На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Анализ налогов и сборов в Республике Беларусь

Информация:

Тип работы: Курсовик. Добавлен: 10.10.2012. Сдан: 2012. Страниц: 45. Уникальность по antiplagiat.ru: 54.

Описание (план):


РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 43 с., 6 рис., 14 табл., 19 источников


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГИ, ОТЧИСЛЕНИЯ, АНАЛИЗ, ВЫРУЧКА, ПРИБЫЛЬ, ОБЩЕСТВЕННОЕ ПИТАНИЕ, ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

Объект исследования — расчет налогов, сборов, обязательных платежей в ООО «Х»
Предмет исследования - методологические, методические и организационные аспекты экономического анализа эффективности деятельности ООО «Х» по расчетам с государственным бюджетом.
Цель курсовой работы – выявление резервов по оптимизации налогового бремени ООО «Х» на основании практических материалах предприятия.
Методы исследования: сравнение, дедукция и индукция, умозаключение, системный подход, а также экономико-математические методы, специальные способы и приемы экономического анализа.
Исследования и разработки: изучена сущность налогообложения, роль налогов в экономике Республики Беларусь, дана организационно- экономическая характеристика деятельности ООО «Х» за 2012 г., проведен анализ динамики, состава и налоговых отчислений и прочих платежей в бюджет; изучение данной темы позволило оценить эффективность деятельности ООО «Х».
Область возможного практического применения: в практической деятельности ООО «Х» для изучения возможностей увеличения прибыли от осуществления торговой деятельности в результате уменьшения выплат налогов и сборов.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно- аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а заимствованные из литературных и других источников положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

__________
(подпись студента)

СОДЕРЖАНИЕ
Введение ...................................................................................................................... 1 Налоги, сборы и другие обязательные платежи как объекты анализа хозяйственной деятельности .....................................................................................
1.1 Экономическая сущность, закономерности развития и пути совершенствования системы налогообложения организаций общественного питания……………………………………………………………………………….
1.2 Источники информации и показатели оценки налогов, сборов и других обязательных платежей……………………………………………………………...
1.3 Организационно-экономические особенности деятельности организации общественного питания ООО «Х»………………………………..................
2 Анализ расчетов по налогам, сборам и другим обязательным платежам организации общественного питания………………………………………………
2.1 Анализ состава, структуры и динамики налогов, сборов и других обязательных платежей……………………………………………………………...
2.2 Анализ налогов, сборов и других обязательных платежей по источникам их начисления ..................................................................................................................
2.3 Выявление и изучение резервов оптимизации налогообложения и возможностей снижения налогового бремени……………………………………..
2.4 Разработка рекомендаций по использованию в анализе налогов, сборов и других обязательных платежей современных информационных технологий…..
Заключение...................................................................................................................
Список использованных источников.........................................................................


ВВЕДЕНИЕ


Налоги являются одним из наиболее действенных инструментов государственного регулирования национальной экономики. По содержанию налоговой политики можно судить о типе государства, о прочности его правовых основ. Государство может воздействовать на ход экономической жизни лишь располагая определенными денежными средствами. Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны - граждане и юридические лица. Для этого и существует система налогов, т.е. обязательных платежей государству. Таким образом, налоги - основной источник формирования доходной части бюджета государства.
Эффективное функционирование организаций в значительной степени определяется действующей системой налогообложения. От принципов построения налоговой системы, методик учета и анализа налогов и других обязательных платежей в бюджет во многом зависит платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия.
Актуальным вопросом анализа хозяйственной деятельности является изучение и оценка системы налогообложения предприятия. Предпосылкой выделения анализа налогообложения в отдельный блок финансового анализа явилось выделение в учетной работе предприятий бухгалтерского учета для целей налогообложения. Реалии современной экономики республики таковы, что налоговая составляющая финансовых потоков предприятия играет существенную, а в ряде случаев и определяющую роль в формировании финансового состояния субъекта предпринимательской деятельности. Это объясняется тем, что, являясь неотъемлемой частью финансов предприятия, налоговые потоки оказывают значительное воздействие на такие ключевые показатели его финансового состояния, как рентабельность и ликвидность. Вместе с тем зачастую налоговое виляние на указанные показатели настолько велико, что может играть определяющую роль в формировании стратегии и тактики принятия обоснованных управленческих решений субъектами хозяйствования. Кроме того, в настоящее время сложности экономического и политического характера в Республике Беларусь предъявляют серьезные требования к качеству анализа налогообложения.
Анализ налогообложения - это процесс комплексного изучения и оценки системы налогообложения субъектов предпринимательства с целью выявления возможностей оптимизации налогового бремени.
Исходя из этого, объектом анализа налогообложения субъекта хозяйствования является система обязательных платежей, уплачиваемых предприятием. Анализ налогообложения позволяет: с одной стороны, изучить систему налогообложения субъектов предпринимательства, с другой стороны - измерить влияние налогообложения на результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Все вышеизложенное, а также и современные проблемы в налоговой системе Республики Беларусь, придают особую актуальность рассматриваемой проблематике, что и обусловило выбор темы курсовой работы.
Объектами исследования выступают система обязательных платежей, уплачиваемых предприятием, и расчеты по налогам, сборам и другим обязательным платежам, как составляющая данной системы, в ООО «Х».
Предметом исследования являются методологические, методические и организационные аспекты экономического анализа эффективности деятельности ООО «Х» по расчетам по налогам, сборам и отчислениям.
Цель курсовой работы - выявление резервов по оптимизации налогового бремени ООО «Х» на основании практических материалах предприятия. Для достижения поставленной цели в работе поставлены следующие задачи:
изучить сущность расчетов по налогам, их роль в экономике Республики Беларусь;
дать организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «Х»;
провести анализ динамики, состава и структуры расчетов по налогам, сборам, прочим обязательным платежам;
выявить возможности и изучить резервы оптимизации налогообложения и возможностей снижения налогового бремени.
разработать рекомендации на основе использования в анализе расчетов по налогам и сборам современных информационных технологий.
В работе были использованы следующие методы исследования: сравнение, дедукция и индукция, умозаключение, системный подход, а также экономико-математические методы, специальные способы и приемы экономического анализа.


1 Налоги, сборы и другие обязательные платежи как объекты анализа хозяйственной деятельности

1.1 Экономическая сущность, закономерности развития и пути совершенствования системы налогообложения розничных торговых организаций

Налоговая система – нормы, регулирующие размеры, формы, методы и сроки безвозмездного изъятия государством части денежных средств из стоимости натуральных доходов у предприятий, организаций и населения в виде общегосударственных налогов, целевых платежей и сборов, отчислений во внебюджетные фонды, установленные законодательством.
Согласно статье 6 Налогового кодекса Республики Беларусь налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.
Экономические отношения в области налогообложения Республики, уплаты в бюджет сборов, пошлин регулируются Налоговым кодексом РБ.
В настоящее время согласно законодательству в Республике Беларусь устанавливаются республиканские и местные налоги и сборы. Республиканские налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом либо Президентом Республики Беларусь и обязательны к уплате на всей территории страны. Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые нормативными правовыми актами местных Советов депутатов и обязательные к уплате на соответствующих территориях.
В соответствии со статьей 8 НК РБ к республиканским налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на прибыль;
налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;
подоходный налог с физических лиц;
налог на недвижимость;
земельный налог;
экологический налог;
налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь;
оффшорный сбор;
гербовый сбор;
консульский сбор;
государственная пошлина;
патентные пошлины;
таможенные пошлины и таможенные сборы...............

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Налоговая система – нормы, регулирующие размеры, формы, методы и сроки безвозмездного изъятия государством части денежных средств из стоимости натуральных доходов у предприятий, организаций и населения в виде общегосударственных налогов, целевых платежей и сборов, отчислений во внебюджетные фонды, установленные законодательством.
Согласно статье 6 Налогового кодекса Республики Беларусь налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.
Анализ налогообложения - это процесс комплексного изучения и оценки системы налогообложения субъектов предпринимательства с целью выявления возможностей оптимизации налогового бремени.
Главной целью анализа налогообложения является разработка рекомендаций по оптимизации налогообложения в текущем и долгосрочном периоде.
Источниками информации для анализа налогов, сборов и других обязательных платежей являются данные бухгалтерской и статистической отчетности, информация регистров текущего синтетического и аналитического учета, налоговых деклараций и других источников.
Для анализа и оценки налогообложения предприятия рассчитывается ряд показателей. В обобщенном варианте рекомендации по проведению налогового анализа сводятся к следующему:
анализ динамики, состава и структуры налогов и других обязательных платежей в бюджет;
группировка и анализ структуры налогов и других обязательных платежей в бюджет в зависимости от источников их уплаты; расчет частных показателей налоговой нагрузки;
факторный анализ сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет;
расчет и анализ обобщающего показателя оценки налоговой нагрузки предприятия.
ООО «Х» является организацией общественного питания. Она платит в бюджет следующие налоги и отчисления:
отчисления в ФСЗН и Белгосстрах;
НДС;
налог на прибыль.
По данным анализа в 4 квартале 2009 г. ООО «Х» несла убытки в размере 4 млн р. В четвертых кварталах 2010 и 2011 гг. она наращивала прибыль с 2 до 5 млн р. соответственно.
По результатам программы «Лучший период» таковым оказался четвертый квартал 2011 года в ООО «Х».
По результатам анализа состава налогов наибольший удельный вес среди других налогов и платежей занимает налог на добавленную стоимость (около 60%), также значительную часть занимают отчисления в ФСЗН и Белгосстрах (около 40%).
Показатель налоговой нагрузки в ООО «Х» в 2011 году по сравнению с 2009 годом вырос на 20%, что говорит о негативном явлении.
По результатам факторного анализа показателей налоговой нагрузки видно, что на показатели налоговой нагрузки оказывают значительное влияние суммовые значения источников формирования налогов.
В 4 квартале 2011 г. по сравнению с этим же периодом 2010 г. отчисления, включаемые в себестоимость продукции, занимали значительную долю в издержках обращения. за этот период они увеличились на 60,9%, что составило почти 11 млн р.
Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации продукции в 4 квартале 2011 г. по сравнению с тем же периодом 2010 г. увеличились на 110,1%, что составило 3,3 млн р., а по отношению к выручке уменьшились на 0,4%.
Налогооблагаемая прибыль ООО «Х» в 4 квартале 2011 г. по сравнению с тем же периодом 2010 г. возросла на 2908%, что составило19 млн р. Это произошло за счет роста прибыли от реализации на 39 млн р.
Проведенный корреляционно-регрессионный анализ позволил выявить следующие тенденции:
при увеличении выручки от реализации товаров на 1 млн р. налоги и сборы возрастают на 0,335%;
при увеличении прибыли от реализации товаров на 1 млн р. налоги и сборы возрастают на 2,414%;
при увеличении фонда заработной платы на 1 млн р. налоги и сборы возрастают на 0,006%.
Основным резервом роста прибыли данной организации является уменьшение себестоимости продукции. Необходимо расширять рынки сбыта товаров и отправлять продукцию на экспорт, тем самым уменьшая налог на добавленную стоимость.
Данные результаты проведенного анализа налогов и сборов могут быть использованы как в повседневной управленческой работе, так и при разработке планов и прогнозов тактического и стратегического характера.
Компьютеризация налогового учета позволяет решать ряд управленческих задач. Сегодня налоговыми органами плательщикам предложены две услуги, позволяющие сократить определенные издержки при исполнении налоговых обязательств, а именно электронное декларирование и уплата налогов через информационные киоски.
В настоящее время более половины коммерческих организаций, осуществляющих деятельность (свыше 45,5 тыс.), стали пользователями системы электронного декларирования.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



Василевская, Т.И. Налоги Беларуси: теория, методы и практика / Т.И. Василевская, В.А. Стасенко. – Минск: Юнипак, 2007. – 286 с.
Дащинская, Н.П. Статистика предприятия: учебное пособие / Н.П. Дащинская. – Минск: БГУ, 2009. – 301 с.
Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / под общей редакцией Л.Л. Ермолович. - Москва: "Современная школа", 2009. – 355 с.
Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Ю. Жидкова. – Москва: Издательство «Эксмо», 2009. – 434 с.
О налогах на доходы и прибыль: Закон Республики Беларусь от 22.12.1991 № 1330-XII, с изм. и доп. от 29.12.2006 N 190-З
Заяц А. Налоговая система Республики Беларусь и пути ее совершенствования в условиях становления рынка [Электронный ресурс] / Режим доступа: miu.by/temp/Uch_Fin_Facult/Zajatz.htm. Дата доступа: 19.04.2012 г.
Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учебник / Л.И.Кравченко. – 7-е изд., перераб. – М.: Новое знание, 2004. – 544 с.
Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле – Минск: Новое знание, 2009. – 512 с.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть): Кодекс Респ. Беларусь, 19 декабря 2002 г. № 166-З, в ред. от 30 декабря 2011 г. № 330-З [Элекстронный ресурс] // Режим доступа: pravo.by/main.aspx?guid=3871&p0=hk0200166&p2={NRPA}. Дата доступа: 19.04.2012 г.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Кодекс Респ. Беларусь, 19 декабря 2002 г. № 166-З, в ред. от 30 декабря 2011 г. № 330-З [Элекстронный ресурс] // Режим доступа: pravo.by/main.aspx?guid=3871&p0=hk0200166&p2={NRPA}. Дата доступа: 19.04.2012 г.
Мельникова, Н.А. Бюджетная и налоговая система Республики Беларусь: учебное пособие. – Минск: БГУ, 2005. – 215 с.
Палий, В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 512 с.
Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации: постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2010г. №82 в ред. постановления от 29 августа 2011 г. № 40
Сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Режим доступа: www.nalog.gov.by/ Дата доступа: 19.04.2012 г.
Сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Режим доступа: www.minfin.gov.by/ Дата доступа: 19.04.2012
Стражева, Н.С. Бухгалтерский учет: учеб.-метод. пособие / Н.С.Стражева, А.В.Стражев - 12-е изд., перераб. и доп. – Минск: Книжный дом, 2008. – 512 с.
Т. Желада. Анализ динамики, состава и структуры налогов, сборов и других обязательных платежей торговой организации
Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты: Указ Президента РБ от 16.01.2009 № 40
Шиманский, К.А. Экспресс-анализ хозяйственной деятельности: практикум / К.А. Шиманский, О.Я.Быкова – Минск:БГЭУ, 2007. – 134 с.





Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.