На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 24.06.2009. Сдан: 2009. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


Министерство образования Российской Федерации
РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВИАЦИОННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П. А. СОЛОВЬЕВА
Социально-экономический факультет
Кафедра экономики, менеджмента и экономических информационных систем
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Содержание

Задание на курсовую работу
Исходные данные
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
Оборотная ведомость по синтетическим счетам на начало месяца
Журнал хозяйственных операций
Начисление амортизации по основным средствам
Начисление амортизации по НМА
Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада
Авансовый отчет
Счета бухгалтерского учета
Оборотная ведомость по синтетическим счетам на конец месяца
Бухгалтерский баланс (форма №1 и форма №2)
Список использованной литературы
Приложение. Первичные документы
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
Платежное поручение
Объявление на сдачу наличными
Приходный складской ордер
Акт приемки - передачи основного средства
Акт на списание основного средства
Требование - накладную на отпуск материала со склада
Карточка складского учета
Инвентарная карточка
Исходные данные

I Условия задания.
Предприятие является открытым акционерным обществом. В соответствии с уставом общества открыты виды деятельности
— производство промышленной продукции,
-- оптовая продажа товаров.
Промышленная продукция представлена двумя видами изделий - А и Б и производится в одном производственном цеху. Оптовая торговля товарами осуществляется в торговом зале, взятом в аренду.
Для организации своей деятельности предприятие имеет следующие вспомогательные производства:
- котельная,
- собственный транспорт,
- тарная мастерская,
- энергоучасток.
По данным бухгалтерского учета на 01.12.2006 г. имелись следующие остатки на бухгалтерских счетах: (тыс. руб)
Основные средства
16 700
Амортизация основных средств
9 185
Нематериальные активы- (организационные расходы )
12
Амортизация НМА
6
Незавершенное строительство (строительство склада)
800
Долгосрочные финансовые вложения
464
Основные материалы S
500
в количестве (ед)
6 200
Товар L
900
в количестве (ед)
947
Незавершенное производство изделия А
200
в количестве (ед.)
80
Готовая продукция - изделие Б
300
в количестве (ед)
60
Расходы будущих периодов - лицензия сроком на 36 мес.
25
Краткосрочная дебиторская задолженность
- покупателей
1500
- работников предприятия по выданным ссудам
100
- подотчетных лиц
25
Денежные средства:
- в кассе
50
- на расчетном счете
3500
- на валютном счете
53
доллары США в количестве (тыс. долл.)
$ 2
Объекты учета
Краткосрочные финансовые вложения - акции Сбербанка
5
в количестве (ед.)
100
Уставной капитал
1 650
Добавочный капитал
1000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством
248
Нераспределенная прибыль прошлых лет
5000
Нераспределенная прибыль отчетного года
1000
Долгосрочный кредит банка (16 % годовых)
2000
Кредиторская задолженность:
- перед поставщиками
2400
- по оплате труда перед работниками предприятия
1 200
- перед бюджетом по налогам
235
- перед внебюджетными фондами
210
Резерв на капитальный ремонт
1 000
Курс валюты
Продажи валюты, руб.
25
На конец месяца, руб.
27
Количество товаров
Получено товаров, ед.
10 000
Виды материалов
Операция
Основные
материалы S
Получено, ед.
20 000
Отпущено на изделие А, ед.
10 000
Отпущено на изделие Б, ед.
15 000
Строительные материалы СМ
Получено, ед.
8 000
Отпущено, ед
7 500
Тарные
материалы ТМ
Получено, ед.
11 000
Отпущено, ед.
11 000
Вспомогательные материалы ВМ
Получено, ед.
5 000
Отпущено на ремонт здания администрации, ед.
2 500
Отпущено на ремонт производственного цеха
2 000
Вид энергоресурса
Структурное подразделение потребившее энергоресурс
Электроэнергия
(цена 1 кВт -1,2 р. без НДС)
Тыс. кВт
Котельная
120
Тарная мастерская
70
Здание администрации
60
Производство изделия А
170
Производство изделия Б
220
Освещение производственного цеха
50
Освещение территории
65
Гаражи
75
Пар
Тарная мастерская
7%
Здание управления
20%
Производство изделия А
25%
Производство изделия Б
30%
Отопление производственного цеха
5%
Гаражи
13%
Вода (стоимость 1 м3 - 6,15 без НДС)
м3
Здание администрации
700
Душевые
9 400
Производство изделия А
1 640
Производство изделия Б
14 100
Использование автотранспорта
Машино-часы
Перевозка готовой продукции покупателю
1000
Доставка в торговый зал товаров
250
Общехозяйственные нужды
400
Движение продукции тарной мастерской
Произведено
1000
Сдано на склад
850
Отпущено на упаковку изделия А
510
Отпущено на упаковку изделия Б
340
Изделие
Движение готовой продукции
А
Произведено
5 100
Сдано на склад
5 200
Б
Произведено
1 700
Сдано на склад
1 600
Вид изделия
Реализовано, ед.
А
4600
Б
1700
Количество товаров
Продано товаров, ед
10 100
Учетная политика для целей бухгалтерского учета

1. Бухгалтерский учет вести в бухгалтерии организации. Ответственным за организацию и состояние бухгалтерского учета является главный бухгалтер организации;
2. Для ведения бухгалтерского учета использовать форму учета мемориально-ордерную с применением средств вычислительной техники. Бухгалтерскую информацию хранить на машинных и бумажных носителях. Ответственность за обеспечение сохранности бухгалтерской информации от несанкционированного доступа возложить на главного бухгалтера;
3. На основе данных об инвентаризации не создавать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв сомнительных долгов;
4. Материально-производственные запасы при их выбытии оценивать по средней себестоимости единицы;
5. Готовую продукцию оценивать по фактической производственной себестоимости без использования счета 40;
6. Незавершенное производство оценивать по фактической производственной себестоимости;
7. При осуществлении расходов на ремонт объектов основных средств фактически произведенные затраты относить на себестоимость без создания резерва;
8. Стоимость объектов основных средств стоимостью до 20 тыс. руб. отражать как материально-производственные затраты
9. Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом;
10. Амортизацию объектов нематериальных активов осуществлять линейным способом. Объекты, по которым срок полезного использования определить невозможно, а также организационные расходы списывать в течение 20 лет;
11. Учет материалов осуществлять на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов»;
12. Готовую продукцию учитывать на счете 43 «Готовая продукция» без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;
13. Не создавать резервы предстоящих расходов: на предстоящую оплату отпусков работникам; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.
14. На основании заключенных договоров суммы арендной платы относить в состав доходов будущих периодов с последующим списанием на счет 90 (или 91) в те отчетные периоды, к которым они относятся.
15. Общехозяйственные расходы и расходы на продажу (коммерческие расходы) ежемесячно списывать на счет учета продаж 90 в полном размере;
16. Распределение общепроизводственных расходов производить пропорционально объему выпуска продукции;
17. Для получения и расходования средств целевого финансирования не открывать специальный счет в банке. Учет полученных средств вести на счете 51.
Рабочий план счетов:
№ счета
Наименование счета
Раздел I. Внеоборотные активы
01-1
Основные средства в эксплуатации
01-2
Выбытие основных средств
02
Амортизация основных средств
04
Нематериальные активы
05
Амортизация нематериальных активов
08-3
Вложения во внеоборотные активы - Строительство склада
08-4
Вложения во внеоборотные активы - Приобретение оборудования
08-5
Вложения во внеоборотные активы - Приобретение нематериальных активов
Раздел II. Производственные запасы
10-1
Материалы - Основные материалы S
10-2
Материалы - Вспомогательные материалы ВМ
10-3
Материалы - Топливо
10-4
Материалы - Тарные материалы ТМ
10-5
Материалы - Запасные части после разборки автомобиля
10-8
Материалы - Строительные материалы CМ
19
Налог на добавленную стоимость
Раздел III. Затраты на производство
20-1
Основное производство - Изделие А
20-2
Основное производство - Изделие Б
23-1
Вспомогательное производство - Котельная
23-2
Вспомогательное производство - Собственный транспорт
23-3
Вспомогательное производство - Тарная мастерская
23-4
Вспомогательное производство - Энергоучасток
25
Общепроизводственные расходы
26
Общехозяйственные расходы
Раздел IV. Готовая продукция и товары
41
Товары
43-1
Готовая продукция - Изделие А
43-2
Готовая продукция - Изделие Б
44-1
Расходы на продажу - готовая продукция
44-2
Расходы на продажу - товары
Раздел V. Денежные средства
50
Касса
51
Расчетный счет
52-1
Валютный счет - Транзитный счет
52-2
Валютный счет - Текущий счет
55-1
Специальный счет в банке - Аккредитив
57
Переводы в пути
Раздел VI. Расчёты
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
68
Расчеты по налогам и сборам
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
71-1
Расчеты с подотчетными лицами - Подотчетное лицо №1
71-2
Расчеты с подотчетными лицами - Водители
76-1
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами
76-2
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами - Расчеты с банком по комиссионному вознаграждению за продажу валюты
Раздел VII. Капитал
80
Уставной капитал
82
Резервный капитал
83
Добавочный капитал
84
Нераспределенная прибыль
Раздел VIII. Финансовые результаты
90-1
Продажи - Выручка
90-2
Продажи - Себестоимость продаж
90-3
Продажи - Налог на добавленную стоимость (НДС)
90-9
Продажи - Прибыль/убыток от продаж
91-1
Прочие доходы и расходы - Прочие доходы
91-2
Прочие доходы и расходы - Прочие расходы
91-9
Прочие доходы и расходы - Сальдо прочих доходов и расходов
96-1
Резерв предстоящих расходов - капитальный ремонт здания администрации
96-2
Резерв предстоящих расходов - капитальный ремонт производственного цеха
97
Расходы будущих периодов
99
Прибыли и убытки
Забалансовые счета
001
Арендованные основные средства
Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Краткое содержание операции
Документ
Дебет
Кредит
Сумма,
руб.
1
Проведена дополнительная эмиссия акций
75
80
1 600 000
2
На расчетный счет получены денежные средства от продажи выпущенных акций
51
75
1 600 000
3
Начислена амортизация по основным средствам. Состав основных средств:
-основные средства основного производства - 30%,
-основные средства котельной - 7%,
-автотранспорт - 15%,
-основные средства, участвующие в сбыте товаров - 5%,
-основные средства тарной мастерской - 10%
-основные средства энергоучастка -13%
-общехозяйственные основные средства - 20%
накладная
25
23-1
23-2
44-2
23-3
23-4
26
02
02
02
02
02
02
02
147 085,3
7 515
6 526,92
26 093,75
9 950,42
9 324,17
18 091,67
69 583,33
4
На расчетный счет получен кредит банка
Выписка из расчётного счёта, договор займа
51
66
1 000 000
5
Арендована транспортная стоянка сроком на 12 месяцев
Договор аренды
001
-
120 000
6
Получена лицензия на ведение деятельности сроком на 3 года, в т.ч. НДС
Договор купли-продажи
97
19
76
76
25 000
4 500
7
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды.
Выписка из расчётного счёта
50
51
15 000
8
Принят к учету счет-фактура по разработке товарного знака
Отражен НДС по разработке товарного знака
Накладная, счет-фактура
08-5
19
60
60
20 000
3 600
9
Принят к учету счет-фактура по регистрации товарного знака Отражен НДС по регистрации товарного знака
Товарный знак введен в эксплуатацию
Счет-фактура
08-5
19
04
60
60
08-5
18 000
3 240
38 000
10
Принят к учету счет-фактура поставщика по получению оборудования для основного производства
Отражен НДС по получению оборудования
Накладная, счет-фактура
08-4
19
60
60
200 000
36 000
11
Принят к учету счет-фактура транспортной организации за транспортировку оборудования от поставщика к покупателю
Накладная, счет-фактура транспортной организации
08-4
60
10 000
12
Отражен НДС по транспортировке оборудования
19
60
1 800
13
Начислена заработанная плата за монтаж и наладку оборудования
Ведомость начисления заработной платы
08-4
70
5 000
14
Начислен ЕСН
Ведомость начисления заработанной платы
08-4
69
1 300
15
Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев (1%)
08-4
69
50
16
Начислен налог на доходы физических лиц
70
68
650
17
Оборудование введено в эксплуатацию.
01-1
08-4
216 350
18
На основании заявления банк снял 50% средств с валютного счета для продажи
Продажа валюты 25 руб
Платежное поручение
52-1
57
52-2
52-1
26 500
25 000
19
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты
51
57
25 000
20
Списывается балансовая стоимость проданной валюты
91-2
52-1
1 500
21
С расчетного счета перечислено комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты - 0,5% от полученной выручки от ее продажи
91-2
76-2
76-2
51
125
125
22
Отражен финансовый результат от продажи валюты
99
91-9
1 625
23
Отражена курсовая разница
На конец месяца, руб. 27
52-2
91-9
91-1
99
500
500
24
Поступили от поставщика товары L
Получено товаров, ед. 10 000 951 р - 1 шт
41
60
9 510 000
25
Отражен НДС по полученным товарам L
19
60
1 711 800
26
С расчетного счета перечислены денежные средства на открытие аккредитива для оплаты основных материалов
55-1
51
1 911 600
27
Поступили от поставщика основные материалы S 20000 ед.
10-1
60
1 620 000
28
Отражен НДС по основным материалам.
19
60
291 600
29
Произведена оплата основных материалов путем аккредитива
Журнал-ордер
60
55-1
1 911 600
30
Поступили от поставщика строительные материалы CМ 8000 ед
10-8
60
400 000
31
Отражен НДС по строительным материалам
19
60
72 000
32
Поступили от поставщика тарные материалы ТМ 11000 ед 25 р - 1 шт
Карточка учета материалов
10-4
60
275 000
33
Отражен НДС по тарным материалам
19
60
49 500
34
Поступили от поставщика вспомогательные материалы ВМ 5000 ед 35 р - 1 шт
Журнал-ордер №6
10-2
60
175 000
35
Отражен НДС по вспомогательным материалам
19
60
31 500
36
Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов (3% от цены)
Счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов
10-1
60
48 600
37
Отражен НДС по доставке основных материалов
19
60
8 748
38
Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов 5 % от цены
Счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов
10-8
60
20 000
39
Отражен НДС по доставке строительных материалов
19
60
3 600
40
Выдано из кассы водителям на приобретение топлива
Журнал-ордер №7
71-2
50
1 000
41
Выдано подотчетному лицу командировочные расходы.
Командировочное удостоверение
71-1
50
2 500
42
На расчетный счет получены денежные средства от покупателей в счет гашения их дебиторской задолженности
51
62
600 000
43
Получены деньги с расчетного счета для выдачи заработанной платы за ноябрь
Платежная ведомость
50
51
1 200 000
44
Заработанная плата выдана из кассы работникам ОАО - 95% от полученной на эти цели суммы
Расходный кассовый ордер
70
50
1 140 000
45
Не выданная заработанная плата за депонирована
70
76
60 000
46
Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет
51
50
60 000
47
С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности
- поставщикам
- внебюджетным фондам
- бюджету
60
69
68
51
51
51
3 000 000
210 000
235 000
48
Отпущены со склада основные материалы S
-на производство изделия А
-на производство изделия Б
20-1
20-2
10-1
10-1
844 646,25
1 266 969,38
49
Отпущены со склада в тарную мастерскую тарные материалы ТМ
23-3
10-4
275 000
50
Отпущены со склада строительные материалы СМ на строительство склада
08-3
10-8
393 750
51
Начислен резерв за декабрь на капитальный ремонт
- здания администрации 40%
- производственного цеха 60%
26
25
96-1
96-2
36 364
54 545
52
Отпущены со склада вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания администрации в количестве 2500 ед.
96-1
10-2
87 500
53
Отпущены вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания производственного цеха в количестве 2000 ед.
96-2
10-2
70 000
54
Возвратные отходы сданы на склад по каждому виду изделия ( 1% от стоимости использованных при производстве материалов). Оп48
10-1
10-1
20-1
20-2
8 277
12 415,5
55
Начислена заработанная плата работникам:
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно--управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Ведомость начисления з/п
20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
1 200 000
85 000
140 000
180 000
140 000
80 000
35 000
300 000
100 000
40 000
40 000
60 000
56
Начислен ЕСН (26%)
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно--управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Ведомость начисления з/п
20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
312 000
22 100
36 400
46 800
36 400
20 800
9 100
78 000
26 000
10 400
10 400
15 600
57
Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев.(1%)
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно--управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Расчетно-платежная ведомость №10
20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
12 000
850
1 400
1 800
1 400
800
350
3 000
1 000
400
400
600
58
Начислен налог на доходы физических лиц. (13%)
за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно--управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Расчетно-платежная ведомость №10
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
68
68
68
68
68
68
68
68
68
68
68
156 650
11 050
18 200
23 400
18 200
11 050
4 550
39 000
13 000
5 200
5 200
7 800
59
Принят к учету акт выполненного капитального ремонта здания администрации подрядчиком.
Акт выполненного капитального ремонта
96-1
60
345 833
60
Отражен НДС по капитальному ремонту здания администрации
19
60
52 754
61
Принят к учету акт выполненного капитального ремонта производственного цеха
Акт выполненного капитального ремонта производственного цеха
96-2
60
506 667
62
Отражен НДС по капитальному ремонту производственного цеха
19
60
228 305
63
После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет
-командировочные расходы (перерасход)
-приобретение и использование водителями топлива (использовано 90% суммы, выданной в подотчет)
26
23-2
71-1
71-2
1 000
900
64
Начислена амортизация НМА
26
05
200
65
Расходы будущих периодов списаны на затраты (расчет)
26
97
694,4
66
Начислена арендная плата за транспортную стоянку (за 1 мес)
23-2
76
10 000
67
Отражен. НДС по арендной плате за транспортную стоянку
19
76
1 800
68
Начислена арендная плата за торговый зал
44-2
76
15 000
69
Отражен НДС по арендной плате торгового зала
19
76
2 700
70
Начислены проценты по кредиту -10,5% годовых
91-1
66
8 750
71
Принят к учету счет-фактура за потребленную электроэнергию
Счет-фактура на электроэнергию
23-4
60
996 000
72
Отражен НДС по электроэнергии
19
60
179 280
73
Затраты на электроэнергию распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие ее:
Котельная
Тарная мастерская
Здание администрации
Производство изделия А
Производство изделия Б
Освещение производственного цеха
Освещение территории
Гаражи
Ведомость распределения электроэнергии
23-1
23-3
26
20-1
20-2
25
26
23-2
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
153 960,24
89 810,14
76 980,12
218 110,34
282 260,44
64 150,1
83 395,13
96 225,16
74
Принят к учету счет-фактура за газ, используемый для производства пара
Счет-фактура за газ, используемый для производства пара
23-1
60
500 000
75
Отражен НДС по газу
19
60
90 000
76
Затраты котельной распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие пар
Тарная мастерская
Здание управления
Производство изделия А
Производство изделия Б
Отопление производственного цеха
Гаражи
Ведомость распределения пара
23-3
26
20-1
20-2
25
23-2
23-1
23-1
23-1
23-1
23-1
23-1
49 790,1
142 257,43
177 821,79
213 386,15
35 564,36
92 467,33
77
Принят к учету счет-фактура за воду
Здание администрации
Душевые
Производство изделия А
Производство изделия Б
Счет-фактура за воду
26
26
20-1
20-2
60
60
60
60
158 916
4 305
57 810
10 086
86 715
78
Отражен НДС по воде
19
60
28 604,88
79
Начислен транспортный налог
23-2
68
25 050
80
Списаны затраты по эксплуатации автомобиля пропорционально транспортной работе
Перевозка готовой продукции покупателю 1000
Доставка в торговый зал товаров 250
Общехозяйственные нужды 400
44-1
44-2
26
23-2
23-2
23-2
213 537,11
53 384,28
85 414,85
81
Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства
20-1
20-2
25
25
427 778,55
140 395,91
82
Сдана на склад из тарной мастерской тара по фактической себестоимости 850
10-4
23-3
397 525,61
83
Отпущена тара на упаковку готовых изделий
Отпущено на упаковку изделия А 510
Отпущено на упаковку изделия В 340
20-1
20-2
10-4
10-4
238 515,37
159 010,24
84
Сдана на склад из производственного цеха по фактической себестоимости готовая продукция
Изделие А сдано на склад 5180
Изделие Б сдано на склад 1660
43-1
43-2
20-1
20-2
2 216 631,3
2 115 033,75
85
Отражена выручка от реализации изделия А 4600
62
90-1
2 611 340
86
Списано изделие А со склада по себестоимости
90-2
43-1
1 968 437,06
87
Начислен НДС от реализации изделия А
90-3
68
398 340
88
Отражена выручка от реализации изделия Б
62
90-1
2 760 020
89
Списано изделие Б со склада по себестоимости
90-2
43-2
2 115 033,75
90
Начислен НДС от реализации изделия Б 1600
90-3
68
421 020
91
Отражена выручка от продажи товаров 10100
62
90-1
12 862 000
92
Отражен НДС от реализации товаров
90-3
68
1 962 000
93
Списана фактическая себестоимость проданных товаров
90-2
41
9 604 090
94
Начислен земельный налог
26
68
5 000
95
Принят к учету счет-фактура за услуги связи
Счет-фактура за услуги связи
26
60
10 000
96
Отражен НДС по услугам связи
19
60
1 800
97
Принят к учету счет-фактура за рекламу готовой продукции
Счет-фактура за рекламу готовой продукции
44-1
60
30 000
98
Отражен НДС по рекламе готовой продукции
19
60
5 400
99
Общехозяйственные расходы списаны на расходы от продаж пропорционально выручке
-на финансовые результаты от продажи готовой продукции
-на финансовые результаты от продажи товаров
90-9
90-9
26
26
281 039,83
672 964,43
100
Списаны коммерческие расходы
-на финансовый результат от продажи готовой продукции
-на финансовый результат от реализации товаров
90-9
90-9
44-1
44-2
243 537,11
154 534,7
101
Определен финансовый результат
-от реализации готовой продукции
-от реализации товаров
90-9
90-9
99
99
412 363,12
102
Начислен налог на имущество
91-2
68
13 582
103
Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу № 1
71-1
50
1 000
104
Водитель внес в кассу предприятия не использованную подотчетную сумму
50
71-2
100
105
Оказана материальная помощь работнику
91-2
70
3 500
106
Автомобиль после аварии не подлежит восстановлению, в связи с чем он ликвидирован:
-списана первоначальная стоимость
-списана начисленная с начала эксплуатации амортизация
-остаточная стоимость отражена как расходы
-начислена заработанная плата за разборку автомобиля
-начислен ЕСН и обязательное страхование от несчастных случаев
-удержан налог на доходы физических лиц
-на склад сданы запасные части после разборки автомобиля
-определен финансовый результат от ликвидации автомобиля
01-2
02
91-2
91-2
91-2
91-2
70
10-5
91-9
01-1
01-2
01-2
70
69
69
68
91-1
99
300 000
168 461,25
131 538,75
3 000
780
45
390
150 000
14 246,25
107
Продан станок:
-отражена выручка от продажи станка
-начислен НДС от реализации станка
-списана первоначальная стоимость станка
-списана амортизации станка, начисленная с начала эксплуатации
-остаточная стоимость отражена как расходы
-определен финансовый результат от продажи станка
62
91-3
01-2
02
91-2
91-9
91-1
68
01-1
01-2
01-2
99
590 000
90 000
400 000
248 671,35
151 328,65
278 959
108
Получены от посредника акции ГазПрома (1000р)
58-1
76
1 000 000
109
Выдана из кассы ссуда своим работникам
73
50
30 000
110
Перечислен с расчетного счета в виде предоставления краткосрочного кредита юридическому лицу
58-3
51
150 000
111
Отражена выручка от реализации акций ГазПрома - 50% (1100р)
76
91-1
550 000
112
Списаны реализованные акции по себестоимости (1 млн/2)
91-2
58-1
500 000
113
Произведено закрытие резерва на капитальный ремонт
96
91-1
80 909
114
Определен финансовый результат от продажи акций
91-9
99
50 000
115
Создан резерв под обесценение финансовых вложений в связи со снижением стоимости акций ГазПрома на фондовой бирже
91
59
35 000
116
Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов
91-9
99
93 179,35
117
Начислен налог на прибыль
99
68
888 114
118
На расчетный счет получены деньги за отгруженную продукцию от покупателей - 80% от выручки за готовую продукцию и товары
51
62
18 035 527,7
119
С расчетного счета перечислено поставщикам за полученные строительные материалы, потребленные энергоресурсы, полученное оборудование и арендная плата
60
60
60
76
51
51
51
51
495 600
1 952 801
246 000
27 700
120
Перечислены с расчетного счета проценты за пользование банковским кредитом
66
51
8 750
121
НДС взят на возмещение
68
19
2 808 531,88
122
Задолженность по НДС перечислена с расчетного счета в бюджет
68
51
690 478,92
123
С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты аванса за декабрь - 40% от начисленной суммы зарплаты за декабрь
50
51
480 000
124
Из кассы выдан аванс по заработанной плате
70
50
480 000
125
Произведено закрытие временных счетов финансовых результатов
99
84
275 517,93
Начисление амортизации по ОС
Наименование ОС
Срок полезного использования
Норматив начисления амортизации в год 100%/гр.2(%)
Первоначальная стоимость, руб.
Аморт., начисл. С начала эксплуатации на начало месяца. Руб.
Сумма начисл. Амортизации в месяц
Гр3*гр4/12*100%, руб
Аморт., начисл. С начала эксплуатации на конец месяца
Гр 5+гр 6, руб
Остаточная стоимость, руб.
Гр4-гр7
Корреспондирующий счет
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ОС основного производства
55
1,8
5010000
2755500
7515
2763015
2246985
25
ОС котельной
15
6,7
1169000
642950
6526,92 и т.д.................


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.