На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Контрольная Расчеты по заработной плате. Аудит первичных документов. Обороты по синтетическим счетам бухгалтерского учета. Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода. Хозяйственные операции и журнал их регистрации. Оборотная ведомость.

Информация:

Тип работы: Контрольная. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 04.02.2009. Сдан: 2009. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


Министерство образования Республики Беларусь
Учреждение образования «Полоцкий государственный университет»
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа 1
по курсу: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Вариант 9,10

Выполнил:
студент гр. 05-ЭПз
по специальности «Экономика управления на предприятии»
Устин Екатерина Александровна
адрес: г. Новополоцк, ул. Молодежная 199-81
шифр 0525010703
Проверил: преподаватель кафедры -
Новополоцк, 2008г.
I. Аудит расчетов по заработной плате.

Аудит представляет собой осуществляемую на основе договора проверку состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля, соответствия финансово-хозяйственных операций законодательству, достоверности отчетности, а также консультационные, экспертные и другие услуги, оказываемые аудиторами предприятиям и организациям.
В процессе решения первой задачи аудитор определяет основные категории работающих, виды начисления и порядок их оформления. Подтверждение достоверности произведенных начислений осуществляется выборочно. В объем выборки включаются различные категории работающих или уволенных (руководители, специалисты, рабочие, служащие и др.), разные временные периоды (обычно один месяц квартала) и основные виды начислений (удельный вес в структуре начисленной заработной платы должен превышать 5%). Если учетная информация обрабатывается вручную, то аудитор по данным книги начислений или по данным расчетных ведомостей подтверждает достоверность произведенных расчетов и используемых в расчетах показателей. При этом изучаются первичные документы, которые являются основанием для начисления заработной платы. Особое внимание обращается на правильность их заполнения, соответствие требованиям нормативных документов по начислению и выплате заработной платы.
Проверка расчетов по начислению заработной платы.

При проверке первичных документов устанавливается наличие подписей должностных лиц, ответственных за учет выполненных работ, правильность заполнения всех реквизитов, нет ли в документах подчисток, неоговоренных исправлений. Анализируя наряды на сдельную работу по датам их выдачи, сопоставляя фамилии рабочих в нарядах и табелях учета рабочего времени с данными учета личного состава, аудитор определяет, нет ли случаев включения в них вымышленных лиц, повторного начисления сумм по ранее оплаченным первичным документам. Методом арифметического контроля определяются неточности в подсчетах в первичных документах или расчетных ведомостях. Как известно, различают основную и дополнительную оплату труда. К основной относится оплата, начисляемая работникам за отработанное время, количество и качество выполненных работ: оплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, премии сдельщикам и повременщикам, доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, за работу в ночное время, за сверхурочные работы, за бригадирство, оплата простоев не по вине рабочих и т.п.
К дополнительной заработной плате относятся выплаты за непроработанное время, предусмотренные законодательством по труду: оплата очередных отпусков, перерывов в работе кормящих матерей, льготных часов подростков, за время выполнения государственных и общественных обязанностей, выходного пособия при увольнении и др. При проверке начисления заработной платы аудитору необходимо знать, что основными формами оплаты труда являются повременная, сдельная и аккордная. Первые две формы оплаты труда имеют свои системы: простая повременная, повременно-премиальная; прямая сдельная, сдельно премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная.
При повременных формах оплата производится за определенное количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ. В этом случае заработок рабочих определяют умножением часовой или дневной тарифной ставки его разряда на количество отработанных им часов или дней. При использовании повременно премиальной системы оплаты труда к сумме заработка по тарифу прибавляют премию в определенном проценте к тарифной ставке или другому измерителю.
Первичными документами по учету труда работников при повременной оплате труда являются табели. При прямой сдельной системе оплата труда рабочих осуществляется за число единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации. Сдельно-премиальная система оплаты труда рабочих предусматривает премирование за перевыполнение норм выработки и достижение определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламации и т.п.). При сдельно-прогрессивной системе оплата повышается за выработку сверх нормы. При косвенно-сдельной системе оплата труда наладчиков, комплектовщиков, помощников мастеров и других рабочих осуществляется в процентах к заработку основных рабочих обслуживаемого участка.
Расчет заработка при сдельной форме оплаты труда осуществляется по документам о выработке.
Для правильного начисления оплаты труда рабочим большое значение имеет учет отступлений от нормальных условия труда, которые оплачиваются дополнительно к действующим расценкам на сдельную работу. Доплаты оформляют следующими документами:
- дополнительные операции, не предусмотренные технологией производства, - нарядом на сдельную работу, который обычно содержит какой-либо отличительный знак (например, яркая черта по диагонали);
- отклонения от нормальных условий работы - листком на доплату, который выписывают на бригаду или отдельного рабочего. В нем указывают номер основного документа (наряда, ведомости и др.), к которому производится доплата, содержание дополнительной операции, причину и виновника доплат и расценку.
Таким образом, аудитор проверяет наличие вышеуказанных документов и производит аудит доплат, размеры и условия выплаты которых предприятия устанавливают самостоятельно и фиксируют их в коллективном договоре. При этом размеры доплат не могут быть ниже установленных законодательством. Простои не по вине рабочего подтверждается листком о простое с указанием причин и виновников простоя, его продолжительности, тарифной ставки рабочего, размера оплаты и суммы.
Доплата за работу в ночное время осуществляется на основании табеля учета рабочего времени с итоговым количеством за месяц и регулируется ст.117 ТК РБ. Ночным считается время с 22 часов до 6 утра (продолжительность работы (смены) в ночное время сокращается на один час).
Оплата такого времени производится:
- рабочим повременщикам - не ниже 7/6 дневного часа при 7-часовом рабочем дне и не ниже 6/5 - при 6-часовом рабочем дне;
- рабочим сдельщикам - сверх сдельной заработной платы доплата за каждый час производится не ниже 1/6 или 1/5 тарифной ставки рабочего.
Доплата за работу в сверхурочное время также подтверждается данными табеля. Согласно ст.119 ТК РБ сверхурочная работа оплачивается за первые два часа не менее чем в полуторном размере, а за последующие часы - не менее чем в двойном. Сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.
Оплата работы в праздничные дни должна подтверждаться приказом на работу в праздничные дни и табелем учета рабочего времени. Работа в выходной и нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере: работникам со сдельной оплатой труда - не ниже двойных сдельных расценок; работникам с повременной оплатой труда, а также получающим должностные оклады, - не ниже двойных часовых ставок (окладов).
По договоренности с нанимателем работнику за работу в сверхурочное время может предоставляться другой день отдыха. Работа в государственные праздники, праздничные (часть первая статьи 147) и выходные дни оплачивается не ниже чем в двойном размере по правилам части первой настоящей статьи. При этом для работников, получающих месячный оклад, оплата производится в размере не ниже одинарной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не ниже двойной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы. За работу в сверхурочное время, в государственные праздники, праздничные (часть первая статьи 147) и выходные дни премии начисляются на заработок по одинарным сдельным расценкам или на одинарную тарифную ставку.
Работникам ежегодно предоставляются очередные отпуска. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев. Последующие очередные отпуска - по графику, утвержденному администрацией предприятия.
Основанием для расчета суммы отпускных является приказ, в котором указывается, кому предоставляется отпуск, с какого числа, продолжительность отпуска. Минимальная продолжительность отпуска - 28 календарных дней.
При проверке данного объекта аудита необходимо проконтролировать правильность исчисления отпускного пособия. Расчет оплаты за отпуск производится исходя из средней заработной платы, которая рассчитывается согласно установленному Министерством труда порядку и количества дней предоставляемого отпуска. Для исчисления средней заработной платы расчетным периодом является три календарных месяца (с 1 по 1 число), предшествующих месяцу начала отпуска. Организации, кроме бюджетных, могут устанавливать всем или отдельным категориям работников расчетный период в двенадцать календарных месяцев, предшествующих уходу в отпуск. При этом из расчетного периода исключается время, а также начисленные суммы, когда:
- работник получил пособие по временной нетрудоспособности;
- работник был в отпуске без сохранения средней заработной платы (по семейным обстоятельствам);
- работник не работал в связи с простоем не по вине работника, в том числе из-за приостановки деятельности организации;
- работник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не имел возможности выполнять свою работу;
- по другим причинам, предусмотренным законодательством.
Кроме того, при расчете средней заработной платы из расчетного периода исключаются праздничные дни, установленные законодательством.
Аудитору необходимо помнить, что если в расчетном периоде или в том месяце, когда работник уходит в отпуск, произошло повышение тарифных ставок или окладов по отрасли или на предприятии, то заработок работника должен корректироваться на коэффициент повышения. Эта корректировка не производится, если тарифная ставка или оклад повышены у конкретного работника.
Перерасчет производится по-разному в зависимости от того, когда произошло повышение тарифных ставок:
- в пределах расчетного периода - повышению подлежат тарифные ставки и другие выплаты за предшествующий изменению отрезок времени;
- после расчетного периода до начала отпуска - повышению подлежит средняя заработная плата, рассчитанная исходя из расчетного периода;
- во время отпуска - повышению подлежит лишь та часть средней заработной платы, которая приходится на период с момента повышения тарифных ставок.
Если работник увольняется или переводится на другое предприятие, не использовав очередной отпуск, то ему начисляется компенсация (ст. 179 ТК РБ). Для этого также рассчитывают среднедневной заработок и количество дней неиспользованного отпуска: за каждый месяц работы полагается как минимум 2 дня (24/12).
Кроме того, по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем и регламентируется ст. 190 ТК РБ.
Далее аудитор приступает к проверке пособий по временной нетрудоспособности. Эти пособия выплачивают рабочим и служащим за счет отчислений на социальное страхование.Основанием для выплаты пособий являются больничные листки, выдаваемые лечебными учреждениями. Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа работы сотрудника и среднего заработка:
при непрерывном стаже работы до 5 лет - 60% заработка;
от 5 до 8 лет - 80% заработка;
более 8 лет - 100% заработка.
Независимо от стажа работы пособие выдается в размере 100% вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; лицам, имеющим на своем иждивении трех и более детей, не достигших 16 лет; по беременности и родам и в других случаях.
Заработная плата, применяемая для исчисления пособия, определяется:
- рабочим, имеющим повременную форму оплаты труда (оклад, дневную или часовую повременную ставку) - по окладу часовой или дневной ставки с учетом постоянных доплат и надбавок на день наступления нетрудоспособности;
- рабочим, получающим сдельную заработную плату - исходя из средней заработной платы за два последних календарных месяца, предшествующих месяцу наступления нетрудоспособности с прибавлением к заработной плате каждого месяца среднемесячной суммы премий.
При расчете пособий по временной нетрудоспособности в расчет средней заработной платы не включается:
- доплата и заработная плата за работу в сверхурочное время;
- оплата за время простоя;
- оплата за работу по совместительству и др.
В заключение аудитор проверяет правильность составления бухгалтерских записей. Как известно, синтетический учет по начислению заработной платы ведется по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Поэтому при начислении заработной платы и других выплат аудитору сначала необходимо определить их источники, а затем проверить бухгалтерские записи. Выделяют несколько источников:
1. За счет отнесения зарплаты на себестоимость продукции или реализации товаров, работ, услуг:
Дт 20 «Основное производство» (оплата труда производственных рабочих),
Дт 23 «Вспомогательные производства» (оплата труда рабочим вспомогательных производств),Дт 25 «Общепроизводственные расходы» (оплата труда цехового персонала), Дт 26 «Общехозяйственные расходы» (оплата труда управленческого персонала),Дт других счетов издержек (29, 44 и др.),Кт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Начисление оплаты труда по операциям, связанным с заготовлением и приобретением производственных запасов, осуществлением капитальных вложений, ликвидацией основных средств и т.п. отражают по Дт 08, 10, 11,15, 91 Кт 70.
В некоторых организациях ввиду сезонности производства отпуска работникам предоставляют в течение года неравномерно. Поэтому для более правильного определения себестоимости продукции суммы, выплачиваемые работникам за отпуска, относят на издержки производства в течение года равномерными долями независимо от того, в каком месяце эти суммы будут выплачиваться. Тем самым создается резерв для оплаты отпусков. Кроме этого, организация может создать резерв на выплату вознаграждений за выслугу лет.
Таким образом, создание резерва отражается: Дт 20, 23, 25, 26 Кт 96 «Резервы предстоящих расходов». А затем начисленные суммы равномерно списывают на уменьшение созданного резерва: Дт 96 Кт 70.
2. Из собственных средств предприятия. Начисленные суммы премий, материальной помощи, пособий, выплаты социального характера, производимые за счет собственных средств предприятия отражают по Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и Кт 70.
Начисление доходов от участия в капитале организации оформляют записью: Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и Кт 70.
3. За счет средств Фонда социального страхования отражают суммы начисленных пособий по социальному страхованию, пенсий и других аналогичных сумм: Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт 70.
При проверке использования средств на оплату труда следует проверить:
- соответствуют ли штатные расписания организаций утвержденным в установленном порядке типовым штатам и штатным нормативам; нет ли случаев утверждения штатной численности сверх типовых штатов без согласования с вышестоящими по подчиненности организациями и финансовыми органами;
- правильность установления должностных окладов и ставок заработной платы в соответствии с условиями труда, тарифными коэффициентами и разрядами;
- правильность установления доплат и надбавок, выплаты премий из всех источников и материальной помощи; обратить внимание на правильность установления стажа работы по специальности (в отраслях);
-наличие трудовых книжек и произведенных в них записей;
-фактическое использование рабочего времени.
В ходе ревизии правильности начисления и выплаты заработной платы, премий, пособий, индексаций и других выплат проверяется наличие и правильность оформления необходимых документов (распоряжения, приказы о приеме, перемещении и увольнении работников в соответствии с утвержденными штатами и ставками, табели учета рабочего времени и другие).
В целях установления правильности начисления и выплаты заработной платы следует проверить:
ведомости на выплату заработной платы путем сличения их со штатным расписанием и тарификационными списками;
записи в табелях учета рабочего времени, сличив их с данными ведомости на выплату заработной платы и приказов о приеме, перемещении и увольнении работников;
не производилась ли выплата заработной платы за время болезни работников одновременно с выплатой пособия за счет средств Фонда социальной защиты населения Министерства, правильно ли производилась оплата за временное замещение работников во время болезни, отпуска;
не допускалась ли выплата заработной платы одному лицу по двум и более ведомостям за одно и то же рабочее время, а также подставным и вымышленным лицам.
При проверке правильности оплаты за работу по совместительству следует установить, осуществляется ли учет отработанного совместителями времени и нет ли случаев выплаты заработной платы за одни и те же часы работы по основной должности и по совместительству; обоснованно ли проводится доплата за совмещение профессий (должностей), расширение зоны обслуживания (увеличение объема выполняемых работ) или выполнение обязанностей временно отсутствующего работника (гл.3 п.21 Приказа Министерства труда и социальной защиты РБ от 06.05.2002г. №29).
II.

Решение практической части контрольной работы заключается в следующем:
· На основании остатков по счетам (таблица 1) составить баланс на начало отчетного периода (прил. 1).
· Открыть счета бухгалтерского учета, отразить остатки на начало периода, обороты за отчетный месяц и определить сальдо на конец месяца. Расшифровка остатков синтетических счетов 10 «Материалы», 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" представлена в табл. 2-5.
· Открыть аналитические счета к синтетическим счетам:
- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
- 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
· На основании хозяйственных операций (табл. 6) составить хронологический журнал регистрации операций (табл. 7).
· Составить оборотные ведомости аналитического учета по форме, представленной в таблице 8 к счетам:
- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
- 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
· Составить оборотную ведомость синтетического учета за месяц (табл. 11).
· Заполнить бухгалтерский баланс на начало и конец месяца по установленной форме.
· Рассчитать показатели ликвидности по данным бухгалтерского баланса на начало и конец периода (табл.12). Сделать выводы.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода
Таблица 1
Счет
Наименование счетов
дебет
кредит
1
Основные средства
1 041 503
-
2
Амортизация основных средств
-
154 946
4
Нематериальные активы
149 954
-
5
Амортизация нематериальных активов
-
44 392
10
Материалы
504 400
-
18
Налог на добавленную стоимость
100 890
-
20
Основное производство
27 081
-
43
Готовая продукция
637 200
-
50
Касса
37 701
-
51
Расчетный счет
955 800
-
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
-
372 443
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
307 130
-
67
Кредиты банка
-
424 800
68
Расчеты с бюджетом
-
141 352
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
-
64 251
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
-
245 322
71
Расчеты с подотчетными лицами
19 222
-
75
Расчеты с учредителями
180 966
-
76
Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами
-
92 819
85
Уставной капитал
-
2 234 822
99
Прибыль (Убыток)
-
186 700
итого
3 961 847
3 961 847
Обороты по синтетическим счетам бухгалтерского учета
01 «Основные средства»

ДТ

КТ
Сальдо начальное 1 041 503

720 000
129 600
Об. Дт 849 600
Об. Кт
Сальдо конечное 1 891 103
02 «Амортизация основных средств»

ДТ

КТ
Сальдо начальное 154 946
45 000
22 000
Об. Дт
Об. Кт 67 000
Сальдо конечное 221946
08 «Оборудование к установке»

ДТ

КТ
Сальдо начальное
Сальдо начальное
720 000
720 000
Об. Дт 720 000
Об. Кт 720 000
Сальдо конечное-
Сальдо конечное-
10«Материалы»

ДТ

КТ
Сальдо начальное 504 400
Сальдо начальное
270 000
135 000
110 553
Об. Дт 405 000
Об. Кт 110 553
Сальдо конечное 798 847
Сальдо конечное
18 «НДС по приобретенным ценностям»

ДТ

КТ
Сальдо начальное 100 890
Сальдо начальное
129 600
41 400
129 600
48 600
24 300
17 280
19 800
129 600
129 600
Об. Дт 410 588
Об. Кт 259 200
Сальдо конечное 252 270
Сальдо конечное
20 «Основное производство»

ДТ

КТ
Сальдо начальное 27 081
Сальдо начальное
110 553
558 000
195 300
1 674
45 000
630 018
96 000
1 648 826
Об. Дт 1 636 545
Об. Кт 1 648 826
Сальдо конечное14 800
Сальдо конечное
26 «Общехозяйственные расходы»

ДТ

КТ
Сальдо начальное -
Сальдо начальное
306 000
107 100
918
42 000
42 000
22 000
110 000
630 018
Об. Дт 630 018
Об. Кт
Сальдо конечное-
Сальдо конечное
43 «Готовая продукция»

ДТ

КТ
Сальдо начальное 637 200
Сальдо начальное
1 648 826
2 286 026
Об. Дт 1 648 826
Об. Кт 2 286 026
Сальдо конечное-
Сальдо конечное-
42 «НДС»

ДТ

КТ
Сальдо начальное -
Сальдо начальное -

424 211
Об. Дт -
Об. Кт 424 211
Сальдо конечное-
Сальдо конечное 424 211
44 «Расходы на реализацию»

ДТ

КТ
Сальдо начальное -
Сальдо начальное -
34 000
34 000
Об. Дт 34 000
Об. Кт 34 000
Сальдо конечное-
Сальдо конечное
50 «Касса»

ДТ

КТ
Сальдо начальное 37 701
Сальдо начальное
786 240
670 000
116 240
Об. Дт 786 240
Об. Кт 786 240
Сальдо конечное 37 701
Сальдо конечное
51 «Расчетный счет»

ДТ

КТ
Сальдо начальное 955 800
Сальдо начальное
116 240
1 400 000
260 000
588 000
849 600
786 240
34 000
141 352
64 251
326 000
Об. Дт 2 364 240
Об. Кт 2 201 443
Сальдо конечное 1 118 597
Сальдо конечное
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
ДТ

КТ

Сальдо начальное -
Сальдо начальное 372 443
849 600
326 000
720 000
129 000
720 000
48 600
135 000
24 300
96 000
17 280
Об. Дт 1 175 600
Об. Кт 1 440 780
Сальдо конечное -
Сальдо конечное 637 623
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
ДТ

КТ

Сальдо начальное 307 130
Сальдо начальное
2 170 000
1 400 000
260 000
588 000
Об. Дт 2 170 000
Об. Кт 2 248 000
Сальдо конечное 854 500
Сальдо конечное 625 370
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
ДТ

КТ

Сальдо начальное -
Сальдо начальное 245 322
69 120
8 640
670 000
116 240
558 000
306 000
Об. Дт 864 000
Об. Кт 864 000
Сальдо конечное -
Сальдо конечное 245 322
68 «Расчеты с бюджетом»

ДТ

КТ
Сальдо начальное -
Сальдо начальное 141 352
141 352
69 120
68 791
Об. Дт 141 352
Об. Кт 137 911
Сальдо конечное -
Сальдо конечное 137 911
69 «Расчеты по социальному страхованию»
ДТ

КТ

Сальдо начальное -
Сальдо начальное 64 251
64 251
195 300
1 647
107 100
918
8 640
Об. Дт 64 251
Об. Кт 313 632
Сальдо конечное -
Сальдо конечное 313 632
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
ДТ

КТ

Сальдо начальное 19 222
Сальдо начальное

42 000
42 000
Об. Дт -
Об. Кт 84 000
Сальдо конечное 3 800
Сальдо конечное 68 578
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
ДТ

КТ

Сальдо начальное -
Сальдо начальное 92 819

230 000
41 400
116 240
19 800
110 000
Об. Дт -
Об. Кт 517 440
Сальдо конечное -
Сальдо конечное 610 259
90 «Реализация»
ДТ

КТ

Сальдо начальное -
Сальдо начальное -
2 286 026
424 211
70 702
34 000
2 170 000
644 939
Об. Дт 2 814 939
Об. Кт 2 814 939
Сальдо конечное -
Сальдо конечное -
91 «Операционные доходы и расходы»
ДТ

КТ

Сальдо начальное -
Сальдо начальное
230 000
230 000
Об. Дт 230 000
Об. Кт 230 000
Сальдо конечное -
Сальдо конечное -
99 «Прибыли и убытки»
ДТ

КТ

Сальдо начальное -
Сальдо начальное 186 700
644 939
230 000
Об. Дт 874 939
Об. Кт -
Сальдо конечное 688 939
Сальдо конечное -
Расшифровка остатков синтетического счета 10 «Материалы»
Таблица 2

Наименование материалов
Ед.
Цена
Количество
Сумма (руб)
п/п
изм
руб.
1.
Мука
кг
1100
124
136 400
2.
Сахар
кг
2000
184
368 000
ИТОГО:
504 400
Расшифровка остатков синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Таблица 3

№ счета, дата
Наименование заказчика
Сумма (руб)
п/п
1.
№ 111
21/7 -200_
ООО "Аура"
84 500
2.
№ 112
24/7 - 200_
ООО "Стройкомплект"
120 000
3.
№ 113
27/7 - 200_
ООО "Восток"
102 630
ИТОГО:
307 130
Расшифровка остатков синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Таблица 4

Ф.И.О.,
Дата выдачи аванса, документ
Сумма выданного аванса (руб)
п/п
должность
1.
Рук. организ.
26/7 - 200_
Кукушкин А.И.
РКО № 74
4 000
2.
Зав. склад.
29//7 - 200_
Завало Н.А.
РКО № 79
3 800
3.
Бухгалтер
30/7 - 2000
Машкова И.С.
РКО № 81
11 422
ИТОГО:
19 222
Расшифровка остатков синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 5

документ
Наименование поставщика
Сумма (руб)
п/п
1.
№ 319,
10/7 - 200_
ООО "Свет"
290 000
2.
№ 64,
24/7 - 200_
ООО "Заря"
82 443
ИТОГО:
372 443
Обороты по аналитическим счетам.
62 ООО «Аура»
ДТ

КТ

Сальдо начальное 84 500
Сальдо начальное
2 170 000
1 400 000
Об. Дт 2 170 000
Об. Кт 1 400 000
Сальдо конечное 854 500
Сальдо конечное
62 ООО «Стройкомплект»
ДТ

КТ

Сальдо начальное 120 000
Сальдо начальное

260 000
Об. Дт -
Об. Кт 260 000
Сальдо конечное -
Сальдо конечное 140 000
62 ООО «Восток»
ДТ

КТ

Сальдо начальное 102 630
Сальдо начальное

588 000
Об. Дт
Об. Кт 588 000
Сальдо конечное -
Сальдо конечное 485 370
60 ОАО «Агат»
ДТ

КТ

Сальдо начальное -
Сальдо начальное -
849 600
720 000
129 000
Об. Дт 849 600
Об. Кт 849 600
Сальдо конечное -
Сальдо конечное -
60 ОАО «Свет»
ДТ

КТ

Сальдо начальное
Сальдо начальное 290 000
142 000
270 000
48 600
Об. Дт 142 000
Об. Кт 318 600
Сальдо конечное -
Сальдо к и т.д.................


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.