На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом оценка эффективности структуры оплаты услуг РКЦ и разработка управленческого решения по повышению эффективности структуры оплаты услуг РКЦ

Информация:

Тип работы: Диплом. Добавлен: 15.10.2012. Страниц: 129. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ СТРУКТУРЫ ОПЛАТЫ УСЛУГ РКЦ 7
1.1. Содержание, формы, принципы анализа и оценки структуры оплаты услуг РКЦ 7
1.2. Общие и специфические особенности структуры оплаты услуг 11
1.3. Выбор альтернативного алгоритма оценки структуры оплаты РКЦ 23
2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ СТРУКТУРЫ ОПЛАТЫ УСЛУГ ООО «АСПЕКТ» 42
2.1. Расчет показателей структуры оплаты услуг ООО «Аспект» 42
2.2. Анализ тенденции показателей структуры оплаты услуг РКЦ ООО «Аспект» 45
3. ПРИНЯТИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ СТРУКТУРЫ ОПЛАТЫ УСЛУГ РКЦ ООО «АСПЕКТ» 53
3.1. Технология разработки управленческого решения по оптимизации структуры оплаты услуг ООО «Аспект» 53
3.2. Прогноз показателей структуры оплаты услуг РКЦ ООО «Аспект» на 2012 – 2013 год 68
4. ПРОГРАММА МОДЕРНИЗАЦИИ 74
5. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ 101
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 105
ГЛОССАРИЙ 110


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Банковские организации являются неотъемлемой частью современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, и тем самым, создают связь между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, для сферы их деятельности нет ни географических, ни национальных границ, - это планетарное явление, которое обладает огромной финансовой мощью и значительным денежным капиталом. Современная банковская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.
Современная банковская система – это важная сфера национального хозяйства любого развитого государства. Она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции, а также банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.
Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно – кредитных и финансовых инструментов (лизинг, факторинг, траст т.д.)
Банковские организации прочно вошли в нашу жизнь. Они обеспечивают жизнедеятельность экономики, оставаясь при этом не на виду у широких масс. Но это не повод забывать об их проблемах и потребностях, которые нужно решать и обеспечивать. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры – одна из важнейших и чрезвычайно сложных задач, стоящих перед современной Россией. Только таким путем можно создать благоприятные условия для развития и деятельности банковской системы – необходимого компонента для эффективной деятельности рыночных механизмов. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные учреждения, инструменты методы обслуживания клиентуры.
На современном этапе особую актуальность приобретает поиск наиболее оптимальных способов организации деятельности российских кредитных организаций в условиях глобализации финансового рынка, проникновения в отечественную банковскую систему иностранного капитала и, как следствие, возрастающей конкуренции с международными финансовыми посредниками в лице дочерних структур крупнейших транснациональных банковских холдингов.
Изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в российской экономической науке направления «банковский финансовый менеджмент». Но в настоящее время еще не все вопросы финансового менеджмента в банке проработаны отечественными авторами достаточно глубоко, что обусловлено спецификой деятельности РКЦ как единственного экономического субъекта, системно управляющего всеми функциями денег.
Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного РКЦ для банковской системы в целом.
Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание принципов анализа и оценки эффективности структуры оплаты услуг РКЦ, является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.
Объект исследования – структура оплаты услуг РКЦ.
Предмет исследования – оценка эффективности структуры оплаты услуг РКЦ и разработка управленческого решения по повышению эффективности структуры оплаты услуг РКЦ.
Цель исследования – разработка в рамках банковского финансового менеджмента системы оценки эффективности структуры оплаты услуг РКЦ и принятия управленческих решений по ее повышению.
Поставленная цель предопределила постановку следующих задач:
- рассмотреть теоретические основы оценки эффективности структуры оплаты услуг РКЦ, в частности обосновать содержание понятия «эффективность структуры оплаты услуг РКЦ» на современном этапе развития экономики и определить возможные подходы к построению системы оценки и управления эффективностью структуры оплаты услуг РКЦ;
- изучить методологические подходы к оценке эффективности структуры оплаты услуг РКЦ в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений;
- провести оценку эффективности структуры оплаты услуг РКЦ и разработать управленческое решение по повышению эффективности структуры оплаты услуг РКЦ ООО «Аспект».
Фактический материал, собранный в процессе прохождения практики о производственной деятельности предприятия, использовался при выполнении дипломной работы.


1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ СТРУКТУРЫ ОПЛАТЫ УСЛУГ РКЦ
1.1. Содержание, формы, принципы анализа и оценки структуры оплаты услуг РКЦ

В современной научной литературе существует множество трактовок понятия «эффективность», но все они в итоге к двум общим определениям:
Эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;
Эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая влияние способов организации труда участников процесса, на уровень достигнутых ими результатов.
Оценку эффективности структуры оплаты услуг в банковской деятельности чаще всего приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность РКЦ или банковской системы рассчитывается, исходя из близости значений показателей деятельности каждого РКЦ (например, издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности [14, с . 89].
В целях соответствия пруденциальным требованиям, избегания банковских рисков, обеспечения устойчивости РКЦ должны разрабатывать и применять эффективные процедуры оценки и управления своей деятельностью.
В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития банковской организации на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа организации и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д.
Анализ структуры оплаты услуг, как составляющей части управления операциями включает:
- определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для банковских организаций регулирующими органами;
- анализ показателей эффективности управления капиталом банковских организаций, т. е. собственными средствами;
- проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств банковских организаций;
- анализ показателей активных операций банковских организаций с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций;
- выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности банковских организаций [6, С. 48].
По мнению Л. Г. Батраковой, анализ структуры оплаты услуг банковской организации представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансовых результатов деятельности организации, выявлением факторов, тенденций и пропорций протекающих процессов, обоснованием направлений развития банковской организации [3, С.29].
Финансовый анализ в банковской организации как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.
Задачи финансового анализа, по мнению В. В. Щербакова, включают:
- оценку эффективности управления собственными средствами (капиталом) организации;
- определение влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние организации;
- оценку эффективности управления активами и обязательствами организации;
- определение значений показателей, характеризующих выполнение обязательных экономических нормативов деятельности, в том числе показателей ликвидности;
• определение других обобщающих финансовых показателей [16, С.11].
Специфика деятельности банковских организаций, являющихся регуляторами денежного оборота, центрами аккумуляции и перераспределения денежных ресурсов и капиталов, центрами ликвидности своих клиентов и оказания различных финансовых услуг, предопределяет особенности финансового анализа в них. Множественность субъектов анализа определяет наличие большого количества целей. С позиции самой банковской организации целью анализа является улучшение управления финансами при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых руководством банковских организаций.
Оценка эффективности структуры оплаты услуг, представляющая интересы общества, осуществляется, главным образом, Банком России, который является общенациональным институтом и должен обеспечить соблюдение интересов как граждан и инвесторов, так и финансово-кредитной системы.
С точки зрения соблюдения интересов общества банковская организация должен в своей деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений, координировать свою политику с интересами общественного развития. Поэтому учреждения Банка России при проверке финансового состояния не только выявляют степень соблюдения установленных экономических нормативов ликвидности, отчислений в централизованные фонды и т. п. (что составляет основу устойчивости всей банковской системы), но и в рамках регулирования банковской деятельности контролируют соблюдение специальных инструкций и правил по осуществлению банковской деятельности с самого начала выполнения операций.
Налоговая служба при проведении проверки и анализа отчетности организации осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Осуществляя проверку (ревизию), налоговая служба уделяет внимание конкретным активным и пассивным операциям организации, учету и отражению в отчетности показателей доходов, расходов и прибыли.
Аудиторские службы (внешние и внутренние), проводя ежегодный полный аудит (или текущий контроль), проверяют достоверность учетных данных и показателей отчетности, подтверждая или опровергая результаты деятельности организации [6, С. 130].
Каждый из субъектов рынка: Банк России, коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе банков. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка.
Итак, анализ структуры оплаты услуг в банковской организации – это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.
РКЦ как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. РКЦ скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть РКЦ с торговлей не случайна. РКЦ действительно как бы покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет продавцов, хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит от оборачиваемости [14, с. 38].
РКЦ – активный элемент рыночной экономики. РКЦ аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.
РКЦ – посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка – промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения – через обслуживание их денежных потоков. Причем РКЦ, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны [29].
Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие РКЦ от других коммерческих предприятий, а также подтверждающие рискованность их деятельности, следующие [11, с. 78]:
РКЦ оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение которой может сказаться на капитале и платежеспособности РКЦ;
РКЦ привлекают заемные средства, что при наличии низкого соотношения собственного капитала к совокупным активам, при наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;
РКЦ осуществляют доверительное управление активами, принадлежащими другим лицам, что может вызвать ответственность за нарушение доверия;
РКЦ участвуют в транзакциях, которые инициируются в одной юрисдикции, регистрируются в другой и управляются в третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства РКЦ, например, через Интернет или в банкомате;
РКЦ имеют исключительный доступ к клиринговым и расчетным системам для чеков и переводов средств, валютных транзакций и т.д., являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск.
Все вышеперечисленное свидетельствует о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении требований к ее ведению.
РКЦ находятся под постоянным пруденциальным надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский надзор основан на системе лицензирования и служит средством проверки соблюдения РКЦ законов и нормативов. Финансовые отчеты РКЦ подвергаются проверкам внешних аудиторов, заключение которых придает достоверность отчетности и укрепляет доверие к банковской системе [7, с. 35].
В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности кредитных организаций в транснациональном масштабе.
РКЦ западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение концепция «высокорентабельной банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:
Максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;
Минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль над текущими расходами и т.п.;
Эффективный банковский менеджмент – рассматривается как система управления отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности РКЦ, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также персоналом, призванная обеспечить эффективную деятельность РКЦ. По мнению западных экономистов, стабильное развитие РКЦ в долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование глобальной стратегии и установление на ее основе стратегических целей и задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений РКЦ [8, с. 28].
Понятию «эффективность» в английском языке соответствуют несколько терминов, которые в финансовой литературе трактуются следующим образом: effectiveness – способность достигать ранее определенные цели (независимо от того, какой ценой это было сделано); efficiency – оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель); effectuality – сочетание effectiveness и efficiency. Понятию «эффективность» также соответствует термин performance, обозначающий общее состояние организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы [9, с. 44].
Таким образом, термин «эффективность» является многозначным понятием и отражает отношение различных аспектов деятельности: результата и затрат, результата и целей, результата и потребностей, результата и ценностей.
Поэтому в качестве критериев эффективности структуры оплаты услуг РКЦ можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыть), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых РКЦ с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого РКЦ, так и для социально-экономической среды его деятельности.
Таким образом, эффективность структуры оплаты услуг РКЦ это не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности РКЦ (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и ценности) и контроле над процессом ее реализации [8, с. 45].

1.2. Общие и специфические особенности структуры оплаты услуг

Согласно указанию «Об оценке экономического положения банков » от 30.04.2008 г. оценка структуры оплаты услуг банков осуществляется по результатам оценок: капитала; активов; доходности; ликвидности; качества управления; прозрачности структуры собственности банка.
Оценка структуры оплаты услуг банков осуществляется путем отнесения банка к одной из 5 классификационных групп.
К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как «хорошие», а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной.
К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.
К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
- капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как «удовлетворительные», а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;
- не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К группе 2 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 3 - 5.
К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
- капитал, активы или ликвидность оцениваются как "сомнительные" либо доходность как «сомнительная» или «неудовлетворительная»;
- структура собственности оценивается как непрозрачная;
- качество управления признается «сомнительным»;
- не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1));
- действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов.
К группе 3 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4 - 5.
К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
- капитал, активы или ликвидность оценены как «неудовлетворительные»;
- качество управления оценивается как «неудовлетворительное»;
- не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К группе 4 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.
К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
- основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (далее - банки с наличием признаков несостоятельности (банкротства)), независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям;
- основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Таким образом, необходимо рассчитать вышеперечисленные показатели и определить к какой из квалификационных групп относится экономическое положение банка.
Системный подход к анализу эффективности структуры оплаты услуг РКЦ должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволит проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри РКЦ, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них.
Главное отличие сбалансированной системы показателей эффективности от произвольного набора показателей заключается в том, что все показатели, входящие в сбалансированную систему, во-первых, ориентированы на стратегические цели и задачи РКЦ и, во-вторых, взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам [7, с. 18].
Решению задачи анализа эффективности банковской деятельности в такой постановке лучше всего соответствует концепция представления баланса РКЦ как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированный по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов, а не как дебетовые и кредитовые остатки на счетах РКЦ.
Идеальная модель РКЦ строится на ограничениях: размах оптимальной величины мультипликатора капитала должен находится в пределах 8 – 16 единиц; размер срочных обязательств должен быть не менее величины выдаваемых кредитов; размер онкольных обязательств должен полностью обеспечиваться первичными и вторичными ликвидными резервами [11, с. 29].
Моделирование деятельности РКЦ на основе портфельных ограничений дает возможность производить вариантные расчеты оптимальных прогнозных стратегий при различных допущениях на настоящую и будущую конъюнктуру финансового рынка и выработать наиболее благоприятную стратегию деятельности РКЦ в зависимость от выбранных цели, задач и функций.
Основной задачей управления риском банковского портфеля (разрешения рисковой ситуации) являются: поддержание приемлемых соотношений прибыльности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами, то есть минимизация возможных банковских потерь [43].
Основным методологическим подходом при оценке эффективности деятельности РКЦ является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода выбирается модель анализа.
Используются также общие методы анализа:
Метод группировки – позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности РКЦ.
Метод сравнения – позволяет оценить изменения отдельных статей баланса и расчетных показателей путем сравнивая их значения, позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.
Метод коэффициентов – используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса (рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса).
Метод элиминирования – позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Одним из приемов элиминирования является метод цепных подстановок, условием применения которого является наличие мультипликативной формы связи между факторами.
Разновидности метода цепных подстановок: методы абсолютных и относительных разниц, преимущество которых – более компактная форма записи.
Капитальное уравнение баланса («теория приоритета собственника») – анализ собственного капитала РКЦ.
Согласно этой теории анализ должен отражать положение собственника (акционеров), а модель анализа должна показывать изменение ценности собственного капитала РКЦ. Уравнение целесообразно использовать для внутреннего анализа РКЦ, для оценки эффективности управления совокупным капиталом с позиции приращения собственного капитала или создания добавочного продукта, а также для выявления резервов повышения доходности (управления издержками банка).
Мультипликатор капитала – отражает способность РКЦ реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи «депозит-ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала.
Мультипликативный эффект капитала (МЭК) РКЦ заключается в возможности привлечения и эффективного использования платных денежных ресурсов.
Мультипликативный эффект капитала позволяет определить качество исходящих и входящих финансовых процентных потоков, или степень эффективности управления спрэдом (управление разницей между процентными ставками по размещению активов и привлечению платных денежных ресурсов), эффективность структуры собственного и заемного капитала.
Добавленная стоимость (ДС) – общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности банковского учреждения, критерий оценке эффективности управления активами и пассивами банка.
Экономическое содержание ДС – разница между уровнем дохода, получаемым РКЦ на собственный капитал, и уровнем доходов, выплачиваемых по привлеченному капиталу, который обеспечивает компенсацию риска вложений для инвесторов (клиентов РКЦ).
Таким образом, оценка РКЦ на основе модели капитального уравнения позволяет оценить качество управления собственным капиталом и выявить деловую активность по использованию первоначально вложенного капитала, который должен приносить новый добавленный капитал.
Уравнение динамического бухгалтерского баланса – факторный анализ прибыльности банковской деятельности на основе данных отчета о прибылях и убытках РКЦ [13, с. 143].
При мониторинге банковской деятельности это уравнение используется для оценки ее финансовой результативности.
Используемая структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности РКЦ. При оценке прибыли банка производят группировку совокупной прибыли по направлениям ее получения:
Операционная прибыль (убыток) – прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по кредитам за вычетом процентов уплаченных;
Прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами – разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;
Прибыль (убыток) от операций с иностранной валютой – разница между доходами от операций с иностранной валютой и расходами на их проведение;
Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии, оплате банковских услуг и т.д., и расходами по обеспечению функциональной деятельности, а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы, почтовые и телеграфные расходы и т.д.).
Оценка прибыли по видам деятельности производится:
По горизонтали – изучается динамика в течение заданных периодов, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;
По вертикали – исследуются изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности РКЦ.
Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет выявить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние в абсолютных величинах на совокупную прибыль.
Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результативности деятельности – определяется как отношение прибыли к капиталу.
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности РКЦ и в общем случае формируется под воздействием изменения размера собственного капитал, изменения маржи прибыли, изменения уровня эффективности использования активов, изменения мультипликатора капитала.
Расчет факторных влияний проводится в следующей последовательности:
Расчет общего изменения размера прибыли как разница между прибылью текущего года и прибылью предыдущего года.
Расчет влияния на изменения собственного капитала как произведения разницы между величиной собственного капитала в текущем году и его величиной в предыдущем году, маржи прибыли текущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;
Расчет влияния изменения размеров маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли в текущем и предыдущем годах, величины собственного капитала в предыдущем году, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего год;
Расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов в текущем и предыдущем годах, маржи прибыли предыдущего года, величины собственного капитала в предыдущем году и мультипликатора капитала текущего года;
Расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов собственного капитала в текущем и предыдущем годах, уровня эффективности использования активов предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года, величины собственного капитала в предыдущем году.
Таким образом, анализ деятельности РКЦ на основе уравнения динамического баланса способствует выявлению параметров, влияющих на изменение прибыли, и позволяет регулировать размер прибыли и рентабельность собственного капитала за счет управления факторами, влияющими на прибыль и норму прибыли на капитал.
Модифицированное балансовое уравнение («теория выделенных фондов») – анализ оборотного капитала.
Эта теория основывается на рассмотрении пассивов РКЦ как источника приобретения его активов.
Модель анализа позволяет выявить оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности.
В рамках данной модели используются два блока анализа. Первый блок анализа образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности, и может служить также для оценки финансовой устойчивости. Второй блок анализа включает в себя оценку эффективности результатов деятельности РКЦ, дополнительные или детализирующие показатели эффективности результатов, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности результатов деятельности.
Основное балансовое уравнение («теория приоритета предприятия») – анализ баланса банка [13].
В основе данного уравнения лежит принцип владения и распоряжения всеми активами, принадлежащими РКЦ.
Оценка эффективности деятельности банка на основе данной модели проводится на основе его сравнительного аналитического баланса.
В структуре сравнительного аналитического баланса выделяют баланс активов (состоит из активов, не приносящих доход; активов, приносящих доход; иммобилизованных активов) и баланс пассивов (состоит из собственных средства-брутто и привлеченных средства), отдельной строкой за балансом представляют собственных средств-нетто.
Оценка эффективности деятельности РКЦ на основе данной модели предполагает исследование показателей финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности управления и ликвидности РКЦ.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников собственных средств РКЦ (К1), значение которого должно быть больше нуля. Монотонные изменения показателя в сторону увеличения свидетельствуют об улучшении финансового положения, в то время как резкие его изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о подверженности РКЦ конъюнктурным изменениям рынка.
Дополнительным источником подтверждения правильности вывода о финансовой устойчивости РКЦ, сделанного по результатам анализа динамики показателя К1, является анализ динамики показателя К2. Нулевое значение показателя свидетельствует о немобильности действий при возникновении любой опасности (кредитной, процентной, конъюнктурной и др.).
Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке осуществляется с помощью анализа динамики показателя К3. При росте показателя можно говорить о повышении устойчивости, при падении – о ее снижении. Отсутствие ритмичных колебаний показателя свидетельствует о проблемах с текущей ликвидностью.
Оценить степень опасности несбалансированной устойчивости РКЦ позволяет анализ динамики показателя К4. Его рост обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов, снижение или отсутствие такого тренда говорит о подверженности РКЦ изменениям финансового рынка.
Рост уровня обеспеченности собственными средствами РКЦ привлекаемых ресурсов (К5) отражает не только о повышении устойчивости финансового положения, но и об уменьшении эффективности его деятельности из-за снижения отдачи от использования финансового рычага. Падение показателя К5 в течение рассматриваемых периодов свидетельствует об агрессивной кредитной политике и потенциальной опасности кредитных потерь.
Эффективность использования активов отражается в размере приносящих доходы активов (К6), которые определяют положение РКЦ на рынке банковского капитала. Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности и расширении собственной рыночной ниши. Снижение доли активов, приносящих доход ниже 70% - отрицательно характеризует перспективы деятельности РКЦ. Резкие изменения тренда этого показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций РКЦ.
Оценку кредитной политики РКЦ можно дать на основании анализа динамики использования привлеченных средств (К7). Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (более 75 % - агрессивная высокоопасная кредитная политика, ниже 65 % - неагрессивная и безопасная), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Тенденция незначительного роста К7 – подтверждают деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.
Оценку активности эффективного использования заемных средств можно дать на основании анализа динамики доходности средств (К8). Отсутствие каких-либо трендов, то есть скачкообразность динамики свидетельствует о потенциальном риске ликвидности и процентного риска. При плавно повышающемся и горизонтальном тренде можно говорить об эффективном менеджменте сбалансированного кредитно-депозитного портфеля РКЦ.
Оценку эффективности использования привлеченных средств можно дать на основании анализа динамики показателя рамбурсной способности (К9).
Эффективность деятельности РКЦ по развитию депозитной клиентской базы можно оценить с помощью анализа динамики активности привлечения средств (К10).
Рентабельность дохода (К11) отражает способность РКЦ контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки. Рост показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, то есть уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.
Рентабельность общего капитала (К12) характеризует деятельность РКЦ с точки зрения эффективности управления по размещению активов, то есть их возможности приносить доход...
**************************************************************


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.