На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Анализ технико-организационного уровня МУП ХПТА-1. Структура бухгалтерского баланса и финансовых результатов. Анализ эффектвного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, себестоимости перевозок и ликвидности предприятия.

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 26.09.2014. Сдан: 2009. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


50
4
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Тихоокеанский государственный университет»

Кафедра: «Экономика и
управление на транспорте»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема:«Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1»
По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»
Выполнила:
ст. гр. ЭТ - 41
Шевченко Е.С.
Проверил преподаватель:
Хабаровск 2008 г.

Содержание …………………………………………………………………...2

    Введение 3
    Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
    10
    Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
    14
    Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
    21
    Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г.
    41
    Заключение
    47
    Список использованной литературы
    48

Введение

Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности. Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкий круг вопросов, которые выходят далеко за рамки традиционной оценки финансового состояния, проводимой, как правило, на основании данных бухгалтерской отчетности. При этом оценка текущего финансового состояния должна рассматриваться как начальный этап финансового анализа, для которого в первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней, а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и другое.
Содержание анализа бухгалтерской отчетности, лежащего в основе оценки текущего финансового состояния, целесообразно определить исходя из целей и задач отчетности, сформулированных в российском законодательстве о бухгалтерском учете и международных стандартах финансовой отчетности.
Информация об экономических ресурсах компании и их использовании полезна для прогнозирования ее способности создавать денежные средства в будущем. Такой прогноз требует проведения анализа активов, включая анализ оборачиваемости средств, помещаемых в активы предприятия, или оборачиваемости активов, анализ оборотного капитала и инвестиций в основной капитал. Для получения информации о ликвидности и платежеспособности, необходимой для прогнозирования способности копании выполнить в срок свои финансовые обязательства, проводится анализ текущей платежеспособности. Информация о финансовой структуре нужна для того, чтобы прогнозировать потребности в заемных средствах, исходя из допустимых финансовых рисков, а также для планирования распределения будущих прибылей и денежных потоков между собственниками. Такая информация может быть получена в процессе анализа структуры капитала.
Информация о результатах деятельности компании, в частности прибыльности, требуется для оценки потенциальных изменений экономических ресурсов, которые она, вероятно, будет контролировать в будущем. Такая информация важна также для того, чтобы судить об эффективности, с которой компания может использовать дополнительные ресурсы. Получение такой информации возможно в результате проведения анализа финансовых результатов и доходности деятельности. Информация о результатах деятельности полезна также для прогнозирования способности хозяйствующего субъекта создавать денежные потоки за счет имеющейся ресурсной базы. Связь финансового результата и изменения денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде исследуется при анализе денежных потоков.
Результаты анализа финансового состояния представляют собой основу для разработки управленческих решений о привлечении и размещении средств для достижения поставленных целей. Целью выполнения курсовой работы является комплексная оценка эффективности деятельности предприятия МУП «ХПАТП №1.

Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Организационная структура МУП «ХПАТП №1» на 2007 год.

МУП «ХПАТП №1» содержит два производственных комплекса с административными зданиями, зданиями гаража-стоянки, ремонтных мастерских, складских помещений, механизированной мойкой, бензозаправкой, контрольно-регулировочным пунктом по почтовому адресу:
1) г.Хабаровск, ул. Промышленная 19 на 258 единиц подвижного состава;
2) г.Хабаровск, ул. Панфиловцев, на 122 единиц подвижного состава.
Структура имеет следующие преимущества:
-обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников, позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые), способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.
Недостатки:- образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,
Анализ динамики основных технико-экономических показателей
МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Технико-экономический показатель
    ед.
измерения
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
Объем оказанных услуг
тыс. руб.
285565
386693
441490
101128
54797
135,413
114,117
35,413
14,117
155925
54,602
Материальные затраты
тыс. руб.
97652
112045
136684
14393
24639
114,739
121,990
14,739
21,990
39032
39,971
Себестоимость
тыс. руб.
315369
390385
492415
75016
102030
123,787
126,136
23,787
26,136
177046
56,139
Чистый убыток
тыс. руб.
-8338
-6330
-44359
-2008
38029
75,917
700,774
-24,083
600,774
36021
432,01
Производительность труда
тыс. руб.
188,492
230,586
230,423
42,094
-0,163
122,332
99,929
22,332
-0,071
41,931
22,246
Материалоотдача
 
2,924
3,451
3,230
0,527
-0,221
118,019
93,59
18,018
-6,410
0,306
10,453
Фондоотдача
 
11,444
31,734
42,830
20,290
11,096
277,3
134,966
177,3
34,966
31,386
274,260
Фондоемкость
 
0,087
0,032
0,023
-0,056
-0,008
36,062
74,093
-63,938
-25,907
-0,064
-73,281
Пассажирооборот: -город
тыс. чел.
326553
274739,5
284560,3
-51813,5
9820,8
84,133
103,575
-15,867
3,575
-41992,7
-12,859
-пригород
тыс.пассажиро-км
2372,3
19811,9
15756,1
17439,6
-4055,8
835,135
79,528
735,135
-20,472
13383,8
564,170
Количество маршрутов
 
29
36
36
7
-
124,138
100,000
24,138
-
7,000
24,138
Коэффициент годности
0,563
0,328
0,037
-0,235
-0,291
58,259
11,280
-41,741
-88,720
-0,526
-93,428
Коэффициент обновления
0,055
0,197
0,141
0,142
-0,056
358,182
71,574
258,182
-28,426
0,086
156,364
Среднесписочное количество транспортных средств
шт.
259
380
318
121
-62
146,7
83,684
46,718
-16,316
59
22,78
Среднесписочная численность работников
чел.
1515
1677
1916
162
239
110,693
114,252
10,693
14,252
401,000
26,469
Среднегодовой пробег
тыс.км 
13589,4
13213,95
14291,7
-375,45
1077,75
97,237
108,156
-2,763
8,156
702,300
5,168
Убыток от оказания услуг
тыс. руб.
-29804
-3692
-50925
26112
-47233
12,388
1379,334
-87,612
1279,334
21121
70,866
Среднегодовая стоимость основных средств
тыс. руб.
24953,5
12185,5
10308
-12768
-1877,5
48,833
84,592
-51,167
-15,408
-14645,5
-58,691
- структура жестка и с трудом реагирует на изменения.
Проведя анализ выше приведённых данных, возможно сделать вывод об убыточности МУП «ХПАТП №1». Общий прирост чистого убытка за весь период составил 432,01%. Наибольший его прирост приходится на 2007г. В данном году также наблюдается самый высокий показатель убытка от оказания услуг, что является следствием большего темпа роста себестоимости по сравнению с объемом оказанных услуг.
Объема оказанных услуг вырос на 54,602%, что связано с увеличением производительности труда на 22,246%, ростом среднегодового пробега, пассажирооборота, количества обслуживаемых маршрутов.
Снижение среднегодовой стоимости основных средств повлияло на рост фондоотдачи (274,260%) и снижение фондоемкости на 73,281%, но при этом использование данных средств неэффективно, о чем говорит отсутствие фондорентабельности.
Также следует отметить, что на предприятии проводится обновление основных средств (транспортных) - рост коэффициента обновления на 156,364%. Причиной обновления является снижения их качественных характеристик, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента годности на 93,428%.
Достижения деятельности МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 гг.:
1. увеличение объема оказанных услуг;
2. рост производительности труда;
3. обновление основных средств;
Негативные моменты:
1. наличие и рост убытка;
2. рост себестоимости услуг;
3. отсутствие рентабельности производственной деятельности;
4. изношенность основных средств.
Анализ динамики, структуры и наличия подвижного состава по видам в натуральном выражении МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Подвижной состав
 
 
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение
Тр
Тпр
Общий прирост
ед.
уд.вес,%
ед.
уд.вес%
ед.
уд.вес%
06/05 
07/06 
06/05
07/06 
06/05
07/06 
ед.
%
ед.
%
ед.
%
Подвижной состав, пригодный к эксплуатации
Всего автобусов:
237
91,506
351
92,368
277
87,107
114
0,862
-74
-5,262
148,101
78,917
48,101
-21,083
40
16,878
ЛиАз
121
46,718
118
31,053
76
23,899
-3
-15,666
-42
-7,153
97,5207
64,407
-2,479
-35,593
-45
-37,190
ПАЗ
 
 
6
1,579
4
1,258
6
1,579
-2
-0,321
 -
66,667

-33,333
4

ГАЗ
1
0,386
 -
 -
 -
 -
-1
-0,386
 
 

 -


-1
-100
НЕФАЗ
 -



2
0,629


2
0,629




2
 -
МАРЗ, Альтерна
2
0,772
2
0,526
1
0,314
 
-0,246
-1
-0,212
100
50

-50
-1
-50
Иномарки:
113
43,629
225
59,211
194
61,006
112
15,582
-31
1,796
19,9115
86,222
-80,09
-13,778
81
71,681
DAEWOO
82
31,660
176
46,316
168
52,830
94
14,656
-8
6,514
214,634
95,455
114,63
-4,545
86
104,878
МАЗ

 -
 -
 -
1
0,314


1
0,314
 -



1
 
ИКАРУС
29
11,197
46
12,105
23
7,233
17
0,908
-23
-4,873
158,621
50
58,621
-50
-6
-20,690
ЛАЗ
2
0,772
3
0,789
2
0,629
1
0,017
-1
-0,161
150
66,667
50
-33,333
 -

Подвижной состав, не пригодный к эксплуатации
Всего автобусов:
22
8,494
29
7,632
41
12,893
7
-0,863
12
5,262
131,818
141,379
31,818
41,379
19
86,364
ЛиАз
22
8,494
25
6,579
41
12,893
3
-1,915
16
6,314
113,636
164
13,636
64
19
86,364
Иномарки:


4
1,053
 -

4
1,053
-4
-1,053

 -
 -



ИКАРУС


4
1,053


4
1,053
-4
-1,053
 -



 -
 -
ИТОГО:
259
100
380
100
318
100
121

-62
 -
146,718
83,6842
46,718
-16,316
59
22,780
За анализируемый период общий прирост подвижного состава (автобусов) составил 59 единиц. При этом наибольший удельный вес составляют автобусы пригодные к эксплуатации - 87,107%. На предприятии проводится замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ (о чем свидетельствует сокращение их удельного веса с 46,718% до 23,899%) на автобусы, работающие на дизельном топливе (преимущественно марки DAEWOO), что позволит предприятию изыскать дополнительные денежные средства на покрытие имеющихся убытков. Также привлечение автобусов иностранных марок позволит сократить материальные затраты предприятия на топливо и ГСМ, так как зачастую автомобили зарубежных компаний более экономичны в данном отношении по сравнению с автобусами отечественных марок.
Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Статьи баланса
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
Тыс.р

уд.вес,

%
Тыс.р
уд.вес,%
Тыс.р

уд.вес,

%
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т. р.
%
т.р.
уд.вес, %
т.р.
уд.вес, %
1.Внеоборотные активы

Основные средства
10520
29,534
13851
32,94
6765
14,746
3331
3,401
-7086
-18,189
131,663
48,841
31,663
-51,159
-3755
-35,694
Незавершенное строительство
370
1,039
370
0,88
1806
3,937
-
-0,159
1436
3,057
100
488,108
-
388,108
1436
388,108
Долгосрочные финансовые вложения
-
-
-
-
60
0,131
-
-
60
0,131
-
-
-
-
60
-
Отложенные налоговые активы
13
0,036
13
0,031
9089
19,812
-
-0,006
9076
19,781
100
69915,385
-
69815,385
9076
69815,385
Итого по разделу 1:
10903
30,609
14234
33,85
17720
38,625
3331
3,237
3486
4,779
130,551
124,491
30,551
24,491
6817
62,524
2.Оборотные активы

Запасы
11451
32,148
16932
40,26
17398
37,923
5481
8,114
466
-2,338
147,865
102,752
47,865
2,752
5947
51,934
в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
9468
26,581
14938
35,52
15785
34,407
5470
8,940
847
-1,113
157,774
105,670
57,774
5,670
6317
66,719
готовая продукция и товары для перепродажи
109
0,306
96
0,228
-
-
-13
-0,078
-96
-0,228
88,073
-
-11,927
-
-109
-100,000
расходы будущих периодов
1874
5,261
1898
4,513
1613
3,516
24
-0,748
-285
-0,997
101,281
84,984
1,281
-15,016
-261
-13,927
НДС по приобретенным ценностям
1309
3,675
2627
6,247
253
0,551
1318
2,572
-2374
-5,695
200,688
9,631
100,688
-90,369
-1056
-80,672
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
4888
13,723
4610
10,96
7801
17,004
-278
-2,761
3191
6,042
94,313
169,219
-5,687
69,219
2913
59,595
в т.ч. покупатели и заказчики
4433
12,445
1398
3,324
3313
7,221
-3035
-9,121
1915
3,897
31,536
236,981
-68,464
136,981
-1120
-25,265
Денежные средства
7069
19,846
3652
8,684
2705
5,896
-3417
-11,162
-947
-2,788
51,662
74,069
-48,338
-25,931
-4364
-61,734
Итого по разделу 2 :
24717
69,391
27821
66,15
28157
61,375
3104
-3,237
336
-4,779
112,558
101,208
12,558
1,208
3440
13,918
БАЛАНС:
35620
100
42055
100
45877
100
6435
-
3822
-
118,066
109,088
18,066
9,088
10257
28,796
3.Капитал и резервы

Уставный капитал
1
0,003
1
0,002
1
0,002
-
-0,0004
-
-
100
100
-
-
-
-
Добавочный капитал
18014
50,573
18014
42,83
18014
39,266
-
-7,738
-
-3,569
100
100
-
-
-
-
Непокрытый убыток
-28108
-78,911
-33685
-80,1
-78044
-170,116
-5577
-1,187
-44359
-90,018
119,841
231,688
19,841
131,688
-49936
177,658
Итого по разделу 3:
-10093
-28,335
-15670
-37,26
-60029
-130,848
-5577
-8,926
-44359
-93,587
155,256
383,082
55,256
283,082
-49936
494,759
4. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства
75
0,211
98
0,233
47
0,102
23
0,022
-51
-0,131
130,667
47,959
30,667
-52,041
-28
-37,333
5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты
12000
33,689
297
0,706
8377
18,260
-11703
-32,983
8080
17,553
2,475
2820,539
-97,525
2720,539
-3623
-30,192
Кредиторская задолженность
30004
84,234
48458
115,2
83623
182,277
18454
30,992
35165
67,051
161,505
172,568
61,505
72,568
53619
178,706
в т.ч. поставщики и заказчики
9235
25,926
17431
41,45
16523
36,016
8196
15,522
-908
-5,432
188,749
94,791
88,749
-5,209
7288
78,917
задолженность перед персоналом организации
8304
23,313
14282
33,96
12634
27,539
5978
10,648
-1648
-6,421
171,989
88,461
71,989
-11,539
4330
52,144
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
9485
26,628
9624
22,88
26469
57,696
139
-3,744
16845
34,811
101,465
275,031
1,465
175,031
16984
179,062
задолженность по налогам и сборам
2854
8,012
7115
16,92
24384
53,151
4261
8,906
17269
36,232
249,299
342,713
149,299
242,713
21530
754,380
прочие кредиторы
126
0,354
6
0,014
3613
7,875
-120
-0,339
3607
7,861
4,762
60216,667
-95,238
60116,667
3487
2767,460
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
3634
10,202
8872
21,1
13859
30,209
5238
10,894
4987
9,113
244,139
156,211
144,139
56,211
10225
281,370
Итого по разделу 5:
45638
128,125
57627
137
105859
230,745
11989
8,903
48232
93,718
126,270
183,697
26,270
83,697
60221
131,954
БАЛАНС:
35620
100
42055
100
45877
100
6435
-
3822
-
118,066
109,088
18,066
9,088
10257
28,796
За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.
В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.
Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия - осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче - смазочные материалы.
Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.
Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.
Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.
Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.
Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.
Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов
МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Статьи баланса
2004г.5
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр.
Тпр.
Общий прирост
Тыс.р
доля к выручке,%
Тыс.р
доля к выручке,%
Тыс.р
доля к выручке,%
06/05 
доля к выручке,%
 07/06
доля к выручке,%
 06/05 
 07/06
06/05 
 07/06
т.р.
%
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
285565
100
386693
100
441490
100
101128

54797

135,413
114,171
35,413
14,171
155925
54,602
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
315369
110,437
390385
100,955
492415
111,535
75016
-9,482
102030
10,580
123,787
126,136
23,787
26,136
177046
56,139
Валовая прибыль
-29804
-10,437
-3692
-0,955
-50925
-11,535
26112
9,482
-47233
-10,580
12,388
1379,334
-87,612
1279,334
-21121
70,866
Прибыль (убыток) от продаж
-29804
-10,437
-3692
-0,955
-50925
-11,535
26112
9,482
-47233
-10,580
12,388
1379,334
-87,612
1279,334
-21121
70,866
Прочие доходы и расходы
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Проценты к уплате
380
0,133
542
0,140
1493
0,338
162
0,007
951
0,198
142,632
275,461
42,632
175,461
1113
292,895
Доходы от участия в других организациях
 -

700
0,181
215
0,049
700
0,181
-485
-0,132
 -
30,714

-69,286
215

Прочие доходы
26653
9,333
6846
1,770
21115
4,783
-19807
-7,563
14269
3,012
25,686
308,428
-74,314
208,428
-5538
-20,778
Прочие расходы
4041
1,415
8588
2,221
19983
4,526
4547
0,806
11395
2,305
212,522
232,685
112,522
132,685
15942
394,506
Прибыль (убыток) до налогообложения
-7572 
2,652 
-5976 
1,545 
-51071 
11,568 
1596 
-1,107 
-43499 
10,023 
78,922 
854,602 
-21,078 
754,602 
-43499 
574,472 
Отложенные налоговые активы




9089
2,059


9089
2,059

-
 -
 -
9089
-
Отложенные налоговые обязательства
75
0,026
23
0,006
2377
0,538
-52
-0,020
2354
0,532
30,667
10334,783
-69,333
10234,783
2302
3069,333
Текущий налог на прибыль
691
0,242
331
0,086
 -

-360
-0,156
-331
-0,086
47,902

-52,098

-691
-100
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
-8338
-2,920
-6330
-1,637
-44359
-10,048
2008
1,283
-38029
-8,411
75,917
700,774
-24,083
600,774
-36021
432,010
За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.
Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил - 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.
Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях - менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1».

Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:
Таблица 3.1
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Объем реализации услуг
285565
386693
441490
Остаток основных средств на нач. года
39387
10520
13851
Остаток основных средств на кон. года
10520
13851
6765
Убыток от оказания услуг
-29804
-3692
-50925
Остаток оборотных средств на нач. года
18164
24717
27821
Остаток оборотных средств на кон. года
24717
27821
28157
Продолжительность анализируемого периода
360
360
360
Затраты материальных ресурсов
97652
112045
136684
Остаток денежных средств на нач. года
9035
7069
3652
Остаток денежных средств на кон. года
7069
3652
2705
Краткосрочные обязательства
40116
56132,5
81743
Численность работников
1515
1677
1916
Фонд рабочего времени
3005760
3327168
3801344
Среднегодовая стоимость всего капитала
77113
71815,5
82404
Среднегодовая стоимость собственного капитала
7283
-12881,5
-37849,5
Среднегодовая стоимость заемного капитала
69830
84697
120253,5
Анализ эффективности использования основных фондов.
Показателями эффективности использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.
2005г: Фо=285565/24953,5=11,444
Фе=24953,5/285565=0,087
2006г: Фо=386693/12185,5=31,734
Фе=12185,5/386693=0,032
2007г: Фо=441490/10308=42,83
Фе=10308/441490=0,023
Анализ динамики показателей эффективности использования основных производственных фондов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06 
06/05
07/06 
06/05
07/06 
т.р.
%
Фондоотдача
11,444
31,734
42,83
20,29
11,096
277,298
134,966
177,298
34,966
31,386
274,257
Фондоемкость
0,087
0,032
0,023
-0,055
-0,009
36,782
71,875
-63,218
-28,125
-0,064
-73,563
В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение фондоотдачи на 274,257%, что связано с ростом оказанных услуг. На ряду с этим происходит снижение фондоемкости на 73,563%. Но при этом отсутствие фондорентабельности (из-за наличия и роста убытка) говорит об неэффективности использования основных фондов.
Анализ динамики, состава и структуры основных фондов МУП
«ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
т.р.
уд. вес, %
т.р.
уд. вес, %
т.р.
уд.
вес, %
06/05
07/06 
06/05
07/06 
06/05
 07/06
т.р.
%
т.р.
%
т.р.
%
Активные основные фонды
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
машины, оборудование
7594
23,702
7820
24,389
10250
42,923
226
0,686
2430
18,534
102,976
131,074
2,976
31,074
2656
34,975
транспортные средства
23354
72,892
22993
71,710
12503
52,358
-361
-1,183
-10490
-19,352
98,454
54,377
-1,546
-45,623
-10851
-46,463
Итого активных:
30948
96,595
30813
96,098
22753
95,281
-135
-0,496
-8060
-0,818
99,564
73,842
-0,436
-26,158
-8195
-26,480
Пассивные основные фонды
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
производственный и хозяйственный инвентарь
199
0,621
272
0,848
200
0,838
73
0,227
-72
-0,011
136,683
73,529
36,683
-26,471
1
0,503
здания
250
0,780
250
0,780
250
1,047
-0,001
 
0,267
100
100
-

-
-
сооружения и передаточные устройства
642
2,004
729
2,274
677
2,835
87
0,270
-52
0,561
113,551
92,867
13,551
-7,133
35
5,452
Итого пассивных:
1091
3,405
1251
3,902
1127
4,719
160
0,496
-124
0,818
114,665
90,088
14,665
-9,912
36
3,300
Всего основных фондов:
32039
100
32064
100
23880
100
25

-8184

100,078
74,476
0,078
-25,524
-8159
-25,466
В структуре основных средств наибольший удельный вес на 2007 год составляет активная часть (95,281%), что вызвано ростом машин и оборудования на 42,923%. Данное явление обусловлено спецификой деятельности предприятия - оказанием транспортных услуг. Но при этом наблюдается снижение транспортных средств на 46,463%, что требует проведения анализа технического состояния данных средств. Также происходит общее снижение активной части основных средств на 26,48%. В то время как пассивные фонды увеличились на 3,3%, наибольший удельный вес в которых занимают сооружения и передаточные устройства.
Анализ наличия движения, выбытия и структуры основных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Показатели
На начало года
Пост. в 2005г.
Выбы-ло в 2005г.
АО
На конец 2005г.
Структура
Изменение
Пост. в 2006г.
Выбы-ло в 2006г.
АО
На конец 2006г.
Структура
Изменение
Пост. в 2007г.
Выбы-ло в 2007г.
АО
На конец 2007г.
Структура
Изменение
на начало 2005г.
на конец 2005г.
т.р.
%
на начало 2006г.
на конец 2006г.
т.р.
%
на начало 2007г.
на конец 2007г.
т.р.
%
Здания, сооружения
31114

30222
381
892
44,514
2,784
-30222
-41,73
87

398
979
49,246
2,838
87
-46,408

52
312
927
2,838
4,322
-52
1,484
машины, оборудование, транспортные средства
38583
1758
9394
20994
30948
55,2
96,595
-7635
41,395
6632
4332
20099
33243
50,429
96,373
2295
45,944
2991
15911
14244
20323
96,373
94,746
-12920
-1,627
производственный и хозяйственный инвентарь
200
10
11
144
199
0,286
0,621
-1
0,335
77
4
151
272
0,324
0,789
73
0,465
25
97
129
200
0,789
0,932
-72
0,143
Итого:
69897
1768
39627
21519
32039
100
100
-37858
-
6796
4336
20648
34494
100
100
2455

3016
16060
14685
21450
100
100
-13044
-
В течение всего анализируемого периода наблюдается движение основных средств, что связанно с поступлением и выбытием данных средств. При этом общая величина основных средств снижается. Наибольшее ее снижение приходится на 2004 г., что связано с сокращением количества зданий и сооружений. Сложившаяся ситуация является результатом реорганизации предприятия - закрытие производственной базы по адресу Проспект -60 лет Октября, 188. Следует отметить, что число поступивших транспортных средств, машин меньше выбывших. Данная тенденция является отрицательной для предприятия, так как это говорит об изношенности, ветхости снижение качественных характеристик производственных фондов и требует их обновления.
В структуре основных средств на 2006 г. наибольший удельный вес составляют машины, оборудование, транспортные средства (94,746%), здания -4,322%. Данное соотношение в структуре основных средств связано со спецификой деятельности предприятия - оказанием транспортных услуг.
Анализ динамики движения и технического состояния основных фондов МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
К износа
0,437
0,672
0,963
0,235
0,291
153,78
143,304
53,78
43,3
0,526
120,37
К годности
0,563
0,328
0,037
-0,235
-0,291
58,259
11,2805
-41,7
-88,72
-0,526
-93,428
К выбытия
0,567
0,135
0,466
-0,432
0,331
23,81
345,185
-76,2
245,2
-0,101
-17,813
К обновления
0,055
0,197
0,141
0,142
-0,056
358,18
71,5736
258,2
-28,43
0,086
156,36
Срок обновления
39,535
4,714
11,44
-34,821
6,725
11,924
242,66
-88,1
142,7
-28,1
-71,066
К прироста
0,025
0,212
0,087
0,187
-0,125
848
41,0377
748
-58,96
0,062
248
Проведенный анализ показал, что на предприятие проводится обновление основных средств, о чем свидетельствует увеличение коэффициента обновления на 156,36%, при чем скорость обновления больше скорости выбытия. Снижение коэффициента годности на 93,428% свидетельствует о ветхости, изношенности основных средств, что подтверждает рост коэффициента износа на 120,37%. В 2006г. к списанию на затраты в последующих периодах причитается 96,3% стоимости основных средств. Данная тенденция является отрицательной, так как снижается качественное состояние основных средств. Но при этом следует отметить, что срок обновления сокращается, а это в свою очередь сокращает возможность морального износа и способствует техническому прогрессу, тем самым обеспечивается лучшее использование основных производственных средств. Снижение срока обновления повлияло на увеличение коэффициента прироста.
Анализ эффективности использования оборотных средств.
Анализ динамики, состава и структуры оборотных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005 г.-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
т.р.
уд.
вес,%
т.р.
уд.
вес,%
т.р.
уд.
вес,%
 06/05
 07/06
06/05 
07/06 
06/05 
 07/06
т.р.
%
т.р.
%
т.р.
%
Запасы в т.ч.:
11451
32,148
16932
40,26
17398
37,92
5481
8,114
466
-2,338
147,865
102,752
47,865
2,752
5947
51,934
сырье, материалы и другие аналог. ценности
9468
26,581
14938
35,52
15785
34,41
5470
8,94
847
-1,113
157,774
105,67
57,774
5,67
6317
66,719
готовая продукция и товары для перепродажи
109
0,306
96
0,228
-
-
-13
-0,078
-96
-0,228
88,073
-
-11,927
-
-109
-100
расходы будущих периодов
1874
5,261
1898
4,513
1613
3,516
24
-0,748
-285
-0,997
101,281
84,984
1,281
-15,016
-261
-13,927
НДС по приобретенным ценностям
1309
3,675
2627
6,247
253
0,551
1318
2,572
-2374
-5,695
200,688
9,631
100,688
-90,369
-1056
-80,672
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
4888
13,723
4610
10,96
7801
17
-278
-2,761
3191
6,042
94,313
169,219
-5,687
69,219
2913
59,595
в т.ч. покупатели и заказчики
4433
12,445
1398
3,324
3313
7,221
-3035
-9,121
1915
3,897
31,536
236,981
-68,464
136,981
-1120
-25,265
Денежные средства
7069
19,846
3652
8,684
2705
5,896
-3417
-11,16
-947
-2,788
51,662
74,069
-48,338
-25,931
-4364
-61,734
Итого :
24717
69,391
27821
66,15
28157
61,38
3104
-3,237
336
-4,779
112,558
101,208
12,558
1,208
3440
13,918
Оборотные средства за анализируемый период возросли на 13,918%. Данный прирост был связан в первую очередь с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 59,595% и запасов на 51,934%. Увеличение дебиторской задолженности привело к оттоку денежных средств на 61,734%, что вызвало рост кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составляют запасы (37,92%), в частности сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия.
Показателями эффективного использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота:
2005 г: Коб=285565/21440,5=13,319
Кзаг=21440,5/285565=0,075
Д=21440,5*360/285565=27,029
2006 г: Коб=386693/26269=14,721
Кзаг=26269/386693=0,068
Д=26269*360/386693=24,456
2007 г: Коб=441490/27989=15,774
Кзаг=27989/441490=0,063
Д=27989*360/441490=22,823
Анализ эффективности использования оборотных средств МУП
«ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.
Показатель
2005г
2006.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05 
07/06 
 06/05 
07/06 
06/05 
 07/06
т.р.
%
Коэффициент оборачиваемости
13,319
14,721
15,774
1,402
1,053
110,526
107,153
10,526
7,153
2,455
18,432
Коэффициент загрузки
0,075
0,068
0,063
-0,007
-0,005
90,667
92,647
-9,333
-7,353
-0,012
-16
Длительность оборота
27,029
24,456
22,823
-2,573
-1,633
90,481
93,323
-9,519
-6,677
-4,206
-15,561
Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных средств, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 18,432%. Таким образом, использование оборотных средств происходит более быстрыми темпами. Соответственно время оборота сократилось до 22,823, как в следствии - снижается потребность в этих средствах и происходит их высвобождение, о чем говорит спад коэффициента загрузки на 16%.
Анализ материальных ресурсов
Эффективность использования материальных ресурсов оценивается с помощью показателей: материалоотдача, материалоемкость, прибыль на 1 рубль материальных затрат.
2004 г: Мо=285565/97652=2,924
Ме=97652/285565=0,342
Прмз=-29804/97652=-0,305
2005 г: Мо=386693/112045=3,451
Ме=112045/386693=0,29
Прмз=-3692/112045=-0,033
2006 г: Мо=441490136684=3,23
Ме=136684/441490=0,031
Прмз=-50925/136684=-0,373
Анализ динамики эффективности использования материальных ресурсов на МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
Материалоотдача
2,924
3,451
3,23
0,527
-0,221
118,023
93,596
18,0233
-6,404
0,306
10,465
Материалоемкость
0,342
0,29
0,031
-0,052
-0,259
84,7953
10,69
-15,205
-89,31
-0,311
-90,936
По полученным данным видно, что увеличивается эффективность использования материальных ресурсов, о чем свидетельствует рост материалоотдачи на 10,465% и снижение материалоемкости на 90,936%. Но при этом предприятие не получает прибыль и наблюдается тенденция роста убытка, что говорит о неэффективности самой деятельности предприятия.
Анализ денежных активов.
В ходе проведения данного анализа необходимо оценить показатели: степень участия денежных средств в оборотном капитале, коэффициент оборачиваемости, период оборота денежных средств, уровень абсолютной платежеспособности.
2005г: К уч.д=8052/21440,5=0,376
Коб=285565/8052=35,465
Т=8052/285565=0,028
К аб=8052/40116=0,201
2006г: К уч.д=5360,5/26269=0,204
Коб=386693/5360,5=72,137
Т=5360,5/386693=0,014
К аб=5360,5/51632,5=0,104
2007г: К уч.д=3178,5/27989=0,114
Коб=441490/3178,5=138,899
Т=3178,5/441490=0,007
К аб=3178,5/81743=0,039

Анализ динамики показателей денежных средств МУП «ХПАТП №1»
за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
Степень участия денежных средств в оборотном капитале
0,376
0,204
0,114
-0,172
-0,09
54,2553
55,882
-45,745
-44,12
-0,262
-69,681
Коэффициент оборачиваемости
35,465
72,137
138,899
36,672
66,762
203,403
192,55
103,403
92,549
103,43
291,651
Период оборота
10,08
5,04
2,52
-5,04
-2,52
50
50
-50
-50
-7,56
-75
Уровень абсолютной платежеспособности
0,201
0,104
0,039
-0,097
-0,065
51,7413
37,5
-48,259
-62,5
-0,162
-80,597
Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода доля денежных средств в оборотном капитале снижается. Причиной этому является рост дебиторской задолженности, наличие непокрытого убытка, о чем свидетельствует снижение уровня абсолютной платежеспособности на 80,597%. Но при этом наблюдается ускорение оборачиваемости имеющихся денежных средств на 291,651% и сокращение периода оборота на 75%, что, конечно является положительной тенденцией.
Динамика и изменение влияния факторов на уровень абсолютной платежеспособности за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
Денежные средства
7069
3652
2705
-3417
-947
51,662
74,069
-48,337
-25,93
-4364
-61,737
Краткосрочные обязательства
45638
57627
105859
11989
48232
126,26
183,69
26,269
83,696
60221
131,953
Уровень абсолютной платежеспособности
0,155
0,063
0,025
-0,028
-0,019
40,645
39,682
-18,064
-30,16
-0,13
-83,87

Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.