На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Движение денежных средств (ООО «Плёс »)

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 18.10.2012. Сдан: 2010. Страниц: 60 + приложения. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИКИ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 4
1.1. Денежные средства предприятия 4
1.2. Оценка наличия и использования денежных средств 12
2. ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 16
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 16
2.2. Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия 22
3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 33
3.1. Расчет продолжительности производственно-коммерческого цикла 33
3.2. Определение длительности периода и соотношение оттока и притока денежных средств 34
3.3. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами 35
3.4. Коэффициентный и факторный анализ денежных средств 42
4. РЕЗЕРВЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 59
ПРИЛОЖЕНИЯ 61

ВВЕДЕНИЕ

Одним из основных условий финансового благополучия предпри¬ятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обяза-тельств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруд¬нениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфля¬цией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможно¬стью их выгодного размещения и получения дополнительного дохо¬да. В этой связи возникает необходимость оценить ра-циональность управления денежными средствами на предприятии.
Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
«Отчет о движении денежных средств» состоит из трех основных разде-лов:
- операционная деятельность — денежные потоки, возникающие, как правило, от основной, приносящей доход, деятельности компании;
- инвестиционная деятельность — расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.
- финансовая деятельность — денежные потоки, связанные с формированием капитала компании.
Целью данной работы является рассмотрение методики анализа движе-ния денежных средств на предприятии.
В качестве объекта исследования выступает ООО «Плёс».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИКИ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1. Денежные средства предприятия
Денежные ресурсы предприятия — это совокупность собственных де-нежных доходов и поступлений извне, предназначенные для выполнения фи-нансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.
Денежные потоки — это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию това-ров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве

...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Отчетность является одним из методов бухгалтерского учета.
С 1996 года организации составляют отчет о движении денежных средств (ф.№4 годового отчета).
Отчет состоит из четырех разделов:
1. Остаток денежных средств на начало года;
2. Поступило денежных средств — всего, в том числе по видам поступлений (выручки от реализации имущества, авансы полученные, кредиты, займы и др.);
3. Направлено денежных средств — всего, в том числе по направлениям расходов (на оплату труда, приобретенных товаров и др.);
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода.
Согласно Международному стандарту финансовой отчетности №4, предприятию следует отчитываться о движении денежных средств, используя либо прямой метод (согласно которому в отчете раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования де¬нежных средств), либо косвенный метод (когда чистая прибыль или убыток корректируется на сумму операций неденежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величи¬ну изменения оборотных активов или текущих пассивов). Косвен¬ный метод, таким образом, позволяет перейти от величины полу¬ченного финансового результата к показателю чистого денежного потока (общего изменения денежных средств за период).
Достоинство использования прямого метода состоит в том, что он позволяет оценить общие суммы прихода и ухода денежных средств предприятия, увидеть те статьи, которые формируют их наибольший приток и отток в разрезе трех рассмотренных видов де¬ятельности. Информация, полученная при использовании данного метода, применяется при прогнозировании денежных потоков.
Анализ денежных средств прямым методом дает возможность оценить ликвидность предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на его счетах и позволяет делать опера¬тивные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, для инвестиционной деятельности и дополнительных выплат.
В то же время этому методу присущ серьезный недостаток, по¬скольку он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия.
При косвенном методе финансовый результат преобразуется с помощью ряда корректировочных процедур в величину изменения денежных средств от текущей деятельности за период (разность сумм на начало и конец периода).
На первом этапе устанавливают соответствие между финансовым результатом и собственным оборотным капиталом. Для этого устраня¬ют влияние на финансовый результат: операций начисления амортиза¬ции (как расходов, не сопровождающихся оттоком денежных средств) и операций, связанных с выбытием объектов долгосрочных активов.
На втором этапе корректировки устанавливают соответствие из¬менений собственного оборотного капитала и денежных средств. Конкретный расчет предполагает оценку изменений по каждой статье оборотных активов и текущих пассивов.
Далее следует определить, как изменение по каждой статье обо¬ротного капитала отразилось на состоянии денежных средств пред¬приятия.
Объектом исследования является ООО «Плёс».
Полное название: Общество с ограниченной ответственностью «Плёс», сокращенное название: ООО «Плёс».
Анализ движения денежных средств за 2007 г. показал, что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 462385 тыс. руб., в том числе, по текущей деятельности 85,5%, по финансовой деятельности 12,78%, по инвестиционной деятельности 1,72% от общей суммы поступлений.
Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 460051 тыс. руб. В результате совокупное увеличение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 2334 тыс. руб. остаток на конец года возрос до 3473 тыс. руб.
Анализ движения денежных средств за 2008 г., что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 498967 тыс. руб., в том числе, по текущей деятельности 88,01%, по финансовой деятельности 11,63%, по инвестиционной деятельности 0,35% от общей суммы поступлений.
Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 497562 тыс. руб. В результате совокупное увеличение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 1405 тыс. руб., что ниже, чем в предыдущем году, остаток на конец года возрос до 4878 тыс. руб.
Анализ движения денежных средств за 2009 г., что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 650456 тыс. руб., в том числе, по текущей деятельности 81,47%, по финансовой деятельности 18,14%, по инвестиционной деятельности 0,39% от общей суммы поступлений.
Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 651425 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (79,70%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (50,56%).
В результате совокупное сокращение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 969 тыс. руб., что ниже, тем не менее, остаток на конец года остался положительным, и составил 3909 тыс. руб.
Влияние факторов, включенных в анали¬тическую модель, было и отрицательным. В частности, рост зарплатоемкости снизил коэффициент рентабельности на 0,086, снижение ма¬териалоемкости в 2008 г. снизило коэффициент рентабельности денежных потоков на 0,066; снижение скорости оборачиваемости капитала (активов) понизило коэффициент рентабельности денежных потоков на 0,066; снижение доли среднего остатка денежных средств в общей сумме положительного валового денежного потока обеспечил снижение коэффициента рента¬бельности денежных потоков на 0,058.
Устранение воздействия выявленных отрицательных факто¬ров в деятельности предприятия позволит организации повысить рентабельность денежного потока и эффективность хозяйствен¬ной деятельности в целом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» //СПС «Гарант».
2. Положение Центрального Банка России от 5.01.98 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» //СПС «Гарант».
3. Постановление Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций» //СПС «Гарант».
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 №32н //СПС «Гарант».
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 №33н //СПС «Гарант».
6. Письмо ЦБР от 4 января 2003 г. №17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов» //СПС «Гарант».
7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден письмом Банка России от 22.09.1993 №40 //СПС «Гарант».
8. Письмо ЦБР от 29 сентября 1997 г. N 525 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» //СПС «Гарант».
9. Анализ экономической деятельности предприятия: Уч. пос. / Под ред. Е.В. Бородиной. — М.: ЮНИТИ, 2008. — 590 с.
10. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и бан¬ки. — М.: Финстатинформ, 2009. — 256 с.
11. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — Изд. 4 е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 547 с.
12. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н. А. Деньги и фи¬нансовые институты: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2009. — 430 с.
13. Березин И. С. Экономический анализ / И.С.Березин. — М.: Изд-во «Бизнес-центр», 2008. — 215 с.
14. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ деятельности фирмы /Под ред. Л. П. Белых. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. — 632 с.
15. Денежное обращение на предприятии /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В.Толоконцевой. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 396 с.
16. Дмитриев Ю.А. Финансово-экономический анализ предприятия / Ю.А.Дмитриев. — Владимир: ОАО «Сигма-Пресс», 2009. — 257 с.
17. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика /Пер. с англ. В. Лукашевича. — СПб.: Питер, 2008. — 496 с.
18. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / О.В. Ефимова. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 370 с.
19. Жмилько С.И. Финансовый учет на предприятиях / С.И. Жмилько. — Ростов-на-Дону, Издательство «Феникс», 2009. — 448 с.
20. Ковалев В. В. Финансовый анализ. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 512 с.
21. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. — М.: Дело, 2008. — 280 с.
22. Кочеткова А.И. Основы экономического анализа / А.И. Кочеткова. — М.: ТЕИС, 2008. — 589 с.
23. Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения
и кредита. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 560 с.
24. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. — Мн.: Высш. школа, 2009. — 309 с.
25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая.— Мн.: Выш. школа, 2008. — 511 с.
26. Финансы предприятий /Под ред. Н.В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. — 447 с.
27. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.