На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Контрольная Учет денежных средств и расчетных операций, труда и его оплаты. Учет материальных ценностей и расчетов с поставщиками, поступления и выбытия основных средств, затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, реализацию готовой продукции

Информация:

Тип работы: Контрольная. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 14.10.2009. Сдан: 2009. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


44
Баланс
Актив
Руб.
Пассив
Руб.
I. Внеоборотные активы:
- Основные средства
- Вложения во внеобортные активы
14395700
440250
III. Источники собственных средств:
- Уставный фонд
- Резервный фонд
92779356
11300000
Итого:
14835950
Итого:
104079356
II. Оборотные активы:
- Материалы
- Отклонение в стоимости
- Основное производство
- Готовая продукция
- Касса
- Расходы на реализацию
- Расчётный счёт
- Расчёты с подотчётными лицами
- Расчёты с разными кредиторами и дебиторами (дебиторская задолженность).
33260400
4328170
677340
51480000
15000
684000
16000000
19800
126500
IV. Доходы и расходы:
- Прибыли и убытки
13108134
Итого:
13108134
V. Расчёты:
- Расчёты с поставщиками
- Расчёты по кр-ым кредитам и займам
- Расчёты по налогам и сборам
- Расчёты по соц. страхованию
- Расчёты с персоналом по оплате труда
- Расчёты с подотчётными лицами
- Расчёты с кредиторами и дебиторами
846000
270000
190750
245300
2433620
2000
252000
Итого:
106591210
Итого:
4329670
Итого баланса: 121437160
Итого баланса: 121437160
Раздел 1. Учёт денежных средств и расчётных операций
В редакции постановления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 года № 99 утверждены изменения и дополнения в Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь.
Организации всех форм собственности обязаны денежные средства хранить в учреждениях банков. Все расчеты между субъектами хозяйствования должны, как правило, осуществляться в безналичном порядке через учреждения банков.
Наличные деньги, полученные из банка, расходуются только на те цели, на которые их выдал банк (на заработную плату, на командировки, на пенсии, стипендии, на хозяйственные нужды). В исключительных случаях по разрешению руководителя обслуживающего банка и в размере не более 50 базовых величин за месяц расчеты между субъектами хозяйствования могут производиться наличными денежными средствами.
В размере, превышающем 50 базовых величин за месяц, юридические лица, обособленное подразделение и индивидуальный предприниматель могут дополнительно рассчитываться наличными денежными средствами:
с магазинами-складами за приобретаемые у них товары;
с рынками за оказываемые ими услуги (кроме аренды помещений);
за международные автомобильные перевозки грузов;
за продукцию (товары, работы, услуги), аренду помещений, платежи в бюджет при внесении этих денежных средств в кассы банков с последующим зачислением на расчетные счета получателей.
Передача кассы другому кассиру (в случаях болезни, отпуска и др. причин) производится по приказу директора в присутствии комиссии с составлением акта приемки-передачи. В конце рабочего дня кассир закрывает сейф ключом и опечатывает сургучной печатью. Ключи от сейфа и печать хранятся у кассира, а дубликаты ключей в опечатанном кассиром пакете хранятся у директора. При утере ключа сообщают в милицию и принимают меры к немедленной замене замка в сейфе.
По Правилам о ведении кассовых операций бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассира.
В малых и других предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером.
Сдача денег в банк, выдача зарплаты (общая сумма согласно расчетно-платежной ведомости); денег на командировочные и хозяйственные расходы; материальной помощи; депонированной зарплаты и т.д. оформляется расходным кассовым ордером, выписываемым в одном экземпляре за подписью директора, главного бухгалтера, кассира и получателя денег. В нем указывается: кому, на какие цели и какая сумма выдана.
Все приходные и расходные кассовые ордера и приравненные к ним документы регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров по форме № КО-3. Чтобы дважды не было выдачи (приема) денежных средств по одному и тому же документу, кассовые ордера погашаются штампом «оплачено». Никакие исправления в кассовых документах не допускаются.
Для учета кассовых операций на каждом предприятии ведется одна кассовая книга формы № КО-4 для учета рублей и отдельные книги формы КО-4в для учета валюты. Они должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной печатью или же на концы шпагата наклеивается плотный четырехугольник и по его углам ставится чернильная печать, а на последней странице пишется прописью количество листов и ставятся подписи директора и главного бухгалтера. Каждый лист книги складывается пополам и под копировальную бумагу записи ведутся в двух экземплярах - первый остается в книге, а второй отрывается и передается в бухгалтерию в качестве кассового отчета со всеми документами. По иностранной валюте записи и в документах и в кассовой книге ведутся в национальной валюте и в инвалюте.
При получении наличных денег в банке на зарплату и другие цели сначала выписывается банковский чек, а затем приходный кассовый ордер. Ордер прилагается к кассовому отчету, а квитанция - к выписке банка по расчетному счету.
Бухгалтерский учет наличных денег, их движения ведется на активном счете 50 «Касса». Поступление денег в кассу записывается по дебету, а выданные деньги - по кредиту счета. На счете 50 сальдо может быть только дебетовое или равное нулю, если в кассе совсем не осталось денег.
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов, а по кредиту этого счета -выдача денежных средств и денежных документов.
Задание 1 Учёт кассовых операций

1. Составляю журнал регистрации хозяйственных операций по кассе за апрель 2007г.
2. Составляю кассовые ордера № 190, № 317
3. Составляю отчёт кассира за 01.04.2007 года.
4. Открываю ж/о №1, ведомость №1, составляю бухгалтерские проводки по приведенным выпискам из отчётов кассира за апрель и отражаю их в учётных регистрах, вывожу конечное сальдо по счёту 50.
Используемые бланки:
- приходный кассовый ордер
- расходный кассовый ордер
- отчёт кассира
- ж/о №1
- ведомость №1
Исходные данные:
- Лимит остатка кассы - 20000 руб.
- Выписки из отчётов кассира за апрель 2007г.
Журнал регистрации хозяйственных операций:
Дата
№ ордера
Краткое содержание операции
Сумма
руб.
Корреспонденция счетов

Д
К
Остаток на 1.04.07г. 15000
01.04
190
Остаток неисп. подотчётных сумм
300
50
71
01.04
191
В погашение недостачи
10000
50
73
01.04
192
За реализованные материалы
14160
50
91
01.04
371
Выдано под отчёт на командировку
27700
71
50
Остаток на конец дня 11760
03.04
193
За реализованные материалы
33040
50
91
03.04
318
На хоз-операционные расходы
28000
71
50
Остаток на конец дня 16800
05.04
194
По чеку на ЗП и командировку
2330000
50
51
05.04
195
Остаток неисп. подотчетных сумм.
700
50
71
05.04
319
На командировочные расходы
30000
71
50
Остаток на конец дня 2317500
08.04
320
По ведомостям №97-99 на ЗП
1685200
70
50
08.04
321
Алименты
75000
76
50
Остаток на конец дня 557300
09.04
322
Взнос на р/с депонированной ЗП
538100
51
50
Остаток на конец дня 19200
14.04
196
По чеку № 218557 на ЗП и мат.помощь
835300
50
51
14.04
323
Депонированная ЗП Поповой Е.И.
240000
76
50
14.04
324
Северин С.И. - депонированная ЗП
260000
76
50
14.04
325
Хеневич Т.И. - мат. помощь
40000
84
50
14.04
326
Хеневич Т.Е. - мат. помощь
40000
84
50
14.04
327
Кабяк Е.И. - депонированная ЗП
255300
76
50
Остаток на конец дня 19200
16.04
197
Вклад в уставный фонд от учредителя
2000000
50
75
16.04
328
Взнос на р/с
2000000
51
50
Остаток на конец дня 19200
19.04
198
По чеку № 218558 на ЗП, отпускные и хозяйственные затраты
1379300
50
51
19.04
199
От Мелех В.Т. плата за санаторную путёвку
35000
50
50
19.04
329
Отпускные за апрель
314800
70
50
19.04
330
Под отчёт на хозяйственные нужды
25000
71
50
19.04
331
Под отчёт на хозяйственные нужды
20000
71
50
Остаток на конец дня 1073700
20.04
332
Под отчёт на хозяйственные нужды
25000
71
50
20.04
333
По ведомости №101 на ЗП за апрель
880500
70
50
20.04
200
От Поповой Е.И. плата за санаторную путёвку
41000
50
50
Остаток на конец дня 209200
21.04
201
Неиспользов. подотчётные суммы
5000
50
71
21.04
334
Взнос на р/с депонированной ЗП
195000
51
50
Остаток на конец дня 19200
24.04
202
По чеку на ЗП и хоз. нужды
205000
50
51
24.04
335
Возмещение перерасхода по авансовому отчёту
10000
71
50
24.04
336
Коралько А.И. - депонированная ЗП
95000
76
50
24.04
337
Трубинова В.Е. - депонированная ЗП
100000
76
50
24.04
203
Рогова Т.Е. - погашение недостачи
50000
50
73
24.04
338
Взнос на р/с
50000
51
50
Остаток на конец дня 19200
29.04
204
По чеку № 218560
298000
50
51
29.04
339
Хеневмч Т.М. - отпускные
325000
70
50
29.04
340
Рогова С.М. - на командировку
56000
71
50
Остаток на конец дня 36200

Задание 2. Учёт операций по расчётному счёту

Все предприятия обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком. Открывается расчетный счет для таких целей:
1) проведения безналичных расчетов с предприятиями, организациями;
2) обеспечения более надежной сохранности денег и получения процентов;
3) зачисления кредитов банка и предприятий.
Хозрасчетное предприятие может открыть только один расчетный счет, в банке. Для открытия расчетного счета будущий клиент в банк представляет:
1) заявление на открытие расчетного счета (по особой форме);
2) дубликат извещения об учетном номере налогоплательщика;
3) карточки с образцами подписей директора предприятия и его заместителя (распорядителя кредитов), главного бухгалтера и заместителя и образцом оттиска печати (карточки - в двух экземплярах);
4) копию устава предприятия, заверенную райисполкомом, зарегистрировавшим устав предприятия, и нотариусом.
Банк осуществляет контроль за характером и законностью операций, совершаемых по расчетному счету. Если на счете хватает средств, то оплата документов идет в календарной очередности поступления платежных документов в банк.
Большинство операций по расчетному счету банк проводит безналичным путем, т.е. со счета плательщика списывает на основе документов и на счет получателя зачисляет (платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др.).
Выдачу наличных денег (на зарплату, пенсии, пособия, командировочные и хозяйственные расходы, закупки сельхозпродуктов и др.) банк производит по чекам. Чековую книжку.(25 или 50 чеков) можно получить владельцу расчетного счета по особому заявлению. Чеки надо хранить в незаполненном виде. Без исправлений заполняется чек и квитанция к нему (это бланки строгой отчетности). Квитанция остается в чековой книжке, а чек предъявляется в банк. В банке сверяются подписи и оттиск печати с образцами в карточке и с номерами выданных чеков (регистрируются при выдаче чековой книжки). В корешке чека надо записать номер приходного ордера на полученную в банке сумму. Испорченные чеки аннулируются и сохраняются в книжке (приклеиваются к квитанции) до очередной ревизии, но не менее трех лет.
Обо всех операциях по расчетному счету, по валютным счетам банк извещает своего клиента выписками с расчетного и валютного счетов в виде машинограмм. В выписке указывается дата, номер расчетного счета, остаток денег входящий (на утро), код и суммы операций за день, остаток исходящий, выписки бухгалтер нумерует по порядку и номер выписки проставляет на приложенных документах. Против каждой суммы в выписке надо проставить номер корреспондирующего счета. Выписку надо сначала тщательно проверить: сверить с приложенными документами все суммы, проверить остатки, потом составить проводки по счету 51 «Расчетный счет». Так же надо обрабатывать выписки и по валютному счету. Сальдо по счетам 51 и 52 может быть только дебетовое. На расчетный и валютный счета поступает выручка от реализации продукции, работ, услуг, кредиты банков, задолженность от дебиторов и др.
1. Составляю журнал регистрации хозяйственных операций.
2. Составляю:
- платёжное требование № 724
- платёжное поручение № 221
- денежный чек № 218565 от 05.04.2007г.
- объявление на взнос наличными № 168902
3. Открываю ж/о №2, ведомость №2, составляю бухгалтерские проводки по выпискам банка за апрель и отражаю их в учётных регистрах, вывожу конечное сальдо.
Используемые бланки:
- платёжное требование
- платёжное поручение
- объявление на взнос наличными
- журнал-ордер №2
- ведомость №2
Журнал регистрации хозяйственных операций по расчётному счёту за апрель 2007 г.
Дата
№ ордера
Краткое содержание операции
Сумма
руб.
Корреспонденция счетов

Д
К
Остаток на 1.04.2007 года 16000000
01.04
221
За материалы деревообр.заводу г.Бобруйск
727200
60
51
01.04
180
Зачислена на р/с ссуда банка
2000000
51
66
01.04
1704
Перечислено за электроэнергию («Энергия»)
194340
60
51
01.04
1223
Перечислено за воду Водоканалу
81600
60
51
Остаток на конец дня: 16996860
04.04
724
От магазина за продукцию
2000000
51
62
04.04
321
Перечислена задолженность в ФСЗН
320000
69
51
04.04
322
Подоходный налог в ИГНК
415000
68
51
04.04
323
Перечислено в Белгосстрах от ФЗП
92000
69
51
04.04.
324
Перечислено по исполнительному листу
19500
76
51
04.04
325
Перечислено по исполнительному листу
22100
76
51
Остаток на конец дня: 18128260
05.04
8556
По чеку № 218556 выдано в кассу
2330000
50
51
05.04
995
Лесооптторгу за материалы
800000
60
51
Остаток на конец дня: 14998260
07.04
730
От магазина «Пралеска» за продукцию
7433680
51
62
07.04
623
Стеклозаводу за материалы
1000000
60
51
07.04
928
Лакокрасочному заводу за материалы
1726130
60
51
07.04
112
Хозторгу за материалы
440000
60
51
07.04
834
Комбинату «Лавсан» за материалы
1413520
60
51
Остаток на конец дня: 17852290
09.04
181
Зачислены %-ы за хранение денег на р/с.
70000
51
92
09.04
902
Взнос депонированной ЗП по квитанции
558100
51
76
09.04
326
ИГНК - земельный налог
159200
68
51
Остаток на конец дня: 18321190
12.04
589
АТП 9 - за транспортные услуги
138270
76
51
12.04
589
От фирмы «Юниона» - штраф.
270000
51
92
12.04
540
Фирме «Шик» - за рыботу
1100000
76
51
Остаток на конец дня: 17352920
14.04
8557
По чеку №2188557 в кассу
835800
50
51
14.04
805
Уплата процентов по краткосрочной ссуде
216700
66
51
14.04
739
От базы «Мебельторг» за продукцию
11680200
51
62
Остаток на конец дня: 27980620
16.04
225
Деревообрабатывающему заводу за материалы
5620280
60
51
16.04
217
Перечслен штраф заводу «Белвторполимер»
310600
92
51
16.04
505
Поступления от учредителя
25000000
51
75
16.04
121
Взнос наличными по квитанции № 223121
2000000
51
50
Остаток на конец дня: 49049740
21.04
328
Погашение краткосрочной ссуды
250000
66
51
21.04
856
Комбинату «Лавсан» за материалы
264000
60
51
21.04
103
Взнос на р/с депонированной ЗП
195000
51
50
Остаток на конец дня: 45354740
22.04
336
ИГНК - перечислен НДС
12500000
68
51
22.04
337
ИГНК - перечислен ЕП
2862000
68
51
22.04
330
ИГНК - перечислен налог на прибыль
392000
68
51
22.04
331
ИГНК - перечислен налог на недвижимость
193200
68
51
22.04
332
ИГНК - перечислен транспортный сбор
353000
68
51
22.04
333
ИГНК -на развитие инфраструктуры города
235000
68
51
22.04
335
ИГНК - перечислен экологический налог
793000
68
51
Остаток на конец дня: 24498540
24.04
8559
По чеку №218559 в кассу
205000
50
51
24.04
512
Получен аванс от магазина «Мебель»
2420000
51
62
24.04
621
Взнос наличными из кассы по чеку №294621
50000
51
50
Остаток на конец дня: 26763540
26.04
1224
Объединению «Водоканал» за воду
128300
60
51
26.04
590
АТП 9 - за перевозку ГП.
220670
76
51
26.04
742
От магазина «Мебель» за продукцию
3712000
51
62
Остаток на конец дня: 30126570
29.04
8560
По чеку выдано наличными в кассу
298000
50
51
29.04
1003
Лесооптторгу за материалы
4280115
60
51
29.04
544
Предоплата от базы «Мебельторг»
3626000
51
62
Остаток на конец месяца: 29174455

Задание 3. Учет расчетов с подотчетными лицами

В процессе хозяйственной деятельности у предприятия возникает потребность выдачи наличных денег под отчет работникам данного предприятия.
Работникам организации могут быть выданы из кассы на-личные деньги на операционные, хозяйственные и командировочные расходы. На операционные и хозяйственные расходы деньги выдаются на срок не более 3 рабочих дней, если расходы совершаются в пределах данного города, и на срок до 10 дней (30 дней в сумме одной базовой величины) за пределами города.
Аванс выдается по расходному кассовому ордеру.
Новый аванс выдается при условии полного расчета по пpeдыдущему авансу. Отчет подотчетного лица сдается бухгалтеру не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который деньги выданы.
О фактических расходах подотчетное лицо составляет авансовый отчет с приложением к нему оправдательных документов кассового чека с приложением товарного чека.
По командировкам авансовый отчет составляется в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки, исключая день прибытия, и к нему прилагается командировочное удостоверение с отметками «убыл-прибыл» во всех пунктах командировки, проездные билеты и квитанции гостиницы. Ответственность за правильность расчетов с подотчетными лицами не сет главный бухгалтер. Он осуществляет контроль за обоснованностью и целесообразностью расходов по командировке достоверностью оправдательных документов по командировке своевременностью составления авансовых отчетов и возврате неизрасходованных сумм аванса.
На приобретенные подотчетным лицом материальные ценности к авансовому отчету должна быть приложена накладная или приходный ордер на оприходование средств.
За время командировки работнику выплачивается средний заработок за все рабочие дни недели по графику, возмещаются расходы по найму жилого помещения, по проезду и суточные по нормам, утвержденным Министерством финансов Республики Беларусь.
Авансовый отчет представляется в бухгалтерию предприятия не позднее трехдневного срока после возвращения из командировки в той валюте, в которой получен аванс. Окончательный расчет производится по фактически подтвержденным документально оформленным расходам с учетом установленных норм по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату авансового отчета. Курсовые разницы, возникающие от текущего изменения курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам, отражаются в учете на счете 97 «Расходы будущих периодов».
Суточные в день отъезда оплачиваются по нормам и в валюте той страны, куда командируется работник, а в день приезда -по нормам Республики Беларусь в белорусских рублях.
Задолженность по авансовому отчету может погашаться как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях в пересчете на единый курс Национального банка Республики Беларусь на Дату авансового отчета, но не позднее трехдневного срока после возвращения из командировки
Аналитический учет подотчетных сумм ведется по каждому лицу и по каждой выдаче в отдельном журнале или ведомости. Цели командировок разнообразные, в том числе командировки с целью подписания договоров. Если договор подписан, тогда с полным основанием расходы по командировке относятся на счета учета затрат:
Д-т 20, 26, 44 К-т71.
Если договоры во время командировки не были заключены, то эти расходы будут являться внереализационными, хотя их в перечне расходов по счету 92 «Внереализационные доходы и расходы» нет, поэтому их надо учитывать на счете 91 по субсчетам: 91-2-1 - расходы, участвующие в расчетах налога на прибыль, т.е. в пределах, установленных законодательством норм:
Д-т 91-2-1 К-т 97
Журнал хозяйственных операций по расчётам с подотчётными лицами за апрель 2007 года
Дата
№ отчёта
ФИО
Краткое содержание операции
Сумма
руб.
Корреспонденция счетов

Д
К
01.04
56
Кожаев Г.З.
Почтовые расходы
300
26
71
Остаток на конец дня: 300
05.04
57
Белов А.И.
По командировке
27000
25
71
Остаток на конец дня: 27300
06.04
58
Мальцев В.Г.
Пособия наглядные по ТБ.
Расходы на связь
22000
5700
26
26
71
71
Остаток на конец дня: 55000
10.04
59
Донская Л.Н.
По командировке
28800
26
71
Остаток на конец дня: 83800
22.04
60
Вакина О.С.
Доставка материалов на склад
20000
10
71
22.04
61
Донская Л.Н.
Разгрузка материалов
30000
10
71
Остаток на конец дня: 133800
23.04
62
Мальцев В.Г.
Расходы на приобретение ленты для принтера
25000
26
71
Остаток на конец дня: 158800
Раздел II. Учет труда и его оплаты

Задание 4. Расчет основной заработной платы

Основная ЗП включает:
1. За отработанное время, произведенную продукцию.
2. ЗП по окладам и сдельным расценкам.
3. Премии (кроме единовременных).
4. Доплата за работу в праздничные и выходные дни, ночную смену, за сверхурочные часы, за руководство бригадой, за совмещение профессий.
Дополнительная ЗП:
1. Оплата за неотработанное время.
2. Оплата отпусков, выходного пособия при увольнении.
3. Оплата за время военных сборов.
4. Оплата льготных часов подростков.
5. Оплата за выполнение гособязательств.
6. Компенсация за неиспользуемый отпуск.
Формы оплаты труда:
1. Повременная (учитывается количество отработанных часов, дней и квалификация работников). Применяется, когда невозможно использовать сдельную форму оплаты.
2. Сдельная.
Для служащих устанавливаются должностные оклады, а для рабочих тарифные ставки за один час, день работы. Повременная оплата делится на две системы или два вида: простая повременная система имеет место тогда, когда заработок начисляется по количеству отработанного времени и тарифной ставке за единицу рабочего времени; повременно-премиальная система - это оплата за отработанное время, а также премии за достижение определенных показателей в работе.
Для стимулирования роста производительности труда луч- шей формой оплаты труда является сдельная оплата, т.е. оплата за объем выполненной работы и сдельных расценок за единицу продукции, работ, услуг. Необходимо четко нормировать труд (устанавливать норму выработки и норму времени), учитывать фактические результаты труда и качество продукции.
Сдельная форма оплаты подразделяется на такие системы, как:
- Прямая сдельная оплата имеет место тогда, когда вся полно ценная продукция или выполненные услуги оплачиваются по неизменной сдельной расценке за единицу продукции, работ, услуг.
Сдельная расценка определяется путем деления часовой (дневной) тарифной ставки, соответствующей разряду выполняемой работы, на часовую (дневную) норму выработки. Об установлении, замене, пересмотре норм труда работники должны быть извещены не позднее чем за один месяц.
- Сдельно-прогрессивная система оплаты труда заключается в том, что продукция, работы, услуги, выполненные в пределах нормы, оплачиваются по основным сдельным расценкам, а сверх нормы - по повышенным, прогрессивным сдельным расценкам.
- Сдельно-премиальная система оплаты труда имеет место тогда, когда вся выполненная работа оплачивается по основным» сдельным расценкам, а также выплачиваются премии за те показатели в работе, которые установлены коллективным договором,
- Аккордная система оплаты предполагает оплату за весь комплекс работы и премии за досрочное выполнение работы. Зарплата за аккордное задание определяется с учетом объема работ, норм выработки, сдельных расценок, разрядов работ.
Для синтетического учета расчетов используется активно-пассивный счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» как состоящим, так и не состоящим в списочном составе предприятия (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данного предприятия.
По кредиту счета 70 отражаются все начисления заработной платы, премий, пособий, вознаграждений и др. как из фонда оплаты труда, так и из других источников.
По дебету счета 70 отражаются выплаченные суммы заработной платы, премий, пособий и др. доходов от участия в предприятии, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и др. удержания. Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»). Кредитовое сальдо на счету 70 показывает задолженность организации работникам по заработной плате, а дебетовое сальдо означает задолженность работников по сумме переплат за отчетный период.
Задание 4а. Расчёт основной ЗП

Расчёт ЗП работников на основании нормативных документов изложенных в задании по сквозной задаче:
ЗП Белова = 22,9*31000+30% = 922870 руб.
ЗП Королько = (20,1*31000*16)/22+30% = 589112 руб.
ЗП Огородника = 20,7*31000+30% = 832210 руб.
ЗП Мелеха = (18,9*31000*14)/22+30% = 484699 руб.
Расчет суммы доплат:
Зеленко = 4*0,11*31000 = 13640 руб.
Казак = (2*1370*2)/3 = 1827 руб.
Оверко = 22*964 = 21208 руб.
Зиновик = 16*1180*0,2 = 3776 руб.
Расчёт сдельного заработка осуществляется по формуле:

Сд.ЗП = (кол-во принятых изделий + кол-во изделий в сверхурочное время) * *расценка за единиц*мин.б.з.
Расчет сдельного заработка
Фамилия
Расчет сдельного заработка, руб.
Премия, руб.
Итого, руб.
Зеленко
134*0,11*31000 = 456940
=456940*0,3=137082
456940+137082=
594022
Митин
150*0,12*31000 = 558000
167400
725400
Казак
125*0,1*31000 = 387500
116250
503750
Оверко
90*0,08*31000 = 223200
66960
290160
Зиновик
115*0,09*31000 = 320850
96255
417105
Задание 5. Расчет дополнительной заработной платы
Оплата отпусков
Продолжительность основного минимального отпуска не может быть менее 21 календарного дня. Установлен основной удлиненный отпуск преподавателям, научным работникам - от 28 до 56 календарных дней, работникам моложе 18 лет - 30 календарных дней и др.
Могут предоставляться дополнительные отпуска:
для работников с вредными условиями труда - от 7 до 41 календарного дня;
для работников с ненормированным рабочим днем - до 14 календарных дней;
за продолжительность стажа в одной организации - до 4 календарных дней.
Трудовые отпуска (основной и дополнительный) за первый рабочий год предоставляются не ранее чем через шесть месяцев работы у нанимателя, кроме отдельных категорий работников: получивших путевку для санаторно-курортного лечения, участников Великой Отечественной войны, женщин перед отпуском по беременности, лиц моложе 18 лет и других.
Очередность отпусков устанавливается для коллектива работников графиком трудовых отпусков, оформляется приказом (распоряжением) об отпуске.
Наниматель обязан выплатить средний заработок за время трудового отпуска не позднее чем за 2 дня до начала отпуска. Предприятия имеют право создавать резерв на отпуск (счет 96).
Оплата ежегодного отпуска, учебного отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск производятся исходя из средней однодневной заработной платы, исчисленной за 12 календарных месяцев (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала отпуска или увольнения работника независимо от того, предоставляется отпуск (начисляется компенсация) за один год или за два последних года.
Заработок за 12 месяцев надо разделить на 12. Полученный среднемесячный заработок делят на 29,7 дня. Затем средний дневной заработок надо умножать на число календарных дней основного и дополнительного отпусков (это правило действует с 15 мая 2000 года). Если работник проработал на предприятии менее 1 года, то средний заработок определяется за фактически проработанные полные месяцы.
Помимо рабочего отпуска существуют еще социальные отпуска:
1) отпуск по беременности и родам;
2) отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет (за этот период выплачивается ежемесячное государственное пособие в соответствии с законодательством);
3) отпуск работникам обучающимся в школах и в средних и высших учебных заведениях, в аспирантуре без отрыва от производства;
4) творческие отпуска с сохранением заработной платы для работы над диссертацией, написания учебников и в других случаях;
5) отпуск без сохранения заработка по личным и семейным причинам.
Расчёт отпускных:
Месяцы
Оклад (баз. вел.)
Премя 30 %,руб
Начислено
руб.
Коэф. осовременивания
Осовр. заработок
Апрель
15,4
143220
620620
1,23
763363
Май
15,4
143220
620620
1,23
763363
Июнь
15,4
143220
620620
1,23
763363
Июль
17,1
159030
689130
1,11
764934
Август
17,1
159030
689130
1,11
764934
Сентябрь
17,1
159030
689130
1,11
764934
Октябрь
17,1
159030
689130
1,11
764934
Ноябрь
17,1
159030
689130
1,11
764934
Декабрь
17,1
159030
689130
1,11
764934
Январь
18,9
175770
761670
1
761670
Февраль
1 и т.д.................


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.