На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Контрольная Вариант№1, 4-й курс

Информация:

Тип работы: Контрольная. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 17.09.2012. Сдан: 2011. Страниц: 37. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ


Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант № 1


Выполнил: студент 4 курса

Специальность: ФК, 3 группа
№ зачетной книжки:

Проверил: Шашкова Т.Н.


уфа 2011г.
1. Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам)
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 20ХХ г.
№ п/п Активы и обязательства Сумма (руб.)
1 2 3
1 Авансы у подотчетных лиц 920
2 Административное здание 6 620 000
3 Готовая продукция на складе 1 291 730
4 Денежные средства в кассе 51 500
5 Денежные средства на расчетном счете 6 599 000
6 Добавочный капитал 500 000
7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000
8 Задолженность бюджету по налогам 395 800
9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200
10 Задолженность по оплате труда 306 100
11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300
12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745
13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000
14 Здание и оборудование складов 2 439 000
15 Здание цехов 1 650 500
16 Краткосрочные кредиты банков 305 000
17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305
19 Незавершенное производство 25 100
20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000
21 Нераспределенная прибыль 795 079
22 Оборудование к установке 740 000
23 Основные материалы 1 800 500
24 Патенты 1 375 000
25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000
26 Прибыль отчетного периода 2 498 421
27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000
28 Прочие дебиторы 15 000
29 Прочие кредиторы 3 800
30 Прочие материалы 102 500
31 Топливо 160 000
32 Уставный капитал 23 200 000
*Основные средства, нематериальные активы приведены по остаточной стоимости

Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№ п/п Группа активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.)
1 2 3 4 5
I Внеоборотные активы Основные средства 12 719 500
в том числе:
2 Административное здание 6 620 000
14 Здание и оборудование складов 2 439 000
15 Здание цехов 1 650 500
27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000
Нематериальные активы 1 375 000
24 Патенты 1 375 000
Незавершенное строительство и оборудование к установке 2 390 000
20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000
22 Оборудование к установке 740 000
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по группе I 16 484 500
II Оборотные активы Запасы 3 733 135
в том числе:
3 Готовая продукция на складе 1 291 730
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305
23 Основные материалы 1 800 500
25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000
19 Незавершенное производство 25 100
30 Прочие материалы 102 500
31 Топливо 160 000
Дебиторская задолженность 2 187 865
в том числе:
1 Авансы у подотчетных лиц 920
9 Задолженность персоналу по прочим операциям 1 200
12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745
28 Прочие дебиторы 15 000
Денежные средства 6 650 500
в том числе:
4 Денежные средства в кассе 51 500
5 Денежные средства на расчетном счете 6 599 000
17 Краткосрочные финансовые вложения 1080500
Итого по группе II 13 652 000
Всего: 30 136 500

Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ п/п Группа источников образования активов № по табл. 1 Подгруппа или виды источников Сумма (руб.)
1 2 3 4 5
I Собственные Капитал 26 993 500
в том числе:
6 Добавочный капитал 500 000
21 Нераспределенная прибыль 920 000
26 Прибыль отчетного периода 2 373 500
32 Уставный капитал 23 200 000
Итого по группе I 26 993 500
II Заемные Долгосрочные 1 000 000
в том числе:
7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000
Краткосрочные 2 143 000
в том числе:
8 Задолженность бюджету по налогам 395 800
10 Задолженность по оплате труда 306 100
11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300
13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000
16 Краткосрочные кредиты банков 305 000
29 Прочие кредиторы 3 800
Итого по группе II 3 143 000
Всего: 30136500
2. Влияние операций на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО
Типы изменений валюты баланса:
1. Равновеликое увеличение актива и пассива
2. Равновеликое уменьшение актива и пассива
3. Изменения в структуре актива
4. Изменения в структуре пассива
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
№ п/п Содержание операции Сумма (Руб.) Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса) Тип изме-нений
Актив баланса Пассив баланса
код строки баланса измене-ние (+) или (-) код строки баланса измене-ние (+) или (-)
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 424 800 211 + 620 + III
2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35 200 260 260 + - I
3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет 14 800 240 260 + - I
4 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2008 г. 245 000 620 - 260 - IV
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 14 800 260 240 + - I
Итого: 259 800
5 Депонирована невыданная заработная плата 61 100 620 620 + - II
6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 34 200 620 620 - + II
7 Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 149 000 620 - 260 - IV
8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295 000 260 260 + - I
9 Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию 2 000 000 260 240 + - I
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 10 000 260 240 + - I
Итого: 2 010 000
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здания цеха, производственное оборудование) 1 298 000 130 120 + - I
11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 130 000 260 - 610 - IV
Общее изменение итога баланса -1 099 200

3. Бухгалтерские проводки по операциям
Таблица 5
Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ года
№ операции Дата операции Содержание операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 01.12 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) 360 000 10 60
б) налог на добавленную стоимость 64 800 19 60
ИТОГО 424 800
2 01.12 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов 920 10 71
3 01.12 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150 000 08 07
4 02.12 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ 100 000 08 60
б) налог на добавленную стоимость 18 000 19 60
5 03.12 Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость 760 000 01-1 01
б) сумма начисленной амортизации на дату списания 710 000 02 01-1
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) 50 000 91 01-1
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 60 000 10 91
6 04.12 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования - 08-3 60
б) налог на добавленную стоимость - 19 60
7 04.12 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85 000 8 10
8 05.12 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
а) здание цеха 1 100 000 01 08
б) производственное оборудование 198 000 01 08
ИТОГО 1 298 000
9 08.12 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве 340 000 20 10
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 60 000 25 10
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 50 000 26 10
г) на упаковку продаваемой продукции 15 000 44 10
ИТОГО 465 000
10 09.12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания 0 26 60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 140 000 25 60
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 42 000 26 60
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции 28 000 44 60
д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам 37 800 19 60
ИТОГО 247 800
11 10.12 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 13 000 91 66
12 11.12 Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 08-5 76
13 12.12 Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 149 000 60 51
б) проценты за краткосрочные кредиты банка 13 000 66 51
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 68 51
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль 34 000 68 51
д) налог на доходы физических лиц 38 600 68 51
е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20ХХ г. 108 000 69 51
з) алименты, удержанные по исполнительным листам 4 150 76 51
и) в погашение краткосрочных кредитов банка 130 000 66 51
ИТОГО 1 477 250
14 12.12 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295 000 50 51
15 12.12 Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. 245 000 70 50
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
экспедитору Федченко А.С. 2 800 71 50
технологу Ахатовой А.Р. 12 000 71 50
ИТОГО 259 800
16 14.12 Депонирована невыданная заработная плата 61 100 70 76
17 14.12 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35 200 51 50
18 17.12 Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию 2 000 000 51 62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 10 000 51 76
ИТОГО 2 010 000
19 18.12 Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) 7 200 10 91
б) недостача готовой продукции на складе - 94 43
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо - 73 94
20 21.12
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. 7 000 26 71
б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. 2 500 26 71
ИТОГО 9 500
21 21.12 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. 5 000 50 71
22 22.12 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 98 140 04 08
23 23.12 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 300 94 71
24 25.12 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены - 58 76
25 28.12 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции - 76 51
26 31.12 Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХг.
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 205 000 20 70
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 95 000 25 70
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 22 000 26 70
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 12 000 44 70
д) пособия по временной нетрудоспособности 6 000 69 70
е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 10 000 08 70
ИТОГО 350 000
27 31.12 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц 34 200 70 68
б) по исполнительным листам (алименты) 4 100 70 76
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица 1 200 70 73
г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С. 300 70 71
ИТОГО 39 800
28 31.12 Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХг. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве 53 300 20 69
б) за обслуживание и управление цехами 24 700 25 69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 5 720 26 69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции 3 120 44 69
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 2 600 08 69
ИТОГО 89 440
29 31.12 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХг. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве 820 20 69
б) за обслуживание и управление цехами 380 25 69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 88 26 69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции 48 44 69
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 40 08 69
ИТОГО 1 376
30 31.12 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 300 70 94
31 31.12 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счет-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 120 600 68 19
32 31.12 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 200 000 20 02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 55 000 26 02
ИТОГО 255 000
33 31.12 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 34 000 25 05
34 31.12 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) 354 080 20 25
35 31.12 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили - 92 200 руб.) 1 086 100 43 20
36 31.12 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 184 308 90 26
37 31.12 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах 2 065 000 62 90
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 1 480 000 90 43
ИТОГО 3 545 000
38 31.12 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 315 000 90 68
39 31.12 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 58 168 90 44
40 31.12 Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь (сумму определить) 27 524 90 99
41 31.12 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 4 200 91 99
42 31.12 Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХг. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4) 6 345 99 68
43 31.12 Списана нераспределённая прибыль отчетного года (сумму определить) 2 523 800 99 84
17 636 551











4. Главная книга счетов
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
на 01.12.20ХХ г.
№ счета Наименование счета Сумма (руб.)
дебет кредит
01 Основные средства 24 950 000
02 Амортизация ОС 12 230 500
04 Нематериальные активы 1 670 000
05 Амортизация НА 295 000
07 Оборудование к установке 740 000
08 Вложение во внеоборотные активы 1 650 000
10 Материалы 2 263 000
19 НДС по приобр. ценностям 153 305
20 Основное производство 25 100
43 Готовая продукция 1 291 730
50 Касса 51 500
51 Расчетные счета 6 599 000
58 Финансовые вложения 1 080 500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000
62 Расч. с покупател. и заказчиками 2 170 745
66 Расч. по краткоср. кред. и займам 305 000
67 Расч. по долгоср.кред. и займам 1 000 000
68 Расчеты по налогам и сборам 395 800
69 Расч. по соц. страхованию и обеспечению 127 300
70 Расч. с персоналом по оплате труда 306 100
71 Расч. с подотчетн. лицами 920
73 Расч.с перс.по прочим операциям 1 200
76 Расч. с разн. дебиторами и кредиторами 15 000 3 800
80 Уставный капитал 23 200 000
83 Добавочный капитал 500 000
84 Нераспределенная прибыль (непокр-й убыток) 795 079
99 Прибыли и убытки 2 498 421
Итого: 42 662 000 42 662 000


Таблица 7
Карточки счетов бухгалтерского учета
СЧЕТ 01-1 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 24 950 000
8а 1 100 000 5а 760 000
8б 198 000
Оборот 1 298 000 Оборот 760 000
Сальдо на 31.12.ХХ 25 488 000

СЧЕТ 01-2 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
5а 760 000
5б 710 000
5в 50 000

Оборот 760 000 Оборот 760 000
Сальдо на 31.12.ХХ 0

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 12 230 500
5б 710 000 32а 200 000
32б 55 000

Оборот 710 000 Оборот 255 000
Сальдо на 31.12.ХХ 11 775 500

СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 670 000
22 98 140

Оборот 98 140 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 1 768 140

СЧЕТ 05 « АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 295 000
33 34 000

Оборот 0 Оборот 34 000
Сальдо на 31.12.ХХ 329 000

СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 740 000
3 150 000

Оборот 0 Оборот 150 000
Сальдо на 31.12.ХХ 590 000

СЧЕТ 08-1 «СТРОИТЕЛЬСТВО И ПРИОБРЕТЕНИЕ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 650 000
3 150 000 8а 1 100 000
4а 100 000 8б 198 000
6а 0
Оборот 250 000 Оборот 1 298 000
Сальдо на 31.12.ХХ 602 000

СЧЕТ 08-2 «ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
7 85 000 22 98 140
12 500
26е 10 000
28д 2 600
29д 40

Оборот 98 140 Оборот 98 140
Сальдо на 31.12.ХХ 0

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 2 263 000
1а 360 000 7 85 000
2 920 9а 340 000
5г 60 000 9б 60 000
19а 7 200 9в 50 000
9г 15 000
Оборот 428 120 Оборот 550 000
Сальдо на 31.12.ХХ 2 141 120

СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 153 305
1б 64 800 31 120 600
4б 18 000
6б 0
10д 37 800

Оборот 120 600 Оборот 120 600
Сальдо на 31.12.ХХ 153 305

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 25 100
9а 340 000 35 1 086 100
26а 205 000
28а 53 300
29а 820
32а 200 000
34 354 080

Оборот 1 153 200 Оборот 1 086 100
Сальдо на 31.12.ХХ 92 200

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9б 60 000 34 354 080
10б 140 000
26б 95 000
28б 24 700
29б 380
33 34 000

Оборот 354 080 Оборот 354 080
Сальдо на 31.12.ХХ 0

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9в 50 000 36 184 308
10а 0
10в 42 000
20а 9 500
26в 22 000
28в 5 720
29в 88
32б 55 000

Оборот 184 308 Оборот 184 308
Сальдо на 31.12.ХХ 0

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 291 730
35 1 086 100 19б 0
37б 1 480 000

Оборот 1 086 100 Оборот 1 480 000
Сальдо на 31.12.ХХ 897 830

СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9г 15 000 39 58 168
10г 28 000
26г 12 000
28г 3 120
29г 48

Оборот 58 168 Оборот 58 168
Сальдо на 31.12.ХХ 0



СЧЕТ 50 «КАССА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 51 500
14 295 000 15а 245 000
21 5 000 15б 14 800
17 35 200

Оборот 300 000 Оборот 295 000
Сальдо на 31.12.ХХ 56 500



СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 6 599 000
17 35 200 13а 1 149 000
18а 2 000 000 13б 13 000
18б 10 000 13в 500
13г 34 000
13д 38 600
13е 108 000
13з 4 150
13и 130 000
14 295 000
25 0

Оборот 2 045 200 Оборот 1 772 250
Сальдо на 31.12.ХХ 6 871 950

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 080 500
24 0

Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 1 080 500



СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 005 000
13а 1 149 000 1а 360 000
1б 64 800
4а 100 000
4б 18 000
6а 0
6б 0
10а 0
10б 140 000
10в 42 000
10г 28 000
10д 37 800
Оборот 1 149 000 Оборот 790 600
Сальдо на 31.12.ХХ 646 600

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 2 170 745
37а 2 065 000 18а 2 000 000

Оборот 2 065 000 Оборот 2 000 000
Сальдо на 31.12.ХХ 2 235 745

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 305 000
13б 13 000 11 13 000
13и 130 000

Оборот 143 000 Оборот 13 000
Сальдо на 31.12.ХХ 175 000

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 000 000


Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 1 000 000

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 395 800
13в 500 27а 34 200
13г 34 000 38 315 000
13д 38 600 42 6 345
31 120 600

Оборот 193 700 Оборот 355 545
Сальдо на 31.12.ХХ 557 645



СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 127 300
13е 108 000 28а 53 300
26д 6 000 28б 24 700
28в 5 720
28г 3 120
28д 2 600
29а 820
29б 380
29в 88
29г 48
29д 40


Оборот 114 000 Оборот 90 816
Сальдо на 31.12.ХХ 104 116

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 306 100
15а 245 000 26а 205 000
16 61 100 26б 95 000
27а 34 200 26в 22 000
27б 4 100 26г 12 000
27в 1 200 26д 6 000
27г 300 26е 10 000
30 300

Оборот 346 200 Оборот 350 000
Сальдо на 31.12.ХХ 309 900

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 920
15б 14 800 2 920
20а 7 000
20б 2 500
21 5 000
27 600

Оборот 14 800 Оборот 16 020
Сальдо на 31.12.ХХ 300

СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 200
19в 0 27в 1 200

Оборот 0 Оборот 1 200
Сальдо на 31.12.ХХ 0



СЧЕТ 76-1 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 15 000
13з 4 150 18б 10 000

Оборот 4 150 Оборот 10 000
Сальдо на 31.12.ХХ 9 150



СЧЕТ 76-2 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ КРЕДИТОРАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 3 800
25 0 16 61 100
12 500
24 0
27б 4 100

Оборот 0 Оборот 65 700
Сальдо на 31.12.ХХ 69 500

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 23 200 000


Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 23 200 000



СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 500 000


Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 500 000

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕНАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 795 079
43 2 523 800

Оборот 0 Оборот 2 523 800
Сальдо на 31.12.ХХ 3 318 879

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
36 184 308 37а 2 065 000
37б 1 480 000
38 315 000
39 58 168
40 27 524

Оборот 2 065 000 Оборот 2 065 000
Сальдо на 31.12.ХХ 0



СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
5в 50 000 5г 60 000
11 13 000 19а 7 200
41 4 200

Оборот 67 200 Оборот 67 200
Сальдо на 31.12.ХХ 0

СЧЕТ 94 «НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ О ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
23 300 30 300

Оборот 300 Оборот 300
Сальдо на 31.12.ХХ 0

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 2 498 421
42 6 345 40 27 524
43 2 523 800 41 4 200
Оборот 2 530 145 Оборот 31 724
Сальдо на 31.12.ХХ 0


Таблица 8
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ г.
№ счета Остаток на 01.12.ХХ Оборот Остаток на 31.12.ХХ
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01-1 24 950 000 1 298 000 760 000 25 488 000
01-2 760 000 760 000
02 12 230 500 710 000 255 000 11 775 500
04 1 670 000 98 140 1 768 140
05 295 000 34 000 329 000
07 740 000 150 000 590 000
08 1 650 000 348 140 1 396 140 602 000
10 2 263 000 428 120 550 000 2 141 120
19 153 305 120 600 120 600 153 305
20 25 100 1 153 200 1 086 100 92 200
25 354 080 354 080
26 184 308 184 308
43 1 291 730 1 086 100 1 480 000 897 830
44 58 168 58 168
50 51 500 300 000 295 000 56 500
51 6 599 000 2 045 200 1 772 250 6 871 950
58 1 080 500 1 080 500
60 1 005 000 1 149 000 790 600 646 600
62 2 170 745 2 065 000 2 000 000 2 235 745
66 305 000 143 000 13 000 175 000
67 1 000 000 1 000 000
68 395 800 193 700 355 545 557 645
69 127 300 114 000 90 816 104 116
70 306 100 346 200 350 000 309 900
71 920 14 800 16 020 300
73 1 200 1 200
76 15 000 3 800 4 150 75 700 60 350
80 23 200 000 23 200 000
83 500 000 500 000
84 795 079 2 523 800 3 318 879
90 2 065 000 2 065 000
91 67 200 67 200
94 300 300
99 2 498 421 2 530 145 31 724
42 662 000 42 662 000 17 636 551 17 636 551 41 977 290 41 977 290




5. Открытие счетов аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Таблица 9
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 20ХХг.
Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумма, руб.
Экспедитор Федченко А.С. -
Кладовщик Резцова Е.А. 920
Технолог Ахатова А.Р. -
920

Таблица 10
Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 20ХХ г.
№ операции Содержание операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов 920 10 71
2 Выдано из кассы под отчет работникам:
Федченко А.С. 2 800 71 50
Ахатовой А.Р. 12 000 71 50
ИТОГО 14 800
3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету 7 000 26 71
4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. 2 500 26 71
5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу 5 000 50 71
6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы 300 70 71


Таблица 11
Счета аналитического учета
Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет Кредит
Месяц № опер. содержание Сумма Месяц № опер. содержание Сумма
Сальдо на 01.12.ХXг.
декабрь 2 Выдано из кассы под отчет 2 800 декабрь 4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды 2 500
декабрь 6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы 300
Обороты 2 800 Обороты 2 800
Сальдо на 31.12.ХXг. 0

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит
Месяц № опер. содержание Сумма Месяц № опер. содержание Сумма
Сальдо на 01.12.ХXг. 920
0 декабрь 1 Оплачено за погрузку-разгрузку поступивших материалов 920
0
Обороты 0 Обороты 920
Сальдо на 31.12.ХXг. 0

Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит
Месяц № опер. содержание Сумма Месяц № опер. содержание Сумма
Сальдо на 01.12.ХXг.
декабрь 2 Выдано из кассы под отчет 12 000 декабрь 3 Отражены расходы на служебную командировку по утвержденному авансовому отчету 7 000
декабрь 5 Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм 5 000
0
Обороты 12 000 Обороты 12 000
Сальдо на 31.12.ХXг. 0


Таблица 12
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за декабрь 20ХX г
№ п/п Наименование счетов подотчетных лиц Остаток на 01.12.ХX Оборот Остаток на 31.12.ХX
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Федченко А.С. - - 2 800 2 800 - -
2 Резцова Е.А. 920 - 0 920 - -
3 Ахатова А.Р. - - 12 000 12 000 - -
ИТОГО 920 0 14800 15720 0 0








6. Определение величины налога на прибыль
Таблица 13
Отчет о прибылях и убытках за отчетный 20ХХ г.
Показатель Коды За отчетный период Справочно (за январь-ноябрь 20ХХг.)
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 23 290 000 21 540 000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 -17 635 474 -16 155 474
Валовая прибыль 029 5 654 526 5 384 526
Коммерческие расходы 030 -256 168 -198 000
Управленческие расходы 040 -2 364 308 -2 180 000
Прибыль (убыток) от продаж 050 3 034 050 3 006 526
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070 -13 000
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие доходы 090 269 700 202 500
Прочие расходы 100 -136 000 -86 000
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 3 154 750 3 123 026
Отложенные налоговые активы 141
Отложенные налоговые обязательства 142
Текущий налог на прибыль 150 630 950 624 605
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 2 523 800 2 498 421


7. Составление итогового баланса
Таблица 14
Бухгалтерский баланс на 01.01.20ХХ г.
АКТИВ Код На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 1 439 140
Основные средства 120 13 712 500
Незавершенное строительство 130 590 000
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140 602 000
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 16 343 640
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 3 131 150
в том числе: 211 2 141 120
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 92 200
готовая продукция и товары для перепродажи 214 897 830
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
НДС по приобретенным ценностям 220 153 305
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2 235 745
в том числе покупатели и заказчики 241
Краткосрочные финансовые вложения 250 1 080 500
Денежные средства 260 6 928 450
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 13 529 150
БАЛАНС 300 29 872 790



ПАССИВ Код На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 23 200 000
Собственные акции, выкупленные у акционерров 411
Добавочный капитал 420 500 000
Раезервный капитал, в том числе: 430
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3 318 879
ИТОГО по разделу III 490 27 018 879
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 1 000 000
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 1 000 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 175 000
Кредиторская задолженность, в том числе: 620 1 678 911
поставщики и подрядчики 621 646 600
задолженность перед персоналом организации по оплате труда 622 309 900
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 104 116
задолженность по налогам и сборам 624 557 645
прочие кредиторы 625 60 650
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 1 853 911
БАЛАНС 700 29 872 790





Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.