На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти готовые бесплатные и платные работы или заказать написание уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов по самым низким ценам. Добавив заявку на написание требуемой для вас работы, вы узнаете реальную стоимость ее выполнения.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Быстрая помощь студентам

 

Результат поиска


Наименование:


Контрольная Методика и порядок расчета и оценки страховых резервов ОАО СК Урал-АИЛ, оценка его страхового портфеля и структуры страховых взносов. Определение общей эффективности деятельности исследуемой страховой компании и основные критерии, ее определяющие.

Информация:

Тип работы: Контрольная. Предмет: Банковское дело. Добавлен: 26.09.2014. Сдан: 2010. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


28
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
«Страхование»
Тема: «Оценка финансового состояния страховой организации»
Введение
Сегодня наряду с традиционным назначением страхования - обеспечением экономической защиты страхователей от стихийных природных бедствий, случайных событий технологического и экологического характера, объектами страхования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц, а так же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу третьих лиц (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, финансовых рисков, профессиональной ответственности и др.).
Физические и юридические лица, выступающие в качестве страхователей, испытывают теперь потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в повреждении или гибели основных фондов и оборотных средств. Они так же нуждаются в компенсации недополученной прибыли или дохода из-за вынужденных простоев предприятий, невыполнения договорных обязательств, контрактов и т.д.
В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с дугой - коммерческой деятельностью, приносящей прибыль за счет вложения временно свободных денег в перспективные объекты материального производства, выгодные проекты (строительство скоростных железных дорог, тоннелей и т.д.), на банковские депозиты, закупки акций предприятий и другое. В этих условиях страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной деятельности, стремления получить выгоду, желание рисковать.
Такая важная роль страховых компаний в рыночной экономике, обязывает их уделять особое внимание организации собственных финансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.
Целью контрольной работы являются практическое применение знаний, полученных за время изучения теоретического курса «Страхование», по расчету показателей, характеризующих финансовое состояние страховой организации. В данной работе будет произведена оценка финансового состояния страховой организации ОАО СК «Веско».
1. Расчет и оценка страховых резервов ОАО СК «Урал-АИЛ»

ОАО СК «Урал-АИЛ» - компания, осуществляющая деятельность по страхованию жизни, а также по страхованию, иному, чем страхование жизни. Денежный оборот страховой организации более сложный, чем у других коммерческих структур. Он включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга. Во-первых, страховые выплаты - оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей. Во-вторых, средства, предназначенные для функционирования страховой организации.
Страховые резервы образуются из полученных страховых взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев. ОАО СК «Урал-АИЛ» формирует резерв по страхованию жизни, резерв незаработанной премии, а также резерв убытков.
Определим страховой портфель и структуру распределения страховых взносов согласно тарифным ставкам (таблица 1).
Таблица 1 - Страховой портфель и структура страховых взносов ОАО «Урал-АИЛ»
Виды страхования
Доля, %
Структура тарифа, %
Пбаз
Нетто тариф
РВД
Прибыль
РПМ
Всего
в т.ч. КВ
Страхование жизни
280257
263442
16815
5605
-
-
274652
Страхование иное
266627
-
-
-
-
-
-
1. От несчастных случаев
21330
14931
5546
1067
213
640
19623
2. Имущества
165309
-
-
-
-
-
-
2.1. Здания
33062
24797
7274
1322
661
331
31409
2.2. Грузы
41327
28929
8265
2066
2066
2066
37195
2.3. Автомобили
90920
65462
22730
3637
909
1818
85465
3. Ответственности
79988
-
-
-
-
-
-
3.1. Владельцев транспорта
31995
25596
5439
960
960
-
31035
3.2. Финансовых рисков
47993
35995
7679
2880
1920
2400
42713
Итого
-
459152
73748
17537
6729
7255
522092
Базовая премия рассчитывается по формуле:
, (1)
где: - премия базовая;
- премия брутто;
- комиссионные вознаграждения, выплачиваемые страховым агентам;
- резерв предупредительных мероприятий.
Таблица 2 - Распределение базовой премии по датам поступления страховых взносов
Виды страхования
Пбаз
Доли и даты
0,12 17.01
0,15 13.03
0,3 19.05
0,13 11.08
0,20 12.10
0,10 15.12
Страхование жизни
274652
32958
41198
82396
35705
54930
27465
Страхование иное чем жизнь
1. От несчастных случаев
19623
2355
2943
5887
2551
3925
1962
2. Имущества
2.1 Здания
31409
3769
4711
9423
4083
6282
3141
2.2 Грузы
37195
4463
5579
11159
4835
7439
3720
2.3 Автомобили
85465
10256
12820
25640
11110
17093
8547
3. Ответственности
3.1 Владельцев транспорта
31035
3724
4655
9311
4035
6207
3104
3.2 Финансовых рисков
42713
5126
6407
12814
5553
8543
4271
Итого
522092
62651
78313
156630
67872
104419
52210
Под незаработанной премией понимается часть страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования, выходящих за рамки отчётного периода. Сумма незаработанной премии - это страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового возмещения или страховых сумм в будущем. Резерв незаработанной премии создается по 19 учетным группам и рассчитывается двумя методами: «pro rata temporis» и методом 1/24 (таблица 3). Методом 1/24 рассчитывается РПМ по страхованию грузов и ответственности владельцев автотранспорта. По остальным видам страхования используется первый метод (формула 2):
(2)
где: - резерв незаработанной премии, руб.;
- страховая премия базовая, руб.;
- срок действия договора, дней;
- число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.
Таблица 3 - Расчет резерва незаработанной премии
Виды страхования
РНП
Дата
0,12 17.01
0,15 13.03
0,3 19.05
0,13 11.08
0,20 12.10
0,10 15.12
Страхование жизни
Страхование иное чем жизнь
1. от несчастных случаев
9198
108
353
2237
1559
3065
1876
2. имущества
2.1 здания
14713
173
565
3581
2491
4900
3003
2.2 грузы
18009
186
1162
4185
3022
5889
3565
2.3 автомобили
40034
472
1538
9743
6777
13333
8171
3. ответственности
3.1 владельцев транспорта
14728
155
970
3492
2522
4914
2675
3.2 финансовых рисков
20008
2369
769
4869
3387
6664
4083
Итого
116690
3463
5357
28107
19758
38765
23373
Резерв незаработанной премии на конец отчетного периода составил 171687 тыс. р. В расчетном периоде его величина составила 116690 тыс. р.
Резерв по страхованию жизни рассчитывается ежемесячно, исходя из формулы:
(3)
где: - норма доходности, заложенная в тарифе (i = 0,12);
- нетто-тариф по жизни;
- страховые выплаты.
Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).
Заявленными, но неурегулированными убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены. РЗУ принимается в размере 50% от резерва убытков на конец отчётного года.
РПНУ определяется в размере 10% от заработанной премии, полученной в предшествующем году.
(4)
ЗП = 243240 - (116690 - 116690 ? (23387/266624)) + (171687 - 5942) = 302447 тыс. руб.
РПНУ= 302447?0,10 = 30243 тыс. руб.
Таким образом, резерв убытков составит 35674 тыс. руб. (5431+30243).
Расчет стабилизационного резерва осуществляется по учетным группам 12 и 13: по финансовым рискам и по ответственности владельцев автотранспорта. СР определяется по формуле:
(5)
Рассчитаем СР по финансовым рискам:
(6)
(7)
ФР = (47993 - 47993 ? 0,09) + (171678 ? 0,18 - 5942 ? 0,18) - (20008 - 20008 ? 0,09) - 2400 - 57598 ? 0,18 = 42467
Стабилизационный резерв составляет 60% от финансового результата за отчетный период.
СРф.р. = ФР ? 60% = 42467 ? 0,6 = 25480
Рассчитаем СР по страхованию ответственности владельцев автотранспорта:
ФР = (31995 - 31995 ? 0,09) + (171687 ? 0,12 - 5942 ? 0,12) - (14728 - 14728 ? 0,09) - 57598 ? 0,12 = 28690
СРг.о = 28690 ? 0,6 = 17214
Таким образом, стабилизационный резерв составил 42694 тыс. р.
Далее рассмотрим изменение величин резервов по страхованию жизни, РНП, резервов убытков и РПМ с помощью графика (рисунок 1).
Условные обозначения:
1 - резервы по страхованию жизни;
2 - резерв незаработанной премии;
3 - резервы убытков;
4 - резервы предупредительных мероприятий.
Рисунок 1 - Динамика страховых резервов
Далее проследим динамику величин страховых резервов и долей перестраховщиков, учитывая данные периода прошлого года, отчетного периода, полученные расчетным путем (таблица 4).
Таблица 4 - Динамика страховых резервов и долей перестраховщиков, тыс. р.
Страховые резервы
Код
Периоды
Прошлый
Отчетный
Расчетный
Резерв жизни
01
40958
39242
10156
Резерв незаработанной премии
03
106967
171687
116690
доля перестраховщиков
04
6108
5942
10045
Резерв убытков
05
12981
10861
35674
доля перестраховщиков
06
1259
2354
3147
Резерв предупредительных мероприятий
07
4257
4070
4868
Итого страховых резервов
09
165163
225860
167388
Итого доли перестраховщиков
10
7367
8296
13192
Изобразим данные таблицы 1 с помощью графиков (рисунок 2, рисунок 3).
Условные обозначения:
- резерв незаработанной премии, тыс. р.;
- доля перестраховщиков в РНП, тыс. р.
Рисунок 2 - Динамика и структура резерва незаработанной премии
Таким образом, в расчетном периоде по сравнению с отчетным наблюдается снижение размера резерва незаработанной премии, но при этом доля перестраховщиков больше, чем в предшествующем и отчетном периодах.
Условные обозначения:
- резервы убытков, тыс. р.;
- доля перестраховщиков в РУ, тыс. р.
Рисунок 3 - Динамика и структура резервов убытков
2. Расчет финансового результата

Общая эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Финансовая деятельность страховой компании оценивается на основе анализа ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: финансовый результат от проведения страховых операций, финансовый результат от проведения инвестиционной деятельности и финансовый результат от прочей деятельности.
Конечный финансовый результат деятельности компании - это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.
Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.
ОАО СК «Урал-АИЛ» в расчетном периоде получило прибыль в размере 9177 тыс. р. от операций по страхованию жизни. В отчетном периоде данная прибыль составила всего 420 тыс. р., а в прошлом - организация получила убыток 26273 тыс. р.
От операций по страхованию, иному чем страхование жизни страховая организация во всех трех периодах получила прибыль. Наибольшая прибыль наблюдается в расчетном периоде, она составляет 117480 тыс. р.
И, наконец, нераспределенная прибыль от обычной деятельности ОАО СК «Урал-АИЛ» в расчетном периоде составила 52947 тыс. р.
Условные обозначения:
1 - нераспределенная прибыль прошлого периода, тыс. р.;
2 - нераспределенная прибыль отчетного периода, тыс. р.;
3 - нераспределенная прибыль расчетного периода, тыс. р.
Рисунок 4 - Динамика величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) ОАО СК «Урал-АИЛ»
3. Оценка финансового состояния ОАО СК «Урал-АИЛ»

3.1 Финансовая устойчивость организации

Финансовую устойчивость страховой компании нельзя рассматривать на основании какого-либо одного показателя без учета взаимосвязей с другими. В зависимости от срока страхования приоритетное значение имеет текущее финансовое положение страховщика или результаты его деятельности на перспективу. Основными показателями финансовой устойчивости являются:
1) Доля собственного капитала:
(8)
2) Доля привлеченного капитала:
(9)
3) Доля обязательств страховой компании:
(10)
4) Коэффициент достаточности собственного капитала:
(11)
Рассчитаем данные показатели за три периода, и результаты расчетов представим в таблице 2.
По результатам расчетов следует отметить, что в отчетном периоде наблюдается снижение доли собственного капитала в общем капитале по сравнению с прошлым периодом, а в расчетном периоде по сравнению с отчетным наблюдается увеличение доли собственного капитала, что характеризует повышение финансовой устойчивости страховой организации. Но тем не менее, предприятие является неустойчивым, поскольку данный показатель должен быть более 0,5, а в каждом из трех рассматриваемых периодов этот показатель ниже нормального значения.
Что касается доли привлеченного капитала, то в прошлом и отчетном периодах этот показатель существенно выше нормы в 0,4. Наиболее приближен к данному значению показатель расчетного периода - 0,646, который снизился по сравнению с двумя предыдущими периодами.
При этом доля обязательств постепенно повышается: в расчетном и отчетном периодах обязательства составляют около 7%, в прошлом - около 3%.
По результатам расчетов в расчетном периоде наблюдается существенное увеличение достаточности собственного капитала. В отчетном периоде достаточность собственного капитала уменьшилась по сравнению с прошлым периодом. Несмотря на это, коэффициент остается достаточно низким на протяжении прошлого и отчетного периодов, тем самым значительно снижая финансовую устойчивость компании. Данный показатель должен быть больше или равен 1, только такой показатель свидетельствует о финансовой устойчивости компании. И в расчетном периоде показатель достаточности собственного капитала почти достиг 1, а именно 0,943.
Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости ОАО СК «Урал-АИЛ»
Показатели финансовой устойчивости
Код
Периоды
Прошлый
Отчетный
Расчетный
Доля собственного капитала
01
0,215
0,163
0,282
Доля привлеченного капитала
02
0,754
0,771
0,646
Доля обязательств страховой организации
03
0,031
0,066
0,072
Достаточность собственного капитала
04
0,299
0,22
0,466
Далее рассмотрим структуру пассивов организации за три периода на диаграмме (рисунок 5, 6, 7) и динамику коэффициента достаточности СК.
- доля собственного капитала, %;
- доля привлеченного капитала, %;
- доля обязательств, %.
Рисунок 5 - Структура пассивов организации в прошлом периоде
- доля собственного капитала, %;
- доля привлеченного капитала, %;
- доля обязательств, %.
Рисунок 6 - Структура пассивов организации в отчетном периоде
- доля собственного капитала, %;
- доля привлеченного капитала, %;
- доля обязательств, %.
Рисунок 7 - Структура пассивов организации в расчетном периоде
Условные обозначения:
1 - достаточность собственного капитала в прошлом периоде;
2 - достаточность собственного капитала в отчетном периоде;
3 - достаточность собственного капитала в расчетном периоде.
Рисунок 8 - Динамика коэффициента достаточности собственного капитала
Анализ финансовой устойчивости ОАО СК «Урал-АИЛ» показал, что в капитале организации за прошлый и отчетный период преобладает привлеченный капитал, но в динамике его величина снижается и в расчетном периоде составляет около 65%. Собственный капитал в расчетном периоде составляет около 28%. Обязательства страховой организации в динамике увеличиваются. Показатель достаточности собственного капитала говорит о том, на сколько организация обеспечена собственными источниками формирования имущества. Данный показатель во всех периодах меньше 1, что говорит о недостаточности собственного капитала. В расчетном периоде его величина достигла 0,466.
3.2 Показатели ликвидности организации


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.