На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Контрольная БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС - ИНФОРМАЦИОННАЯ МОДЕЛЬ

Информация:

Тип работы: Контрольная. Добавлен: 19.11.2011. Сдан: 2011. Страниц: 30. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС – ИНФОРМАЦИОННАЯ МОДЕЛЬ 5
СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ 5
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 13
Задание №1 13
Задание №2 15
Задание №3 24
Задание №4 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 30
ПРИЛОЖЕНИЕ 31



ВВЕДЕНИЕ

Предпринимательская деятельность на современном этапе находится в зависимости от экономической информации. От качества такой информации зависит получение прибыли в результате принимаемых решений, в том числе определения круга клиентов, поставщиков и возможных партнеров. При этом большое значение придается полноте, достоверности и прозрачности информации. Самым значимым источником такой информации является бухгалтерская (финансовая) отчетность.
Необходимость составления бухгалтерской отчетности обусловлена принципом непрерывности деятельности организации. Поэтому для целей анализа, контроля, налогообложения, а также для принятия управленческих решений необходимо периодически иметь сводные данные об имущественном положении организации и финансовых результатах ее деятельности. Обобщения информации о деятельности организации необходима в первую очередь собственникам.
В соответствии с учетной моделью, основывающейся на выполнение задачи предоставления информации, необходимой для принятия экономически обоснованных управленческих и деловых решений, бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, полученных на основе данных бухгалтерского учета, характеризующих имущественное и финансовое положение организации и результаты ее хозяйственной деятельности за отчетный период.
На основании данных бухгалтерской отчетности осуществляется поиск резервов дальнейшего развития и совершенствования деятельности организации, достижения стабильного положения на рынке.
Основной целью представления в бухгалтерской отчетности показателей капитала организации является обеспечение всех пользователей информацией о его составе и динамике, которая выражает эффективность управления организацией, а также экономических правах пользователей отчетности, связанных с деятельностью этой организации. Кроме того, показатель капитала организации служит связующим звеном между бухгалтерским балансом предыдущего и данного отчетных периодов.
Информации содержащейся в бухгалтерском балансе играет важную роль при принятии управленческих решений. При этом предполагается, что информация поступает к пользователю своевременно. В противном случае она не отражает реального положения дел на момент ее получения.
Целью курсовой работы является рассмотрение бухгалтерского баланса как информационной модели состояния финансовых ресурсов организации.
В результате поставленной цели решаются следующие задачи:
- изучить понятие и структуру бухгалтерского баланса;
- рассмотреть содержание актива и пассива баланса;
- оценить значение бухгалтерского баланса как информационной модели состояния финансовых ресурсов организации.



БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС – ИНФОРМАЦИОННАЯ МОДЕЛЬ
СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Термин «баланс» (от французского – весы) применяется в экономике как эквивалент уравновешивания количественного выражения отношений между сторонами какой-либо действительности [11, с.25].
Бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей.
Бухгалтерский баланс – это форма бухгалтерской отчетности, характеризующей имущественное положение организации на определенный момент времени.
Бухгалтерская отчетность – это система показателей сгруппированных в определенные формы, характеризующих имущественное и финансовое состояния организации, а также результаты ее хозяйственной деятельности.
Бухгалтерская отчетность является завершающим этапом учетного процесса. Состав годовой бухгалтерской отчетности:
1. Бухгалтерский баланс (ф. №1);
2. Отчет о прибылях и убытках (ф.№2);
3. Отчет об изменении капитала (ф. №3);
4. Отчет о движении денежных средств (ф. №4);
5. Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. №5);
6. Пояснительная записка;
7. Итоговая часть аудиторского заключения.
Бухгалтерская отчетность как источник информации о деятельности организации используется прежде всего для управления экономикой и принятия необходимых мер по ее развитию. Тщательное изучение и анализ показателей отчетности дают возможность выявлять недостатки в работе и определять пути их устранения.
Любая организация в процессе своей деятельности в течение отчетного периода (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год) совершает множество различных хозяйственных операций. Все хозяйственные операции отражаются на счетах. Все счета группируются по однородным признакам и служат основанием для составления бухгалтерского баланса и бухгалтерской отчетности.
Баланс составляется по данным остатков по дебету и кредиту синтетических счетов на начало и на конец отчетного периода, взятых из книги учета хозяйственных операций или Главной книги.
Бухгалтерский баланс – это способ обобщения и группировки в определенном порядке сведений о величине хозяйственных средств (имущества) организации и источников их образования за определенный период времени, на конкретную дату в денежной оценке [10, с.25].
В основу любого бухгалтерского баланса положено основное уравнение бухгалтерского учета, показывающее взаимосвязь между активами, обязательствами организации и собственным капиталом.
На основе данных баланса строится оперативное финансовое планирование деятельности организации, осуществляется контроль за движением денежных средств в соответствии с полученной прибылью. Данные бухгалтерского баланса используются налоговыми службами, кредитными учреждениями, а также другими контрольными органами.
Моделирование баланса и его содержание находятся в прямой зависимости от целей его составления. Разграничение динамического и статистического типов учета основывается на разделении целей.
Динамический баланс позволяет представить финансовый результат хозяйственной деятельности за отчетный период, фиксирующий кругооборот вложенных в организацию средств.
Статистический баланс позволяет на определенный момент времени представить в денежном измерителе состояние имущественного комплекса и его источников.
Расхождение целей динамической и статистической моделей учета и невозможность их реализации в одной отчетной форме привело к разделению отчетности на баланс и отчет о прибылях и убытках, позволяющих удовлетворить информационные потребности всех основных пользователей.
Методологической основой построения бухгалтерского баланса является двойственная группировка объектов бухгалтерского учета – имущества и источников образования этого имущества.
Построение бухгалтерского баланса должно полно охватывать финансово-хозяйственную деятельность организации во всем ее многообразии.
Баланс представляет собой двухстороннюю таблицу. Левая часть – актив (имущество), правая часть – пассив (капитал и обязательства).
Под активом понимаются вероятные будущие экономические выгоды, полученные или контролируемые конкретной организацией в результате сделок или событий.
Пассив имеет другое назначение. Он показывает, какая величина собственного капитала вложена в хозяйственную деятельность организации, кто и в какой форме участвовал в создании имущества организации.
Под обязательствами понимаются вероятные будущие потери экономических выгод, вытекающие из существующих у организации в настоящий момент обязательств по передаче активов или предоставлению услуг другим организациям в будущем [9, с.25].
Формирование бухгалтерского баланса имеет определенные структурные подходы к порядку представления статей в балансе, которая заключается в наличии соответствующих граф и строк, каждая из которых имеет свою смысловую нагрузку.
Бухгалтерский баланс позволяет определить состав, величину имущества и источников его формирования, ликвидность и скорость оборота средств, проанализировать движение денежных потоков и оценить платежеспособность, финансовую устойчивость организации.
В процессе изучения бухгалтерского баланса пользователь информации сопоставляет итоги разделов внутри актива и пассива и их отдельных статей, а также итоги разделов актива и пассива. В результате таких сопоставлений пользователи получают дополнительную информацию аналитического характера, необходимую для принятия обоснованных управленческих решений, а также для оценки эффективности предстоящих вложений капитала и степени риска финансовых вложений.
Федеральным законом «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. и Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999г. №43н установлены единые основополагающие принципы и правила составления бухгалтерского баланса для всех экономических субъектов. Принятая в настоящее время структура бухгалтерского баланса (ф. №1) в значительной мере приближена к мировой практике.
В мировой практике бухгалтерскому балансу (балансовый отчет) отводится основная роль, тем не менее его структура, порядок расположения разделов и степень их детализации многообразны.
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) не представляют форматов баланса, определяя лишь перечень статей, подлежащих раскрытию. МСФО 1 «Представление финансовой отчетности» предусматривает раскрытие в балансе трех важнейших составляющих: активов, обязательств, капитала (прил. 1) [10, с.81].
Балансовые статьи обобщаются в разделы. В настоящее время форма бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» состоит из пяти разделов: два раздела в активе баланса и три раздела в пассиве баланса:
1. Внеоборотные активы.
2. Оборотные активы.
3. Капитал и резервы.
4. Долгосрочные обязательства.
5. Краткосрочные обязательства.
В актив баланса включаются статьи, представляющие собой определенные элементы хозяйственного оборота, сгруппированные по степени их ликвидности (возможности обращения в наличные средства). Ликвидность актива определяется возможным сроком смены формы актива на денежную. Чем выше ликвидность, тем меньше времени требуется для смены формы актив. Именно это обстоятельство положено в группировку статей в разделы актива баланса «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы».
В первом разделе актива баланса «Внеоборотные активы» отражаются наименее ликвидные активы организации, которые используются в течение длительного периода времени в хозяйственной деятельности: нематериальные активы, основные средства, вложения во внеоборотные активы, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения.
Во втором разделе актива баланса «Оборотные активы» отражаются наиболее ликвидные активы в порядке их возрастания: запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.
Статьи пассива группируются в разделы «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства», «Краткосрочные обязательства», в которых представлены обязательства организации. Важным моментом при этом является группировка таких обязательств по субъектам. По этому признаку они подразделяются на обязательства перед собственниками (отражаются в третьем разделе) и третьими лицами, т.е. кредиторами, инвесторами, поставщиками, работниками и т.д. Такое подразделение обязательств определяется срочностью их погашения. Если обязательства перед собственниками не подлежат погашению в период деятельности организации, то обязательства перед третьими лицами имеют определенные сроки погашения. Поэтому последние в зависимости от срока их погашения выделяются в два обособленных раздела пассива.
Собственный капитал организации представлен в третьем разделе баланса «Капитал т резервы», который складывается из уставного, добавочного, резервного капиталов, а также нераспределенной прибыли. Кроме того, в состав собственного капитала можно включить целевое финансирование.
Специфическим показателем данного раздела является статья «Собственные акции, выкупленные у акционеров», сумма которой обращается в уменьшение собственного капитала. При этом собственный капитал отражается в балансе в порядке его постоянства, т.е. первыми показываются его разновидности, в наименьшей мере подверженные изменениям.
В четвертом и пятом разделе баланса «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства» группируются обязательства организации. В разделе «Долгосрочные обязательства» представлены обязательства по кредитам банков и займам, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
В разделе «Краткосрочные обязательства» представлены обязательства по кредитам банков и займам, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. Кроме того, в пятом разделе баланса выделяется текущая кредиторская задолженность, которая возникает в результате финансово-хозяйственной деятельности организации. К ней относится задолженность перед поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом по оплате труда.
Наименование отдельных разделов или статей бухгалтерского баланса представляют собой классификацию хозяйственных средств организации и их источников по экономическому признаку.
Анализ бухгалтерского баланса дает возможность:
- определить степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, которые идут на пополнение мобильных активов;
- установить, за счет каких статей изменилась величина оборотных средств;
- оценить общее финансовое состояние организации.
По данным бухгалтерского баланса пользователи информации получают возможность:
а) принять решение о доверии к организации как партнеру и целесообразности ведения с ней дел;
б) определить условия кредитования и возможности возврата кредита;
в) оценить возможность организации выплачивать дивиденды;
г) проверить правильность расчета налогов;
д) судить о надежности деловых связей, суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами.
Применительно к международным бухгалтерским стандартам балансовые показатели оформляются по принципу баланса-нетто, т.е. исключаются из балансового подсчета суммы регулирующих величин, которые должны раскрываться в пояснениях к бухгалтерскому балансу и пояснительной записке.
Активы и пассивы показываются с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года). Оценка имущества и обязательств производится организацией для отражения их в учете и отчетности в денежном выражении в соответствии с правилами оценки отдельных объектов учета и статей бухгалтерского баланса на основе действующих положений по бухгалтерскому учету.
В балансе не допускается зачет между статьями актива и пассива, кроме случаев, предусмотренных соответствующими нормативными документами по бухгалтерскому учету.
При такой структуре и оценке статей балансовые показатели российских организаций без предварительной подготовки могут быть использованы для аналитических сопоставлений по методологии зарубежных стран.
При формировании отчетной информации об имуществе организации и ее обязательствах необходимо учитывать три важных обстоятельства.
Во-первых, возможность отнесения объекта учета к той или иной классификационной группе. При принятии решения по данному вопросу необходимо руководствоваться Положениями по бухгалтерскому учету объектов учета, утвержденными приказом Министерства финансов РФ.
Во-вторых, определение момента признания объекта учета. Его признание в учете может быть осуществлено на дату перехода права собственности на данный объект или выполнения обязательств контрагента по договору.
Третье обстоятельство, имеющее существенное значение при формировании отчетности, – выбор оценки объекта учета, который должен быть осуществлен в соответствии с основными принципами формирования показателей бухгалтерской отчетности и требованиями Министерства финансов РФ.
Бухгалтерский баланс дает моментальную картину о деятельности организации, он тесно связан с другими формами отчетности.
Таким образом, бухгалтерский баланс показывает состояние хозяйственных средств и источников их образования на данный момент. Они постоянно изменяются и находятся в движении. Это движение отражается на счетах с помощью двойной записи. Бухгалтерский баланс дает моментальную картину финансового состояния организации на определенный момент времени.
Бухгалтерский баланс как источник информации о деятельности организации используется прежде всего для управления экономикой и принятия необходимых мер по ее развитию. Тщательное изучение и анализ показателей отчетности дают возможность выявлять недостатки в работе и определять пути их устранения.





ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задание №1
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2010 г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2010 01 01
Организация ООО «Дельта» _________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ____________________________________ИНН
Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности _________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384
Местонахождения (адрес)___________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110 4570 -
Основные средства 120 509743 -
Незавершенное строительство 130 8600 -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 522913 -
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210 37429 -
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211 11263 -
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 11776 -
готовая продукция и товары для перепродажи 214 12900 -
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 1490 -
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1046 -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 78628 -
в том числе покупатели и заказчики 241 78000 -
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 73361 -
Прочие оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 190464 -
БАЛАНС 300 713377 -
Форма 0710001 с. 2
Пассив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 99048 -
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( - ) ( - )
Добавочный капитал 420 27952 -
Резервный капитал 430 - -
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 182313 -
Итого по разделу III 490 309313 -
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 293789 -
Кредиторская задолженность 620 110275 -
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 92819 -
задолженность перед персоналом организации 622 7560 -
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2911 -
задолженность по налогам и сборам 624 5738 -
прочие кредиторы 625 1247 -
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 404064 -
БАЛАНС 700 713377 -
Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910 - -
в том числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - -
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -

Задание №2
Журнал хозяйственных операции ООО «Дельта» за март 2010г.
№ п/п Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, тыс. руб.
дебет кредит
1 Согласно выписке из расчетного счета зачислены:
• Платежи от покупателей за отгруженную им продукцию
• Платежи от прочих дебиторов
Списано:
• в оплату поставщикам за материалы
• в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению
• в погашение задолженности по бюджету
• получено по чеку для выплаты заработной платы

51

51

60
69

68
50

62

76-1

51
51

51
51

121374

608

45200
2880

8447
6609
2 Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы:
• Покупная стоимость
• Тариф за перевозку
• НДС 18%
• Всего к оплате

15
15
19

60
60
60

168619
6509
31523
206651
3 Оприходованы на склад материалы по учетным ценам 10 15 168619
4 Списано отклонение в стоимости мате
риалов 16 15 6509
5 Согласно требований, отпущены материалы со склада по учетным ценам:
• для изготовления продукции
• для упаковки продукции

20
26

10
10

130399
1270
6 Списаны отклонения от стоимости израсходованных материалов по учетным ценам в размере 4,5%:
• для изготовления продукции
• для упаковки готовой продукции


20
26


16
16


5868
57
7 Начислена заработная плата производственным рабочим за март 20 70 93624
8 Произведены отчисления на социальное обеспечение от начисленной заработной платы:
• на социальное страхование
• в пенсионный фонд
• на обязательное медицинское страхование
Итого:


20
20
20


69-1
69-2
69-3


2715
18725
2902
24342
9 Удержаны из заработной платы работников предприятия:
• НДФЛ
• алименты

70
70

68
76-2

12171
80
10 По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата 70 50 6609
11 • Акцептован счет Энергосбыта за электрическую энергию, израсходованную на предприятии
• НДС 18%
• Итого к оплате
20

19
60

60
4490

808
5298
12 Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости 43 20 250890
13 Ведомость отгрузки готовой продукции:
• Отгружена в адрес покупателей готовая продукция по фактической себестоимости
• По продажным ценам, включая НДС
90-2

62
43

90-1
248606

372909
14 Начислен НДС по реализованной продукции 90-3 68 56884
15 Согласно выписки с расчетного счета:
• оплачены расходы по доставке продукции до станции отправления
• в погашение задолженности по ссуде
• банковский процент за пользование кредитом:
- в пределах учетной ставки ЦБ
- сверх учетной ставки ЦБ (предварительно произвести начисление %)
• поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию
• начислено за расчетно-кассовое обслуживание
• начислен банком % за хранение денежных средств на расчетном счете
44
76-1
66
66

91-2
91-2

51

91-2

51

76-1
51
51
51

66
66

62

76-1

91-1

1597
1597
56000
6500

5250
1250

372909

780

180
16 Принято по акту в эксплуатацию оборудование, приобретенное в прошлом месяце 01 08 38000
17 Зачтен НДС по оплаченным счетам 68 19 33761
18 Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции 90-2 44 1597
19 Начислены налоги за март:
• на имущество организации
91-2
68
24460
20 Сумма общехозяйственных расходов списывается на затраты производства за отчетный месяц 20 26 1327
21 Определить финансовый результат от реализации продукции


Определить финансовый результат от прочих видов деятельности 90-1
90-9
90-9
90-9
91-1
91-9
99 90-9
90-2
90-3
99
91-9
91-2
91-9 372909
250203
56884
65822
180
31740
31560
22 Согласно выписке из расчетного счета:
• перечислено АО «Союзбанк» за акции
• перечислено брокерской фирме за услуги, связанные с приобретение акций
60
76-1
51
51
20000
400
23 Акции приняты на учет в сумме фактических затрат на приобретение
Итого: 58
58 60
76-1 20000
400
20400
24 Начислен налог на прибыль за I квартал 99 68 6852
Итого: 3178062
Счета бухгалтерского учета ООО «Дельта» за март 2010г.
Д-т 01 К-т Д-т 02 К-т
Сн 780066 - Сн 272523
16) 38000 -
38000 - -
Ск 818066 Ск 272523

Д-т 04 К-т Д-т 05 К-т
Сн 5630 - - Сн 1460
- -
- - - -
Ск 5630 Ск 1460

Д-т 08 К-т Д-т 10 К-т
Сн 38000 16) 38000 Сн 11462 5) 131669
- 3) 168619
- 38000 168619 131669
Ск - Ск 48412

Д-т 15 К-т Д-т 16 К-т
Сн - 3) 168619
4) 6509 Сн - 6) 5925
2) 175128 4) 6509
175128 175128 6509 5925
Ск - Ск 584

Д-т 19 К-т Д-т 26 К-т
Сн 1430 17) 33761 Сн - 20) 1327
2) 31523
11) 808 5) 1270
6) 57
32331 33761 1327 1327
Ск - Ск -

Д-т 20 К-т Д-т 51 К-т
Сн 2500 12) 250890 Сн 81115 1) 63136
15) 64097
22) 20400
5) 130399
6) 5868
7) 93624
8) 24342
11) 4490
20) 1327 1) 121982
15) 373089
260050 250890 495071 147633
Ск 11660 Ск 428553

Д-т 43 К-т Д-т 44 К-т
Сн 30163 13) 248606 Сн - 18) 1597
12) 250890 15) 1597
250890 248606 1597 1597
Ск 32447 Ск -

Д-т 50 К-т Д-т 58 К-т
Сн 5 10) 6609 Сн - -
1) 6609 23) 20400
6609 6609 20400 -
Ск 5 Ск 20400

Д-т 60 К-т Д-т 62 К-т
1) 45200
22) 20000 Сн 155895 Сн 149462 1) 121374
15) 372909
2) 206651
11) 5298
23) 20000 13) 372909
65200 231949 372909 494283
Ск 322644 Ск 28088

Д-т 76-1 К-т Д-т 97 К-т
Сн 608 1) 608
15) 2377
23) 400 Сн 9400 -
15) 1597
22) 400 -
1997 3385 - -
Ск 780 Ск 9400


Д-т 66 К-т Д-т 68 К-т
15) 62500 Сн 287193 1) 8447
17) 33761 Сн 9460
15) 6500 9) 12171
14) 56884
19) 24460
24) 6852
62500 6500 42208 100367
Ск 231193 Ск 67619

Д-т 69 К-т Д-т 70 К-т
1) 2880 Сн 2882 9) 12251
10) 6609 Сн 6609
8) 24342 7) 93624
2880 24342 18860 93624
Ск 63969 Ск 81373

Д-т 76-2 К-т Д-т 80 К-т
- Сн 527 - Сн 99048
9) 80 -
- 80 - -
Ск 607 Ск 99048

Д-т 83 К-т Д-т 84 К-т
- Сн 26487 - Сн 247757
- -
- - - -
Ск 26487 Ск 247757

Д-т 90-1 К-т Д-т 90-2 К-т
Сн - Сн - Сн - Сн -
21) 372909 13) 372909 13) 248606
18) 1597 21) 250203
372909 372909 250203 250203
Ск - Ск - Ск - Ск -

Д-т 90-3 К-т Д-т 90-9 К-т
Сн - Сн - Сн - Сн -
14) 56884 21) 56884 21) 372909 21) 372909
56884 56884 372909 372909
Ск - Ск - Ск - Ск -

Д-т 91-1 К-т Д-т 91-2 К-т
Сн - Сн - Сн - Сн -
21) 180 15) 180 15) 7280
19) 24460 21) 31740
180 180 31740 31740
Ск - Ск - Ск - Ск -
Д-т 91-9 К-т Д-т 99 К-т
Сн - Сн - Сн - Сн -
21) 31740 21) 31740 21) 31560
24) 6852 21) 65822
31740 31740 38412 65822
Ск - Ск - Ск 27410

Оборотная ведомость ООО «Дельта» за март 2010г.
Наименование счета Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства 780066 38000 - 818066
Амортизация основных средств 272523 - - 272523
Нематериальные активы 5630 - - 5630
Амортизация нематериальных активов 1460 - - 1460
Вложения во внеоборотные активы 38000 - 38000 -
Материалы 11462 168619 131669 48412
Заготовление и приобретение материальных ценностей - 175128 175128 -
Отклонение в стоимости материальных ценностей - 6509 5925 584
НДС по приобретенным ценностям 1430 32331 33761 -
Основное производство 2500 260050 250890 11660
Общехозяйственные расходы - 1327 1327 -
Готовая продукция 30163 250890 248606 32447
Расходы на продажу - 1597 1597 -
Касса 5 6609 6609 5
Расчетные счета 81115 495071 147633 428553
Финансовые вложения - 20400 - 20400
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 155895 65200 231949 322644
Расчеты с покупателями и заказчиками 149462 372909 494283 28088
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 287193 62500 6500 231193
Расчеты по налогам и сборам 9460 42208 100367 67619
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 2882 2880 24342 24344
Расчеты с персоналом по оплате труда 6609 18860 93624 81373
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 608 1997 3385 780
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 527 - 80 607
Уставный капитал 99048 - - 99048
Добавочный капитал 26487 - - 26487
Нераспределенная прибыль 247757 - - 247757
Выручка - - 372909 372909 - -
Себестоимость продаж - - 250203 250203 - -
НДС - - 56884 56884 - -
Прибыль (убыток) от продаж - - 372909 372909 - -
Прочие доходы - - 180 180 - -
Прочие расходы - - 31740 31740 - -
Сальдо прочих доходов и расходов - - 31740 31740 - -
Расходы будущих периодов 9400 - - 9400
Прибыли и убытки - - 38412 65822 27410
Итого 1109841
1109841
3178062
3178062
1403245
1403245



Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 апреля 2010 г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2010 04 01
Организация ООО «Дельта» _______________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика __________________________________ИНН
Вид деятельности _______________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности _______________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384
Местонахождения (адрес)___________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110 4570 4170
Основные средства 120 509743 545543
Незавершенное строительство 130 8600 -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - 20400
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 522913 570113
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210 37429 102503
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211 11263 48996
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 11776 11660
готовая продукция и товары для перепродажи 214 12900 32447
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 1490 9400
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1046 -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 78628 28088
в том числе покупатели и заказчики 241 78000 28088
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 73361 428558
Прочие оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 190464 559149
БАЛАНС 300 713377 1129262


Форма 0710001 с. 2
Пассив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 99048 99048
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( - ) ( - )
Добавочный капитал 420 27952 26487
Резервный капитал 430 - -
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 182313 275167
Итого по разделу III 490 309313 400702
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 293789 231193
Кредиторская задолженность 620 110275 497367
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 92819 322644
задолженность перед персоналом организации 622 7560 81373
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2911 24344
задолженность по налогам и сборам 624 5738 67619
прочие кредиторы 625 1247 1387
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 404064 728560
БАЛАНС 700 713377 1129262
Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910 - -
в том числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - -
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -
Задание №3
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на 1 апреля 2010 г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2010 04 01
Организация ООО «Дельта» _______________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика __________________________________ИНН
Вид деятельности _______________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности _______________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384


Показатель За отчетный год За аналогичный период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным
видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 795518 479493
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (608226) (359620)
Валовая прибыль 029 187292 119873
Коммерческие расходы 030 (8833) (7236)
Управленческие расходы 040 ( - ) ( - )
Прибыль (убыток) от продаж 050 178459 112637
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 700 520
Проценты к уплате 070 (6500) ( - )
Доходы от участия в других организациях 080 - -
Прочие доходы 090 3600 3600
Прочие расходы 100 (25240) (16074)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 151019 100683
Отложенные налоговые активы 141 - -
Отложенные налоговые обязательства 142 - -
Текущий налог на прибыль 150 33885 (24164)
Иные аналогичные платежи (19633) (19633)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 14252 56886
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 - -
Базовая прибыль (убыток) на акцию - -
Разводненная прибыль (убыток) на акцию - -


Форма 0710002 с. 2
Показатель За отчетный год За аналогичный период предыдущего года
наименование код прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 3600 19633 - 19633
Прибыль (убыток) прошлых лет - - - -
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств - - - -
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте - - - -
Отчисления в оценочные резервы - -
Списание дебиторской и кредиторской задолженностей, по которым истек срок исковой давности - - - -


Задание №4
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)


ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
на 1 апреля 2010 г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2010 04 01
Организация ООО «Дельта» _______________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика __________________________________ИНН
Вид деятельности _______________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности _______________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384

Показатель За отчетный год За аналогичный период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
Остаток денежных средств
на начало отчетного года 010 73361 -
Движение денежных средств
по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков 020 1069675 -
- -
Прочие доходы 050 4908 -
Денежные средства, направленные: - -
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 150 (532718) -
на оплату труда 160 (20778) -
на выплату дивидендов, процентов 170 (16556) -
на расчеты по налогам и сборам 180 (30038) -
на расчеты с внебюджетными фондами 181 (8673) -
на прочие расходы 190 (4823) -
Чистые денежные средства от текущей деятельности 200 460997 -
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 210 - -
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 220 - -
Полученные дивиденды 230 - -
Полученные проценты 240 - -
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 250 - -
Приобретение дочерних организаций 280 - -
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов 290 (29400) -
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 (20400) -
Займы, предоставленные другим организациям 310 - -
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 (49800) -
Форма 0710004 с. 2
1 2 3 4
Движение денежных средств
по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг 350 - -
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 360 - -
- -
- -
Погашение займов и кредитов (без процентов) 390 (56000) -
Погашение обязательств по финансовой аренде 400 - -
- -
- -
Чистые денежные средства от финансовой деятельности 410 (56000) -
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 420 355197 -
Остаток денежных средств на конец отчетного периода 430 428558 -
Величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю 440 - -

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе своей деятельности организации осуществляют разнообразные операции, оказывающие влияние на бухгалтерскую отчетность.
Существует четыре типа хозяйственных операций, которые оказывают влияние на бухгалтерскую отчетность:
1 тип – операции затрагивают только актив баланса, одна статья в активе увеличивается, другая – уменьшается. Итог баланса остается неизменным.
2 тип – операции затрагивают только пассив баланса, одна статья в пассиве увеличивается, другая статья – уменьшается. Итог баланса остается неизменным.
3 тип – операции затрагивают и актив и пассив баланса в сторону увеличения. Итог баланса увеличивается на одну и ту же сумму, но равенство бухгалтерского баланса сохраняется.
4 тип – операции затрагивают и актив и пассив баланса в сторону уменьшения. Итог баланса уменьшается на одну и ту же сумму, но равенство бухгалтерского баланса сохраняется.
Объектами бухгалтерского учета являются:
1) имущество организации;
2) обязательства;
3) хозяйственные операции.
Целью бухгалтерского учета является формирование информации для внутренних и внешних пользователей.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
К бухгалтерскому учету предъявляются следующие требования:
- оценка имущества в рублях;
- непрерывность учета во времени;
- раздельный учет собственного имущества и имущества других организаций;
- ведение учета методом двойной записи;
- соблюдение равенства данных синтетического и аналитического учета.
На основе данных бухгалтерского учета осуществляется анализ хозяйственной деятельности и принимаются различные управленческие решения. Бухгалтерский баланс дает моментальную картину финансового состояния организации на определенный момент времени.
Бухгалтерская отчетность – это система показателей сгруппированных в определенные формы, характеризующих имущественное и финансовое состояния организации, а также результаты ее хозяйственной деятельности.
Обобщенная информация о деятельности организации используется различными пользователями для принятия определенных деловых решений. Исходя из интересов информационных потребностей пользователей бухгалтерской отчетности их можно разделить на две категории: внутренние и внешние.
На основании данных бухгалтерской отчетности осуществляется поиск резервов дальнейшего развития и совершенствования деятельности организации, достижения стабильного положения на рынке.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс РФ, часть 2 от 05.08.2000г. №117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 29.11.2010г. №313-ФЗ).
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. (в ред. Федерального закона от 28.09.2010г. №243-ФЗ).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008г. №106н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999г. №43н (в ред. приказа Минфина РФ от 08.11.2010г. №142н).
5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999г. №32н (в ред. приказа Минфина РФ от 08.11.2010г. №144н).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999г. №33н (в ред. приказа Минфина РФ от 08.11.2010г. №144н).
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. №94н (в ред. приказа Минфина РФ от 08.11.2010г. №142н).
8. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 621 с.
9. Гусева Т.М. Основы бухгалтерского учета / Г.М. Гусева, И.Н. Шеина. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208 с.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 524 с.
11. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: «Дашков и К», 2009. – 255 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ
Приложение 1
Элементы баланса согласно МСФО
Активы Обязательства Капитал
Основные средства
Нематериальные активы
Финансовые активы
Инвестиции, учтенные по методу участия
Запасы
Торговая и другая дебиторская задолженность
Задолженность покупателей и заказчиков и другая дебиторская задолженность
Денежные средства и их эквиваленты
Налоговые требования Торговая и другая кредиторская задолженность
Налоговые обязательства
Долгосрочные обязательства, включая проценты
Резервы Выпущенный капитал
Доля меньшинства
Резервы





Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.