На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


отчет по практике сторя Ощадбанку, структура флї його обласного управлння. Бухгалтерський облк органзаця оперативної дяльност. Документування операцй, види рахункв та операцї за ними. Органзаця роботи банкоматв в установах Ощадбанку України.

Информация:

Тип работы: отчет по практике. Предмет: Банковское дело. Добавлен: 26.09.2014. Сдан: 2009. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


38
ВСТУП
Я, Стасюк Катерина Петрівна, навчаюсь на ІІ курсі Міжрегіональної Академії управління персоналом, проходила навчальна практику в Білозерському відділенні ВАТ «Ощадний банк України».
Розпочинаючи свою практику я сподівалася поглибити свої теоретичні знання, ознайомитися зі структурою банку, здобути навичок економіста та бухгалтера. Також ставилося за мету перевірити правильність вибору майбутньої професії.
Основною задачею моєї навчальної практики було розглянути такі питання:
1. історію банку;
2. цілі та задачі банку, його роль та місце в економіці України;
3. структуру банку;
4. організація бухгалтерського обліку в банку;
5. організація роботи банкоматів.
Для розв'язання цих задач я співпрацювала з керуючою банку, бухгалтерами та економістами відділу бухгалтерського обліку та звітності та відділу наступного контролю. Вони надавали мені необхідні інструктивні матеріали та пояснення до них.
РОЗДІЛ 1. ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ
1.1 Історія Ощадбанку
Ощадна справа - це діяльність, безпосередньо пов'язана із заощадженням, накопиченням і використанням грошей. Кожна людина так чи інакше зацікавлена в розумному заощадженні коштів та збільшенні свого добробуту. З огляду на історію виникнення ощадних кас можна зробити висновок, що і два століття тому люди піклувалися про покращення свого життя так само, як і зараз, і не остання роль у цьому належала саме ощадній справі.
 У Західній Україні заощадження приватних осіб приймали окружні каси губернаторства. В 1783 році такі ж каси було засновано в Галичині. Згідно зі спеціальним цісарським привілеєм у 1843 році у Львові започатковує діяльність Галицька ощадна каса, гаслом якої було "Працюй та заощаджуй". Гарантом повернення коштів на першу вимогу та своєчасної виплати процентів для вкладників був Крайовий Сейм.
 Значний вплив на розвиток ощадних кас на Заході України мав Австро-Угорський державний банк. Так, у Статуті ощадної каси міста Тернополя було зазначено, зокрема, що "...метою її створення є надання заможним верствам населення можливості безпечного збереження коштів і отримання процентів...". Необхідно додати, що така мета була дуже доречною для того часу, оскільки послугами ощадкас користувалися заможні громадяни.
 Війна 1914 року негативно позначилась на фінансово-банківській системі Західної України. Подальший розподіл території держави призвів до зруйнування єдиної мережі кас. Тільки після реформи 1924 року відновився розвиток ощадних кас на західних землях.
 На відміну від західної частини України, на Сході ощадних кас було небагато і розміщувалися вони переважно у великих містах. В 1782 році, за рік до появи Галицької ощадної каси, було відкрито касу в Одесі - першу на східній території України. Примітною особливістю східноукраїнських ощадкас того часу було те, що вони не давали позик у приватні руки. Залучені у населення кошти ощадкаси направляли виключно на підтримку державного кредиту. Так тривало до 1895 року, коли було прийнято новий Статут (перший Статут - 1842 року), згідно з яким каси офіційно почали називати державними.
 Цікаво, що клієнт мав право робити внески на книжку в будь-якій частині імперії. Право користування ощадкнижкою мали також й неповнолітні. Загалом на 1889 рік у Східній Україні діяло 125 ощадних кас (більшість - у Чернігівській губернії), які працювали при скарбницях. Як самостійні установи ощадкаси були лише у Києві, Харкові, Одесі та деяких інших великих містах.
 У період 1917-1921 років ощадкаси Східної України було ліквідовано і відновлено після входження України до Союзу - в 1922 році.
Ощадні каси радянського взірця розміщували облігації, проводили вкладні операції, сприяли впровадженню червінців і їх обміну в 1924 році на карбованці. Крім цього, до повноважень ощадкас входило страхування заробітної плати робітників від знецінення.
Потрібно зазначити, що після 1932 року ощадкаси перетворились на монопольні кредитні установи, що різнобічно залучали грошові кошти населення для державних потреб. Подальшому розвитку ощадних кас завадила війна, яка спричинила закриття та евакуацію ощадних установ, втрату книжок вкладників та інших документів. Обмеження щодо видачі готівки з вкладів були зняті після 19 січня 1944 року, і вклади почали видавати на першу вимогу вкладника.
 Істотні зміни в діяльності ощадкас відбулись у 1963 році, коли мережу Держтрудощадкас СРСР було передано Мінфіну у відання Держбанку. В результаті зміни підлеглості ощадкаси припинили передавати вклади у держбюджет і почали використовувати їх на створення єдиного союзного позичкового фонду (частка України в 1970 році - 19,6%). З 1972 року в ощадкасах запроваджується повний госпрозрахунок.
 Наприкінці 70-х і особливо у 80-ті роки стрімко зростають доходи населення, і як результат, його заощадження. Інфляція зумовила реформування банківської системи 1988 року, і мережа ощадкас трансформувалась в установи Ощадбанку СРСР.
У 1991 році Україна виходить зі складу Радянського Союзу і проголошує свою незалежність. З проголошенням незалежності України Ощадбанк відокремлюється від Ощадбанку СРСР.
 Після прийняття 20 березня 1991 року Закону України "Про банки та банківську діяльність" Ощадний банк України набув спеціального статусу.
 31 грудня 1991 року Ощадбанк зареєстровано як самостійну банківську установу в Національному банку України -"Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України”.
 Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 1999 р. на виконання розпорядження Президента України від 20 травня 1999 р. Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України перетворено у відкрите акціонерне товариство "Державний ощадний банк України"(скорочена назва - Ощадбанк).
 На сьогодні Ощадбанк - єдиний серед українських банків, який має закріплену законом державну гарантію збереження вкладів громадян та їх видачі за першою вимогою.
1.2 Програма розвитку Ощадбанку
Відтворення ідеї тривалого заощадження коштів населення на принципах справедливої дохідності та надзвичайної надійності, розвиток економіки України та забезпечення інтересів її громадян.
Ощадний банк відіграє важливу соціальну та економічну роль для держави і суспільства в цілому. Сутність Банку відтворюється у виконанні таких функцій:
1. отримання прибутку та збільшення цінності для свого акціонера;
2. задоволення потреб масової клієнтури, включаючи головним чином громадян України, в гарантованому заощадженні та накопиченні коштів;
3. реалізація попиту на банківські послуги з боку фізичних осіб, корпоративних клієнтів приватної та державної форм власності;
4. реінвестиція залучення коштів в українську економіку;
5. виконання функції агента державної гарантії повернення заощаджень;
6. підтримка державної функції забезпечення економічного суверенітету;
7. обслуговування державних програм соціального та економічного розвитку, базуючись на загальних засадах комерційної діяльності;
8. в межах державної програми соціальної підтримки обслуговування верств населення, як правило, з найнижчими доходами, що не мають альтернативної можливості отримувати банківські послуги.
Ощадбанк є однією з інвестицій держави, отже, вкладення додаткового капіталу мають бути так само прибутковими для держави, як і в інші напрями її інвестування.
На даний момент питання нарахування дивідендів є неврегульованим, тому Ощадбанком пропонується зафіксувати фіксований відсоток, що має нараховуватись щорічно на будь-яке поповнення капіталу. Це дасть змогу врегулювати механізм компенсаторних та інших виплат у рамках відносин із державою.
Банк провадить планування своєї роботи, розраховуючи на проведення повної реінвестиції прибутку та нарахованих дивідендів до власного капіталу.
Заборгованість за знеціненими вкладами колишнього Ощадбанку СРСР визнана державою та не відноситься до зобов'язань Ощадбанку України. Однак фактично виплати здійснюються через Ощадбанк, оскільки облікові реєстри цих вкладів зберігаються в базах даних та приміщеннях його філій. Проведення виплат є суттєвим навантаженням для операційних підрозділів Банку, оскільки забирає час операційних працівників і зменшує можливості Банку з продажу прибуткових продуктів.
Банк планує спростити та поліпшити процес обслуговування вкладів колишнього Ощадбанку СРСР, насамперед, за допомогою автоматизації. Також за окремим погодженням із державою планується проведення інвентаризації вкладів.
Ощадний банк є єдиним банком в Україні, в якому повернення вкладів фізичних осіб гарантується державою. Відносно інших банків діє система гарантування вкладів, яка забезпечує гарантії щодо дуже обмеженої суми, що робить її недостатньо ефективною. Ощадбанк бере активну участь у поліпшенні системи гарантування вкладів і розглядає варіанти приєднання до неї за умови її можливості захистити інтереси вкладників на достатньому рівні.
До 2010 року відбудувати державний Ощадний банк України як фінансово стійку установу, яка обслуговує своїх клієнтів на новому рівні якості і ефективно виконує функції, належні своїм місії, ролі та сутності в економічному просторі України.
Стратегічні завдання:
1. стати ефективним інструментом успішного просування державних пріоритетів, забезпечити реалізацію низки успішних проектів, пов'язаних з державними ініціативами;
2. забезпечити позиції лідера з обслуговування розрахунково-касових операцій;
3. утримати вагомі позиції на ринку роздрібних банківських послуг, при цьому збільшити портфель кредитів фізичним особам у 5 разів та наростити портфель залучень від фізичних осіб у 2.5 раза;
4. залишитись мінімальним джерелом ризику для держави, включаючись серед іншого, зменшення відношення суми розрахункового резерву до кредитного портфеля фізичних осіб до рівня 2.3% та утримання показника відношення суми розрахункового резерву за новими кредитами юридичним особам до відповідного портфелю на рівні не більше 4%;
5. забезпечити активну позицію Банку на ринку корпоративних клієнтів, насамперед, збільшити кредити юридичним особам 7.5 раза;
6. забезпечити стовідсоткове формування резервів відповідно до вимог Національного банку України;
7. забезпечити показник адекватності капіталу на рівні не менше 11% протягом усього періоду реалізації програми розвитку;
8. підвищити внутрішню ефективність шляхом удосконалення та впорядкування бізнес-процесів та банківських технологій. Зменшити відношення накладних витрат до чистого операційного доходу до рівня 77%;
9. збільшити показник чистого прибутку до оподаткування на одного працівника не менше 9000гривень.
1.3 Структура ТВБВ №10021/107 філії-обласного управління ВАТ «Ощадбанк»
1. Керуючий відділенням;
2. бек-офіс ( відділ бухгалтерського обліку та звітності): головний бухгалтер та бухгалтер І категорії;
3. відділ наступного контролю: бухгалтер;
4. відділ операційної частини: старший касир, старший контролер, касир-контролер підмінний;
5. відділ активно-писивних операцій: два економісти І категорії.
До складу обласного відділення входить 17 районних філій. В свою чергу Білозерська філія включає в себе 8 відділень в селах району.
РОЗДІЛ 2. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК В ОЩАДНОМУ БАНКУ
2.1 Організація оперативної діяльності
Банк - відкрите акціонерне товариство «Державний ощадний банк України;
банківські операції - операції банків, що визначені статтею 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність»;
операційна діяльність - сукупність технологічних процесів, пов'язаних з документуванням інформації за операціями установи Банку, проведенням їх реєстрацій у відповідних регістрах, перевірянням, вивірянням та здійсненням контролю з операційними ризиками;
операційний день - діяльність установи Банку протягом робочого дня, що пов'язана з реєстрацією, перевірянням, вивірянням, обліком, контролем операцій (у тому числі приймання від клієнтів документів на переказ і документів на відкликання та здійснення їх оброблення, передавання та виконання) з відображенням їх у балансі філії Банку. Тривалість операційного дня встановлюється керівником філії Банку самостійно;
операційний ризик - ризик втрат внаслідок неадекватності або збоїв у внутрішніх процесах, інформаційних системах, дії людського фактора або, як наслідок, зовнішніх подій;
операційний час - частина операційного дня Банку, протягом якої відбувається обслуговування клієнтів, у тому числі приймаються документи на переказ і документи на відкликання, що мають бути оброблені, передані та виконані. Початок та кінець операційного часу встановлюються згідно з розпорядженням керівника (його заступника) Банку (філії Банку) з урахуванням режиму роботи платіжних систем і доводяться до відома клієнтів;
операція - дія, або подія, внаслідок якої відбуваються зміни у фінансовому стані установи Банку та яка відображається за балансовими та позабалансовими рахунками установи Банку;
первинний документ - документ, який містить відомості пор операцію та підтверджує її здійснення;
ТВБВ - територіально відокремлене без балансове відділення, яке не є юридично особою, діє від імені Банку на підставі положення про установу, не має окремого балансу та здійснює операції, передбачені положенням про цю установу на підставі письмового дозволу, наданого Банком, підпорядковане філії, на балансі якої відкрите;
Філії Банку - відокремлені структурні підрозділи, що виділені на окремий баланс: регіональні управління, філії-відділення.
1. Керівник Банку (філії Банку) організовує операційну діяльність таким чином, щоб забезпечити:
розподіл обов'язків та повноважень щодо здійснення операцій;
належне документування всіх операцій (складання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку). Якщо документування операцій здійснюється з використанням інформаційних технологій, то відповідне програмне забезпечення має забезпечувати введення протоколу про всі операції та дії відповідальних працівників у захищеній від модифікації формі;
своєчасне, повне та достовірне відображення операцій у регістрах бухгалтерського обліку;
накопичення та надання докладної інформації за кожною операцією з обов'язковим зазначенням даних про її учасників, з визначенням балансових і позабалансових вимог та зобов'язань, можливих змін за цими операціями, сум нарахованих, отриманих або сплачених доходів та витрат, а також інших параметрів, що забезпечують складання звітності Банку;
дотримання вимог Облікової політики Банку;
дотримання лімітів на здійснення окремих операцій;
визначення наявних та можливих операційних ризиків та управління ними;
виконання необхідних процедур внутрішнього контролю;
зберігання інформації про всі операції установи Банку;
цілісність та достовірність інформації усіх операцій;
формування та зберігання первинних документів, облікових регістрів, звітів відповідно до вимог законодавства України.
2. Керівник філії діє на підставі Положення про філію та довіреності, виданої Банком, у своїй діяльності керується актами законодавства України, нормативно-правовими актами Національного банку України, рішеннями наглядової ради та правління Банку, наказами та розпорядженнями керівництва Банку.
3. Банк відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність», на підставі банківської ліцензії та письмового дозволу і додатка до дозволу, наданих Національним банком України, здійснює банківські та інші операції.
4. Посадова інструкція на кожного відповідального виконавця складається та затверджується відповідно до вимог Положення про посадову інструкцію працівника ВАТ «Ощадбанк», затвердженого постановою правління від 04.10.2004 № 116. Кожний відповідальний виконавець ознайомлюється зі своєю посадовою інструкцією під розпис.
5. У посадовій інструкції зазначаються функції, основні завдання та обов'язки, права, повноваження, взаємовідносини відповідального виконавця з іншими працівниками підрозділами Банку та його відповідальність.
6. З метою забезпечення первинного контролю за операціями визначені нижче документи підписуються в обов'язковому порядку:
а) керівником філії Банку або особою, на яку покладено відповідні повноваження:
заява на відкриття рахунку клієнтам - суб'єктам господарювання;
заява на видачу розрахункової чекової книжки;
розпорядження на видачу кредитів;
первинні документи, що є підставою для здійснення філією сплати коштів за фінансовою та господарською діяльністю тощо;
розрахункові відомості з нарахування заробітної плати та інших виплат працівникам;
меморіальні ордери на загальну суму списків для зарахування коштів на рахунки клієнтів, що отримані безготівковим шляхом на рахунок установи Банку;
меморіальні ордери на переказ сум компенсації грошових заощаджень;
списки на зарахування пенсій та допомог на рахунки військовослужбовців;
видаткові позабалансові ордери на списання у встановленому порядку збиткової заборгованості з клієнтами;
розпорядження на здійснення розрахунків з передачі коштів між філіями Банку;
б) головним бухгалтером філії, його заступником або особою, на яку покладено відповідні повноваження:
заява на відкриття рахунку клієнтам - суб'єктам господарювання;
заява на закриття рахунку клієнтам - суб'єктам господарювання;
заява на видачу розрахункової чекової книжки;
розрахункові документи клієнтів, поверненні без виконання;
меморіальні ордери сум до з'ясування;
меморіальні ордери по виправних та корегуючи проведеннях;
документи з приймання та відправки готівки і цінностей, які зберігаються у сховищі цінностей;
розрахункові документи за операціями з основними засобами, нематеріальними активами та іншими необоротними матеріальними активами;
розрахункові відомості по нарахуванню заробітної плати та інших виплат працівникам;
розрахункові документи за операціями дебіторської та кредиторської заборгованості;
меморіальні ордери на переказ сум компенсації грошових заощаджень;
зведені довідки про касові обороти;
заява на купівлю-продаж безготівкової іноземної валюти;
списки на зарахування пенсій та допомог на рахунки військовослужбовців;
видаткові позабалансові ордери на списання у список заборгованості з клієнтами;
розпорядження на розподіл бланків суворого обліку між установами Банку.
7. Перелік операцій, що підлягають додатковому контролю, передбачено Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в установах ВАТ «Ощадбанк».
В обов'язковому порядку контролюючим працівником підписуються такі документи:
грошові чеки із чекових книжок клієнтів;
реєстри трансакцій за операціями з платіжними картками;
заявки на отримання підзвіт бланків суворого обліку (чистих бланків платіжних карток);
заяви на продаж іноземної валюти та банківських металів;
меморіальні ордери за транзитними рахунками;
заяви на терміновий переказ готівки в сумі понад 5000грн.;
розрахунково-касові документи за фінансовими операціями, які підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу;
пенсійні листи військовослужбовців та доручення на виплату їм одноразової допомоги.
8. Керівник Банку(філії Банку) зобов'язаний забезпечити контроль за належним зберіганням використанням ключової інформації, печаток, штампів, ключів, пломбірів і бланків суворого обліку відповідальними особами таким чином, щоб уникнути їх втрат або використання метою зловживання.
9. Облік та збереження ключової інформації, засобів криптозахисту мають здійснюватися адміністраторами захисту інформації та відповідальними за використання засобів криптозахисту відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України та локальних нормативно-правових актів Банку.
10. Керівником установи Банку або особою, що визначається згідно з його розпорядженням (крім касирів, завідуючого касою і бухгалтерських працівників), здійснюється реєстрація печаток і ключів від сховища цінностей, пломбірів, кліше, іменних штампів касирів у книгах, передбачених Порядком організації касової роботи в установах ВАТ «Ощадбанк», затвердженим постановою правління від 29.01.2004 №11-1 (із змінами і доповненнями).
Передача пломбірів, печаток, ключів та штампів здійснюється в разі їх заміни або передачі в користування іншій особі, про що робиться запис у спеціальній книзі.
11. Наказом по установі Банку призначаються посадові особи, відповідні за зберігання готівки операційної каси та інших цінностей у сховищі цінностей.
12. Ліміти залишків готівки національній валюті в касах установ Банку розраховуються згідно Методики розрахунку та встановлення лімітів залишків готівки в національній валюті в касах установ ВАТ «Державний ощадний банк України», затверджений протоколом КУАП №0111-19 від 22.11.2001 (із змінами і доповненнями).
2.2 Документування операцій
Операції, які здійснюються установами Банку, повинні бути належним тином задокументовані.
Підставою для відображення операцій в бухгалтерському обліку є первинні документи, оформлені та підписані у встановленому порядку.
Первинні документи повинні бути складені в момент проведення операції або, якщо це неможливо, безпосередньо після її завершення в паперовій та/або електронній фермі.
Для контролю та впорядкування обробленої інформації за операціями на підставі первинних документів складаються зведені документи. Первинні документи класифікуються залежно від виду операцій та типу контрагентів за такими ознаками:
за місцем складання:
зовнішні (одержані від клієнтів, державних виконавців та інших банків);
внутрішні (оформлені в уставові Банку);
за змістом:
касові;
розрахункові (для здійснення безготівкових розрахунків із банками, клієнтами, списання коштів з рахунків та внутрішньобанківських операцій).
Первинні документи, які складені з помилками або не містять вичерпної інформації, до виконання не приймаються.
Внесення виправлень до первинних документів не допускається, крім випадків, ще визначені нормативно-правовими актами Національного банку України,
У первинних документах, на основі яких здійснюються запис в бухгалтерському обліку, зазначаються:
номери кореспондуючих рахунків за дебетом та кредитом;
дата виконання операції;
зміст операції;
сума операції;
підпис відповідального виконавця;
підпис контролюючого працівника, якщо операція підлягає додатковому контролю;
підпис уповноваженої
До касових документів належать: заява на переказ готівки (додаток А), прибутково-видатковий касовий ордер, заява на видачу готівки, прибутковий касовий ордер(додаток В), видатковий касовий ордер, грошовий чек, рахунки на сплату платежів та документи, встановлені відповідною платіжною системою для відправлення переказу готівки та отримання його в готівковій формі.
Валютно-обмінні операції, а також операції з банківськими металами та платіжними картками здійснюються на підставі касових документів, визначених іншими нормативно-правовими актами Національного банку України.
Документи на отримання та видачу готівкових коштів складаються відповідно до вимог Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 № 337 (із змінами і доповненнями).
Касові документи за операціями юридичних та фізичних осіб відображаються в касовому журналі (операційному щоденнику), який формується автоматизовано або вручну.
Касові ордери за внутрішньобанківськими операціями виписуються відповідальними працівниками за фактом виконання операції.
Розрахункові документи застосовуються установами Банку для здійснення і відображення в обліку операцій за безготівковими розрахунками відповідно до вимог нормативне-правових актів Національного банку України.
До платіжних інструментів (паперових або електронних), що використовуються для безготівкових розрахунків, належать такі розрахункові документи: меморіальні ордери(додаток С); платіжні доручення; платіжні вимоги-доручення; платіжні вимоги; розрахункові чеки; акредитиви; інші документи, що визначаються нормативно-правовими актами Національного банку України,
Внутрішньобанківські операції оформляються меморіальними ордерами та іншими документами, що складаються установами Банку відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України, локальних нормативно-правових актів і процедур Банку.
Касовими документами оформлюються операції з приймання і видачі готівки. Вони діляться на приходні та видаткові. До приходних належать оголошення на внесення готівки в касу банку, приходний касовий ордер тощо; до видаткових -- грошовий чек на отримання готівки і видатковий касовий ордер(додаток D). Меморіальні документи використовуються для безготівкових перерахувань за рахунками. Це розрахункові документи, що надаються банку клієнтами (платіжні доручення, вимоги-доручення, розрахункові чеки), меморіальні ордери та ін. До позабалансових документів належать приходні та видаткові позабалансові ордери (додаток Е). Цими документами оформлюються приймання та видача коштовностей і документів, що зберігаються в касі та сховищі.
1. З метою забезпечення здійснення операцій відповідно до розподілу обов'язків, своєчасного формування та одержання первинних документів, відображення інформації про операції в облікових регістрів та виконання процедури контролю встановлюються правила документообороту за операціями з урахування вимог нормативно-правових актів Національного банку України, умов договорів між Банком та клієнтом, у тому числі з банками-кореспондентами.
2. Правильна організація документообороту в установах Банку забезпечує ефективність внутрішнього контролю операцій, прискорення обіговості коштів у розрахунках, рівномірне навантаження працівників установ Банку, найкоротший шлях проходження документів без повторного їх передавання одному й тому ж виконавцеві.
3. Документообороту за операціями установ Банку включає такі етапи:
перевірка законності операції;
перевірка форми та звіту документів, визначення можливості виконання операції залежно від залишку коштів на рахунку;
оформлення (створення )документів;
правила виконання документа:
підписання документів відповідальним виконавцем, в окремих випадках - контролюючим працівником;
рух документа по структурних підрозділах і робочих місцях, його обробка і використання для облікових записів;
автоматизоване опрацювання документів та їх відображення в бухгалтерському обліку;
групування документів за балансовими та позабалансовими рахунками, брошурування в папки для здавання в поточний архів;
передача документів до архіву.
Перший примірник документа, на підставі якого здійснюється операція, зберігається в документах дня установи Банку.
4. Організація документообороту на стадії складання і руху включає вибір форм первинних документів за кожним об'єктом обліку, а також технічних засобів і способів складання первинних документів, визначення відповідальних осіб за правильне і своєчасне складання первинного документа, визначення часу на документування.
5. Схема документообороту має передбачати оптимальну кількість структурних підрозділів і виконавців, через яких проходить кожний первинний документ, термін знаходження його у підрозділі.
У схемі зазначаються час оформлення документа, правила його виконання та проходження через відповідні служби установи Банку, строки передавання документа від одного виконавця до іншого
6. Основні принципи побудови схеми документообороту:
документ складається в момент виконання операції, а якщо це неможливе - безпосередньо після її закінчення; час проходження документів від місця складання до бухгалтерської служби установи Банку має бути мінімальним, а надходження документів - рівномірним.
7. Схема документообороту розробляється структурними підрозділами установи Банку, що здійснюють супроводження відповідних операцій. Схема документообороту погоджується головним бухгалтером та затверджується керівником установи Банку.
2.3 Види рахунків та операції за ними
Поточні рахунки
1. За поточними рахунками в національній валюті фізичних осіб-резидентів здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору банківського рахунку та вимог законодавства України, які не пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності.
З цих рахунків забороняється перерахування коштів на будь-які рахунки фізичних осіб-нерезидентів, крім рахунків нерезидентів-інвесторів.
(Абзац другий пункту 4.1 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк" від 23.10.2006 №99-1) Видаткові операції за поточним рахунком, відкритим на користь третьої особи, здійснюються лише після ідентифікації особи, на користь якої відкрито рахунок.
2. На поточні рахунки у національній валюті фізичних осіб-нерезидентів зараховуються такі кошти:
* оплата праці, матеріальна допомога, відшкодування витрат власних коштів у відрядженні, авторські гонорари, премії, призи, одержані від юридичної особи-резидента та предст и т.д.................


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.