На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Контрольная Порядок составления бухгалтерской отчетности малого предприятия, формирование оборотной ведомости и расшифровка к ней. Расчет транспортно-заготовительных расходов организации, распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, зарплаты.

Информация:

Тип работы: Контрольная. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 15.11.2009. Сдан: 2009. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


2
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»
Йошкар-Ола
2009
Решение задачи

Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
№ счета
Наименование счета
Остатки на 01 декабря 2007 г.
дебет
кредит
01
Основные средства
4 576 670
-
02
Амортизация ОС
-
1 299 290
04
Нематериальные активы
-
-
05
Амортизация НМА
-
-
10
Материалы
1 426 000
-
19
НДС по приобретенным ценностям
23 600
-
20
Основное производство
128 622
-
43
Готовая продукция
627 690
-
50
Касса
12 000
-
51
Расчетные счета
3 000 000
-
58
Финансовые вложения
12 000
-
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
-
255 100
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
450 000
-
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
-
580 000
68
Расчеты по налогам и сборам
-
100 600
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
-
200 400
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
-
32 400
71
Расчеты с подотчетными лицами
756
-
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
500
-
76
Разные дебиторы и кредиторы
-
13 769
80
Уставный капитал
-
3 000 000
82
Резервный капитал
-
50 000
83
Добавочный капитал
-
60 000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-
4 067 500
97
Расходы будущих периодов
1 769
-
99
Прибыли и убытки
-
600 548
Таблица 2. Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
№ п/п
Наименование счетов
Сумма
1.
По счету 10 «Материалы»
к субсчету 1 «Сырье и материалы»
а) стоимость материалов по учетным ценам
1 000 000
б) транспортно-заготовительные расходы
426 000
Фактическая себестоимость
1 426 000
2.
По счету 20 «Основное производство»
(остатки незавершенного производства)
а) «альфа»
90 000
б) «омега»
38 622
Итого
128 622
3.
По счету 43 «Готовая продукция»
«альфа»
а) по плановой стоимости
500 000
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия)
100 000
Фактическая себестоимость
400 000
«омега»
а) по плановой стоимости
300 000
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия)
72 310
Фактическая себестоимость
227 690
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ромашка» за декабрь 2007 г.
№ п/п
Документ и содержание операции
Корр. счета
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
1.
С/ф №698, ПКО №16
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам.
НДС
Итого:
10
19
60
60
510 000
91 800
601 800
2.
С/ф №3956к
Предъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги.
НДС
Итого:
10ТЗР
19
60
60
3 900
702
4 602
3.
С/ф №1234
Начислено транспортной организац. За доставку материалов со станции железной дороги на склад организации.
НДС
Итого:
10ТЗР
-
60
-
920
-
920
4.
Расчет бухгалтерии
Начислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов ЕСН по ставке 26%
10ТЗР
10ТЗР
70
69
380
99
5.
РКО
Выплачена из кассы заработная плата труда рабочим за погрузку и выгрузку материалов
70
50
380
6.
Требования-накладные, лимитно-заборные карты
Отпущены со склада материалы в производство, в том числе на:
Продукцию «альфа»
На продукцию «омега»
На управленческие расходы
201
202
26
10
10
10
840 000
420 000
2 200
7.
Требования-накладные, лимитно-заборные карты
Отпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в том числе на:
«альфа»
«омега»
201
202

10
10
3 200
1 500
8.
Расчет бухгалтерии
Израсходовано топливо на нужды:
1. цехов
2. офиса
Итого
25
26
10-3
10-3
32 000
12 000
44 000
9.
Выписка с расчетного счета
Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета
60
51
606 402
10.
Выписка с расчетного счета
Зачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет
51
62
340 000
11.
Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета в банке:
а) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащих
б) органам социального страхования задолженность по отчислениям
в) транспортной организации за доставку материалов на склад
г) разным кредиторам в погашение задолженности
Итого
68
69
60
76
51
51
51
51
90 800
200 600
920
20 000
312 320
12.
РКО
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
71
50
2 000
13.
Авансовый отчет
Оплачено из подотчетных сумм за приобретенные для организации:
материалы
канцтовары
цветы для торжеств
Итого:
10
26
91
71
71
71
350
1 500
150
2 000
14.
Выписка с расчетного счета
Погашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку
66
51
170 000
15.
ПКО
Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября
50
51
20 000
16.
РКО, ведомость по заработной плате
Выдана из кассы оплата труда рабочим и служащим за вторую половину ноября
70
50
20 000
17.
Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику
60
51
250 000
18.
Расчет бухгалтерии
Списываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство, для включения в себестоимость готовой продукции
«альфа»
«омега»
на нужды управления
Итого
201
202
26
10 ТЗР
10 ТЗР
10 ТЗР
240 818
120 380
628
361 826
19.
Выписка с расчетного счета
На расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности
51
76
7 000
20.
С/ф, расчет бухгалтерии
Начислено за телефонные услуги:
цехам
офису
Итого
НДС
Итого по счету
25
26
19
60
60
60
1 100
1 800
2 900
522
3 422
21.
С/ф, расчет бухгалтерии
Предъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд:
офиса
цехов
Итого
НДС
Итого по счету
26
25
19
60
60
60
4 300
12 600
16 900
3042
19 942
22.
Выписка с расчетного счета
Оплачены с расчетного счета в банке счета за:
1.электроэнергию
2.телеф. услуги
Итого
60
60
51
51
19 942
3 422
23 364
23.
Разработочная
Начислена амортизация по основным средствам:
цехов
офиса
Итого:
25
26
02.1
02.1
9 421,50
3 617,50
13 039
24.
Расчетная ведомость
Начислена оплата труда:
а) производственным
Рабочим за продукцию:
«альфа»
«омега»
Итого
б) персоналу цехов
в) работникам аппарата управления
Всего
201
202

25
26
70
70
70
70
20 200
9 500
29 700
9 200
29 000
67 900
25.
Расчет бухгалтерии
Удержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащим
Удержаны выплаты по исполнительным листам (алименты)
70
70
68-1
76
6 209
774
26.
Расчет бухгалтерии
Начислено органам социального страхования и пенсионного обеспечения в размере 26% суммы начисленной оплаты труда рабочим и служащим общества
201
202
25
26
69
69
69
69
5 252
2 470
2 392
7 540
27.
Выписка с расчетного счета
Оплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на:
1.декабрь (за счет общехозяйственных расходов)
2.январь-февраль
Итого
26
97
51
51
330
2970
3300
28.
Акт на списание основного средства №5
Списывается полностью износившееся основное средство:
1. Списывается первоначальная стоимость и износ ОС;
2. Оприходованы запасные части
3. Начислена з/плата за демонтаж ОС;
4. Начислено по социальному страхованию и обеспечению 26%
5. Результат:
01
02
10
91
91
91
01
01
91
70
69
99
57 000
57 000
6 500
600
156
5 744
29.
РКО
Выдано из кассы под отчет Иванову А.И.
71
50
5 800
30.
Авансовый отчет
Получен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А.И. о командировке, срок 5 суток, приложены:
2 ж/д билета 1000 руб. каждый;
с/ф гостиницы с приложенным кассовым чеком об оплате 2000 руб. в том числе
НДС 305,08
суточные из расчета 100 руб. сутки)
Итого:
26
26
19
26
71
71
71
71
2 000
1 694,92
305,08
500
4 500
31.
ПКО
Внесен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Ивановым А.И.
50
71
1 300
31а.
Инвентаризационная ведомость, приказ директора
Проведена инвентаризация:
1. Выявлена недостача у материально-ответственного Лоскутова Р.И. мастера, материалов на сумму:
2. Рассчитывается% ТЗР относящийся к недостающим материалам;
3. Недостача списывается на материально ответственное лицо в сумме:
4. Сумма недостачи удержана из заработной платы;
5. Оставшаяся сумма отнесена на прочие расходы.
94
94
73-2
70
91
10
10 ТЗР
94
73-2
94
1 150
328
500
500
978
32
С/ф №150/05
Приобретен объект основных средств согласно счет-фактуре поставщика.
Стоимость объекта
НДС
08
19
60
60
58 000
10 440
33.
С/ф №375
Акцептован счет по доставке объекта
Стоимость услуги
НДС
08
19
60
60
1 560
281
34.
Обязательная государственная регистрация объекта
08
60
5 000
35.
Выписка с расчетного счета
Оплачены с расчетного счета №№150/05 и 375, затраты на госрегистрацию
60
51
75 281
36.
Расчет бухгалтерии
Принят к зачету НДС уплаченный поставщикам
68
19
106 787
37.
Акт ввода в эксплуатацию
Объект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости
01
08
64 560
38.
С/ф №79а
Начислено арендодателям ОАО «Василек» за аренду помещения общехозяйственного назначения за:
декабрь
январь-февраль
Итого
НДС
Итого по счет фактуре
26
97
19
76
76
76
3 060
4 140
7 200
1 296
8 496
39.
Договор купли продажи
Продается автомобиль ВАЗ 2110, договорная цена 180000 руб., НДС 32400 руб.
1. Списывается первоначальная стоимость автомобиля
2. Списывается начисленный износ за время эксплуатации
3. Списывается остаточная стоимость объекта
4. Предъявлен счет покупателю
5. Выделен НДС
6. Определяется финансовый результат от продажи ВАЗ 2110
01В
02
91
62
91
91
01
01В
01В
91
68
99
120 000
36 970
83 030
212 400
32 400
96 970
40.
Расчет бухгалтерии
Распределены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость продукции
«альфа»
«омега»
Итого:
201
202

25
25
45 365,18
21 348,32
66 713,50
41.
Расчет бухгалтерии
Распределены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость
«альфа»
«омега»
Итого:
201
202

26
26
47 715,89
22 454,53
70 170,42
42.
Расчет бухгалтерии
Выпущена из производства и оприходована на склад фабрики готовая продукция по плановой стоимости:
1. «альфа»
2. «омега»
Итого:
43
43
20
20
2 000 000
900 000
2 900 000
43.
Расчет бухгалтерии
Определить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки незавершенного производства на 1 декабря составляют:
«альфа» - 89600
«омега» - 50000
Итого - 139600
1 202 951,07
586 274,85
1 789 225,92
44.
Расчет бухгалтерии
Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости
«альфа»
«омега»
Итого:
43
43
201
202

-797 048,93
-313 725,15
-1 110 774,08
45.
Договор купли-продажи, с/ф №356
Предъявлены расчетные документы покупателям не отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам
«альфа»
в т.ч. НДС
«омега»
в т.ч. НДС
62
90-1
62
90-1
90-1
68
90-1
68
2 500 000
450 000
640 000
115 200
46.
Выписка с расчетного счета
Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию (счета оплачены полностью)
«альфа»
«омега»
Итого:
51
51
62
62
2 500 000
640 000
3 140 000
47.
Расчет бухгалтерии
Списана фактическая себестоимость
Реализованной покупателям готовой продукции
«альфа»
«омега»
Итого
Учетная стоимость реализованной готовой продукции
«альфа»
«омега»
90
90
43
43
1 305 393,43
653 976,16
1 959 369,59
2 035 860
964 140
48.
С/ф №275
Начислено транспортной организац. За доставку готовой продукции со склада общества до станции железной дороги для отправки покупателям
НДС
Итого по счету
44
19
60
60
6 950
1 415
8 365
49.
Расчет бухгалтерии
1. Начислена оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку готовой продукции в вагоны
2. ЕСН с отчислениями 26%
44
44
70
69
2 380
619
50.
Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета транспортной конторе за оказанные услуги
60
51
8 365
51.
Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета в банке:
а) бюджету - налог на добавленную стоимость
б) финансовым органам - НДФЛ
в) на социальное страхование и обеспечение 26% от начисленной з/платы
Итого
68
68
69
51
51
51
420 000
6 209
17 654
443 863
52.
Расчет бухгалтерии
Списывается доля расходов по продаже, относящаяся к реализованной покупателям продукции:
«альфа»
«омега»
Итого:
902
902
44
44
3 000
2 000
5 000
53.
Расчет бухгалтерии
Начислено пособие по временной не трудоспособности за предыдущий месяц: Работник ООО «Ромашка» мастер А.П. Сидоров болел с 25 по 29 ноября 2006 г. Непрерывный трудовой стаж Сидорова составляет 3 года
69
70
275
54.
ПКО
Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи оплаты труда рабочим и служащим
50
51
60 875
55.
РКО, ведомость по з/плате
Выдана из кассы рабочим и служащим причитающаяся оплата труда
70
50
60 875
56.
Выписка с расчетного счета
Перечислено с р/счета общества в погашение задолженности банку по:
1. Обслуживание счета ООО «Ромашка»
2. Краткосрочному кредиту
3. Проценты за кредиты
Итого:
91
66
91
51
51
51
500
200 000
17 000
217 500
57.
Выписка с расчетного счета
Зачислен на р/счет штраф от поставщика за несоблюдение договора поставки сырья и материалов
51
911
90 000
58.
Акт приемки передачи, акт ввода в эксплуатацию
Получен безвозмездно ОС
На сумму:
08
01
98-2
08
620 000
620 000
59.
Расчет бухгалтерии
Определить финансовый результат от реализации готовой продукции
«альфа»
«омега»
Итого
90
99
99
90
741 606,57
131 176,16
60.
Расчет бухгалтерии
Определить результат от прочей деятельности
91
99
71 372
61.
Расчет бухгалтерии
Налог на прибыль (ставка налога на прибыль 24%, текущий налог совпадает с условным расходом по налогу на прибыль)
99
68
163 632,58
62.
Реформация баланса счет 99 закрывается на счет 84
99
84
1 221 431,83
Таблица 4. Расчет транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в производстве ООО «Ромашка»
Показатели
Стоимость материалов по учетным ценам, руб.
Стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб.
% ТЗР
Фактическая себестоимость материалов, руб.
1. Остаток на начало месяца
1 000 000,00
426 000,00
1 426 000,00
2. Приход за месяц
510 350,00
5 299,00
515 649, и т.д.................


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.