает аудиторскую фирму, имеющую лицензию на осуществление банковского аудита на территории РФ.
ЦБ РФ подотчетен Государственной Думе. Председатель ЦБ ежегодно, не позднее 15 мая, представляет отчет за прошедший год на рассмотрение и утверждение в Государственную Думу.
По результатам рассмотрения годового отчета в Государственной Думе дается заключение, которое вместе с годовым отчетом направляется Правительству и Президенту.
Внутренний аудит ЦБ РФ осуществляется службой главного аудита, непосредственно подчиненной Председателю ЦБ РФ.
ЦБ РФ ежемесячно публикует свой баланс и данные о денежном обращении («Вестник Банка России», «Бюллетень банковской статистики», «Деньги и кредит» и другие издания).
3.4 Функции и операции Банка России
Банк России выполняет следующие функции:
1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно - кредитную политику;
2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;
5) устанавливает правила проведения банковских операций;
6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;
7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);
10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;
12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;
13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;
15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;
17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;
18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно - кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;
19) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.
Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных настоящим Федеральным законом:
1) предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете;
2) покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;
3) покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России, и депозитные сертификаты;
4) покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;
5) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;
6) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;
7) выдавать поручительства и банковские гарантии;
8) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
9) открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и территориях иностранных государств;
10) выставлять чеки и векселя в любой валюте;
11) осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике.
Банк России вправе осуществлять банковские операции и сделки на комиссионной основе, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

3.5 Денежно-кредитная политика Банка России
Денежно-кредитная политика ЦБ РФ является составной частью государственного регулирования экономики.
Основные цели ее проведения:
- достижение финансовой стабилизации;
- снижение темпов инфляции;
- укрепление курса национальной валюты;
- обеспечение устойчивости платежного баланса страны;
- создание условий для стимулирования экономического роста.
Денежно-кредитные методы регулирования применяются в России с 1991 года, после принятия Закона «О Центральном Банке».
Ежегодно, не позднее 1 декабря, ЦБ РФ представляет в Государственную Думу «Основные направления денежно-кредитной политики на предстоящий год», проект которых предварительно рассматривался в Государственной Думе и представлялся Президенту и Правительству.
Согласно «Закона о Центральном Банке РФ» (редакция: июль 2002 г.) данный документ должен содержать:
-
краткую характеристику состояния экономики России;
- прогноз ожидаемого выполнения основных параметров денежно-кредитной политики в текущем году;
- количественный анализ причин отклонения от целей денежно-кредитной политики, заявленные банком на текущий год;
- сценарий (состоящий не менее чем из двух вариантов) прогноз развития экономики Российской Федерации на предстоящий год с указанием цен на нефть и другие товары российского экспорта, предусмотренные каждым вариантом;
- прогноз основных показателей платежного баланса;
- целевые ориентиры, характеризующие основные цели денежно-кредитной политики на предстоящий год; инструменты для достижения этих целей;
- основные показатели денежной программы на предстоящий год.
После рассмотрения проекта основных направлений денежно-кредитной политики на предстоящий год он принимает силу закона.
В практике Банка России и Центральных банков других стран применяется два типа денежно-кредитной политики:
1. Рестрикционная - направлена на увеличение процентных ставок, ограничение объемов кредитных операций, увеличение налогов. Эти меры ЦБ отрицательно скажутся на развитии производства, но он вынужден проводить эту политику в периоды высоких темпов роста инфляции, т.к. в этот период на первый план выдвигается задача по ее снижению. Проведение вышеуказанных мероприятий приведет к сокращению объема денежной массы в обращении, что будет способствовать снижению инфляции.
2. Экспансионистская - проводится в периоды низких темпов инфляции, сопровождается:
-
расширением масштабов кредитования;
- понижением уровня процентных ставок;
- сокращением налоговых ставок;
- ослаблением контроля за количеством денег в обращении.
Все вышеуказанные меры приведут к определенному увеличению денежной массы в обращении, но при низких темпах инфляции Банк России, проводя вышеуказанные мероприятия, на первое место ставит теперь другие задачи, в частности, стимулирование предприятий для расширения объемов производства товаров и в этом случае увеличение денежной массы будет оправдано.
В соответствующие периоды финансового состояния страны (или высоких или низких темпах инфляции) ЦБ РФ применяет или первый, или второй тип денежно-кредитной политики.
3.6 Инструменты и методы денежно-кредитной политики
Для поддержания объема денежной массы в заданных параметрах, влияния на рыночные процентные ставки, регулирования ликвидности коммерческих банков, укрепления национальной валюты, стимулирование роста производства, снижения уровня инфляции ЦБ РФ использует различные инструменты и методы денежно-кредитной политики.
Согласно Закона «О Центральном Банке» основными инструментами и методами денежно-кредитной политики являются:
1.
Процентные ставки по операциям Банка России.
2. Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.
3. Операции на открытом рынке.
4. Рефинансирование кредитных организаций.
5. Валютные интервенции.
6. Установление ориентиров роста денежной массы.
7. Прямые количественные ограничения.
8. Эмиссия облигаций от своего имени.
Процентные ставки по операциям Банка России
Банк России, регулируя общий объем выдаваемых им кредитов, устанавливает одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводит процентную политику без фиксации процентных ставок.
Процентная политика используется БР для воздействия на рыночные процентные ставки, в частности на ставки по кредитам в коммерческих банках (хотя процент коммерческими банками устанавливается самостоятельно).
В практике Банка России ведущую роль играет ставка рефинансирования.
Под рефинансированием понимается кредитование Банком России других банков, включая учет и переучет векселей (по этим операциям может быть установлена обязательная ставка - учетная).
Уменьшая или увеличивая (регулируя) уровень ставки рефинансирования, ЦБ влияет на:
-
объем кредитных ресурсов коммерческих банков (увеличиваются или уменьшаются);
- возможности предоставления кредитов клиентам банков (расширяются или сужаются);
- процентные ставки по кредитам в коммерческих банках (повышаются или снижаются);
- повышение или сокращение спроса клиентов банка на кредит;
- возможности проводить расчетные операции предприятиями;
- возможности расширения производства товаров (снижения);
- приток (отток) иностранной валюты в страну (из страны);
- другие показатели;
- и, в конечном итоге, на величину денежной массы в обращении (увеличивается или сужается).
На протяжении 1991-2000 годах ЦБ РФ неоднократно изменял ставку рефинансирования в зависимости от условий, складывающихся на денежном рынке России. Начиная с 2000 г. ЦБ РФ понижает ставку рефинансирования. На сегодняшний день она составляет 13% (в промышленно развитых странах этот показатель составляет 6-8 % годовых).
Но следует отметить, что в настоящее время Банк России, изменяя ставку рефинансирования, не оказывает непосредственного влияния на рыночные процентные ставки, ставка рефинансирования для коммерческих банков является лишь ориентиром и индикатором, отражающим характер проводимой денежно-кредитной политики.
Нормативы обязательных резервов
Резервные требования представляют собой обязательные отчисления, производимые коммерческими банками от суммы привлеченных ими средств на специальный счет ЦБ РФ.
Эти средства используются для погашения обязательств кредитной организации перед вкладчиками при отзыве у коммерческого банка лицензии.
Депонируя часть привлеченных ресурсов на отдельном счете ЦБ РФ «замораживает» часть кредитных ресурсов коммерческого банка, т.е. происходит изъятие этой суммы из банка, со всеми исходящими из этого последствиями.
При высоких темпах инфляции ЦБ РФ вынужден был увеличивать размер отчислений в обязательные резервы (максимальный допустимый размер отчислений - 20 %). При благоприятной обстановке на денежном рынке России нормы отчислений снижаются. Последние годы данный метод регулирования ДКП Центральным банком не применяется, нормы отчислений не изменяются.
Операции на открытом рынке
Под этой операцией понимается купля-продажа Банком России на вторичном рынке казначейских векселей, государственных облигаций, облигаций Банка России, а также краткосрочные операции с указанными ценными бумагами с последующим совершением обратной сделки («РЭПО»).
Суть данной операции: на первичном рынке коммерческие банки купили государственные (или другие выше перечисленные) ценные бумаги, таким образом, их ресурсы уменьшились, ухудшилась ликвидность. С целью увеличения ресурсов, улучшения ликвидности банка он может продать ранее купленные ценные бумаги на вторичном рынке и, в данной ситуации с целью регулирования, подключается к торгам Центральный Банк России. Центральный Банк увеличивает (при покупке ценных бумаг) или уменьшает (при продаже ценных бумаг коммерческому банку) объем собственных ресурсов коммерческих банков (каждого банка и в целом банковской системы), что вызывает изменение процентной ставки за кредит, спроса на кредит со стороны заемщиков и в, конечном итоге, влияет на объем денежной массы в обращении (денежная масса или увеличивается или уменьшается); улучшается (или ухудшается) ликвидность коммерческих банков.
Операции ЦБ с ценными бумагами могут быть прямыми и обратными.
Под прямыми операциями понимаются обычные операции по покупке-продаже ценных бумаг.
Под обратными операциями (операция «РЭПО») понимается заключение сделки по покупке-продаже ценных бумаг с условием совершения обратной сделки: продажи-покупки ценных бумаг на короткие сроки с условием их обратного выкупа по истечении этого срока.
Рефинансирование кредитных организаций
Под рефинансированием понимается кредитование БР кредитных организаций, когда они испытывают временные финансовые затруднения.
Банки могут получить в ЦБ:
-
внутридневной кредит (в течение операционного дня его выдача и погашение);
- ломбардный кредит (от 1 до 30 календарных дней), это ссуды под залог ценных бумаг, котируемых на бирже, а также залог векселей;
- кредиты Овернайт;
- переучет векселей.
Уменьшая или расширяя объемы кредитов ЦБ РФ уменьшает (и увеличивает) объемы кредитных ресурсов коммерческих банков, таким образом, влияет на денежную массу в обороте.
Составной частью проводимой Банком России политики рефинансирования являются его депозитные операции с кредитными организациями.
Цель этих операций - изъятие излишней ликвидности коммерческих банков путем привлечения во вклады в ЦБ свободные денежные средства кредитных организаций.
Валютные интервенции
ЦБ РФ является основным органом валютного регулирования и валютного контроля. Одним из основных направлений валютного регулирования является регулирование валютного курса, создание официальных золотовалютных ресурсов и управления ими.
Одной из основных задач в этом направлении регулирования: поддержание того значения валютного курса национальной валюты, который в данный момент в наибольшей степени отвечает текущим целям экономической политики государства.
С целью воздействия на суммарный спрос и предложение денег на валютной бирже в случае резких отклонений валютного курса или удержания его на определенном уровне ЦБ может производить валютные интервенции, т.е. куплю-продажу иностранной валюты.
Суть данной операции:
а) если
спрос предложению
на иностранную = иностранной
валюту валюты
тогда курс остается на прежнем уровне.
б) если спрос предложения
на иностранную > иностранной
валюту валюты
тогда курс иностранной валюты будет расти, в случае резких отклонений курса ЦБ выступает в роли продавца иностранной валюты (производит валютную интервенцию - выброс на рынок недостающей валюты).
Если складывается обратная ситуация ЦБ выступает в роли покупателя иностранной валюты.
Валютные интервенции производятся за счет золотовалютных резервов ЦБ РФ.
ЦБ РФ может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.
Под прямыми количественными ограничениями БР понимается установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций или отдельных банковских операций (эта мера применяется ЦБ только после консультаций с Правительством РФ).
Банк России в целях реализации денежно-кредитной политики может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций (в настоящее время данное право ЦБ активно реализуется).
Практическое занятие по теме 3
«Основы организации и деятельности Центральных банков»
Задание 1
Исходя из следующих условий составьте схему применения ЦБР инструментов и методов денежно-кредитной политики:
Положение на финансовом рынке страны
Высокие темпы
инфляции
Низкие темпы
инфляции
1
2
3
Первоочередные задачи соответствующего периода
-
-
-
Тип применяемой денежно-кредитной политики
-
-
Инструменты денежно-кредитной политики
Методы денежно-кредитной политики
1. Процентные ставки по операциям Банка России
Вывод
-
----
-
-
-
-
2. Нормативы обязательных резервов
Вывод
--
-
-
--
-
-
3. Рефинансирование кредитных организаций
Вывод
--
-
-
--
-
-
4. Операции на открытом рынке
Вывод
-
-
-
-

Задание 2
На валютной бирже сложились следующие соотношения:
1) Спрос 100 000 у.е. = Предложение 100 000 у.е.
2) Спрос 100 000 у.е.
> Предложение 80 000 у.е.
3) Спрос 80 000 у.е. < Предложение 100 000 у.е.
Необходимо:
1) Сделать вывод: как будет изменяться валютный курс в зависимости от спроса и предложения валюты 2) Какие действия в каждом случае должен предпринять ЦБР с целью регулирования валютного курса?

Вопросы для самоконтроля:
1. Когда и где возникли первые центральные банки?
2. Назовите основные цели деятельности Банка России? К какому уровню банковской системы он относится?
3.
Назовите структуру системы Центрального Банка России?
4. Какой орган руководит деятельностью Центрального Банка, его состав и функции.
5. Состав и функции Национального банковского совета.
6. Кому подотчетен Центральный Банк России и в чем это проявляется?
7. Назовите основные функции Банка России.
8. Основные цели проведения денежно-кредитной политики?
9. Типы денежно-кредитной политики, их сущность.
10.
Назовите основные инструменты денежно-кредитной политики.
11. Каким образом изменение процентной ставки по операциям Банка России окажет влияние на денежную массу в обращении?
12. В чем суть операции «РЭПО»?
13. Какова основная цель установления ЦБР нормативов обязательных резервов?
14. Оказывает ли влияние на денежную массу в обращении рефинансирование ЦБ коммерческих банков и каким образом?
15. В чем состоит суть валютных интервенций ЦБР?
Тема 4. Организация деятельности коммерческих банков. Банковские операции и услуги
4.1 Понятие, классификация коммерческих банков. Их
организационная, правовая и управленческая структура
Банки - основное звено финансового рынка, центры финансово-кредитной системы; единственные организации способные реализовать в своей деятельности полный набор рыночных финансовых отношений (операций).
Банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций.
Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег и платежных средств.
Коммерческие банки можно классифицировать по ряду признаков.
Классификация коммерческих банков
1. По характеру собственности
2. По территориальному признаку
3. По отраслевой ориентации
государственные
акционерные
кооперативные
частные
муниципальные
смешанные
международные
республиканские (национальные)
региональные (местные)
обслуживающие несколько регионов (межрегиональные)
промышленные
сельскохозяйственные
строительные
торговые
4. По видам операций
универсальные
специализированные
банки, выполняющие широкий круг операций и оказывающие различные услуги как юридическим, так и физическим лицам в различных регионах страны.
банки, выполняющие определенный круг операций это:
- банки реконструкции и развития;
- инвестиционные банки;
- ипотечные банки;
- сберегательные и др.
5. По масштабам деятельности
6. По числу филиалов
7. В зависимости от обслуживания банками отраслей
- консорциумы
- крупные
- средние
- малые банки
- бесфилиальные
- многофилиальные
- многоотраслевые
- обслуживающие одну отрасль

Свою деятельность банки осуществляют согласно «Закона о банках и банковской деятельности».
Стартовым началом деятельности банка является законодательные нормы, определяющие статус кредитного учреждения, перечень выполняемых ими операций (устав банка), разрешение на совершение им определенных операций - лицензии на проведение банковских операций и т.д.
На организационную структуру банка оказывает влияние прежде всего характер банковской деятельности и регламентируется структура Уставом банка.
Высшим органом управления банком является общее собрание акционеров банка, которому подотчетны избираемые им ревизионная комиссия и совет директоров, осуществляющий общее руководство деятельностью банка в периоды между общими собраниями.
Исполнительным органом управления выступает правление банка, возглавляемое его председателем, в непосредственном ведении которого могут находиться центральные отделы (планирования, аналитический, юридический, маркетинговый и другие), а также вспомогательные службы (канцелярия, службы безопасности и другие).
Совещательным органом при правлении банка является кредитный комитет.
В ведении соответствующих заместителей председателя правления обычно находятся коммерческие отделы, деятельность которых связана с получением доходов (кредитный, валютный, ценных бумаг, расчетно-кассового обслуживания и т.д.).
По мере роста банковских операций, расширения операций на финансовом рынке и освоения новых рынков, внедрения новых банковских продуктов и технологий коммерческие банки совершенствуют свои организационные структуры с учетом изменившихся условий банковской деятельности.
Более подробно структура коммерческого банка представлена на схеме (на примере Сбербанка России).

4.2 Основные задачи и функции коммерческих банков
Основными функциями коммерческих банков являются:
1) мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;
2) кредитование предприятий, государства и населения;
3) выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);
4) осуществление расчетов и платежей в хозяйстве; расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
5) эмиссионно-учредительская деятельность.
Выполняя первую функцию, банки аккумулируют денежные средства в виде вкладов. Вкладчики получают вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, который банки используют как источник кредитов предприятиям, предпринимателям, населению. Использование кредита обеспечивает развитие производительных сил страны, заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительские товары, таким образом, с помощью банков сбережения, в конечном счете, превращаются в капитал.
Банк, мобилизовав временно свободные денежные средства, выступает в качестве посредника, выдавая эти денежные средства в кредит заемщикам, таким образом, выполняя вторую функцию - кредитование предприятий и населения.
Механизм денежной эмиссии связан с двумя понятиями: банкнотная и депозитная эмиссия. Денежная масса выступает как в наличной, так и безналичной форме (денежные средства на счетах и депозитах в банке).
Банкнотную эмиссию осуществляет эмиссионный (центральный) банк, имеющий монопольное право выпуска денег.
Депозитная эмиссия осуществляется коммерческими банками.
Денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда возвращаются ссуды в банк. Выданная ссуда зачисляется на расчетные счета, таким образом, создается депозит, с которого можно получить или наличные деньги или перечислить за товары и услуги, таким образом, денежная масса в обороте увеличивается за счет выданного кредита. Депозит является для банка источником кредитных ресурсов и пока он временно свободен на счете предприятия он может быть снова выдан в кредит, и снова зачислен на счета предприятий, образуя депозит. Этот процесс получил название «мультипликации депозитов» или по-другому «депозиты множатся».
С целью регулирования депозитной эмиссии ЦБР часть депозитов в виде отчислений забирает у коммерческих банков в резервы Центрального Банка.
Таким образом, в зависимости от финансового состояния страны ЦБ может уменьшать (увеличивать) сумму средств, направленных на кредитование путем уменьшения ресурсной базы (суммы депозитов), т.к. экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег.
Одной из основных функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма.
Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. От банков зависит скорость, бесперебойность, законность проведения расчетов, правильность оформления платежных документов. Эффективное функционирование системы расчетов в странах с развитой банковской инфраструктурой базируется на постоянном улучшении технологии расчетных операций, введении электронных расчетов, расчетов в режиме реального времени, внедрении системы расчетов «Клиент-банк».
Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, финансовых векселей).
Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем, таким как, операции с ценными бумагами, работа фондовых и валютных рынков, международные расчеты, валютные операции, инвестиционные операции и т.д.
В последнее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.
4.3 Порядок создания банка, прекращение его деятельности

Для того чтобы заниматься банковской деятельностью, необходимо создать банк, т.е. создать его уставный капитал, зарегистрировать банк и получить лицензию на право проведения банковских операций.
Учредители (согласно закона) - это юридические и физические лица, участие которых в создании кредитной организации не запрещено законодательством РФ.
Юридические лица должны:
- быть зарегистрированы в установленном законом порядке;
- иметь устойчивое финансовое состояние, действовать не менее 3-х лет;
- выполнять обязательства перед бюджетами всех уровней за последние три года.
Физические лица должны иметь законные, легальные источники дохода.
Не могут быть использованы для формирования уставного капитала:
1) привлеченные денежные средства;
2) средства федеральных бюджетов, внебюджетных фондов и других видов собственности федеральных бюджетов;
3) средства органов местного самоуправления и государственных органов власти (если нет специальных указаний).
Платой в уставный капитал банков могут быть в виде:
- денежных средств;
- материальных активов (может выступать только здание банка, но предельный размер не денежной части должен быть не более 20%).
Если одно юридическое или физическое лицо, или группа лиц, связанных между собой, приобретают более 5 % акций кредитной организации, то требуется уведомление ЦБР, а если 20 % и более процентов, то предварительное уведомление.
Для того, чтобы получить лицензию и зарегистрироваться, необходимо, подать в территориальное управление БР следующие документы:
1. заявление (ходатайство);
2. учредительный договор;
3. устав;
4. протокол собрания учредителей;
5. свидетельство об уплате государственной пошлины;
6. копия свидетельства о государственной регистрации учредителей - юридических лиц, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности, сведения о расчетах с бюджетом и внебюджетными фондами, физ. лицо должно предоставить декларацию о доходах;
7. анкеты кандидатов на должность руководителей (наличие у них высшего образования - юридического или экономического; опыт работы как руководителя не менее 2-х лет; отсутствие судимости, другие требования).
8. расчетный баланс и план доходов, расходов и прибыли кредитной организации на первых 3 годах их деятельности (отдельно за каждый год);
9. список учредителей банка.
Порядок выдачи лицензий:
1) предоставление документов в территориальное управление ЦБР, которое проверяет их, дает заключение, направляет в ЦБР.
2) выдача ЦБР письменного подтверждения о получении документа;
3) рассмотрение документов в ЦБР;
4) принятие решения о возможности государственной регистрации кредитной организации, регистрация банка в «книге государственной регистрации кредитных учреждений», выписка свидетельства о государственной регистрации;
5) высылка свидетельства о регистрации кредитной организации в территориальное управление ЦБР (оно ведет реестр выданных свидетельств);
6) в трехдневный срок уведомляются учредители банка о решении и требовании ЦБР оплатить в месячный срок 100% уставного капитала предусмотренного в учредительных документах;
7) открытие накопительного корсчета для банка, куда учредители должны перечислить определенную сумму своей доли уставного капитала; сообщение и предоставление в ЦБР документа об оплате 100% суммы объявленного уставного капитала;
8) после чего, ЦБР выдает лицензию на проведение банковских операций;
9) включение выданных лицензии в реестр выданных лицензий;
Если в период работы меняется руководящий состав банка, то об этом сообщается в ЦБР и он в месячный срок, письменно, после проверки, дает согласие или мотивированный отказ.
Виды банковских лицензий:
Вновь созданная кредитная организация может получить:
- первую лицензию на осуществлении банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физ. лиц);
- вторую лицензию на осуществлении банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц);
- третью лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (драгметаллов), она может быть выдана одновременно или при наличии лицензии 2-го вида.
При выполнении требований ЦБ коммерческий банк может расширить круг выполняемых операций. В зависимости от вида ранее полученной лицензии, можно получить дополнительную лицензию:
- если была первая лицензия, то можно дополнительно получить лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях (но данная лицензия может быть выдана по истечении двух лет с даты регистрации кредитной организации и успешной ее работы по первой лицензии);
- если была первая лицензия и вторая лицензия, то можно получить лицензию для проведения операций с физическими лицами в рублях и иностранной валюте (при условии функционирования не менее 2-х лет);
- генеральная лицензия выдается банку, имеющему лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте. Данная лицензия дает право на выполнение всех валютных операций.
В целях обеспечения устойчивости кредитной организации, ЦБР устанавливает обязательные экономические нормативы ее деятельности.
Соблюдение экономических нормативов коммерческими банками проверяется ЦБР и его учреждениями.
В случае их не соблюдения, нарушения других указаний ЦБР, он в праве взыскать с кредитной организации штраф, потребовать устранение недостатков.
Если указания ЦБР не выполняются банком, то он в праве потребовать:
а) уплату штрафов в более высоких размерах;
б) проведение мероприятий по оздоровлению работы банка;
в) замену руководителей;
г) реорганизации, слияния с другими банками (крупными), образования холдинга;
д) изменить экономические нормативы на срок до 6 месяцев;
е) ввести запрет на проведение отдельных банковских операций на срок до 1 года;
ж) отозвать лицензию на проведение банковских операций.
4.4 Понятие банковских услуг, банковских операций,
классификация банковских операций. Традиционные и
нетрадиционные банковские операции

Специфика любого банка определяется особенностями его деятельности, т.е. оказанием банковских услуг.
Каждый коммерческий банк выполняет ряд банковских услуг.
Банковская услуга - это специфическая деятельность банка по организации денежного оборота страны и предоставления клиентам различных банковских продуктов, т.е. выполняя банковские услуги, банки с одной стороны, создают платежные средства (например: кредитные деньги), а с другой стороны, они создают различные банковские продукты.
Диапазон банковских услуг огромен. Это и:
? кредитные;
? депозитные;
? трастовые;
? консультационные;
? лизинговые;
? инвестиционные;
? факторинговые;
? валютные:
? и другие.
В международной практике насчитывается более 200 видов услуг, а отечественные банки оказывают в среднем 20-30 видов услуг. Однако быстро осваиваются в последнее время и другие, наиболее современные услуги (например: осуществление электронных расчетов, расчеты платежными картами).
В банковской практике часто банковские услуги называют банковскими операциями, а продуктом называют - результат той или иной операции. Но взгляды различных экономистов на банковский продукт и услугу не однозначны.
В ФЗ «О банках и банковской деятельности», дается перечень банковских операций, которые может выполнять любой банк.
Все банковские услуги классифицируются по признакам:
Типы классификаций
Типы предоставляемых услуг
В зависимости от специфики все услуги делятся на:
1) специфические услуги (традиционные операции банков);
2) неспецифические услуги (нетрадиционные операции банков)
В зависимости от субъектов получения услуг:
1) юридические лица (в т.ч. другие коммерческие банки);
2) физические лица
В зависимости от способов формирования и размещения ресурсов банка:
1) активные операции;
2) пассивные операции
В зависимости от платы:
1) платные (в основном);
2) бесплатные
В зависимости от связи движения материального продукта:
1) услуги связанные с движением продукта (торговля);
2) чистые услуги, предоставляемые предприятиям непосредственно занятым материальным производством;
Банковские операции делятся на 2 группы:
1) Традиционные банковские операции - специфические для банков услуги.
2) Нетрадиционные банковские операции - неспецифические услуги.
Традиционные банковские операции:
Это операции, которые выполняет банк исходя их своей специфики работы. К ним относятся:
? кредитные;
? депозитные;
? кассовые;
? расчетные;
? дополнительные;
Депозитные операции - привлечение банком денежных средств клиентов во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц. За привлечение средств, банк выплачивает клиентам проценты согласно договора. С другой стороны банк открывает депозиты в других банках и получает доход по ним.
Кредитные операции - (в узком смысле слова) это выдача кредитов юридическим и физическим лицам и другим банкам. При выполнении данных операций, банк получает проценты по кредитам, это и будет основной доход банка.
Расчетные операции - каждый клиент - юридическое лицо - открывает в банке счет и согласно поручения клиента, банки производят расчеты за товарно-материальные ценности, перечисляют налоги и сборы, осуществляют межбанковские расчеты, выдают зарплату с этих счетов и другие операции.
Кассовые операции - банки получают в РКЦ наличные деньги для проведения кассовых операций. Согласно заявок юридических лиц, на основании предоставленных чеков выдают наличные деньги на зарплату, командировочные, хозяйственные расходы, составляют прогнозы кассовых оборотов, т.е. сколько наличных денег за определенный период времени поступило в кассу банка и сколько наличных денег нужно будет выдать клиентам за тот же период времени. Исходя из прихода и расхода наличных денег, строится дальнейшая политика банка, т.е. если расход больше, чем приход за определенный период времени, то недостающая сумма наличных денег изымается из резервных фондов РКЦ и наоборот.
Дополнительные операции:
а) валютные операции (покупка и продажа валюты, ведение валютных счетов);
б) операции с ценными бумагами (покупка, продажа ценных бумаг других эмитентов; выпуск и размещение собственных ценных бумаг);
в) операции с золотом и драгметаллами.
Нетрадиционные банковские операции.
Это те операции, выполнение которых банками не является традицией. Они делятся на 2 группы:
1) около банковские операции:
? лизинговые (операции связанные со сдачей в аренду основных средств на длительный период);
? факторинговые;
? операции с коммерческими векселями (учет векселей, ссуды под залог векселей и другие операции).
2) прочие нетрадиционные операции:
? посреднические услуги банка (брокерские и дилерские операции);
? предоставление гарантий, поручительств;
? доверительные (трастовые) операции;
? консультационные (консалтинговые) услуги.
4.5 Понятие пассивных и активных операций банка, их
классификация

Все операции коммерческих банков делятся на активные и пассивные.
Пассивные операции - это операции связанные с формированием ресурсов банка.
Структура ресурсов банка:
1. Собственные средства (занимают ? 11 % от всех ресурсов банка):
а) уставный капитал
б) фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении банка
в) нераспределенная прибыль текущего года
2. Привлеченные средства (занимают ? 80-90 % от всех ресурсов банка):
а) в том числе заемные средства:
- кредиты, полученные в ЦБ;
- кредиты, полученные в других коммерческих банках.
б) депозиты:
- депозиты юридических лиц (расчетные, текущие и другие счета);
- вклады физических лиц;
- средства других кредитных учреждений в данном банке (счет «Лоро»);
- выпуск банками ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов)
в) прочие недепозитные методы привлечения средств:
- выпуск облигаций, финансовых векселей;
- операция «Репо»;
- прочие недепозитные методы привлечения средств в банк.
При выполнении пассивных операций (по привлеченным ресурсам) банк несет расходы, т.к. за привлеченные ресурсы он выплачивает клиентам или кредиторам определенный процент.
Активные операции - это операции связанные с размещением ресурсов. От проведения активных операций банки получают доходы (в основном в виде процента) или они направлены на организацию функционирования банка.
К активным операциям относятся:
Не доходные активы
Доходные активы

1. Касса и приравненные к ней средства

2. Здания, сооружения

1. Инвестиции в ценные бумаги;

2. Ссудные операции (включая лизинг, факторинг)

Касса и приравненные к ней средства включают как наличные деньги в кассе банка, средства на корреспондентском счете банка в учреждениях ЦБР, а также корреспондентских счетах данного банка в других коммерческих банках (счет «Ностро»).

К доходным активным операциям банка можно отнести также комиссионные операции, т.е. доходы по таким операциям банк получает в виде комиссионных, к ним относятся:

- купля-продажа ценных бумаг по поручению клиента, другие агентские услуги;

- купля-продажа иностранной валюты, драгоценных металлов;

- расчетные операции.

Прежде чем проводить какую-либо активную операцию банк должен проанализировать ее по следующим критериям:

- доходность

- ликвидность - это скорость и возможность возврата в банк вложенных в активные операции средств;

- риск.

И выбрать ту операцию, которая более доходная, более ликвидная, но менее рисковая.

4.6 Уставный капитал, прочие фонды банка

Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд (капитал). Порядок формирования уставного капитала зависит от формы организации банка:

- уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций;

- если банк является обществом с ограниченной ответственностью, то его уставный капитал формируется за счет паевых взносов.

Размер уставного капитала банка, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка.

Максимальный размер уставного капитала не ограничен, но для обеспечения устойчивости банка ЦБР установлена минимальная его величина для вновь образуемых банков - 5 млн. «Евро», рублевый его эквивалент пересчитывается и сообщается ЦБР ежеквартально, по курсу сложившемуся на последний день предыдущего квартала.

Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования.

Увеличение уставного капитала может осуществляется как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, а также и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов начисленных, но не выплаченных, прибыли банка. Уставный капитал является основным показателем собственного капитала банка (? 90 %).

В целях защиты интересов вкладчиков (юридических и физических лиц), ЦБР устанавливает норматив достаточности капитала, так если у банка общий размер капитала 5 млн. Евро - то собственный капитал должен составлять не менее 10 %; если менее 5 млн. Евро - то 11%.

Учреждения ЦБР контролируют соблюдение данных нормативов.

Все фонды (кроме уставного) можно разделить на 2 группы:

1) обязательные;

2) допустимые.

К обязательным фондам относятся:

а) Резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Источником формирования является прибыль банка, его минимальная величина оговорена в Уставе банка;

б) Резерв на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности, данный фонд формируется за счет отчислений относимых на расходы банка и используется для покрытия не погашенных кредитов;

в) Резерв на обесценение ценных бумаг;

г) прочие фонды:

К допустимым фондам относятся:

д) Фонды накопления и потребления

- Фонды накопления создаются для укрепления и развития материальной базы банка;

- Фонды потребления служат источником материального стимулирования труда; затрат на социальные нужды и т.п.

ж) специальные фонды (например, фонд обновления МБП).

4.7 Виды и режимы депозитных счетов, открываемых банками

клиентам

Депозит (вклад) - это средства, привлеченные в банк на определенных условиях, обычно оговоренных в договоре.

Вклад, который делает юридическое лицо, обычно именуется банковским депозитом, а физическое лицо - вкладом физических лиц или сберегательным вкладом.

Средства принятые от клиентов подразделяются на:

а) вклады (депозиты) до востребования;

б) вклады (депозиты) срочные;

в) сберегательные вклады (срочные, до востребования);

г) выпуск долговых ценных бумаг.

До востребования - депозиты, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

К депозитам до востребования относятся:

1) от юридических лиц:

? расчетные счета;

? текущие счета;

? бюджетные счета.

2) от других банков:

? корреспондентские счета, которые банки открывают друг у друга. Если данным банком открыт счет у другого банка «наш счет у вас» - «НОСТРО» - относится к активным операциям; а счет другого банка открытый в данном банке называется счет «ЛОРО» - пассивная операция банка.

3) от физических лиц:

? текущие сберегательные вклады (в российской практике он называется вкладом до востребования).

Срочные - депозиты, привлекаемые банками на определенный срок хранения, на условиях оговоренных в договоре.

1) от юридических лиц (в том числе других банков):

? срочные депозитные счета (срок хранения фиксируется в договоре);

? депозитные сертификаты;

2) от физических лиц:

? срочные сберегательные вклады (срок фиксируется в договоре);

? сберегательные вклады с дополнительными взносами;

? сберегательные сертификаты.

Название видов вклада и их условия хранения в различных банках могут быть различные, но сущность, их классификация остается единой для всех банков.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.1-4.7
1.
Дайте понятие банка.
2.
Организационная структура коммерческого банка.
3. Назовите основные функции коммерческих банков.
4. Кто может быть учредителем коммерческих банков, требования, предъявляемые к ним?
5. Виды банковских лицензий.
6. Назовите основные виды банковских услуг.
7. Какие операции банков относятся к традиционным?
8. Дайте определение пассивных и активных банковских операций.
9. Назовите основные группы пассивных и активных операций банков.
10. Каким должен быть минимальный размер уставного капитала банка при его организации?
11. Назовите норматив достаточности капитала для действующих банков.
4.8 Виды счетов, открываемых в банке для юридических лиц

Для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций каждому субъекту хозяйствования в коммерческом банке в зависимости от статуса предприятия, характера деятельности и источника финансирования открываются следующие счета:
- расчетные;
- текущие;
- контокоррентные;
- ссудные;
- счета специального назначения;
- срочные депозитные счета.
Основными счетами являются первые два счета.
Расчетные счета открываются:
- коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью которых является извлечение прибыли;
- гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
- финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые компании, брокерские организации, негосударственные пенсионные фонды).
Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность.
Текущие счета открываются клиентам, которым не могут быть открыты расчетные счета, в частности:
- некоммерческим организациям, т.е. тем организациям, которые в качестве основной цели своей деятельности не преследуют извлечение прибыли. Некоммерческие организации могут создаваться для социальных, благотворительных, образовательных, научных целей, охраны здоровья, развития физической культуры и т.п.
Самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена по сравнению с расчетным. Перечень операций по текущим счетам регламентируется его учредительными документами, оговаривается в договоре на ведение счета.
Контокоррентные счета - открываются по договору с банком первоклассным предприятиям, они объединяют расчетный и ссудный счет.
В практике российских банков такие счета практически отсутствуют.
Для учета выданных ссуд предприятиям в банке открываются ссудные счета.
К счетам специального назначения относятся счета, на которые депонированы денежные средства для расчетов чеками, аккредитивами, а также счета открытые для финансирования капитальных вложений.
Если у предприятия имеются временно свободные денежные средства, то с целью получения на них большего дохода можно в банке открыть срочный депозитный счет.
4.9 Порядок открытия расчетных счетов юридических лиц
Для того, чтобы открыть в банке расчетный счет необходимо представить в банк следующие документы:
1. Заявление Клиента установленного образца на открытие счета.
2. Учредительные документы Клиента (копии, заверенные нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).
3. Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).
4. Карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.
5. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник).
6. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Фонде социального страхования Российской Федерации (подлинник), Пенсионном фонде, Фонде обязательного медицинского страхования.
7. Регистрационную карточку статистических органов.
8. Документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке (директора - протокол собрания учредителей; главного бухгалтера - приказ о приеме на работу);
9. Другие документы по требованию банка.
Карточка с образцами подписей и оттиском печати является основным документом, в соответствии с которым производится списание (выдача) денежных сумм с расчетного счета.
Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам (данным лицам не может быть предоставлено право первой подписи).
После проверки всех представленных документов (на подлинность, на правильность оформления), между банком и клиентом заключается «Договор банковского счета», где оговариваются все условия по ведению счета, права и обязанности сторон, стоимость оказываемых банком услуг, а также материальная ответственность за нарушение условий договора.
Договор заключается в 2-х экземплярах (1 в банке, 1 - клиенту) сроком на 1 год, но если ни одна из сторон не заявила о его расторжении, то он автоматически пролонгируется, каждая страница договора подписывается и заверяется печатями сторон.
На каждого клиента в банке открывается счет, которому присваивается по специальной «Книге лицевых счетов» 20-ти значный номер лицевого счета.
Структура номера счета:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
1
2
3
4
5
6
7
1) 1 знак - номер раздела по балансу
2) 2, 3 знаки - номер счета первого порядка
3) 4, 5 знаки - номер счета второго порядка
4) 6, 7, 8 знаки - код валюты
5) 9 знак - защитный ключ входа в информационную базу
6) с 10 - 13 знак - данные о банке
7) с 14 - 20 - номер лицевого счета данного клиента.
После открытия налогоплательщику расчетного счета (а также ссудного, депозитного, валютного) кредитная организация незамедлительно направляет налоговому органу, выдавшему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, извещение об открытии указанных выше счетов.

4.10 Порядок ведения расчетных счетов юридических лиц. Выдача

выписок с расчетных счетов

По расчетному счету открытому в банке производится как:

- списание денежных сумм, выдача наличных денег (данные операции отражаются в «Дебете» счета - «Списано»);

- зачисление денежных сумм, сдача на счет наличных денег (данная операция отражается в «Кредите» счета - «Зачислено»).

Списание денежных сумм производится на основании представленных в банк клиентом платежных поручений, после их проверки работником банка, при наличии достаточной суммы денежных средств на расчетном счете для исполнения поручения клиента.

При наличии на счете клиента сумм достаточных для удовлетворения всех требований к счету, списание средств со счета производится согласно календарной очередности (согласно дат по документам).

В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков, бюджета и т.п. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т.д. очередь.

Согласно ГК РФ (ст.855) в данном случае списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплата труда с лицами, работающими по трудовому договору;

- в третью очередь производится списание по платежным документам предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (не относящихся к 1 и 2 группам очередности: - займа, залога, поставки и т.п.);

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Документы, не оплаченные в срок, находящиеся в специальной картотеке банка, могут быть отозваны составителем согласно заявления.

Зачисление денежных сумм на расчетные счета предприятий производится согласно электронного платежного поручения - ЭПД и перевода денежных сумм от плательщика через его банк в банк получателя средств на имя предприятия - получателя средств. На основании полноформатных электронных платежных документов (ЭПД) банк подготавливает копии ЭПД на бумажных носителях, заверяет их своим штампом, подписью операционного работника и передает с выпиской клиенту - владельцу счета.

В настоящее время многие коммерческие банки при проведении расчетных операций активно внедряют автоматизированную систему «Банк-клиент». Данная система обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность, сохранность, конфиденциальность передаваемой информации.

Система «Клиент-Банк» позволяет:

? передавать в банк платежные документы;

? получать выписки со счетов клиентов без посещения банка;

? получать электронные копии платежных документов по зачислению средств на счета клиентов;

? обмениваться с банками электронными текстовыми сообщениями;

? получать срочную информацию;

? позволяет перейти к системе расчетов в режиме реального времени.

В течении рабочего дня банк проводит все операции по счетам (приходные, расходные), в конце дня производит распечатку «выписки с расчетного счета», которая выдается доверенному лицу предприятия вместе с приложенными к ней расчетными документами (с отметкой банка о проведенной по счету операции).

Периодичность выдачи выписок зависит от условий договора (обычно по мере совершения операций по счету). Если согласно выписки по счету была ошибочно проведена операция, то клиент в течение срока указанного в договоре после получения выписки должен письменно сообщить об этом банку, а также не позднее 10 рабочих дней нового календарного года представить банку письменное подтверждение остатков денежных сумм на расчетном счете.

В случае несвоевременного зачисления на счет клиента поступивших на его имя денежных сумм банк за пользование денежными суммами платит предприятию определенный процент оговоренный в договоре.

Закрытие банковских счетов производится:

а) по заявлению клиента-владельца счета;

б) по инициативе банка на основании судебного решения:

- при отсутствии в течение года операций по счету;

- если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера (указывается в договоре), если эта сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом.

В пятидневный срок после закрытия счета банк обязан сообщить об этом письменно в налоговый орган.

4.11 Налично-денежный оборот: сфера применения, принципы

управления

В нашей стране 1/3 денежного обращения приходится на налично-денежный оборот. Расширение сферы налично-денежного оборота приводит к увеличению издержек государства на обращение наличных денег, их перевозку, хранение, замену ветхих купюр новыми, появлению «черного нала» и не поступлению налоговых платежей в бюджет. В результате растет его дефицит и финансовая нестабильность в экономике.

До перехода к рынку налично-денежный оборот планировался и регулировался на основе двух планов денежного обращения: баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана. В условиях перехода к рыночной экономике эти планы перестали быть директивными, но продолжают использоваться банками в качестве прогнозов по кассовым оборотам с целью определения потребности в наличных деньгах для осуществления кассовых операций, определения размеров эмиссии или изъятия денег по регионам страны.

С 1991 г. осуществлен переход от кассового планирования к составлению расчетов кассовых оборотов. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступления всех наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумму изъятия или выпуска денег в обращение.

Если по прогнозам кассовых оборотов поступления наличных денег превышают выдачи, тогда прогнозируется изъятие денег из обращения в данном квартале или году. И наоборот, если прогнозируется превышение выдач наличных денег из кассы банка над их поступлениями, ожидается эмиссия в расчетном квартале или году.

Прогноз кассовых оборотов составляется коммерческими банками, территориальными расчетно-кассовыми центрами и главными управлениями Центрального Банка России поквартально и на год.

Однако в современных условиях рыночной экономики России ЦБ РФ все больше переходит к рыночным методам регулирования совокупного денежного оборота (см. функцию ЦБ РФ «Денежно-кредитное регулирование»).

4.12 Порядок ведения кассовых операций
Предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Для осуществления расчетов наличными деньгами они должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Коммерческий банк для кассы предприятия устанавливает лимит остатка наличных денег, который к концу дня не должен превышаться. Излишки наличных денег в кассе должны сдаваться в банк и приходоваться на расчетный счет предприятия. Превышение лимита остатков наличных денег в кассах предприятий допускается в течение 3-х рабочих дней лишь при выдаче заработной платы (для предприятий Крайнего Севера - 5 рабочих дней).
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком для Клиента ежегодно с учетом объемов их деятельности, в зависимости от объема кассовых оборотов, для чего в банк подается «Расчет на установление предприятию лимита остатка наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».
При наличии у клиента нескольких расчетных счетов в различных банках по своему усмотрению клиент обращается в один из банков, который ему производит расчет лимита, Клиент направляет в другие банки уведомления о лимите кассы.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе Клиента (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки), а также в соответствии с договором банковского счета.
Банк в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий в установленные сроки проверяет соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций. Материалы проверок оформляются соответствующими справками. Если предприятие постоянно нарушает правила ведения кассовых операций и договор с банком по расчетно-кассовому обслуживанию, то банк может его расторгнуть и отказать клиенту в обслуживании, кроме того в случае установления на предприятии серьезных нарушений расчетов наличными деньгами, не соблюдения кассовой дисциплины, хищения денежных выручки банк обязан представить копию справки в налоговый орган для принятия к предприятию мер административной и финансовой ответственности. На руководителей предприятий нарушивших кассовую дисциплину, налагаются штрафы.
Денежная наличность от организаций-владельцев счетов сдается в кассу Банка по объявлению на взнос наличных и приходного кассового ордера.
Выдачу наличных денег с расчетных счетов Банк осуществляет:
-
на оплату труда (согласно графика выдачи заработной платы составляемого банком, в других случаях, согласно законодательства - по заявке клиента);
- текущие хозяйственные расходы;
- командировочные расходы.
- и другие цели в пределах остатка денежных средств на счете Клиента.
Выдача наличных денег осуществляется по денежным чекам, которые могут быть приняты Банком к исполнению в течение 10 дней после выписки, без исправления даты выписки.
Чеки должны быть четко заполнены, без исправлений, помарок, заверены печатью предприятия и подписями должностных лиц. Выдача денежных чеков производится банком по заявлению Клиента.
Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами осуществляется с соблюдением установленных предельных сумм. В настоящее время предельный размер расчетов юридических лиц наличными деньгами по одной сделке установлен ЦБ РФ в размере 50 тыс. руб. (в отдельных случаях допускается увеличение данной суммы органами исполнительной власти).
Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.7-4.12.
1. Дайте определение депозитов до востребования, назовите основные счета до востребования юридических и физических лиц.
2. Дайте определение срочных депозитов, назовите их основные виды.
3. Какие счета открываются в банках для юридических лиц?
4. Кому открываются расчетные счета в банке?
5. Какие документы подаются в банк юридическим лицом при открытии расчетного счета?
6. Каким образом присваиваются номера лицевых счетов в банке юридическим лицам?
7. Что отражается в «Дебете» и «Кредите» расчетного счета (согласно выписке банка)?
8. В какой очередности производится списание сумм с расчетных счетов при недостаточности средств для исполнения расчетных документов?
9. Что отражают прогнозы кассовых оборотов?
10. Имеет ли право предприятие иметь в кассе сверхлимитные остатки денежных средств и в каких случаях?
11. На основании какого документа и на какие цели банки могут получить наличные деньги в банке?
4.13 Основные принципы организации безналичных расчетов, их
классификация
Большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме (без участия наличных денег, путем записи на счетах) и приходится на платежи предприятий, организаций, кооперативов и фермерских хозяйств. Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике т.к.:
-
способствует более рациональной организации денежного оборота;
- сокращает расходы, связанные с издержками за счет сокращения потребности в наличных деньгах;
- создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации;
- обеспечивает лучшую сохранность денежных средств;
- способствует ускорению платежей и другие преимущества.
В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота, в настоящее время появилась негативная тенденция увеличения объемов налично-денежных расчетов.
Принципы организации безналичных расчетов:
1) правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является - Банк России, он устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы;
2) осуществление расчетов по банковским счетам;
3) поддержание ликвидности участников расчетов на уровне обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;
4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж (за исключением отдельных, установленных законодательством случаев бесспорного списания средств);
5) срочность платежа;
6) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.
Согласно «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» каждое предприятие вправе само выбрать и предусмотреть в договоре для расчетов любую из следующих основных форм безналичных расчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по инкассо;
в) расчеты аккредитивами;
г) расчеты чеками.
Выбор той или иной формы безналичных расчетов должен учитывать конкретные условия деятельности предприятия, степень доверия к его партнерам, удаленность, условия и время транспортировки груза, место осуществления платежа и т.д.
В дополнение к понятию форм безналичных расчетов следует различать способы платежа - порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов.
В данном курсе хотелось бы обратить внимание на такие способы расчетов как:
- расчеты путем зачета взаимных требований - клиринг;
- расчеты плановыми платежами.
Безусловно, ускорение расчетов - это важное преимущество клиринга. Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:
- по периодичности их проведения (разовый и постоянно действующий);
- по составу участников (осуществляется между двумя юридическими или физическими лицами или их группой).
Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей образуется последовательная цепь денежных расчетов. Операции должны проходить в такой последовательности:
- определяется центр («Бюро взаимных расчетов; коммерческий банк»), условия и участники зачета взаимных расчетов, оформляется договор (соглашение);
- на каждого участника открывается «счет по зачету взаимных требований»;
- по дебету данного счета отражаются обязательства участника зачета (его кредиторская задолженность), т.е. сумма, на которую получено товаров;
- по кредиту - требования (дебиторская задолженность), т.е. сумма, на которую отгружено товаров;
- в сроки, оговоренные в соглашении, подсчитывается сальдо по зачету взаимных требований и производятся окончательные расчеты.
Данный способ расчетов в настоящее время применяется, к сожалению, крайне редко.
Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных, устойчивых взаимоотношениях между предприятием и хозяйственными организациями за продукцию и услуги (например, колхозом и молококомбинатом). Суть данного способа расчетов состоит в том, что между участниками расчетов заключается договор, где оговаривается плановая сумма платежа (от плательщика к получателю средств), сроки перечисления плановых платежей, сроки перерасчета задолженности. По истечении указанного срока сравнивается: на какую сумму фактически поставлено продукции и какая сумма за этот период была перечислена покупателем в форме плановых платежей. По результатам между поставщиком и покупателем продукции производятся окончательные расчеты.
4.14 Виды расчетных документов, основные требования к их
заполнению

Согласно «Положения о безналичных расчетах» при осуществлении основных форм безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
а) платежное поручение;
б) платежное требование;
в) инкассовое поручение;
г) аккредитив;
д) чеки.
Расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин, к их заполнению предъявляются следующие требования:
а) заполняются с применением пишущих машин (или электронно-вычислительных), шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чека на машинке, шрифтом черного цвета);
б) подписи на документах проставляются ручкой с пастой (или чернилами) черного, синего или фиолетового цвета;
в) оттиск печати и оттиск штампа банка на расчетных документах должны быть четкими;
г) при заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей (размеры полей оговорены в «Положении о безналичных расчетах»);
д) подписи, печати и штампы должны быть поставлены в строго отведенном месте;
е) все реквизиты, предусмотренные «Положением о безналичных расчетах» должны быть указаны на расчетном документе (см. бланк платежного поручения);
ж) исправления, помарки, подчистки, а также использование корректирующей жидкости в документах не допускается;
з) на первом экземпляре платежного документа (кроме чеков) должны присутствовать подписи должностных лиц (первой и второй или одной) имеющих на то право, а также оттиск печати предприятия (т.к. списания денежные производятся на основании первого экземпляра).
Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных правил приему не подлежат и возвращаются клиенту (предварительно перечеркиваются) 4.15 Общая характеристика различных форм безналичных
расчетов
Согласно «Положения о безналичных расчетах в РФ» основными формами безналичных расчетов являются:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты аккредитивами;
в) расчеты по инкассо;
г) расчеты чеками.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное платежным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Около 90 % платежного оборота осуществляется с применением данной формы расчетов, более экономичной, удобной, способствующей более быстрому документообороту по сравнению с другими формами расчетов.
Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:
- за товары и услуги;
- в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
- в погашение кредитов, займов, депозитов;
- других платежей согласно законодательства.

Поставщик- получатель средств
1
2
Покупатель-плательщик
средств 3
8
8 4
Банк
поставщика 7
Банк
покупателя 5
6
6
РКЦ
РКЦ

Схема 4.2 Расчеты платежными поручениями
Операционное содержание схемы:
1.
Заключение договора поставки товаров (оказания услуг);
2. Поставка товара, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счетов фактур);
3. Проверка, приемка товара;
4. Выписка и представление в банк платежного поручения;
5. Проверка платежного поручения, списание средств с расчетного счета плательщика;
6. Перечисление средств поставщику через корреспондентские счета банков плательщика и получателя в Расчетно-кассовых центрах;
7. Зачисление поступившей денежной суммы на расчетный счет поставщика-получателя средств;
8. Выдача выписок с расчетных счетов плательщика и получателя денежных средств.
Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, т.к. оплата товара, в основном, идет после проверки его, но данный способ оплаты не всегда устраивает поставщика.
Использование платежных поручений для платежа после получения продукции, выполнения работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение денежных средств, ухудшает его финансовое положение, поэтому поставщик часто требует предварительную оплату товара (предоплата).
Практика использования платежных поручений для предоплаты выявила ряд недостатков:
- авансирование на длительный срок поставщика плательщиком приводит к отвлечению в расчеты из хозяйственного оборота последнего значительного объема оборотных средств;
- при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;
- предоплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств.
Таким образом, при всех достоинствах данной формы расчетов использование платежных поручений не исчерпывает всех нюансов партнерских отношений участников сделки, имеющих разную финансовую устойчивость и разную степень финансового доверия. Возникает необходимость использования других форм безналичных расчетов, в какой то степени гарантирующих соблюдение интересов обеих сторон. К их числу относится аккредитивная форма расчетов.
Аккредитивная форма расчетов
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком - эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить эти полномочия другому - исполняющему банку.
Виды аккредитивов:
- покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный);
- отзывный и безотзывный.
Суть покрытого (депонированного) аккредитива состоит в том, что банк-эмитент списывает средства с расчетного счета (или за счет кредита) и перечисляет эти средства в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого аккредитива (гарантированного) банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать сумму в пределах аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента в исполняющем банке.
Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств.
Безотзывный - может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств.
Аккредитив может быть открыт для расчетов только с одним получателем средств, условия оплаты аккредитива должны четко выполняться.
По данной форме расчетов между банком и плательщиком заключается договор, где оговариваются все условия открытия и оплаты аккредитива.
Поставщик
- получатель средств
1
7
Покупатель
- плательщик средств
6 8 12
2 12
Банк поставщика (исполняющий) 9.
4
Банк покупателя (эмитент) 11.
Расчетный счет

Аккредитивы

к оплате 5.
10

Выставленные

аккредитивы
Расчетный счет

9а 3

Схема 4.3 Расчеты аккредитивами (при покрытом аккредитиве)

1. Заключение договора о поставке товара.

2. Покупатель подает в свой банк заявление специальной формы на аккредитив, а также платежное поручение.

3. Списание суммы с расчетного счета плательщика и открытие счета для контроля аккредитива.

4. Направление денежной суммы (покрытия) в банк поставщика.

5. Открытие счета «Аккредитивы к оплате».

6. Извещение поставщика об открытии аккредитива.

7. Отгрузка товара в адрес покупателя.

8. Предоставление поставщиком в банк документов на отгрузку товаров согласно условий аккредитива.

9. Проверка исполняющим банком предоставленных документов, на предмет соблюдения условий аккредитива;

9а. Списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление их на расчетный счет предприятия-поставщика.

10. Пересылка аккредитива с реестром счетов и приложенными к ним товарно-транспортными документами в банк покупателя.

11. Снятие с контроля суммы аккредитива.

12. Выдача выписок с расчетных счетов (с приложенными к ней документами). Сообщение об использовании аккредитива.

По условиям аккредитива может быть предусмотрен при отгрузке товара акцепт (подпись) документов лицом уполномоченным плательщиком. В этом случае покупатель исполняющему банку должен представить: доверенность, выданную плательщиком на имя уполномоченного лица, где содержится его образец подписи; паспорт (или заменяющий его документ); карточка с образцом его подписи.

При оплате документов проверяется наличие подписи и ее соответствие образцу в карточке и на доверенности.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является замораживание депонированных собственных средств плательщика на длительный срок, это является основной причиной ее редкого применения.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

а) платежных требований (с акцептом или без акцепта)

б) инкассовых поручений (оплата в бесспорном порядке)

Поставщик

-получатель

средств

1

2

Покупатель

-плательщик

средств
3 10
7 6 10

Банк

поставщика 4,9

8

5

Банк

плательщика

8

Схема 4.4 Схема документооборота при инкассовой форме расчетов (платежными требованиями, с условием акцепта)

Операционное содержание схемы:

1. Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяется порядок и форма расчетов (инкассо).

2. Поставщик отгружает в адрес покупателя товар.

3. Составление получателем средств (поставщиком) платежного требования и представление его в свой банк для проверки (указанные документы представляются при реестре переданных на инкассо расчетных документов).

4. Проверка расчетных документов банком получателя средств на правильность оформления, соответствие подписей, печатей.

5. Передача через каналы связи банков платежных документов от банка поставщика к банку покупателя.

6. Извещение о поступлении документов и передача их для акцепта.

7. Акцепт платежных документов покупателем и передача их в банк для оплаты.

8. Списание с расчетного счета покупателя указанной в платежном требовании суммы, перечисление ее в банк поставщика.

9. Зачисление поступившей от покупателя суммы на расчетный счет поставщика.

10. Выдача банками выписок с расчетных счетов покупателя и продавца (с приложенными к ним платежными документами, с отметкой банков о проведении платежей).

В основном, платежные требования банками исполняются с акцептом (с согласием плательщика на оплату), срок акцепта указывается в платежных документах (согласно договора, но не менее 5 дней, а при отсутствии такого-то - 5 рабочих дней). Без акцепта плательщика расчеты производятся в случаях:

а) установленных законодательством;

б) предусмотренных сторонами по основному договору (или дополнительным соглашением) при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

На период акцепта платежное требование помещается в специальную картотеку документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, или отказа от акцепта (полного или частичного), либо истечения срока акцепта.

Акцепт платежного требования, либо отказ от акцепта оформляется заявлением об акцепте (отказе от акцепта) установленного образца, где четко указывается причина не акцепта.

Если платежное требование акцептовано, то его оплата производится не позднее следующего рабочего дня, если получен полный отказ от акцепта, то платежное требование вместе с заявлением возвращается поставщику через его банк.

Если платежное требование акцептовано частично, то списание сумм с расчетного счета производится в сумме акцепта, в платежном требовании банк обводит сумму цифрами, а рядом указывает сумму списанную согласно акцепта.

Безакцептное списание с расчетного счета производится банком лишь в том случае, если это предусмотрено в договоре на ведение счета или в дополнительном соглашении к договору банковского счета, а также при предоставлении плательщиком сведений о кредиторе, имеющем право выставлять платежные требования без акцепта (в других случаях платежное требование даже при указании на нем «без акцепта» исполняется с акцептом).

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорное взыскание средств установлено законодательством (органами выполняющими контрольные функции, например, налоговой службой);

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях предусмотренных сторонами (при условии предоставления данного права банку плательщиком согласно договора)

Таким образом, при выписке инкассового поручения средства со счетов клиентов списываются без получения дополнительного согласия плательщика.

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную на нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ.

При безналичных платежах могут применятся чеки, выпускаемые банками, они могут быть использованы:

- клиентами данного банка (на основании договора банка с клиентами);

- в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договора банка с клиентами и межбанковских отношений). Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ГК РФ, а также другие реквизиты, необходимых для расчетов через банки и контроля налоговых органов.

Форма чека банками определяется самостоятельно.

Основные правила работы с чеками:

- в качестве плательщика по чеку может быть указан только тот банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

- не допускается отзыв чека до истечения срока, в течении которого он может быть предъявлен к оплате - (10 дней);

- выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;

- чек оплачивается за счет средств чекодателя;

- чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок установленный в законе;

- плательщик-банк обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;

- лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;

- предъявление чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо (оплату) считается предъявлением чека к платежу;

- средства по принятому к оплате чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодателем и банком.

Покупатель

- чекодатель

5


Поставщик

-получатель

средств
1 2 4 9
6б 9

Банк

покупателя

3

7

Банк

поставщика

8
Расчетный счет
Депозит

Схема 4.5 Расчеты чеками

Операционное содержание операции:

1. Заявление покупателя в банк на получение чековой книжки;

2. Выписка покупателем и предъявление в банк платежного поручения на депонирование средств;

3. Депонирование средств, т.е. перечисление их с расчетного счета покупателя на отдельный счет;

4. Выдача покупателю чековой книжки;

5. Отгрузка товара, выполнение работ (осуществляется в присутствии представителя покупателя);

6а. Вручение представителем покупателя чека поставщику;

6б. 6в. Передача чека поставщиком в свой банк, пересылка его в банк покупателя-чекодателя;

7. Перечисление средств с депозита для оплаты чека в банк поставщика;

8. Зачисление поступивших средств на расчетный счет поставщика;

9. Выдача выписок с расчетных счетов поставщику и покупателю.

Данная форма расчетов, как никакая другая, дает возможность покупателю проверить выполнение условий договора, а поставщику гарантирует оплату товара. Однако на оплату чеков сумма замораживается на определенный срок на отдельном счете, отвлекается из оборота. Это не удобно для покупателя, что тормозит развитие данной формы расчетов.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.13-4.15

1. Назовите основные формы безналичных расчетов, применяемые в практике Российских предприятий.

2. Назовите основные способы безналичных расчетов.

3. Какие основные требования предъявляются к заполнению расчетных документов?

4. В чем суть расчетов платежными поручениями?

5. Какие недостатки вы можете назвать при применении платежных поручений для предоплаты?

6. Дайте определение аккредитивной формы расчетов.

7. В чем состоит сущность покрытого и непокрытого аккредитива?

8. Расчеты по инкассо: определение и применяемые документы?

9. В каких случаях банк имеет право произвести безакцептное списание сумм с расчетного счета плательщика?

10. Дайте определение и сущность чековой формы расчетов.

4.16 Виды векселей. Вексельное обращение, основные понятия
вексельного обращения
Одной из форм расчетов применяемой в Российской и за и т.д.................


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.