На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Финансы и кредит. Добавлен: 06.06.2012. Сдан: 2012. Страниц: 43. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ


КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ»

на тему «ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ»


Студент:
Специальность: Финансы и Кредит
Курс: №4
№ зачетной книжки:
Преподаватель:



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ, ИХ РАЗВИТИЕ В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ 5
2. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ, ИХ СОСТАВ, СТРУКТУРА, ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ 11
3. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВЫХ СЛЕЖБ НА ПРЕДПРИЯТИИ 17
4. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 42
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………...…43

ВВЕДЕНИЕ

Финансы представляют собой экономическую категорию, существующую в различных общественно-экономических формациях. Сущность финансов, их роль в общественном воспроизводстве определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.
Финансы предприятий являются основой единой системы финансов государства. Это определяется тем, что они непосредственно обслуживают процесс создания и распределения совокупного общественного продукта и национального дохода. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества. От того, в каком состояние находятся финансы предприятий различных форм собственности, зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами.
Финансы предприятий – относительно самостоятельная сфера системны финансов государства, охватывающая круг денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.
Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица, производящим продукцию, товары, оказывающим услуги, выполняющим работы, занимающимся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественной потребности, извлечение прибыли и приращение капитала.
Целью курсовой работы является рассмотрение организации финансов.
Для достижения поставленной цели были выделены и решены следующие задачи:
1. рассмотрение принципов организации финансов предприятий;
2. изучение и анализ финансовых ресурсов предприятий, их состава, структуры, источников формирования и распределения;
3. исследование организации финансовой работы и задач финансовых служб на предприятии.
Предметом исследования данной курсовой работы является организация финансов на предприятии, объектом – ООО «Евросеть».
Информационной базой написания курсовой работы послужили работы отечественных авторов таких как Бурмистрова Л.М., Гаврилова А.Н., Колчина Н.В., Остапенко В.В., Павлова Л.Н., Раицкий К. А., Степаненко В.В., Шеремет А.Д., Щербина А.В. и других.
Курсовая работа состоит из введения, трех теоретико-практических пунктов, расчетной части, заключения, списка литературы и приложений.

1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ, ИХ РАЗВИТИЕ В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ

Существование финансов предприятий связано с наличием товарно-денежных отношений. Реализация продукции и услуг осуществляется путем купли и продажи за деньги по ценам, отражающим стоимость товара. Но сами деньги не являются финансами. Это особый товар, посредством которого определяется и выражается стоимость всех остальных товаров и происходит их обращение. Финансы – это экономические отношения, осуществляемые посредством оборота денег, т.е. денежных отношений.
Необходимым условием возникновения финансовых отношений является движение стоимости в процессе создания, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода и национального богатства [4, с. 38].
Финансы предприятий – относительно самостоятельная сфера системны финансов государства, охватывающая круг денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.
Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица, производящим продукцию, товары, оказывающим услуги, выполняющим работы, занимающимся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественной потребности, извлечение прибыли и приращение капитала.
Финансы предприятий связаны непосредственно с производством и отражают состояние экономики страны.
Главной целью финансов предприятий является формирование необходимого объема финансовых ресурсов для их дальнейшего использования в процессе хозяйственной деятельности предприятия и обеспечение эффективности развития всех стадий его производственной и коммерческой деятельности.
Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника.
Формирование денежных средств предприятия производит в момент его организации путем создания уставного капитала, состоящего из основных и оборотных средств. Источниками формирования уставного капитала могут является вложения паев, долей, выпуск и последующая продажа акций, бюджетные средства и т.д.
Принципы организации финансов предприятий должны обеспечивать принятие эффективных стратегических и тактических финансовых решений. На их основе разрабатывается финансовая политика предприятия, т.е. формирование собственного и заемного капитала, вложений в активы, способов увеличения имущества и объемов продаж, формирования и использования прибыли, оптимизации денежных потоков.
Современная организация финансов предприятия строится на соблюдении следующих принципов [4, с. 40]:
Принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что независимо от организационно-правовой формы хозяйствования предприятие самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли. Права организаций в современных условиях в области коммерческой и инвестиционной деятельности существенно расширены. Так, предприятия самостоятельно осуществляют планирование своей деятельности, определяют объемы производства, номенклатуру выпускаемой продукции, направления вложения денежных средств в целях извлечения прибыли, самостоятельно устанавливают цены реализуемой продукции, определяют размер и структуру активов и пассивов и др.
Между тем в условиях рыночной экономики значительная часть финансовых отношений предприятий регулируется государством. Это величина и порядок формирования уставного и резервного капитала для предприятий различных организационно-правовых форм, порядок размещения и выкупа акций, приватизация, ликвидация, банкротство, некоторые нормативы формирования и распределения финансовых ресурсов, варианты учетной политики и др.
Принцип самоокупаемости предполагает, что средства, обеспечивающие функционирование предприятия, должны окупиться, т.е. покрыть понесенные затраты и обеспечить доход, соответствующий минимальному уровню рентабельности.
Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, а также осуществление воспроизводства основных фондов и оборотных средств. При этом инвестирование средств в развитие производства может осуществляться как за счет собственных средств, так и за счет банковских и коммерческих кредитов.
Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности предприятий за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных предприятий, их руководителей и работников в зависимости от организационно-правовой формы. Сами же формы организации материальной ответственности могут быть различными, но основными являются индивидуальная и коллективная.
Индивидуальная материальная ответственность предполагает заключение договора конкретного материально ответственного лица с руководством предприятия, согласно которому это лицо несет ответственность за любую недостачу ценностей. Перечень материально ответственных лиц определяется самим предприятием.
Коллективная материальная ответственность предполагает ответственность не конкретного лица, а коллектива.
Так, предприятие несет материальную ответственность в форме уплаты пеней, штрафов, неустоек за нарушение договоров на поставку продукции, нарушение расчетной дисциплины, несвоевременную уплату платежей в бюджет и взносов в государственные внебюджетные фонды, нарушение кредитных договоров и др.
Принцип заинтересованности в результатах деятельности (финансового стимулирования)
Реализуется через установление мер поощрения и наказания с целью повышения эффективности работы как предприятия в целом, так и его подразделений, отдельных работников.
Само предприятие, его работники, государство, акционеры заинтересованы в получении прибыли. Для этого работники должны быть обеспечены достойной оплатой труда за счет фонда оплаты труда и части прибыли, направляемой на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, вознаграждений за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат, а акционеры получать дивиденды, держатели облигаций – проценты.
Для предприятия это принцип реализуется через стимулирование его инвестиционной деятельности, через проведение государственной оптимальной налоговой политики. Интересы государства при этом обеспечиваются путем увеличения поступлений в бюджеты всех уровней соответствующих сумм налоговых платежей.
Принцип плановости предполагает необходимость формирования системы финансового планирования, встраивание ее в общую систему управления предприятием. Необходимость финансового планирования обусловлена тем, что в условиях рынка предприятие может существовать только при стабильном получении прибыли, что, в свою очередь, предполагает планирование самой возможности ее получения и подтверждение этой возможности с помощью различных плановых ориентиров и показателей.
Наиболее полно данный принцип реализуется при внедрении современных методов внутрифирменного финансового планирования (бюджетирования) и контроля.
Принцип обеспечения финансовых резервов связан с необходимостью их формирования для обеспечения непрерывности предпринимательской деятельности, которая всегда сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры.
Финансовые резервы могут формироваться предприятиями всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли. Следует отметить: денежные средства, направляемые в резервные фонды, целесообразно хранить в ликвидной форме, чтобы они приносили доход и при необходимости легко могли быть превращены в наличный капитал.
Принцип финансового контроля означает необходимость периодически контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают следующие его виды:
? Общегосударственный контроль проводят органы государственной власти и управления.
? Ведомственный контроль проводят контрольно-ревизионные отделы министерств и ведомств. Эти органы осуществляют проверки финансово-хозяйственной деятельности подведомственных предприятий.
? Внутрихозяйственный финансовый контроль проводят финансовые службы организаций: финансовый отдели или департамент, бухгалтерия, ревизионная комиссия. В их функции входят проверка производственной и хозяйственной деятельности самого предприятия и его структурных подразделений. Основная задача данного вида – это внутренний аудит, проверки по поручению руководства предприятия. Внутренний аудит должен проводится непрерывно, и охватывать все участки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, носить предметный характер и быть результативным.
Кроме того, внутрифирменный контроль реализуется через создание так называемых центров ответственности. Под центром ответственности понимается структурное подразделение предприятия, которое контролирует отдельные аспекты финансово-хозяйственной деятельности, а его руководство наделено соответствующими ресурсами и полномочиями для выполнения доведенных плановых финансовых показателей. В рамках предприятия можно выделить несколько типов центров ответственности: центр затрат, центр доходов, центр прибыли, центр инвестиций.

2. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ, ИХ СОСТАВ, СТРУКТУРА, ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ

Финансовые отношения возникают в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения и использования) капитала, доходов, фондов, резервов и других денежных источников средств предприятия, т.е. его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются непосредственными объектами управления финансами предприятия.
Финансовые ресурсы предприятий – это денежные средства и поступления, которые находятся в распоряжении предприятий, предназначены для осуществления ими своих финансовых обязательств и осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию.
Потенциально финансовые ресурсы формируются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой на готовый продукт. Но именно потенциально, поскольку работники материальной сферы производят не финансовые ресурсы, а продукты труда в натуральной форме.
Важнейшей характеристикой их сущности являются функции, которые выполняют финансовые ресурсы. Так, они играют важную роль в воспроизводственном процессе и его регулировании, распределении средств по направлениям их использования, стимулируют развитие хозяйственной деятельности и повышение ее эффективности и выполняют контрольную функцию [10, с. 63].
Таким образом, финансовые ресурсы выполняют воспроизводственную, регулирующую, распределительную, стимулирующую и контрольную функции.
Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и из выручки от продажи товаров выделяются отдельные элементы стоимости (фонды возмещения, оплаты труда и прибыль). Не случайно прибыль, хотя и создается на стадии производства, но количественно формируется в процессе стоимостного распределения.
Финансовые ресурсы являются источником образования целевых денежных фондов предприятий (потребления, накопления и резервного).
По источникам формирования финансовые ресурсы подразделяются на три группы:
1. Финансовые ресурсы, образованные за счет собственных средств (уставный капитал, прибыль от основной деятельности, от реализации выбывшего имущества, от внереализационных операций, амортизации, устойчивых пассивов, дополнительных паевых и иных взносов, эмиссионного дохода, резервных фондов и др.).
Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств — основных и оборотных — которые инвестированы в процесс производства.
Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов также выступают:
— выручка от реализации выбывшего имущества,
— устойчивые пассивы,
— различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т. д.),
— мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и др.
2. Финансовые ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке (средства от выпуска и продажи собственных ценных бумаг, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, кредиты банков и займы юридических и физических лиц, доходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и др.)
3. Финансовые ресурсы, поступающие в порядке перераспределения (страховые возмещения, средства, поступающие от концернов, ассоциаций, бюджетные субсидии и т.п.).
В таблице 1 представлены источники финансирования текущей деятельности ООО «Евросеть».
Таблица 1
Состав, структура и динамика источников формирования активов ООО «Евросеть» в 2006-2007 годах
Показатель 2006 год 2007 год Отклонение.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Собственный капитал - всего 6535 32,2 6619 83,1 +84 +50,9
1.1 уставной капитал 3 0,04 3 0,04 - -
1.2 добавочный капитал 3289 16,2 3289 41,3 - +25,1
1.3 резервный капитал 179 0,01 379 0,01 +200 +3,9
1.4 нераспределенная прибыль 3064 15,1 2948 37,0 -116 +21,9
2. Заемный капитал - всего 13787 67,8 1346 16,9 -12441 -50,9
2.1 Долгосрочный - - - - - -
2.2 Краткосрочный 13787 67,8 1348 16,9 -12441 -50,9
2.2.1 Займы и кредиты - - - - - -
2.2.2 Кредиторская задолженность 13787 67,8 1348 16,9 -12441 -50,9
ИТОГО ИСТОЧНИКОВ 20322 100 7965 100 -12357 -

За 2006-2007г.г. источники формирования активов ООО «Евросеть» уменьшилась на 12357 тыс. руб. или на 155,1%, что обусловлено, прежде всего, снижением суммы заемного капитала на 12441 тыс. руб. и ростом собственного капитала на 84 тыс. руб. или на 1,3%. Доля заемного капитала в общей величине собственного и заемного капитала снизилась на 50,9 процентных пункта, а доля собственного капитала увеличилась на такую же величину.
Использование финансовых ресурсов предприятий осуществляется по следующим основным направлениям:
? Финансирование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
? Финансирование инвестиционной деятельности предприятия (реальные и финансовые инвестиции)
? Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
? Погашение кредитов и займов
? Финансирование благотворительной деятельности и др.
В таблице 2 представлены активы ООО «Евросеть».
Таблица 2
Состав, структура и динамика активов ООО «Евросеть» в 2006-2007 годах
Показатель 2006 год 2007 год Отклонение
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
1. Внеоборотные активы - всего 4478 22,0 4146 52,1 -332 +30,1
1.1 НМА 25 0,1 18 0,2 -7 +0,1
1.2 Основные средства 4147 20,4 3829 48,1 -318 +27,7
1.3 Незавершенное строительство 6 0,2 14 0,2 +8 +0,18
1.4 Доходные вложения в материальные ценности - - - - - -
1.5 Долгосрочные финансовые вложения 300 1,5 300 3,8 - +2,3

Продолжение таблицы 2
1 2 3 4 5 6 7
1.6 Отложенные налоговые активы - - - - - -
2. Оборотные активы - всего 15844 78,0 3804 47,9 -12040 -30,1
2.1 Запасы 2035 10,0 1482 18,6 -553 +8,6
2.2 НДС по приобретенным ценностям 106 0,5 70 0,9 -36 +0,4
2.3 Долгосрочная дебиторская задолженность - - - - - -
2.4 Краткосрочная дебиторская задолженность 11970 58,9 880 11,1 -11090 -47,8
2.5 Краткосрочные финансовые вложения - - - - - -
2.6 Денежные средства 1733 8,5 1327 16,7 -406 +8,2
2.7 Прочие оборотные активы - - 45 0,6 +45 +0,6
ИТОГО АКТИВОВ 20322 100 7965 100 -12357 -

Абсолютная сумма активов ООО «Евросеть» за 2007 год снизилась на 12357 тыс. руб. или на 155,1%, что обусловлено снижением оборотных активов на 12040 тыс. руб. или на 316,5% и внеоборотных активов на 332 тыс. руб. или на 8,0%.
Структура активов ООО «Евросеть» в 2007 году изменилась существенно: увеличилась доля основного капитала на 30,1%, оборотного соответственно уменьшалась на ту же величину.
Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяет финансовое благополучие предприятия, финансовую устойчивость, платежеспособности и ликвидность баланса. Размер этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу определяется в процессе финансового планирования.
Формирование и использование финансовых ресурсов опосредуется денежными потоками (разница между всеми поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за конкретный период) по трем видам деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.
Текущая деятельность – это деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности. Предполагает движение денежных средств, связанных с получением выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и запасов производственно-материальных ресурсов, получением авансов, арендной платы, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, дивидендов, расчетами по налогам и сборам, оплатой и получением неустоек, залогов.
Инвестиционная деятельность – это деятельности организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; осуществлением собственного строительства, расходов на НИОКР; с осуществлением финансовых вложений, приобретением ценных бумаг других организаций, предоставлением другим организациям займов и др. Предполагает движение денежных средств, связанных с капиталовложениями, осуществлением финансовых вложений, с приобретением дочерних организаций, а также с продажей объектов основных средств и иных внеоборотных активов, с продажей ценных бумаг и иных финансовых вложений, получением дивидендов и др.
Финансовая деятельность – движение денежных средств, связанных с поступлением от эмиссии акций и иных долевых бумаг; с поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, а также с погашением займов и кредитов (не включая проценты), погашением обязательств по финансовой аренде и др.


3. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВЫХ СЛЕЖБ НА ПРЕДПРИЯТИИ

В системе управления различными аспектами деятельности фирмы в современных условиях хозяйствования наиболее сложным и ответственным звеном является управление финансами.
Организация управления финансами на конкретных предприятиях и в организациях зависит от форм собственности, организационно-правового статуса, отраслевых и технологических особенностей, характера производимой продукции (оказываемых работ, услуг), размеров (масштабов) бизнеса и др. [9, с. 43]
На управление финансами возложено решение самых главных первоочередных задач:
- избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
- выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;
- максимизация рыночной стоимости фирмы;
- обеспечение приемлемых темпов роста экономического потенциала фирмы;
- рост объемов производства и реализации;
- максимизация прибыли;
- минимизация расходов;
- обеспечение необходимого уровня рентабельности основной деятельности.
Основной конечной целью финансового менеджмента является повышение конкурентных позиций фирмы в соответствующей сфере деятельности через механизм формирования и эффективного использования прибыли для обеспечения максимизации рыночной стоимости фирмы (обеспечение максимального дохода собственникам фирмы).
В процессе реализации своей главной цели финансовый менеджмент направлен на решение следующих основных задач:
- обеспечение формирования необходимого объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития предпринимательской фирмы в предстоящем периоде;
- обеспечение эффективного использования финансовых ресурсов фирмы по всем основным направлениям ее деятельности;
- обеспечение эффективного управления денежным оборотом фирмы;
- обеспечение необходимого уровня ликвидности оборотных активов фирмы;
- обеспечение максимизации прибыли фирмы в предстоящем периоде;
- обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы на всех этапах ее развития.
Все эти задачи взаимосвязаны и взаимообусловлены. Поэтому в процессе финансового управления отдельные задачи должны быть взаимно оптимизированы для наиболее эффективного результата при решении его основной цели.
Финансовая структура в процессе осуществления предпринимательской фирмы решает следующие проблемы:
- Источники финансирования – краткосрочное и долгосрочное кредитование; выпуск и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; распределение прибыль; целесообразность привлечения заемных и использование собственных средств.
- Капитальные вложения и оценка их эффективности – доходность капитала, текущая и перспективная цена компании; оценка финансового риска; финансовое обеспечение капитальных затрат.
- Управление оборотным капиталом – оптимальный размер оборотного капитала, управление краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностью, структура оборотного капитала.
- Финансовое планирование – содержание, порядок разработки и значение финансовых планов.
- Анализ финансовой деятельности и финансовый контроль - анализ платежеспособности, ликвидности, рентабельности, факторный анализ прибыли, анализ использования финансовых ресурсов.
Основными функциями финансовой службы являются:
- управление ликвидностью активов предприятия;
- организация эффективных взаимоотношений с банками и другими инвесторами;
- управление заемными средствами;
- управление финансовыми рисками;
- формирование оптимальной структуры капитала фирмы;
- поиск новых источников финансирования;
- оценка и реализация инвестиционных проектов;
- контроль за валютными операциями;
- проведение операций с ценными бумагами и формирование портфеля ценных бумаг, способного обеспечить финансовую устойчивость и стабильность фирмы;
- проведение обоснованной дивидендной политики;
- прогнозирование финансовых ситуаций;
- планирование финансовой деятельности;
- регулирование денежного оборота;
- учет затрат и результатов производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
- анализ и оценка эффективности использования и вложения капитала;
- анализ финансовых результатов и финансового состояния фирмы и ее клиентов.
Важнейшими направлениями финансовой работы коммерческой организации являются:
1. Финансовое планирование. В ходе финансового планирования каждое предприятие оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности. В этой области финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач:
- разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;
- определение потребности в собственном оборотном капитале;
- выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;
- разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;
- участие в разработке бизнес-плана;
- составление кассовых планов в учреждения банка;
- участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.
2. Оперативная работа. В этой области финансовая служба решает задачи:
- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;
- обеспечение финансирования затрат плана;
- оформление кредитов в соответствии с договорами;
- ведение ежедневного оперативного учета: реализация продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;
- составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.
3. Контрольно-аналитическая работа. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В этом им оказывает большую помощь бухгалтерия. [12, с. 241].
Исходя из объема и сложности решаемых задач, финансовая служба предприятия может быть представлена финансовым управлением (на крупных предприятиях), финансовым отделом на средних предприятиях, либо одним лишь финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается всеми вопросами бухгалтерского учета и финансовой стратегией (на малых предприятиях).
Структура управления финансово-экономической службы предприятия. Во главе предприятия генеральный директор. За ним: первый заместитель генерального директора – финансовый директор. А затем:
- Бухгалтерия (финансовый учет);
- Аналитический отдел;
- Отдел финансового планирования;
- Отдел ценных бумаг и валют;
- Экономический отдел.
На рисунке 1 представлена структура финансово-экономической службы ООО «Евросеть».
Генеральный директор


Главный бухгалтер Финансовый директор
| |
Заместитель главного бухгалтера Финансовый отдел
| Планово-аналитический отдел
Бухгалтерия Экономический отдел
Касса
Рис.1. Структура финансово-экономической службы ООО «Евросеть»

Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета. Учет должен строится так, чтобы оперативно сводить финансовую информацию воедино, определять влияние отдельных факторов среды на общее финансовое положение, своевременно определять отклонения в плановых показателях от реальных. Финансовые отчеты организации должны включать прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов, инновации.
Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела могут оценивать предполагаемые инвестиционные проекты.
Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного) разрабатывает основные плановые документы: баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и оперативного отделов, бухгалтерии, других экономических служб предприятия.
Отдел ценных бумаг и валют формирует портфель ценных бумаг и управляет им, поддерживая его оптимальность с позиций доходности и риска. Также принимает участие в работе валютных и фондовых бирж в целях удовлетворения текущих нужд предприятия в рублевых или валютных средствах.
Экономический отдел собирает счета, накладные, отслеживает их оплату и в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы расчеты наличными деньгами между юридическими лицами не превышали установленного лимита. Это отдел контролирует взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств. Претензионная группа в составе отдела решает споры, возникающие между предприятиями и его контрагентами (поставщиками, покупателями), государством (налоговой инспекцией, налоговой полицией) и различными внебюджетными и централизованными фондами по поводу уплаты штрафов, неустоек, начисления пеней и других мер экономического воздействия.

4. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
Таблица 3
Смета 2 затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.
Вариант 1
№ п/п Содержание Всего за год В т. ч. на 4 квартал
1 Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) 10520 2630
2 Затраты на оплату труда 17300 4325
3 Амортизация основных фондов 3124 781
4 Прочие расходы - всего 5738 1435,5
В том числе
4.1 А) уплата процентов за краткосрочный кредит 35 10
4.2 Б) налоги, включаемые в себестоимость
в том числе 5487 1371,5
4.2.1 ЕСН (26%) 4498 1124,5
4.2.2 прочие налоги 989 247
4.3 В) арендные платежи и другие расходы 216 54
5 Итого затрат на производство 36682 9171,5
6 Списано на непроизводственные счета 400 100
7 Затраты на валовую продукцию 36282 9071,5
8 Изменение остатков незавершенного производства 267 66,9
9 Изменение остатков по расходам будущих периодов 30 8
10 Производственная себестоимость товарной продукции 36579 9130,4
11 Внепроизводственные (коммерческие) расходы 1463 369
12 Полная себестоимость товарной продукции 38042 9499,4
13 Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) 81560 20390
14 Прибыль на выпуск товарной продукции 0,59 0,53
15 Затраты на 1 рубль товарной продукции 0,47 0,47
Ниже представлены расчеты сметы затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью:
Отчисления на социальные нужды (за год) = 17300 * 26% = 4498 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды (за 4 квартал) = 4325 * 26% = 1124,5 тыс. руб.
Налоги, включаемые в себестоимость (за год) = 4498 + 989 = 5487 тыс. руб.
Налоги, включаемые в себестоимость (за 4 квартал) = 1124,5 + 247 = 1371,5 тыс. руб.
Прочие расходы (за год) = 35 + 5487 + 216 = 5738 тыс. руб.
Прочие расходы (за 4 квартал) = 10 + 1371,5 + 54 = 1435,5 тыс. руб.
Итого затрат на производство (за год) = 10520 + 17300 + 3124 + 5738 = 36682 тыс. руб.
Итого затрат на производство (за 4 квартал) = 2630 + 4325 + 781 + 1435,5 = 9171,5 тыс. руб.
Затраты на валовую продукцию (за год) = 36682 - 400 = 36282 тыс. руб.
Затраты на валовую продукцию (за 4 квартал) = 9171,5 - 100 = 9071,5 тыс. руб.
Производственная себестоимость (за год) = 36282 + 267 + 30 = 36579 тыс. руб.
Производственная себестоимость (за 4 квартал) = 9071,5 +66,9 + 8 = 9146,4 тыс. руб.
Полная себестоимость товарной продукции (за год) = 36579 + 1463 = 38042 тыс. руб.
Полная себестоимость товарной продукции (за 4 квартал) = 9146,4 + 369 = 9515,4 тыс. руб.



Таблица 4
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ п/п Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начала года 22420
2 Среднегодовая стоимость вводимых основных производственных фондов 7820
3 Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов 2472
4 Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) 2780
5 Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего 24990
6 Средняя сумма амортизации 12,5
7 Сумма амортизационных отчислений - всего 3124
8 Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения 3124

Ниже представлены расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение:
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего = пункт 1+ пункт 2- пункт 3 – пункт 4 = 22420 + 7820 – 2470 - 2780 = 24990 тыс. руб.
Сумма амортизационных отчислений (всего) = пункт 5 * средняя сумма амортизации = 24990 * 12,5% = 3124 тыс. руб.
Таблица 5
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ п/п Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
А) в ценах базисного года без НДС и акцизов 2500
Б) по производственной себестоимости 1460
Продолжение таблицы 5
1 2 3
2 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
А) в днях запаса 9
Б) в действующих ценах без НДС и акцизов 2039
В) по производственной себестоимости 913
Прочие доходы и расходы
3 Выручка от реализации выбывшего имущества 8200
4 Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) 2040
5 Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятия 3442
6 Расходы от реализации выбывшего имущества 4900
7 Проценты к уплате 743
8 Расходы на оплату услуг банка 120
9 Доходы от прочих операций 17942
10 Расходы по прочим операциям 12460
11 Налоги, относимые на финансовые результаты 2658
12 Содержание объектов социальной сферы – всего
в том числе 1820
12.1 А) учреждения здравоохранения 800
12.2 Б) детские дошкольные учреждения 730
12.3 В) содержание пансионата 290
13 Расходы на проведение НИОКР 1000



Таблица 6
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ п/п Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1 А) в ценах базисного года без НДС и акцизов 2500
1.2 Б) по производственной себестоимости 1460
1.3 В) прибыль 1040
2 Выпуск товарной продукции:
2.1 А) в действующих ценах без НДС и акцизов 81560
2.2 Б) по полной себестоимости 38042
2.3 В) прибыль 43518
3 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1 А) в днях запаса 9
3.2 Б) в действующих ценах без НДС и акцизов 2039
3.3 В) по производственной себестоимости 913
3.4 Г) прибыль 1126
4 Объем реализуемой продукции в планируемом году:
4.1 А) в действующих ценах без НДС и акцизов 82021
4.2 Б) по полной себестоимости 38589
4.3 В) прибыль от реализации товарной продукции 43432

Ниже представлены расчеты объема реализуемой продукции и прибыли:
Прибыль (пункт 1) = 2500-1460 = 1040 тыс. руб.
Прибыль (пункт 2) = 81560 – 38042 = 43518 тыс. руб.
Прибыль (пункт 3) = 2039 – 913 = 1126 тыс. руб.
Объем реализуемой продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = Фактические остатки (1а) + Выпуск товарной продукции (2а) - Планируемые остатки (3а) = 2500 + 81560 - 2039 = 82021 тыс. руб.
Объем реализуемой продукции в планируемом году по полной себестоимости = Фактические остатки (1б) + Выпуск товарной продукции (2б) - Планируемые остатки (3б) = 1460 + 38042 – 913 = 38589 тыс. руб.
Прибыль от реализации товарной продукции = Фактические остатки (1в) + Выпуск товарной продукции (2в) - Планируемые остатки (3в) = 1040 + 43518 - 1126 = 43432 тыс. руб.
Таблица 7
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
№ п/п Источник Капитальные вложения производственного назначения Капитальные вложения непроизводственного назначения
1 Ассигнования из бюджета
2 Прибыль, направляемая на капитальные вложения
3 Амортизационные отчисления на основные производственные фонды 3124
4 Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом 1371
5 Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия 1000
6 Прочие источники 8100 5000
7 Долгосрочный кредит банка 4130
8 ИТОГО 16725 6000
9 Проценты по кредиту к уплате (18%) 743


Таблица 8
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№ п/п Статьи затрат Норматив на начало года, тыс. руб Затраты 4 кв., тыс. руб - всего Затраты 4 кв., тыс. руб – в день Нормы запасов в днях Норматив на конец года, тыс. руб Прирост (+), снижение (-)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Производственные запасы 1416 2630 29,2 53 1547,6 +131,6
2 Незавершенное производство 539 9071,5 100,8 8 806,4 +267,4
3 Расходы будущих периодов 70 100 +30
4 Готовые изделия 1567 9171,5 101,9 16 1630,4 +63,4
ИТОГО 3592
20873 231,9 4084,4 +492,4
Источники прироста
1 Устойчивые пассивы 280
2 Прибыль 212,4


Ниже представлены расчеты потребности предприятия в оборотных средствах:
Норматив на конец годаПЗ = 53 * 29,2 = 1547,6 тыс. руб.
Норматив на конец годаНП = 8 * 100,8 = 806,4 тыс. руб.
Норматив на конец годаГП = 16 * 101,9 = 1630,4 тыс. руб.

Таблица 9
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1 Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году 82021
2 Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году 38589
Продолжение таблицы 9
1 2 3
3 Прибыль (убыток) от продаж 43432
2. Прочие доходы и расходы
4 Проценты к получению 2040
5 Проценты к уплате 743
6 Доходы от участия в других организациях 3442
7 Прочие доходы 8200
8 Прочие расходы 5020
9 Доходы по прочим операциям 17942
10 Расходы по прочим операциям – всего
в том числе 17938
10.1 А) содержание учреждений здравоохранения 800
10.2 Б) содержание детских дошкольных учреждений 730
10.3 В) содержание пансионата 290
10.4 Г) расходы на проведение НИОКР 1000
10.5 Д) налоги, относимые на финансовый результат 2658
10.6 Е) прочие расходы 12460
11 Прибыль (убыток) планируемого года 51355

Таблица 10
Расчет налога на прибыль
№ п/п Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Прибыль - всего 51355
в том числе
а) прибыль, облагаемая по ставке 9% 3442
б) прибыль, облагаемая по ставке 24% 47913

Продолжение таблицы 10
1 2 3
2 Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего
в том числе 11499
в федеральный бюджет (6%) 2875
в бюджет субъекта федерации (16%) 7666
в местный бюджет (2%) 958
3 Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего
в том числе 310
в федеральный бюджет 80
в бюджет субъекта федерации 205
в местный бюджет 25
4 Общая сумма налога в федеральный бюджет 2955
5 Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации 7871
6 Общая сумма налога в местный бюджет 983
7 Итого сумма налога на прибыль 11809
8 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль 39546

Таблица 11
Распределение прибыли
№ п/п Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Всего прибыль 51355
2 Отчисления в резервный фонд 5000
3 Капитальные вложения производственного назначения 8900
4 Капитальные вложения непроизводственного назначения 4000
5 Отчисления в фонд потребления – всего 7980
в том числе
Продолжение таблицы 11
1 2 3
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4980
б) удешевление питания в столовой 1500
в) на выплату вознаграждений по итогам года 1500
6 Прирост оборотных средств 492
7 Налоги, выплачиваемые из прибыли 2500
8 Налог на прибыль 24% 11499
9 Налог на прибыль 9% 310
10 Погашение долгосрочного кредита 4130
11 Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов 7036
12 Выплата дивидендов -
13 Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов 7036

Таблица 12
Шахматка
Выручка Средства целевого финансирования Поступления от родителей за содеожание детей в дошкольных учреждениях Прирост устойчивых пассивов Выручка от прочей реализации (без НДС) Доходы от внереализационных операций Накопления по СМР, выполняемых хозяйственным способом Средства, поступающие по договорам на НИОКР Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве Получение новых займов и кредитов Прибыль Итого расходов
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Затраты 73410
Платежи в бюджет - всего 30434

Продолжение таблицы 12
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
в том числе
Налоги, включаемые в себестоимость продукции 5487
Налог на прибыль 11809
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 2500
Налоги, относимые на финансовый результат 2658
Выплаты из фонда потребления 7980
Прирост собственных оборотных средств 492
Кап. Вложения производственного назначения 8900 8900
Кап. Вложения непроизводственного назначения 4000 4000
Затраты на проведение НИОКР 1000 1000
Расходы по прочей реализации 5020
Расходы по внереализационным операциям 12460
Содержание объектов соц. сферы 1820
Погашение долгосрочных ссуд 4130
Уплата процентов по долгосрочным ссудам 743
Выплата дивидендов
Отчисления в резервный фонд 5000
Прибыль 82021 210 60 280 10240 17942 1371 200 1000 3442
Итого доходов 82021 210 60 280 10240 17942 1371 200 1000 3442 11696 147409


Таблица 13
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс. руб.
1 2 3
001 I. Поступления (приток денежных средств)
002 А. От текущей деятельности
003 Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС, акцизов и таможенных пошлин. 82021
004 Прочие поступления: 270
005 средства целевого финансирования 210
006 поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 60
007 Прирост устойчивых пассивов 280
008 Итого по разделу А 82501
009 Б. От инвестиционной деятельности
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 10240
011 Доходы от внереализационных операций 17942
012 Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом 1371
013 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР 200
014 Средства, поступающие в порядке от долевого участия в жилищном строительстве 1000
015 Высвобождение средств из оборота
016 Итого по разделу Б 30753
017 В. От финансовой деятельности
018 Увеличение уставного капитала
019 Доходы от финансовых вложений 3442
020 Увеличение задолженности, в том числе:
021 получение новых займов и кредитов
022 выпуск облигаций
023 Итого по разделу В 3442

Продолжение таблицы 13
1 2 3
024 Итого доходов 116696

025 II. Расходы (отток денежного капитала)
026 А. По текущей деятельности.
027 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 73410
028 Платежи в бюджет - всего 30434
в том числе:
029 налоги, включаемые в себестоимость продукции 5487
030 налог на прибыль 11809
031 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 2500
032 налоги, относимые на финансовый результат 2658
033 выплаты из фонда потребления 7980
034 Прирост собственных оборотных средств 492
035 Итого по разделу А 104336
036 Б. По инвестиционной деятельности
037 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего 33200
из них:
038 капитальные вложения производственного назначения 8900
039 капитальные вложения непроизводственного назначения 4000
040 затраты на проведение НИОКР 1000
041 платежи по лизинговым операциям
042 долгосрочные финансовые вложения
043 расходы по прочей реализации 5020
044 расходы по внереализационным операциям 12460

Продолжение таблицы 13
1 2 3
045 содержание объектов социальной сферы 1820
046 прочие расходы
047 Итого по разделу Б 33200
048 В. От финансовой деятельности
049 Погашение долгосрочных ссуд 4130
050 Уплата процентов по долгосрочным ссудам 743
051 Краткосрочные финансовые вложения
052 Выплата дивидендов
053 Отчисления в резервный фонд 5000
054 Прочие расходы
055 Итого по разделу В 9873
056 Итого расходов 147409
057 Превышение доходов над расходами (+)
058 Превышение расходов над доходами (-) -30713
059 Сальдо по текущей деятельности -21835
060 Сальдо по инвестиционной деятельности -2447
061 Сальдо по финансовой деятельности -6431


Пояснительная записка

Общая сумма поступления денежных средств составляет 116696 тыс. руб., из них: от текущей деятельности - 82501 тыс. руб., от инвестиционной деятельности – 30753 тыс. руб., от финансовой деятельности – 3442 тыс. руб.
Общая сумма расходов составляет 147409 тыс. руб., из них: от текущей деятельности - 104336 тыс. руб., от инвестиционной деятельности – 33200 тыс. руб., от финансовой деятельности – 9873 тыс. руб. Таким образом, превышение расходов над доходами составляет - -30713 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы предприятий – относительно самостоятельная сфера системны финансов государства, охватывающая круг денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.
Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица, производящим продукцию, товары, оказывающим услуги, выполняющим работы, занимающимся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественной потребности, извлечение прибыли и приращение капитала.
Финансы предприятий связаны непосредственно с производством и отражают состояние экономики страны.
Главной целью финансов предприятий является формирование необходимого объема финансовых ресурсов для их дальнейшего использования в процессе хозяйственной деятельности предприятия и обеспечение эффективности развития всех стадий его производственной и коммерческой деятельности.
Финансовые ресурсы предприятий – это денежные средства и поступления, которые находятся в распоряжении предприятий, предназначены для осуществления ими своих финансовых обязательств и осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию. Финансовые ресурсы предприятия подразделяются на собственные и заемные.
За 2006-2007г.г. общая сумма источников формирования активов уменьшилась на 12357 тыс. руб. или на 155,1%, что обусловлено, прежде всего, снижением суммы заемного капитала на 12441 тыс. руб. и ростом собственного капитала на 84 тыс. руб. или на 1,3%. Доля заемного капитала в общей величине собственного и заемного капитала снизилась на 50,9 процентных пункта, а доля собственного капитала увеличилась на такую же величину.
Использование финансовых ресурсов предприятий осуществляется по следующим основным направлениям:
? Финансирование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
? Финансирование инвестиционной деятельности предприятия (реальные и финансовые инвестиции)
? Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
? Погашение кредитов и займов
? Финансирование благотворительной деятельности и др.
Абсолютная сумма активов за 2007 год снизилась на 12357 тыс. руб. или на 155,1%, что обусловлено снижением оборотных активов на 12040 тыс. руб. или на 316,5% и внеоборотных активов на 332 тыс. руб. или на 8,0%.
Структура активов в 2007 году изменилась существенно: увеличилась доля основного капитала на 30,1%, оборотного соответственно уменьшалась на ту же величину.
Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяет финансовое благополучие предприятия, финансовую устойчивость, платежеспособности и ликвидность баланса. Размер этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу определяется в процессе финансового планирования.
В системе управления различными аспектами деятельности фирмы в современных условиях хозяйствования наиболее сложным и ответственным звеном является управление финансами.
Организация управления финансами на конкретных предприятиях и в организациях зависит от форм собственности, организационно-правового статуса, отраслевых и технологических особенностей, характера производимой продукции (оказываемых работ, услуг), размеров (масштабов) бизнеса и др.
Финансовая служба подчиняется финансовому директору и выполняет все функции по управлению финансами предприятия.
Выполнив расчетное задание курсовой работы было выявлено:
Общая сумма поступления денежных средств составляет 116696 тыс. руб., из них: от текущей деятельности - 82501 тыс. руб., от инвестиционной деятельности – 30753 тыс. руб., от финансовой деятельности – 3442 тыс. руб.
Общая сумма расходов составляет 147409 тыс. руб., из них: от текущей деятельности - 104336 тыс. руб., от инвестиционной деятельности – 33200 тыс. руб., от финансовой деятельности – 9873 тыс. руб. Таким образом, превышение расходов над доходами составляет - -30713 тыс. руб.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1, 2,.3 [Текст]– М.: Омега-Л, 2005. – 441с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. [Текст] – М.: Омега-Л, 2005. – 640.
3. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. [Текст] / В.Г. Белолипецкий – М.: ИНФРА-М, 1999. – 297с.
4. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). [Текст] / Л.М. Бурмистрова – М.: ИНФРА-М, 2007. – 240с.
5. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий) [Текст] / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов – М.: КноРус, 2007. – 608с.
6. Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия. [Текст] / В.П. Грузинов, В.Д. Грибов - М.: Финансы и статистика, 1998. -208 с.
7. Кейлер В. А. Экономика предприятия. [Текст] / В.А. Кейлер - М.: ИНФРА-М, Новосибирск: НГАЭиУ, 1999. - 132 с.
8. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. [Текст] / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай – М.: ИНФРА-М, 2005. – 521с.
9. Остапенко В.В. Финансы предприятий. [Текст] / В.В. Остапенко – М.: Омега-Л, 2006. – 303с.
10. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. [Текст] / Л.Н. Павлова – М.: Финансы, Юнити, 1998. – 639с.
11. Раицкий К. А. Экономика предприятия. [Текст] / К.А. Раицкий - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. - 690 с.
12. Степаненко В.В. Финансы предприятий. [Текст] / В.В. Степаненко – М.: Омега-Л, 2003. – 303с.
13. Финансы организаций (предприятий) [Текст] / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Юнити-Дана, 2007. – 382с.
14. Щербина А.В. Финансы организаций. [Текст] / А.В. Щербина – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 506с.





Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.