На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Сущност и причины формирования резервов на возможные потери по ссудам, рассмотрение порядка формирования резервов на снижение кредитного риска в соответствии с нормативными документами Банка России

Информация:

Тип работы: Диплом. Добавлен: 21.10.11. Страниц: 119. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ 7
1.1 Кредитный риск как основная причина формирования резервов на возможные потери по ссудам 7
1.2 Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам 20
ГЛАВА 2. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ Г. ПОКАЧИ ФИЛИАЛА ОАО «ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК» ХАНТЫ-МАНСИЙСК 34
2.1. Характеристика деятельности ОАО «Ханты - Мансийский Банк» 34
2.2. Порядок оценки кредитного риска и определения категории качества ссуд для целей формирования резервов на возможные потери по ссудам в Дополнительном офисе г. Покачи филиала ОАО «Ханты- Мансийского Банка» г. Ханты-Мансийск 44
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАБОТЫ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ Г. ПОКАЧИ ФИЛИАЛА ОАО «ХАНТЫ – МАНСИЙСКИЙ БАНК» Г. ХАНТЫ-МАНСИЙСК. 64
3.1. Проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам в Дополнительном офисе г. Покачи филиала ОАО «Ханты – мансийский Банк» г. Ханты-Мансийск 64
3.2. Рекомендации по совершенствованию процесса формирования резервов на возможные потери по ссудам в Дополнительном офисе ОАО «ХМбанк» 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 77
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 83
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 84
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 88
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 89
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 90
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 92
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 97
ПРИЛОЖЕНИЕ 8 101
ПРИЛОЖЕНИЕ 9 103
ПРИЛОЖЕНИЕ 10 105
ПРИЛОЖЕНИЕ 11 106
ПРИЛОЖЕНИЕ 12 107
ПРИЛОЖЕНИЕ 13 108
ПРИЛОЖЕНИЕ 14 116


ВВЕДЕНИЕ
Банковское дело – это сфера деловой активности, получение прибыли в которой неизбежно связано с риском. Ведущее значение среди всех банковских рисков занимает кредитный риск, а последствия его влияния всегда негативно сказывается на финансовом положении коммерческого банка. По разным оценкам на него приходится более 60 % банковских рисков.[51, c.16]
В связи с этим, в целях снижения негативного воздействия кредитного риска, все коммерческие банки в Российской Федерации формируют резервы на возможные потери по ссудам. В настоящее время основным нормативным документом, определяющим порядок формирования резервов по ссудам, является Положение №254-П от 26 марта 2004 года «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». В данной работе под резервированием будем понимать процесс формирования резервов на возможные потери по ссудам.
Исходя из вышесказанного, можно определить цель и задачи данной дипломной работы. Целью исследования дипломной работы является раскрытие сущности и причин формирования резервов на возможные потери по ссудам, рассмотрение порядка формирования резервов на снижение кредитного риска в соответствии с нормативными документами Банка России и на примере Дополнительного офиса г. Покачи филиала ОАО «Ханты-Мансийский Банк» Г. Ханты-Мансийск», а также выявление проблем, встречающихся при осуществлении данного процесса и разработка рекомендаций по их устранению. Цель исследования определяет постановку следующих задач:
- дать понятие и рассмотреть основные виды банковских рисков;
- раскрыть сущность кредитного риска, как основного риска в деятельности коммерческого банка, а также рассмотреть его разновидности;
- определить экономическую природу резервов на возможные потери по ссудам;
- дать общую характеристику ОАО «ХМбанк» и его филиала;
- рассмотреть порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам в филиале ОАО «ХМбанк» и выявить основные проблемы;
- предложить рекомендации по совершенствованию этого процесса.
Предмет отношения по поводу формирования резервов для снижения кредитного риска банков.
Объектом исследования данной работы является Дополнительный офис г. Покачи филиала ОАО Ханты-Мансийский Банк г.Ханты-Мансийск, а предметом исследования является процесс формирования резервов на возможные потери по ссудам.
В процессе написания данной дипломной работы были использованы методы анализа, описательный, сравнительный и статистический методы.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Во введении отражена актуальность данной темы, сформулированы цель и задачи дипломной работы, определен объект и предмет исследования.
Первая глава является теоретической, в ней раскрывается сущность кредитного риска, как основной причины формирования резервов на возможные потери по ссудам, выявляются факторы кредитного риска и основные методы минимизации крединого риска. Раскрывается экономическая природа резервов на возможные потери по ссудам, а также порядок формирования этих резервов.
Вторая глава практическая в которой дается общая характеристика объекта исследования (ОАО «ХМбанк») и рассматривается, на примере филиала ОАО Ханты- Мансийский Банк, порядок оценки кредитного риска в целях формирования резервов на возможные потери по ссудам.
В третьей главе дипломной работы определены основные проблемы рассматриваемого процесса, а так же предложены некоторые рекомендации по решению выявленных проблем.
В заключении сформулированы основные выводы по всей дипломной работе.
Библиографический список содержит нормативные документы; учебники таких авторов как Жуков Е.Ф., Белоглазова Г.Н., Жарковская Е.П., Лаврушин О.И., Тагирбеков К.Р. и др.; научные статьи из журналов «Деньги и кредит», «Банковское дело» и др.; материалы сети ИНТЕРНЕТ.
В приложениях представлены сравнительные таблицы, рисунки, дополнительная информация, практический пример.



ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ

1.1 Кредитный риск как основная причина формирования резервов на возможные потери по ссудам

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.
Термин «риск» в толковых словарях русского языка определяется как «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастливый исход», а также «рисковать – принимать на себя всю ответственность, все последствия чего-либо», т.е. в основе риска лежит неуверенность в будущем.[16, с.679]
Вопрос об определении банковского риска является дискуссионным, и многие авторы трактуют его по-разному. Так, Коробова Г.Г. считает, что банковский риск – это «ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений».[16 с.680] Фадейкина Н.В. понимает риск как «возможность (вероятность) того, что события, ожидаемые или предполагаемые, могут оказать негативное влияние на финансовое положение кредитной организации».[13, с.108] Кондратюк Е.А. рассматривает банковский риск как «вероятность (опасность, возможность) наступления события, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным».[42, с.43] Русанов Ю.Ю. определяет риск так: «порождаемая неопределенность проявлений агрессивных факторов внешних и внутренних сред возможность отклонения реального протекания управляемого (наблюдаемого) процесса от предполагаемого сценария и в итоге от ожидаемого результата (цели)».[50, с.29] По мнению Захарова В.С. риск - это «принятие решения, результат которого точно не известен» и «нечто, что может произойти или не произойти, это гипотетическая возможность наступления ущерба, вероятность понести убытки или упустить выгоду».[38, с.23] Жарковская Е.П. риском в банковском деле называет «вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка, т.е. будет существовать возможность нарушения ликвидности и (или) финансовых потерь».[22, с.354]
Учитывая изложенные выше определения, под банковским риском в данной дипломной работе будем понимать «вероятность того, что наступит событие, в результате которого банк понесет потери или недополучит запланированный доход».
Под классификацией рисков следует понимать их распределение на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей. Научно обоснованная классификация позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе.[42, с.44]Существуют различные подходы к классификации банковских рисков. По одному из них важными элементами, позволяющими дать экономическую классификацию банковских рисков, являются:
• тип и вид коммерческого банка;
• сфера влияния и возникновения банковского риска;
• состав клиентов банка;
• метод расчета риска;
• степень банковского риска;
• распределение риска во времени;
• характер учета риска;
• возможность регулирования банковского риска;
• методы такого регулирования.[16, с.680]

1. Тип (вид) банка.
Спе¬циализированные банки несут риски по тем специфическим банковским операциям, которые составляют направление их деятельности.
Отраслевые банки тесно связаны с определенной отрас¬лью, поэтому спектр их рисков, кроме рисков по произвольным банковским операциям, зависит преимущественно от экономи¬ческих (т.е. внешних для банка) рисков клиентов банка. В отрас¬левом банке необходимо рассчитывать размер среднеотраслевого риска для определения неиспользованных резервов на предпри¬ятиях и учреждениях отрасли и выработки основных направле¬ний деятельности банков.
Универсальные банки вынуждены учитывать в своей дея¬тельности все виды банковских рисков. В этой связи целесооб¬разно выработать оптимальный набор видов риска для каждого типа (вида) банка.
2. Сфера возникновения и влияния банковских рисков.
В зависи¬мости от сферы возникновения банковские риски классифицируются на:
- риск стран;
- риск финансовой надежности отдельного банка (риски недостаточности капитала банка, несбалансированной ликвидно¬сти, недостаточности обязательных резервов);
- риск отдельного вида банковской операции (риск непла¬тежа, невозмещения, инкассирования — банковской гарантии, юридического риска, риска нерентабельности кредита и т.д.).
С другой стороны, риски в зависимости от сферы возникно¬вения или влияния подразделяются на внешние и внутренние. К внешним относятся риски, непосредственно не связан¬ные с деятельностью банка или конкретного клиента (политические, социальные, экономические, географические).
Внутренние риски в свою очередь делятся на риски в основ¬ной деятельности (кредитный, процентный, валютный, риск по факторинговым и лизинговым операциям, риск по рас¬четным операциям банка и операциям с ценными бумагами) и во вспомогательной деятельности банка (поте¬ри по формированию депозитов, риски банковских злоупотреб-лений, риски по забалансовым операциям, риски утраты пози¬ций банка на рынке, потери репутации банка, состава его клиен¬тов, риск снижения банковского рейтинга и т.д.)
3. Состав клиентов банка и методы расчета рисков. Составом клиентов банка определяется метод расчета риска и его степень. Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от случайно¬стей рыночной экономики, чем крупный. В то же время круп¬ные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных заемщиков, отрасли, региону или стране, нередко служат причи¬ной банковских банкротств.
В зависимости от методов расчета риски бывают комплекс¬ными и частными. Комплексный риск включает оценку и прогно¬зирование величины риска банка и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск основывает¬ся на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по отдельной банковской операции или группе.
4. Степень банковского риска (взвешивание риска). Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков.
5. Распределение риска по времени.
Текущему риску подлежат операции по выдаче гаран¬тий, акцепта переводных векселей, документарные аккредитив¬ные операции, продажа активов с правом регресса и др. Но сама возможность оплаты гарантии через определенное время, оплата векселей, осуществление аккредитива за счет банковского креди¬та подвергают эти операции и будущему риску. При наступлении времени оплаты гарантии, если банк не учел вероятность этих потерь, он несет и прошлый риск, т.е. тот, который банк принял на себя непосредственно при выдаче гарантий.
6. Характер учета операций и риски. По характеру учета банковские риски делятся на риски по балансовым операциям и по забалансовым операциям.
7. Возможности управления банковскими рисками. По возможностям управления риски бывают открытыми и за¬крытыми. Открытые риски не подлежат регулированию, закры¬тые регулируются.
Виды рисков в банковской деятельности обусловлены уровнем их возникновения и внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка. Так, банковские риски можно классифицировать в зависимости от уровня расположения источников их возникновения:
1) Риски макроуровня – это риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности;
2) Риски микроуровня – это риски потери ликвидности и снижения стоимости капитала. Они сочетают в себе элементы как внутренних, так и внешних рисков;
3) Риски индивидуального уровня (уровень сотрудника).[22, с.355]
Традиционная структура банковских рисков предусматривает выделение внешних и внутренних рисков. Внешние риски делятся на две группы: 1 гр. – риски ликвидности и 2 гр. – риски успеха.[16, с.681]
Риски ликвидности включают: депозитный риск, кредитный риск, риск новых, непланируемых кредитов, риски по новым видам деятельности (рыночный риск) и прочие риски.
К рискам успеха относятся: отраслевой риск, страновой риск, процентный риск, валютный риск, прочие риски.
Выделяют три вида внутренних рисков:
1) риски персонального вида (кадровые риски);
2) риски материально – технического вида;
3) структурно – процессуальные риски:
- риск, связанный с применением машин;
- риск, связанный с психологической подготовкой кадров;
- организационный риск.[14, с.318]
На рисунке 1 в приложении 1 рассмотрена группировка рисков, которую было бы наиболее удобно применять в российских банках. В данной классификации риски объединены по степени влияния на ежедневную деятельность банка.[42, с.45]
Кредитный риск - это риск того, что финансовые обязательства не будут исполнены клиентами полностью и вовремя, как ожидается или описано в контракте, результатом чего могут явиться потери для банка.
Риск кредитования (ссудный риск) связан с пре¬доставлением кредита и кредитных продуктов, при которых банк подвергается риску в течение всего срока проведения операции.
Условный риск кредитования является риском того, что возможные обязательства клиентов не будут исполнены вовремя.
Риск невыполнения контрагентом условий дого¬вора до наступления даты исполнения контракта от¬носится к группе кредитных, так как основным аспектом оценки является кредитоспособность контраген¬та, что, в свою очередь, связано с принятием кредит¬ного решения.
Риск эмиссии и размещения возникает при деррайтинге и деятельности по размещению ценных бумаг, когда банк обязуется приобрести ценную бумагу или другой долговой инструмент у эмитента или продавца.
Клиринговый риск возникает, когда банк осуществляет операции по переводу средств по поручению клиентов, и заключается в том, что средства своевременно не будут перечислены на его счет со счетов клиентов.
Рыночный риск представляет собой риск изменения цен финансовых инструментов, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным.
Процентный риск выражает собой функциональную зависимость колебаний доходности от изменений процентных ставок, а также от времени, оставшегося до погашения ссуды.
Фондовый риск представляет собой вероятность возникновения потерь вследствие изменения курсовой стоимости ценных бумаг, имеющихся в портфеле банка.
Валютный риск представляет собой риск потерь, снижения дохода или получения значительного дохода в связи с колебаниями курсов валют.
Риск ликвидности – это риск того, что банк будет не в состоянии исполнить свои финансовые обязательства при наступлении даты валютирования (даты исполнения сделки).
Страновой риск связан с международ¬ной деятельностью банков и зависит от политической и экономической стабильности стран-клиентов, им¬портеров, экспортеров, работающих с данным бан¬ком.
Политические риски обусловлены политической си¬туацией в стране и деятельностью государства.
К экономическим рискам относятся такие, как, например: объявление экономической блокады, запрет на расчеты за границу, обострение экономических кризисов и др.
Операционно-технические риски связаны с техническими ошибками и программными сбоями.
Системные риски в узком смысле представляют собой риски, связанные с потенциальными сбоями в функционировании операционно-технологических сис¬тем банка.
Законодательный риск проявляется в каждой сделке, для осуществления условий которой возника¬ет необходимость в получении разрешений, лицензий или других подобных документов для проведения определенного типа операций, а также вероятность изменения требований, прописанных в законодатель¬стве.
В соответствии с Письмом ЦБ РФ от 23.06.2004 г. №70-Т «О типичных банковских рисках» к типичным банковским рискам относятся:
- кредитный риск;
- страновой риск (включая риск неперевода средств);
- рыночный риск (включая фондовый риск, валютный и процентный риски);
- риск ликвидности;
- операционный риск;
- правовой риск;
- риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск);
- стратегический риск.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что нет единого мнения по поводу определения банковских рисков, а также по их классификации. Разные авторы берут различную основу для классификации, выделяя для себя наиболее значимые основания классификации, но независимо от выбранной классификации все авторы особо выделяют кредитный риск, т.к. считают его наиболее значимым для банков.
Основной и «естественный» с исторической точки зрения вид активных операций подавляющего большинства банков – это кредитование. Основным видом риска, с которым сталкивается банк, является кредитный риск, понимаемый как возможность финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую очередь заемщиками, и проявляющийся, как правило, в полном или частичном невозврате основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки.[35, с.51]
В определении сущности кредитного риска существуют различные подходы. Точки зрения различных авторов на категорию «кредитный риск». Одни авторы включают в понятие «кредитный риск» опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору (Лаврушин О.И., Абалкин А.А.). Другие понятие кредитного риска связывают с получаемой банками прибылью: кредитный риск – это возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (Ширинская Е.Б., Фадейкина Н.В.). [16, с.687] В соответствии с Письмом ЦБ РФ от 23.06.2004 г. №70-Т «О типичных банковских рисках» кредитный риск – это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
Таким образом, в данной дипломной работе под кредитным риском будем понимать «возможность финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств контрагентами и проявляющийся в полном или частичном невозврате основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки».
Кредитный риск можно классифицировать, и Лаврушин О.И. предлагает классифицировать кредитный риск по таким критериям как уровень риска, степень зависимости риска от банка, отраслевая направленность кредитования, масштабы кредитования, виды кредита, структура кредита, стадия принятия решения, степень допустимости.[29, с.423] На наш взгляд, считаем целесообразно классифицировать кредитный риск по уровню осуществления анализа, сфере возникновении, типу заемщика, характеру проявления риска, характеру действий заемщика, степени раскрытия риска.
Некоторые авторы не классифицируют кредитные риски, а просто выделяют виды кредитных рисков. Так, Кондратюк Е.А. выделяет следующие виды кредитных рисков: прямой риск кредитования, условный риск кредитования, риск невыполнения контрагентом условий договора, эмиссии и размещения, клиринговый риск. Данные риски объединены в группу кредитных, так как они связаны с возникновением обязательств по предоставлению средств клиентам или банкам-контрагентам.[42, с.46].
Осипенко Т.В. считает, что кредитный риск банка включает:
- прямой кредитный риск (риск дефолта) – это риск несвоевременного выполнения и/или невыполнения обязательств контрагента-заемщика, эмитента ценных бумаг и т.д.;
- расчетный риск контрагента – риск несвоевременного перевода и/или неперевода средств по расчетам по банковским операциям с прочими сторонами сделки – продавцом или покупателем, биржей, депозитарием, и т.д.[38, с.30]
Канаев А.В. выделяет две разновидности кредитного риска: портфельный и операционный. Портфельный риск связан с качеством активов банка и их распределением по отдельным видам и категориям. Его можно разделить на внутренний риск и риск концентрации. Внутренний риск связан с конкретным заемщиком и определяется уровнем его кредитоспособности, по сути это индивидуальный кредитный риск. Риск концентрации зависит от того, какую часть портфеля кредитов составляют однотипные ссуды по виду заемщика, размеру его бизнеса, сфере занятости и социальной принадлежности, финансовому положению и т.д. операционный риск связан с состоянием организации и управления кредитным процессом. Он определяется качеством кредитной политики, в том числе установленными стандартами кредитоспособности, выбором приемлемых способов обеспечения, эффективностью мер по обеспечению возврата кредита и политики сбора платежей.[20, с.463]
Супрунович Е.Б. выделяет три вида кредитного риска: кредитования контрагента или выплаты, расчетный, предрасчетный. Риск кредитования контрагента или риск выплаты заключается в возможности не возвращения контрагентом банку основной суммы долга по истечении срока кредита, векселя, поручительства. Расчетный риск возникает в случаях, когда осуществляется передача определенных инструментов на условиях предоплаты, либо предпоставки с нашей стороны. Риск заключается в том, что встречной поставки со стороны контрагента не происходит. Предрасчетный риск – это риск того, что контрагент не выполнит своих обязательств по сделке до расчетов и банку придется заменить данный контракт сделкой с другим контрагентом по существующей рыночной цене.[55, с.13]
Кредитный риск зависит от воздействия множества факторов. Среди многообразия рискообразующих факторов целесообразно выделить макро- и микроэкономические. Ведущим макроэкономическим фактором является общее состояние экономики, а также региона, в котором банк развивает свою деятельность. Кроме того, среди них выделяются факторы, обусловленные уровнем инфляции, а также темпами роста ВВП. Существенную роль играет активность денежно-кредитной политики Банка России, которая путем изменения учетной процентной ставки во многом определяет спрос на банковские ссуды. Одним из определяющих факторов является уровень развития банковской конкуренции, которая характеризуется увеличением концентрации банковского капитала в отдельных регионах и развитием банковских операций и услуг.[16, с.698]
Среди микроэкономических факторов большую роль играет уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий от общей величины мобилизованных в банке средств, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательных резервов в Банке России, общей суммы и структуры обязательств банка. Факторами, оказывающими прямое влияние на возникновение риска невозврата кредита, являются степень риска отдельных видов ссуд, качество кредитного портфеля банка в целом, ценовая политика банка и уровень риск-менеджмента.[16, с.699]
Необходимо проанализировать факторы индивидуальных кредитных рисков (кредитования физических и юридических лиц) и факторы совокупного кредитного риска (кредитного портфеля) коммерческого банка. К факторам индивидуального кредитного риска относится:
- нестабильность экономической ситуации (инфляция, безработица и др.);
- изменение финансового положения заемщика (изменение зарплаты, выручки, штрафы и др.);
- изменение юридического статуса и социального положения (реорганизация, банкротство и др.);
- качественная характеристика заемщика (квалификация, деловая репутация и др.)
- кредитная история заемщика;
- изменение качества обеспечения;
- изменение условий кредитного договора;
- личностный фактор (мошенничество и др.).
К факторам совокупного кредитного риска коммерческого банка относятся: нестабильность экономической ситуации, изменение денежно-кредитной политики ЦБ РФ, изменение кредитной политики коммерческого банка, а также личностный фактор (работников банка).
Под методом управления кредитным риском понимается совокупность банковских приемов и способов воздействия на управляемый объект для достижения банком поставленных целей.
Можно выделить три основные цели управления кредитным риском:
1 – предупреждение (исключение) – достигается путем ликвидации предпосылок возникновения кредитного риска в будущем:
- отбор, оценка, мотивация и развитие кредитных специалистов;
- оптимизация кредитного процесса;
- оценка кредитоспособности заемщика;
- оценка качества кредитного портфеля;
- измерение и прогнозирование кредитного риска.
2 – сохранение уровня риска (удержание) – предполагает соблюдение банком внешних и внутренних нормативов, предъявляемых к уровню риска:
- работа с проблемными кредитами;
- цессия;
- реализация обеспечения.
3 – минимизация риска (снижение) – предполагает прямое воздействие на кредитный риск:
- лимитирование (рационирование) кредитов;
- диверсификация кредитов;
- структурирование кредитов;
- резервирование кредитов.
Далее необходимо рассмотреть методы снижения кредитного риска.
Рационирование кредитов – это установление лимитов кредитования по суммам, срокам, видам процентных ставок и прочим существенным условия предоставления ссуд, а также по отдельным заемщика, группам заемщиков или взаимосвязанным заемщикам.
Классификация лимитов кредитования

1. По отношению к банку:
- внешние (устанавливаются надзорными органами);
- внутренние (устанавливаются руководством банка).

2. По возможности изменения:
- постоянные;
- переменные.

3. По характеру определения:
- гибкие (относительные);
- жесткие (абсолютные).
Особое место среди лимитов кредитования отводится внешним лимитам, т.е. тем, которые установлены Банком России: норматив достаточности капитала; максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимального размера крупных кредитных рисков; максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам); совокупной величины риска по инсайдерам банка; нормативы ликвидности банка. Все указанные нормативы объединяет единая расчетная база – собственный капитал банка.
Диверсификация кредитов – данный метод реализуется посредством распределения совокупных кредитных рисков по отдельным заемщикам, финансовым инструментам, срокам предоставления или другим признакам. Диверсификация неразрывно связана с рационированием. Основная задача данного элемента – снизить вероятность одновременного возникновения потенциальных потерь.
Структурирование кредитов – это разработка и определение условий договора с целью максимизации дохода и минимизации кредитного риска. Существенными условиями договора являются: сумма; срок; процентная ставка; целевое использование; способ обеспечения; права, обязанности и ответственность сторон; иные условия.
Резервирование – это создание специального резерва, необходимость формирования которого обусловлена кредитным риском в деятельности банков.[26, с.70] Резервы на возможные потери по ссудам занимают важное место в деятельности банков, они позволяют обеспечивать им финансовую устойчивость, которая подвержена постоянному негативному влиянию со стороны огромного количества макроэкономических и микроэкономических факторов кредитного риска. Сущность резервов на возможные потери по ссудам как особого метода снижения кредитного риска, а также порядок их формирования представлен во втором параграфе данной главы.
Итак, кредитный риск является основной причиной, дестабилизирующей финансовое состояние кредитной организации. В связи с этим, вопросам правильной оценки и управления кредитным риском, снижения его негативного воздействия, в том числе посредством создания резервов на возможные потери по ссудам, уделяется все больше внимания как со стороны государства, так и со стороны самих коммерческих банков.

1.2 Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам

Кредитование хозяйствующих субъектов, населения, других кредит-ных учреждений относится к высокорисковым видам деятельности ком-мерческих банков. В целях снижения этих рисков банки, начиная с 1 ян-варя 1995 г., стали формировать специальный резерв на возможные по-тери по ссудам.[17, с.289]
Резерв на возможные поте¬ри по кредитным требованиям (иначе по ссудам, или РВПС) пред¬ставляет собой специальный резерв, необходимость формирова¬ния которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков.[26, с.70] Ука¬занный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колеба¬ний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.[10, с.192]
Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, и используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.[16, c.290] Особое значение резерва в работе коммерчес¬ких банков заключается в создании для банков более стабильных условий финансовой деятельности, при помощи которых они мог¬ли бы избегать резкого уменьшения величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам. [26, с.70]
Резерв формируется в пределах суммы основного долга. В сумму основного долга не включаются проценты за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.
В соответствии со статьей 24 Федерального закона № 395-1 от 2 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности» банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещен¬ным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.[10, с.192]
Первоначальным нормативным документом, регулирующим порядок образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций, являлось Письмо ЦБ РФ № 130-а от 20 декабря 1994 года. С 1 января 1998 года и до 31 июля 2004 года действовала Инструкция ЦБ РФ № 62а от 30 июня 1997 года «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». С 1 августа 2004 года она была заменена Положением № 254-П от 26 марта 2004 года «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Если сравнивать Положение № 254-П и ранее действующую Инструкцию № 62а, то существенные изменения произошли в следующем:
1. Расширен перечень ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности.
2. Устанавливаются пять классификационных категорий качества вместо четырех групп риска.
3. В качестве основного при оценке качества ссуд и определении размера резервов предусмотрен подход, базирующийся на профессиональном суждении.
4. Устанавливается перечень ссуд, которые не могут быть классифицированы лучше, чем во II и III категории качества.
5. Упрощается порядок списания нереальных для взыскания ссуд, особенно небольших, за счет сформированного резерва.
6. Предусмотрено, что по ссудам, отнесенным к первой категории качества (стандартные ссуды) резерв в обязательном порядке не формируется.
7. Вводятся понятия I и II категории качества обеспечения ссуд, устанавливается перечень видов обеспечения, которые могут быть отнесены к этим категориям.
Итак, в целях снижения кредитного риска с 1 января 1995 года российские банки стали формировать специальные резервы - резервы на возможные потери по ссудам. Указанные резервы играют значительную роль в деятельности банков, они позволяют создавать более стабильные условия их финансовой деятельности и дают возможность банкам избегать колебаний величины их прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.
В соответствии с Положением № 254-П кредитные организации осуществляют классификацию (реклассификацию) ссуд и формирование (регулирование) резервов на возможные потери по ссудам на основании следующих принципов:
• соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям указанного Положения и внутренних документов кредитной организации;
• комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
• своевременность классификации (реклассификации) ссуды и(или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.[5]
При формировании резерва кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:
I категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска;
II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск;
III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск;
IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск;
V категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное обесценение ссуды. [5]
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика.
Во-первых, формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, я также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва. Примерный перечень информации, которую кредитная организация может использовать для анализа финансового положения ...
**************************************************************


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.