На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Контрольная Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Бухгалтерские проводки по операциям. Главная книга счетов. Счета аналитического учета к синтетическому счету. Отчет о прибылях и убытках.

Информация:

Тип работы: Контрольная. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 14.05.2007. Сдан: 2007. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


1
Задание к контрольной работе.

В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации -- открытого акционерного общества (далее по тексту -- ОАО), необходимо:
1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.
4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года

п/п
Активы и обязательства
Сумма
(руб.)
1.
Авансы у подотчетных лиц
920
2.
Административное здание Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости
5.620.000
3.
Готовая продукция на складе
1.291.730
4.
Денежные средства в кассе
1.500
5.
Денежные средства на расчетном счету
6.600.200
6.
Добавочный капитал
500.000
7.
Долгосрочные кредиты банков
1.000.000
8.
Задолженность бюджету по налогам
395.800
9.
Задолженность по оплате труда
306.100
10.
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127.300
11.
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
1.890.750
12.
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
1.005.000
13.
Здание и оборудование складов
439.000
14.
Здания цехов
1.550.500
15.
Краткосрочные кредиты банков
305.000
16.
Краткосрочные финансовые вложения
1.080.500
17.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
383.300
18.
Незавершенное производство
25.100
19.
Незавершенные капитальные вложения
1.650.000
20.
Нераспределенная прибыль
920.000
21.
Оборудование к установке
740.000
22.
Основные материалы
1.800.500
23.
Патенты
1.375.000
24.
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
200.000
25.
Прибыль отчетного периода
2.373.500
26.
Производственное оборудование в цехах
2.010.000
27.
Прочие дебиторы
15.000
28.
Прочие кредиторы
3.800
29.
Прочие материалы
102.500
30.
Топливо
160.000
31.
Уставный капитал
20.000.000
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

п/п
Группа
активов
№ по
табл. 1
Подгруппа или отдельные
виды активов
Сумма
(руб.)
I.
Внеоборотные
активы
Основные средства
в том числе:
2
Административное здание
5.620.000
13
Здание и оборудование складов
439.000
14
Здания цехов
1.550.500
19
Незавершенные капитальные вложения
1.650.000
26
Производственное оборудование в цехах
2.010.000
Нематериальные активы
23
Патенты
1.375.000
Незавершенное строительство и оборудование к установке
21
Оборудование к установке
740.000
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по группе I
13385000
II.
Оборотные
активы
Запасы
В том числе:
22
Основные материалы
1.800.500
24
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
200.000
29
Прочие материалы
102.500
30
Топливо
160.000
17
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
383.300
3
Готовая продукция на складе
1.291.730
18
Незавершенное производство
25.100
Дебиторская задолженность
в том числе:
11
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
1.890.750
27
Прочие дебиторы
15.000
1
Авансы у подотчетных лиц
920
Денежные средства
В том числе:
4
Денежные средства в кассе
1.500
5
Денежные средства на расчетном счету
6.600.200
Краткосрочные финансовые вложения
Итого по группе II
13552500
Всего:
26937000
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

п/п
Группа
источников
образования
активов

по
табл.1
Подгруппа или виды
источников
Сумма
(руб.)
I.
Собственные
Капитал
в том числе:
6
Добавочный капитал
500 000
20
Нераспределенная прибыль
920 000
25
Прибыль отчетного года
2373 500
31
Уставный капитал
20 000 000
Итого по группе I
23793500
II.
Заемные
Долгосрочные
в том числе:
7
Долгосрочные кредиты банков
1.000.000
Краткосрочные
в том числе:
15
Краткосрочные кредиты банков
305.000
8
Задолженность бюджету по налогам
395.800
9
Задолженность по оплате труда
306.100
10
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127.300
12
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
1.005.000
28
Прочие кредиторы
3.800
Итого по группе II
3143 500
Всего
26 937 000
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

п/п
Содержание операции
Сумма
(руб.)
Характер изменения
(увеличение (+) или уменьшение (-))
статей баланса
Тип
изменений
Актив баланса
Пассив баланса
код
строки
баланса
изменение
(+) или (-)
код
строки
баланса
изменение
(+) или (-)
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость
613.600
211
+
621
+
III
2.
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
2.000.000
120
+
130
I
3.
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1.276.000
260
+
621
+
III
4.
Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности
255.000
260
-
+
5.
Депонирована невыданная заработная плата
7.400
622
+
II
6.
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
12.500
260
-
622
-
IV
7.
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
150.000
260
-
610
-
IV
8.
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
37.100
622, 624
-
II
Общее изменение
итога баланса
Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
на 1 декабря 2006 года
(руб.)

Наименование счета
Сумма
Счета
дебет
Кредит
01
Основные средства
19.850.000
02
Амортизация основных средств
10.230.500
04
Нематериальные активы
1.670.000
05
Амортизация нематериальных активов
295.000
07
Оборудование к установке
740.000
08
Вложения во внеоборотные активы
1.650.000
10
Материалы
2.263.000
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153.305
20
Основное производство
25.100
43
Готовая продукция
1.291.730
50
Касса
1.500
51
Расчетные счета
6.599.000
58
Финансовые вложения
1.080.500
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1.005.000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
2.120.745
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
305.000
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
1.000.000
68
Расчеты по налогам и сборам
395 800
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
127.300
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
306.100
71
Расчеты с подотчетными лицами
920
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
1.200
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
15.000
3.800
80
Уставный капитал
20.000.000
83
Добавочный капитал
500.000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
920 000
99
Прибыли и убытки
2.373 500

ИТОГО:
37.462.000
37.462.000

Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года

операции
Содержание операции
Сумма
(руб.)
Корреспонденция счетов

дебет
Кредит
1.
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО
520.000
93.600
613.600
60
60
51
51
2.
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов
920
10
60
3.
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
420.000
07
01
4.
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
175.000
31.500
60
60
51
51
5.
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
760.000
710.000
50.000
37.000
-
02
91
10
-
01
01
91
6.
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость
100.000
18.000
07
19
60
60
7.
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
- здание цеха
- производственное оборудование
ИТОГО
1.600.000
400.000
2.000.000
01
01
08
08
8.
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО
320.000
70.000
40.000
10.000
440.000
20
25
26
44
10
10
10
10
9.
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО
245.000
30.000
275.000
25
26
02
02
10.
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
295.000
25
05
11.
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО
30.000
155.000
35.000
10.000
41.400
271.400
26
25
26
44
19
60
60
60
60
60
12.
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
15.000
20
66
13.
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
г) налог на доходы физических лиц
д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
ж) алименты, удержанные по исполнительным листам
1.276.000
15.000
32.000
42.600
53.000
62.000
3.050
60
66
68
68
69
76
76
51
51
51
51
51
51
51

з) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО
150.000
1.633.650
66
51
14.
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
305.000
50
51
15.
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО
255.000
12.500
267.500
70
71
50
50
16.
Депонирована невыданная заработная плата
7.400
70
76
17.
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
37.500
51
50
18.
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО
2.100.000
10.000
2.110.000
51
51
90
76
19
Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
1.200
2.500
2.500
10
43
94
91
94
73
20
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
ИТОГО
225.000
80.000
32.000
8.000
10.000
355.000
20
25
26
44
69
70
70
70
70
70
21
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
ИТОГО
37.100
6.600
2.500
46.200
70
70
70
68
76
73
22
Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
58500
20800
8320
2080
89700
20
25
26
44
69
69
69
69
23
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
31500
11200
4480
1120
48300
20
25
26
44
76
76
76
76
24
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
900
320
128
32
1380

20
25
26
44
76
76
76
76
25
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом
184.500
68
19
26
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)
10.000
26
71
27
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу
500
50
71
28
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
2.000
73
71
29
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери
2.000
70
73
30
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены
45.600
58
60
31
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции
45.600
60
51
32
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)
877.320
20
25
33
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили -- 92.200 руб.)
1.461.120
43
20
34
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)
189.928
90
26
35
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
2.714.000
1.620.000
51
45
90
43
36
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)
414.000
90
68
37
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
31.232
90
44
38
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
2.078.840
90
99
39
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)
671.800
91
99
40
Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках -- Приложение 3)
1.051.104
99
68
41
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
3.649.436
99
84


Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.
01 «Основные средства»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
19 850 000
7)
1 600 000
400 000
5)
3)
710 000
50 000
420 000
Обороты
2 000 000
Обороты
1 180 000
Остаток на конец
20 670 000

10 «Материалы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
2 263 000
2)
5)
19)
920
37 000
1 200
8)
440 000
Обороты
39 120
Обороты
440 000
Остаток на конец
1 862 120


19 «НДС по приобретенным
ценностям»
Дебет

Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.