Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО Лилия.

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 26.09.2014. Сдан: 2009. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


Государственное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования
ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит»
Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Выполнила:
Ст.гр. 04ЭИ1
Калашникова Е.А.
Проверила: к.т.н., доцент
Бадеева Е.А.
Пенза, 2007
Содержание

1. Введение
2. Приказ по формированию учетной политики
3. Учетная политика для целей бух. учета
4. Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 2007г
5. Расчет себестоимости продукции и определение финансового результата
6. Синтетические счета
7. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
8. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007
9. Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса»
10. Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»
11. Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
12. Бухгалтерский баланс
13. Приходные кассовые ордера
14. Расходные кассовые ордера
15. Объявление на взнос наличными
16. Платежные поручения
17. Авансовый отчет
18. Товарная накладная
19. Счет - фактура
Введение

Курсовая работа предусматривает регистрацию основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно- сальдовой ведомости, Бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия- общества с ограниченной ответственностью «Лилия».
В процессе выполнения курсовой работы необходимо заполнить основные первичные документы по учету кассовых операций, операций на расчетном счете, операций по расчетам с подотчетными лицами, операций по отгрузке готовой продукции. Кроме того, необходимо заполнить некоторые регистры бухгалтерского учета по отраженным в журнале регистрации хозяйственных операций.
Все операции в курсовой работе приводятся за декабрь 2007 г. Цифровой материал носит условный характер.
В ходе решения приняты следующие предпосылки:
- Основная деятельность предприятия- изготовление продукции и ее реализация;
- Изготовление продукции осуществляется в цехе основного производства. Предприятие производит 2 вида продукции- светильники «Бра» и лампы настольные;
- Бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО.
Наличие имущества и обязательств ООО “Лилия”

Номер счета
Наименование счета
остаток, руб.
дебет кредит
01
Основные средства
403650
02
Амортизация ОС
31197
04
НМА
15000
05
Амортизация НМА
900
08
Вложения во внеоборотные активы
15000
10
Материалы
86440
19
НДС по приобретенным мат. ценностям
15560
43
Готовая продукция
23300
50
Касса
2200
51
Расчетный счет
130750
60
Расчеты с поставщиками
102000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
44000
68
Расчеты по налогам и сборам
7060
69
Расчеты по ЕСН
19334
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
44309
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (алименты)
2200
80
Уставный капитал
500000
84
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)
20800
Баланс
735900 735900
Приказ об утверждении «Положения об учетной политике для целей бух учета на 2007 год»
В соответствии с п. 2 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» и п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (утв. Приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года N 60н), а так же в соответствии с иными положениями и нормами, содержащимися в законодательстве о бухгалтерском учете и отчетности.
Приказываю:
Утвердить положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2007 год (прил N 1)
Кульков И. Ф.
Приложение N 1
Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2007 год от «__» ___________г. по предприятию _________________

1. Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов: Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н), Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н), Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н), Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
2. Установить, что бухгалтерский учет осуществляется штатным должностным бухгалтером
3. Утвердить следующий перечень видов деятельности, подлежащих отдельному учету: производство товаров электро-технического назначения.
4. Установить, что бухгалтерская отчетность предприятия за отчетный период (месяц, квартал, год) с учетом производств, хозяйств, филиалов и других обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, составляется штатным должностным бухгалтером.
5. Установить журнально-ордерную, компьютерную, технологию обработки учетной информации в производствах, цехах и подразделениях.
Утвердить рабочий план счетов и субсчетов бухгалтерского учета, применяемых на предприятии и его подразделениях, согласно Приложению №__ к данному Положению.
6. Установить формы бухгалтерской отчетности для субьекта малого предпринимательства:
1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» - Приложение №__;
2. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» - Приложение №__ ;
Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности приведены в Приложении №__ к данному Положению.
Установить, что при оценке существенности показателей бухгалтерской отчетности, подлежащих отдельному представлению, существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный период составляет не менее ___ процентов (указать: пяти или иной оценки).
7. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:
Один раз в год в срок______ до «30»ноября 2007г.
(НМА, ТМЦ, незавершенное производство, денежные средства).
8. Установить, что переоценка основных средств производится не производится
9. Установить, что сроки полезного использования объектов основных средств (либо основных групп объектов основных средств) определяются исходя из:
- по производственным объектам - ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью,
- по предметам аренды (лизинга) - нормативно-правовых и других ограничений использования объекта (например, срок аренды))
- по объектам бывшим в употреблении иными собственниками - с учетом срока эксплуатации у предыдущих владельцев.
10. Установить, что амортизация объектов основных средств (основных групп основных средств) производится следующим способом начисления амортизационных начислений:
____станок_________________________________________________,
(наименование объекта) (срок полезного использования)
_____а/м__________________________________________________,
(наименование объекта) (срок полезного использования)
(выбрать:- линейный способ;
11. Установить следующий перечень предметов со сроком полезного использования не более 12 месяцев для принятия к бухгалтерскому учету в составе средств в обороте:
(перечень не является исчерпывающим, можно в конце списка включить формулировку: и другие предметы с устанавливаемым сроком полезного использования не более года).
_____канцелярские товары___________до 12 месяцев_______________,
(наименование предметов) (срок использования)
В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения накладовщика.
12. Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев и в отношении которых выполняются условия признания их основными средствами, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 20000,00 рублей учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы» на отдельном субсчете и полностью списываются по мере отпуска их в эксплуатацию в общеустановленном порядке.
В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения на кладовщика.
13. Установить, что по завершении работ по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации объекта основных средств затраты, учтенные на счете учета вложений во внеоборотные активы либо увеличивают первоначальную стоимость этого объекта основных средств и списываются в дебет счета учета основных средств,
14. Установить, что объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимать к бухгалтерскому учету в качестве основных средств сразу после начала фактической эксплуатации и подачи документов на государственную регистрацию с выделением на отдельном субсчете к счету 01 «Основные средства». При этом амортизацию начислять в общем порядке с первого числа месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию, с последующим уточнением начисленной суммы после государственной регистрации.)
15. Установить, что амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов определяется линейным способом.
16. Установить, что учет материальных ценностей производится по фактическим расходам на приобретение.
17. Установить, что учет приобретения материальных ценностей производится без использования счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей
18. Установить, что определение фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, осуществляется:
- по себестоимости единицы запасов;
- по средней себестоимости;
- по себестоимости первых по времени закупок (ФИФО);
- по себестоимости последних по времени закупок (ЛИФО)).
19. Учет спец. инструментов, спец. приспособлений, спец оборудования ведется в порядке, предусмотренным для учета ОС.
19а. Установить перечень средств труда, подлежащих учету в составе специальной одежды, согласно Приложению №__ к настоящему Положению.
20. Утвердить оригинальные формы первичных учетных документов по движению специальной одежды согласно Приложению №__ к настоящему Положению.
21. Производить единовременное списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации.
22. Установить, что стоимость специальной оснастки в течение срока полезного использования погашается линейным способом.
При этом стоимость специальной оснастки, предназначенной для индивидуальных заказов или используемой в массовом производстве, погашать (не погашать) полностью в момент передачи в производство (эксплуатацию).
23. Установить следующий порядок списания общехозяйственных (накладных) расходов, собранных в течение отчетного периода на счете бухгалтерского учета 26 «Общехозяйственные расходы» списываются в дебет счета 90 «Продажи»)
24. Установить, что готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости;
25. Установить следующий порядок списания расходов на продажу расходы на продажу, собранные в течение отчетного периода на счете 44 подлежат списанию в дебет счета 90 «Продажи» полностью).
26. Установить, что незавершенное производство отражается в учете:
а) при массовом и серийном производстве:
б) при единичном производстве:
по фактическим производственным затратам).
27. Установить, что расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов. В состав расходов будущих периодов включать следующие расходы:
1.Страховые платежи КАСКО и ОСАГО
2.Лицензии
28. Определить критерий несущественности в размере 5% процентов от суммы, уплачиваемой продавцу по договору на приобретение ценных бумаг, в отношении прочих фактических затрат на приобретение ценных бумаг, (кроме сумм, уплачиваемых продавцу в соответствие с договором). Такие затраты списывать как прочие операционные расходы в том отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги.
29. Установить, что по долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, производить (выбрать: не производить) списание разницы между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода на финансовые результаты организации (в составе операционных доходов или расходов).
30. При выбытии стоимость финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, определяется исходя из оценки способом первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
31. В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства и обращения отчетного периода не создавать резервы в следующих размерах
32. Установить, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по особому распоряжению с отнесением указанных на финансовые результаты хозяйственной деятельности, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном Положением об учетной политике для целей бухгалтерского учета).
33. Установить, что займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной задолженности, не переводятся в состав краткосрочной задолженности, если до момента погашения займа остается 365 дней.
34. При размещении векселей (облигаций) для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю процентов или дисконта включается в состав операционных без предварительного учета в качестве расходов будущих периодов.
35. Установить, что дополнительные расходы, связанные с получением и обслуживанием займов, включаются в операционные расходы в том отчетном периоде, в котором они были произведены.
36. Установить единые нормы командировочных расходов для всех работников предприятия согласно Приложению №__ к данному Положению.
(суточн. 100 руб. и гостиница по счету).
В течение отчетного года нормы командировочных расходов могут быть изменены особым распоряжением руководителя предприятия.
37. Установить, что денежные средства на хозяйственные нужды выдаются под отчет на срок до 3х месяцев.
(указать предельный срок, на который выдаются денежные средства, например, две недели)
По окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия.
38. Установить, что выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начислений, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности.
39. Установить, что списание расходов по выполненной научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе производится только линейным способом,
40. Не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н.
Кульков И.Ф.
Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 2007.
№ операции
Содержание операции. Первичный документ
Сумма в руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
Приходный кассовый ордер №110 от 03.12. и выписка банка от 03.12.
Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку
денежные средства:
а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет
б) на командировочные и хозяйственные расходы.
2000
3500
Итого:
5500
50
51
2
Расходный кассовый ордер №241 от 03.12.06
Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные расходы.
3200
71
50
3
Расходный кассовый ордер №242 от 03.12. 06
Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
2000
70
50
4
Расходный кассовый ордер №243 от 03.12.06
Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских товаров.
300
71
50
5
Расходный кассовый ордер №244 от 03.12. 06
Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты.
2200
76
50
6
Приходный кассовый ордер №111 от 03.12.06
Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию в, том числе НДС
10000
50
62
7
Расходный кассовый ордер № 245 от 03.12.06
Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос наличными сверхлимитные денежные средства- выручка от реализации продукции (сумму определить самостоятельно, оставить в кассе установленный лимит.)
7500
51
50
8
Выписка банка от 10.12. 06и приходный кассовый ордер №112 от 10.12.06
Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12.06 и оприходованы в кассе денежные средства.
а) на выплату з/платы
б) на командировочные расходы
в) на выплату отпускных
44309
1500
6200
50
51
Итого:
52009
9
Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12.06
Выдано из кассы
а) заработная плата за ноябрь текущего года
б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы
в) Отпускные работникам
44309
1500
6200
70
71
70
50
50
50

Итого:
52009
10
Выписка банка от 11.12.06
Перечислено с расчетного счета:
а) по платежному поручению от №400 от 11.12. 06 налог на доходы с физических лиц с зарплаты за ноябрь
б) по платежному поручению №401 от 11.12 .06 НДС по декларации за ноябрь текущего года
в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12.06 перечислен ЕСН за ноябрь текущего года.
г).Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя ООО «Орион»
2900
4160
19334
20000
68
68
69
51
51
51
51
62
11
Выписка банка от 15.12.06
Перечислено с расчетного счета по платежному поручению №402 от 15.12.06 поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС
40000
60
51
12
Выписка банка от 25.12.06
Перечислено с расчетного счета
а) по платежному поручению №408 от 25.12. 06 ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа в том числе НДС.
б) по платежному поручению №409 от 25.12. 06 ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию в том числе НДС.
в) по платежному поручению №410 от 25.12.06 МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию в том числе НДС.
г) по платежному поручению №411 от 25.12. 06 ОАО «Граф» за аренду:
здания офиса
здания цеха
3800
2105
1115
2500
4100
60
51
Итого в т. ч. НДС:
6600

13
Выписка банка от 30.12.06
а)Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию в том числе НДС.
б)Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы в том числе НДС
420000
225256
51
60
62
51
14
Счет- фактура №83 от 03.12.06, накладная №83 от ООО «Дело» поступили на склад:
Плафоны матовые без НДС 500 шт.
Плафоны цветные без НДС 250 шт.
НДС
28000
15500
7830
10
19-3
60
60
Итого:
51330
15
Счет- фактура и накладная №57 от 07.12.06 от ООО «Сервис» поступили на склад:
Патроны 1000 шт.
Провод 500 м.
Провод с вилкой и выключателями 500 шт.
Вилка электрическая 100 шт.
НДС
5000
400
20000
620
4684
10
19-3
60
60

Итого:
30704
16
Счет- фактура и накладная №921 от 07.12. от ООО «Мастер» поступили на склад:
Лак МС 250 кг.
Краска масляная серая 50 кг.
Краска серебристая 150 кг.
НДС
10875
2540
8310
3910
10
19-3
60
60

Итого:
25635
17
Счет- фактура и накладная №120 от 07.12.06 от ООО «Строитель» поступили на склад:
Паста полировальная 50 кг.
Лампа 40 вт 500 шт.
НДС
1820
1600
616
10
19-3
6
0
60

Итого:
4036
18
Счет - фактура и накладная №90 от 07.12.06 от базы «Престиж» поступили на склад:
- пруток алюмин. 100 кг.
- Проволока пруж 50 кг.
- Труба латунная 500 кг.
- Пруток латунный 500 кг.
- Проволока стальн. 100 кг.
- Пруток стальн. 100 кг.
- Лист латунный 500 кг.
- Проволока латун. 500 кг.
НДС
2320
1245
32490
24700
1920
975
35100
30100
23193
10
19-3
60
60
Итого:
152043
19
Книга покупок
Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам
34361
68
19-3
20
Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги:
а)счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ, стоимость без НДС.
б)счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без НДС.
в)счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию без НДС.
г)счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду:
здания офиса без НДС
д ) здания цеха без НДС
е )НДС за полученные услуги.
3220
1784
945
2119
3475
2078
26
26
25
19
60
60
60
60
21
Книга покупок
Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет)
2078
68
19
22
Наряды, расчетные ведомости.
Начислена заработная плата за декабрь 2006_г.
а)рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции всего в том числе:
Бра
Лампа настольная
б)рабочим и служащим, обслуживающим основное производство
в)работникам коммерческой службы
г)персоналу заводоуправления
11500
5500
6000
8100
5000
24000
20
20/1
20/2
25
44
26
70
70
70
70
70
70
23
Листки о временной нетрудоспособности.
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
2000
69
70
24
Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет
2000
69
70
25
Расчетные ведомости
Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы
а)рабочих основного производственного цеха в том числе;
- Бра
- Лампы настольные
б)рабочим и служащим обслуживающим основное производство;
в)работников коммерческой службы;
г)персонала заводоуправления
2990
1430
1560
2106
1300
6240
20
20/1
20/2
25
44
26
69
69
69
69
69
69
26
Расчетные ведомости.
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия.
А)НДФЛ
Б)по исполнительным листам
6578
2100
70
70
68
76
27
Утвержден авансовый отчет от 07.12. 06 Скворцовой И.С., к которому приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу и товарный и кассовый чек на тетради на сумму:
250
10
71
28
Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. 06(сумму определить)
50
50
71
29
Утвержден авансовый отчет от 07.12.06 главного инженера Петрова С.В. с подтверждающими документами:
-железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12.06.;
-железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12.06;
-квитанция №300 от 03.12.06.постель;
-квитанция №250 от 05.12.06 постель;
-квитанция №165 от 04.12.06 за проживание в гостинице «Россия»;
-суточные с 03.12.06 по 06.12.06 командировочное удостоверение с отметкой)
Итого авансовый отчет утвержден в сумме:
800
750
35
30
1510
400
3525
26
71
30
Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12.06 Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету
325
71
50
31
Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства светильника Бра:
1)пруток алюминиевый 30кг.
2)проволока пружин. 0,45 кг.
3)труба латунная 22,5 кг.
4)паста полиров. 6,75 кг.
5)краска масляная серая 9 кг.
6)лак МП 4,5 кг.
7)провод с вилкой и выключателем 150 шт.
8)патрон 300 шт.
9)лампа накал. 40 вт. 300 шт.
10)Плафон цветной 300 шт.
696
11
1461
245
457
195
6000
1500
960
18600
Итого:
30125
20/1
10
Настольной лампы:
1)проволока пружин. 0,3 кг.
2)труба латунная 65 кг.
3)пруток латунный 10 кг.
4)проволока стальная 3 кг.
5)пруток стальной 3 кг.
6)лист латунный 90 кг.
7)проволока латунная 20 кг.
8)паста полировочная 7 кг.
9)лак МП 100 кг.
10)краска серебряная 20 кг.
11)плафон матовый 100 шт.
12)патрон 100 шт.
13)лампа накал. 40 вт. 100 шт.
14)провод 50 м.
15)вилка элект. 100 шт.
Итого:
б)на общепроизводственные нужды;
в)на общехозяйственные нужды
7-50
4223
494
58
29
6318
1204
255
4350
1108
5600
500
320
40
620
2512650
100
150
20/2
25
26
10
10
10
32
Расчет бухгалтерии.
Начислена амортизация основных средств;
а)производственного цеха;
б)служебного транспортного средства
5850
2710
25
26
02
02
Итого:
8560
33
Расчет бухгалтерии:
Начислена амортизация по НМА
Общехозяйственные расходы
3000
26
05
34
Расчет бухгалтерии:
Распределены общепроизводственные расходы между изделиями Бра и настольная лампа пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно):
-Светильник Бра
-Настольная лампа
10797-05 (54,5%)
8833-95
20/1
20/2
25
25
Итого:
19631
20
25
35
Расчет бухгалтерии:
Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно)
-Светильник Бра
-Настольная лампа
26231-15
21461-85
20/1
20/2
26
26
Итого:
47693
20
26
36
Ведомость выпуска готовой продукции:
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01.06 нет), (сумму определить самостоятельно).
-Светильник Бра 150 шт.
-Лампа настольная 100 шт.
74083-20
62982-30
43/1
43/2
20
20
Итого:
137065-50
43
20
37
Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12.06
а)ЗАО «Метапласт» отгружено:
-Настольные лампы 10 шт.
-Светильники Бра 5 шт.
25000
10500
62
90/1
Итого:
35500
б )НДС
6390
90/3
68

Итого отгружено:
41890
62
90/1
в)Отгружены в течение декабря покупателю ООО «Лира»
-Светильники Бра 70 шт.
-Настольные лампы 80 шт.
147000
200000
Итого:
347000
62
90/1
г )-НДС
62460
90/3
68

Итого отгружено:
409460
62
90/1
38
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции (сумму определить)
-Светильник Бра 75 шт.
-Настольные лампы 90 шт.
93479
37350,5
56128,5
90/2
43
39
Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12.
Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо счета 08)
15000
01
08
40
Расчет бухгалтерии.
Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы)
6300
90/2
44
41
Книга продаж.
Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить)
68850
90/3
68
42
Расчет бухгалтерии.
Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (сумму определить самостоятельно)
282474-33
90/9
99
43
Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить самостоятельно)
282474-33
99
84
Расчет себестоимости продукции и определение финансового результата.

1)7 операция (счет 50, касса)
дебет
Кредит
Сн=2200
1)5500
6)10000
8)52009
28)50
2)3200
3)2000
4)300
5)2200
7)7500
9)52009
30)325
Од=67559
Ок=67534
Ск=2225
Лимит кассы - 2500.??
На расчетный счет должна быть внесена сумма:10000-2500=7500
2)31 операция (расход материалов):
Светильники бра = 30125 (55%)
Настольные лампы = 25126,5 (45%)
Итого = 55251,5 (100%)
Косвенные расходы списываются прямопропорционально прямым материальным затратам.
3)общепроизводственные расходы (по дебету счет № 25):
Кредит счета
Сумма
60
3475
70
8100
69
2160
10
100
02
5850
Итого:
19631
Светильники бра = 10797,05 (55% от 19631);
Настольные лампы = 8833,95 (45%).
4)общехозяйственные расходы (по дебету счету №26):
Кредит счета
Сумма
60
8068
70
24000
69
6240
71
3525
10
150
02
2710
05
3000
Итого:
47693
Светильники бра = 26231,15 (55% от 47693);
Настольные лампы = 21461,85 (45%).
5)основное производство (по дебету счетов №20.1 и 20.2 соответственно)
Кредит счетов
20.1
20.2
77
5500
6000
69
1430
1560
10
30125
25126,5
25
10797,05
8833,95
26
26231,15
21461,85
Итого:
74083,2
62982,3
6) фактическая себестоимость продукции (операции № 36 и 38):
Светильники Бра = (74083,2*75)/150=37041,6;
Настольные лампы = (62982,3*90)/100=56684,07.
7)начислен НДС на реализованную продукцию (операция №41):
6390+62460=68850.
8)финансовый результат (определение и списание) от реализации продукции (операция №42) по счету №90 “Продажи”:
Дебет
Кредит
37)6390
62460
38)37041,6
56684,07
40)6300
37)41890
409460
Од=168875,67
Ок=451350
Ск=282474,33
Проводка Д90-К99=282474,33
9)Списание чистой прибыли отчетного периода (операция №43):
Проводка Д99-К84=282474,3 - прибыль.
99 “прибыли и убытки”
Дебет
Кредит
43) 282474,33
42)282474,33
Од=282474,33
Ок=282474,33
ООО “Лилия” за отчетный период получила положительный результат , так как в конце отчетного периода на счете 99 отразилась чистая прибыль (Д90-К99) и при реформации баланса счет 99 закрылся - Д99-К84 (прибыль).
Синтетические счета бухгалтерского учета

Счет 01 “Основные средства”
Дебет
Кредит
Сн=403650
39)15000
Оборот по дебету:
15000
Оборот по кредиту:
0
Сн=418650
Счет 02 “Амортизация основных средств”
Дебет
Кредит
Сн=31197
32)8560
Оборот по кредиту:
0
Оборот по кредиту:
8560
Ск=39757
Счет 04 “Нематериальные активы”
Дебет
Кредит
Сн=15000
Оборот по дебету:
0
Оборот по кредиту:
0
Ск=15000
Счет 05 “Амортизация нематериальных активов”
Дебет
Кредит
Сн=9000
33)3000
Оборот по дебету:
0
Оборот по кредиту:
3000
Ск=12000
Счет 08 “Вложения во внеоборотные активы”
Дебет
Кредит
Сн=15000
39)15000
Оборот по дебету:
0
Оборот по кредиту:
15000
Ск=0
Счет 10 “Материалы”
Дебет
Кредит
Сн=86440
14)43500
15)26020
16)21725
17)3420
18)128850
31)55501-50
Оборот по дебету:
223765
Оборот по кредиту:
55501-50
Ск=254703-50
Счет 19 “Налоги на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”
Дебет
Кредит
Сн=15560
14)7830
15)4684
16)3910
17)616
18)23193
20)2078
19)34361
21)2078
Оборот по кредиту:
42311
Оборот по кредиту:
36439
Ск=21432
Счет 20 “Основное производство”
Дебет
Кредит
-
-
22)11500
25)2990
31)55251-50
34)19631
35)47693
36)137065-50
Оборот по дебету:
137065-50
Оборот по кредиту:
137065-50
Счет 25 “Общепроизводственные расходы”
Дебет
Кредит
-
-
20)3475
22)8100
25)2106
31)100
32)5850
34)19631
Оборот по дебету:
Оборот по кредиту:
Счет 26 “Общехозяйственные расходы”
Дебет
Кредит
-
-
20)8068
22)24000
25)6240
31)150
32)2710
33)3000
35)47693
Оборот по дебету:
47693
Оборот по кредиту:
47693
Счет 43“Готовая продукция”
Дебет
Кредит
Сн=23300
-
36)137065-50
38)93725-67
Оборот по дебету:
1379650-50
Оборот по кредиту:
93725-67
Ск=66639-83
Счет 44 “Расходы на продажу”
Дебету
Кредит
-
-
22)5000
25)1300
40)6300
Оборот по дебету:
6300
Оборот по кредиту:
6300
Счет 50 “Касса”
Дебет
Кредит
Сн=2200
1)
6)
8)
28)
2)3200
3)2000
4)300
5)2200
7)7500
9)52009
30)325
Оборот по дебету:
67559
Оборот по кредиту:
67534
Ск=2225
Счет 51 “Расчетный счет”
Дебет
Кредит
Сн=130750
7)7500
10)20000
13)420000
1)5500
8)52009
10)26394
11)40000
12)13620
13)225256
Оборот по дебету:
447500
Оборот по кредиту:
362779
Ск=215471
Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
Дебет
Кредит
Сн=102000
11)40000
12)13620
13)225256
14)51330
15)20704
16)25636
17)4036
18)152043
20)13621
Оборот по дебету:
278876
Оборот по кредиту:
277369
Ск=100493
Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
Дебет
Кредит
Сн=44000
37)41890
37)409460
6)10000
10)20000
13)420000
Оборот по дебету:
451350
Оборот по кредиту:
450000
Ск=45350
Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”
Дебет
Кредит
Сн=7060
10)7060
19)34361
21)2078
26)6578
37)68850
Оборот по дебету:
43499
Оборот по кредиту:
75428
Ск=38989
Счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”
Дебет
Кредит
Сн=19334
10)19334
23)2000
24)2000
25)12636
Оборот по дебету:
23334
Обороты по кредиту:
12636
Ск=8636
Счет 70 “Расчет с персоналом по оплате труда”
Дебет
Кредит
Сн=19334
3)2000
9)505009
26)8678
22)48600
23)2000
24)2000
Оборот по дебету:
61187
Оборот по кредиту:
52600
Ск=35722
Счет 71 “Расчет с подотчетными лицами”
Дебет
Кредит
Сн=0
2)3200
4)300
9)1500
30)325
27)250
28)50
29)3525
Оборот по дебету:
5325
Оборот по кредиту:
3825
Ск=1500
Счет 76 “Расчет с разными дебиторами и кредиторами”
Дебет
Кредит
Сн=2200
5)2200
26)2100
Оборот по дебету:
2200
Оборот по кредиту:
2100
Ск=2100
Счет 80 “Уставный капитал”
Дебет
Кредит
Сн=500000
Оборот по кредиту:
0
Оборот по кредиту:
0
Ск=500000
Счет 84 “Нераспределенная прибыль”(непокрытый убыток)
Дебет
Кредит
Сн=20800
43)282474-33
Оборот по дебету:
0
Оборот по кредиту:
282474-33
Ск=303274-33
Счет 90 “Продажи”
Дебет
Кредит
38)93725-67
40)6300
41)68850
42)282474-33
37)41890
37)409460
Оборот по дебету:
451350
Оборот по кредиту:
451350
Счет 99 “Прибыли и убытки”
Дебет
Кредит
43)282474-33
42)282474-33
Оборот по дебету:
282474-33
Оборот по кредиту:
«282474-33
Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета
Оборотные ведомости по счетам аналитического учёта составляются для всех счетов одной группы, ведущейся внутри одного синтетического счёта или субсчёта.
Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учёта расчётов с подотчётными лицами.
Так как расчёты ведутся исключительно в денежном выражении, то в оборотной ведомости предусмотрим только колонки для стоимостных показателей.
Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта (по счету 43 “Готовая продукция”)
№ пп
Наименование
аналитических счетов
Ед.
изм
Цена, руб.
Сальдо на 01.12. 2007.
ко сумма
л-
во
Обороты за месяц
Приход Расход
кол сумм кол сумм
-во -во
Сальдо на 01.01. 2008
ко сумма
л-
во
1
Светильники бра
Шт.
495
15 7425
150 7408375 37041-
-20 60
90 44466-60
2
Лампа настольная
Шт
635
25 15857
100 6298290 56684-
-30 07
35 22173-23
Итого
23300
137065-50 93725,6
66639-83
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета (по счету 62 “Расчеты с покупателями и поставщиками”
№ пп
Наименование предприятия
Сальдо на 01.12.07
Дебет Кредит
Обороты за месяц
Дебет Кредит
Сальдо за 01.01.08
Дебет Кредит
1
ООО «Союз»
10000
10000
2
ООО «Лира»
34000
409460
443460
3
ООО «Орион»
20000
20000
4
ЗАО «Металпласт»
41890
41890
5
Другие покупатели
420000
420000
Итого:
44000
451350 450000
485350 440000
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007г.
Номер счета
Сальдо начальное
Оборот за месяц
Сальдо конечное
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
403650
15000
418650
 
02
31197
8560
 
39757
04
15000
 
15000
 
5
9000
3000
 
12000
8
15000
15000
 
10
86440
223765
55502
254704
 
19
15560
42311
36439
21432
 
20
137066
137066
25
19631
19631
26
47693
47693
43
23300
137066
93479
66887
 
44
6300
6300
50
2200
67559
64334
5425
 
51
130750
444300
362779
212271
 
60
102000
278876
277369
 
100493
62
44000
451350
450000
45350
 
68
7060
43499
143281
 
106842
69
19334
23334
12636
 
8636
70
44309
59187
52600
 
37722
71
7325
3825
3500
 
76
2200
2200
2100
 
2100
80
500000
 
 
 
500000
84
20800
0
214868
 
235668
90/1
0
451350
 
451350
90/2
99779
99779
 
90/3
68850
68850
 
90/9
282721
282721
 
99
282721
282721
 Итого
735900
735900
2740532
2740532
1494568
1494568
Журнал-ордер №1 по счёту 50 "Касса"

Пп
дата
По кредиту счета 50 в дебет счетов
71 70 76 51
Итого
1
03.12.2007
3500 2000 2200 7500
15200
2
07.12.2007
325
325
3
10.12.2007
1500 50509
15525
Итого
5325 52509 2200 7500
57534
Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов
Сн=2200

Пп
дата
По кредиту счета 50 в дебет счетов
51 62 71
Итого
1
03.12.2007
5500 10000
15500
2
07.12.2007
50
50
3
10.12.2007
52009
52009
Итого
57509 10000 50
67559
Ск=2225
Журнал-ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»

Пп
дата
По кредиту счета 50 в дебет счетов
50 68 69 60
Итого
1
03.12.2007
5500 10000
5500
2
10.12.2007
52009
52009
3
11.12.2007
7060 19334
26394
4
15.12.2007
40000
40000
5
25.12.2007
13620
13620
6
30.12.2007
225256
225256
Итого
57509
7060
19334
278876
362779
Расчетный счет с кредита счетов
Сн=130750

Пп
дата
По кредиту счета 50 в дебет счетов
50 62
Итого
1
03.12.2007
7500
7500
2
07.12.2007
20000
20000
3
10.12.2007
420000
420000
Итого
7500 440000
447500
Ск=215471
Журнал-ордер №7 по кредиту счета 71 и ведомость к нему

пп
Фамилии, инициалы подотчетного лица
Сальдо на начало месяца
Выдано под отчет
перерасход
Итого по дебету счета 71
Израсходовано с кредита счета 71 в дебет счетов
Внесен остаток
Итого по кредиту счета 71
Сальдо на
конец месяца
дебет
кредит
10
26
1
Петров С.В.
3200
325
3525
3525
3525
2
Скворцова
И.С.
300
300
250
50
300
3
Иванов В.И.
1500
1500
1500
итого
1500
Бухгалтерский баланс
на _01 января_ 2008 г.
----------------------
| КОДЫ |
|----------------------|
Форма N 1 по ОКУД| 0710001 |
|----------------------|
Дата (год, месяц, число)| | | |
ООО «Лилия» |----------------------|
Организация ______________________________________ по ОКПО | |
|----------------------|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |5836003220 |
производство |----------------------|
Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД | |
|----------------------|
Организационно-правовая форма/форма собственности ________ | | |
________________ООО/частная_________________ по ОКОПФ/ОКФС | | |
|----------------------|
Единица измерения: тыс.руб./млн руб. | 384/385 |
(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | |
----------------------
Местонахождение (адрес)_г. Пенза, ул Плехова, д.2_________________
----------------------
Дата утверждения | |
|----------------------|
Дата отправки (принятия) | |
----------------------
| Актив | Код |На начало| На конец |
| |показателя|отчетного|отчетного |
| | | года | периода |
--------------|------------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
--------------|------------------|--------------------|
| I. Внеоборотные активы | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Нематериальные активы | 110 | 6000 | 3000 |
--------------|------------------|--------------------|
|Основные средства | 120 |372453 |378893 |
--------------|------------------|--------------------|
|Незавершенное строительство | 130 | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Доходные вложения в материальные| 135 | | |
|ценности | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Отложенные налоговые активы | 145 | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Прочие внеоборотные активы | 150 | 15000 | |
--------------|------------------|--------------------|
| Итого по разделу I | 190 | 393453 | 381893 |
--------------|------------------|--------------------|
| II. Оборотные активы | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Запасы | 210 | 109740 |321343,33 |
--------------|------------------|--------------------|
|в том числе: | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|сырье, материалы и другие аналогичные| | 86440 | 254703,5 |
|ценности | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|животные на выращивании и откорме | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|затраты в незавершенном производстве | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|готовая продукция и товары для| | 23300 |66639,83 |
|перепродажи | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|товары отгруженные | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|расходы будущих периодов | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|прочие запасы и затраты | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Налог на добавленную стоимость по| 220 |15560 | 21432 |
|приобретенным ценностям | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Дебиторская задолженность (платежи по| 230 | | |
|которой ожидаются более чем через 12| | | |
|месяцев после отчетной даты) | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|в том числе покупатели и заказчики | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Дебиторская задолженность (платежи по| 240 |44000 | 46850 |
|которой ожидаются в течение 12 месяцев| | | |
|после отчетной даты) | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|в том числе покупатели и заказчики | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Денежные средства | 260 | 132950 |217696 |
--------------|------------------|--------------------|
|Прочие оборотные активы | 270 | | |
--------------|------------------|--------------------|
| Итого по разделу II | 290 |302250 |607321,33 |
--------------|------------------|--------------------|
| Баланс | 300 | 695703 | 989214,33|
Форма 0710001 с.2
----------------------------------------------------------
| Пассив | Код |На начало| На конец |
| |показателя|отчетного|отчетного |
| | | периода | периода |
--------------|------------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
--------------|------------------|--------------------|
| III. Капитал и резервы | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Уставный капитал | 410 | 500000 | 500000 |
--------------|------------------|--------------------|
|Собственные акции, выкупленные у| |( ) | ( ) |
|акционеров | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Добавочный капитал | 420 | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Резервный капитал | 430 | | |
--------------|------------------|--------------------|
|в том числе: | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|резервы, образованные в соответствии с| | | |
|законодательством | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|резервы, образованные в соответствии с| | | |
|учредительными документами | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Нераспределенная прибыль (непокрытый| 470 | 20800 |303274,33 |
|убыток) | | | |
--------------|------------------|--------------------|
| Итого по разделу III | 490 | 520800 |803274,33 |
--------------|------------------|--------------------|
| IV. Долгосрочные обязательства | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Займы и кредиты | 510 | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Отложенные налоговые обязательства | 515 | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
--------------|------------------|--------------------|
| Итого по разделу IV | 590 | | |
--------------|------------------|--------------------|
| V. Краткосрочные обязательства | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Займы и кредиты | 610 | | |
--------------|------------------|--------------------|
|Кредиторская задолженность | 620 | 174903 |185940 |
--------------|------------------|--------------------|
|в том числе: | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|поставщики и подрядчики | | 1022000|100493 |
--------------|------------------|--------------------|
|задолженность перед персоналом| | 44309 | 35722
|организации | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|задолженность перед государственными| | 19334 | 8636
|внебюджетными фондами | | | |
--------------|------------------|--------------------|
|задолженность по налогам и сборам | | 7060 | 38989 |
--------------|------------------|--------------------|
|прочие кредиторы | | 2200 | 2100 |
--------------|------------------|--------------------|
|Задолженность перед участниками| 630 | | |
|(учредителями) по вып и т.д.................


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.