На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Управление денежными потоками на примере ООО «АРЛАН»

Информация:

Тип работы: Диплом. Добавлен: 07.11.2012. Страниц: 84+приложения. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ
6
1.1. Основные понятия, классификация и методы управления
денежными потоками
6
1.2. Опыт отечественных организаций в управлении
денежными потоками
13
1.3. Зарубежный опыт в управлении денежными потоками 20
ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ
В ООО «АРЛАН»
30
2.1. Общая характеристика хозяйственной деятельности организации 30
2.2. Анализ методов управления денежным оборотом в организации 37
2.3. Резервы повышения эффективности управления денежным оборотом и выбор источника финансирования деятельности организа-ции
49
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ
ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ ООО «АРЛАН»

54
3.1. Совершенствование управления денежным оборотом в организации 54
3.2. Оценка экономического эффекта от внедрения
предложенных мероприятий 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 84

ВВЕДЕНИЕ

Денежные потоки хозяйствующего субъекта обслуживают различные виды деятельности. Качество организации денежных потоков определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, скорость оборота финансовых средств предприятия. Особенности механизма регулирования денежных потоков как на отдельном предприятии, так и в системе хозяйст-вующих субъектов имеют некоторые различия, которые обусловлены отраслевой спецификой, внешними и внутренними условиями функционирования предприятия, целями организации.
Темпы развития предприятия, его платежеспособность и финансовая устойчивость определяются достаточностью денежных средств и синхронизацией денежных потоков. Организация денежных потоков связана с операционной деятельностью предприятия и определяет ее эффективность, обеспечивая сокращение производственного и финансового циклов предприятия, а следовательно, получение дополнительной прибыли.
С другой стороны, платежеспособность предприятия сегодня означает гораздо больше, чем своевременное исполнение обязательств. Качество организации денежных потоков во многом определяет деловую репутацию предприятия. Следовательно, возникает необходимость совершенствования организации денежных потоков, способной стать основой не просто улучшения финансовых показателей предприятия, но и высокого рейтинга.
Более того, организация денежных потоков предприятия должна быть адекватна стратегии развития предприятия. От этого зависит реализация целей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.
Актуальность управления денежных потоков определяется тем, что они играют большую роль в производственно-хозяйственной деятельности предприятия:
- обслуживают все аспекты финансово-экономической деятельности предприятия;
- обеспечивают финансовое равновесие организации на всех этапах жизненного цикла; снижают риск неплатежеспособности;
- способствуют ускорению оборачиваемости капитала;
- позволяют снизить потребность в заемном капитале;
- генерируют дополнительную прибыль, которая может быть направлена на финансирование инвестиционной деятельности;
- повышают ритмичность производственного процесса за счет соблюдения принципов логистики.
Денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом, и успех предприятия во многом определяется способностью руководителя ра-ционально распределять и использовать деньги. Поэтому управление денежными потоками имеет исключительно важное значение.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в изучении теоретических вопросов и проблем, связанных с денежными потоками предприятий, разработке рекомендаций по совершенствованию организации денежных потоков.
Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи выпускной квалификационной работы:
- изучить понятие и классификацию денежных потоков предприятия;
- рассмотреть российский и зарубежный опыт управления денежными потоками предприятия;
- изучить методику анализа денежных потоков конкретного предпри-ятия;
- на основании проведенного анализа денежных потоков предприятия разработать мероприятия по совершенствованию управления денежным оборотом.
Объектом исследования являются денежные потоки предприятия ООО «Арлан».
Предметом исследования выступает совокупность теоретических и практических подходов к организации денежных потоков на предприятии.
Основными источниками информации для анализа денежных потоков предприятия служит бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2) и отчет о движении денежных средств (форма № 4).
При написании выпускной квалификационной работы были использо-ваны научные труды таких авторов как В.П. Астахова, Ю.А. Бабаева, Н.Н. Шишкоедовой; финансовому анализу - Ефимова О.В., Павлова Л.Н., Шере-мет А.Д. и др.
Содержание работы включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ

1.1. Основные понятия, классификация и методы управления
денежными потоками

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями :
1. Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной дея-тельности предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему "финансового кровообращения" хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его "финансового здоровья", предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.
2. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финан-совое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия.
3. Рациональное формирование денежных потоков способствует повы-шению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на форми-ровании производственных запасов сырья и материалов, уровне производи-тельности труда, реализации готовой продукции и т.п. В то же время эффек-тивно организованные денежные потоки предприятия, повышая рит-мичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции....

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе проведенного исследования учета и анализа денежных средств на предприятии были получены следующие выводы:
Изучение теоретических аспектов управления денежным оборотом показало, что в рыночных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.
Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.
Методы оптимизации избыточного денежного потока предприятия свя-заны с обеспечением роста его инвестиционной активности. В системе этих методов могут быть использованы: увеличение объема расширенного воспроизводства операционных внеоборотных активов; ускорение периода разработки реальных инвестиционных проектов и начала их реализации; осуществление региональной диверсификации операционной деятельности предприятия; активное формирование портфеля финансовых инвестиций; досрочное погашение долгосрочных финансовых кредитов.
Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока предприятия. Рост чистого денежного потока обеспечивает повышение темпов экономического развития предприятия на принципах самофинансирования, снижает зависимость этого развития от внешних источников формирования финансовых ресурсов, обеспечивает прирост рыночной стоимости предприятия.
Повышение суммы чистого денежного потока предприятия может быть обеспечено за счет осуществления следующих основных мероприятий: снижения суммы постоянных, переменных издержек; осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат; осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности операционной деятельности; использования метода ускоренной амортизации основных средств; сокращения периода амортизации используемых предприятием нематериальных активов; продажи неиспользуемых видов основных средств и нематериальных активов; усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций.
Исследование управления денежным оборотом в ООО «Арлан» показало, что остаток денежных средств на начало 2007 года меньше остатка на начало 2006 года на 4518793 руб. или 59,8%. Остаток денежных средств на начало 2008 года больше остатка на начало 2007 года на 582498 руб. или 19,2%.
Сумма денежных средств на конец 2007 года выросла до 3622793 руб. (прирост составил 584498 руб. или 19,2%), что свидетельствует об увеличе-нии наиболее ликвидной части активов и улучшении текущей платежеспо-собности предприятия. Однако остаток денежных средств на конец 2008 го-да снизился до 127794 руб. или на 64,7%. Это объясняется значительным снижением кредиторской задолженности как источника финансовых ресур-сов.
Положительный денежный поток ООО «Арлан» за 2007 год уменьшился на 279065003 руб. или 36,4% по сравнению с уровнем 2006 го-да, в 2008 году денежный поток уменьшился на 55846505 руб. или на 11,4% по сравнению с 2007 годом.
Отрицательный денежный поток в 2007 году уменьшился на 284166294 руб. или 36,8%, в 2008 году на 52919155 руб. или 10,9%.
В 2007 году наблюдается снижение по всем источникам поступления денежных средств. Доля поступлений денежных средств по текущей деятельности снизилась с 83,6% в 2006 году до 77,4% в 2007 году.
В общей структуре поступлений денежных средств в 2007 году наблюдается увеличение только доли поступлений от финансовой деятельности с 16,1% до 22,7% за счет поступлений от займов и кредитов, предоставленных другими организациями.
В 2008 году сохраняется тенденция 2007 года: снизилась общая сумма денежных поступлений 55847 тыс. руб., снизилась доля поступлений денеж-ных средств по текущей деятельности с 77,4% до 74,5%. Увеличилась доля поступлений от инвестиционной деятельности с 0,01% до 0,05% и доля поступлений по финансовой деятельности с 22,7% до 25,5%.
Наибольшие денежные расходы ООО «Арлан» связаны с оплатой про-дукции предприятия. Доля этих расходов предприятия в 2007 году состави-ла 64,9%, в 2006 году 75,8%. Сумма этих расходов предприятия в 2007 году снизилась по сравнению с 2006 годом на 268474 тыс. руб.
Расходы в 2007 году по текущей деятельности сократились почти по всем статьям кроме статьи «Налоги и сборы». По данному пункту наблюдается увеличение расходов на 1159 тыс. руб.
Расходы на оплату машин, оборудования и других основных средств сократились с 19118 тыс. руб. до 16440 тыс. руб. Таким образом, заметна тенденция к снижению вложений в основные средства.
В 2008 году расходы денежных потоков уменьшились по всем статьям. В цело снижение расходов составило 52919 тыс. руб., в том числе расходы от текущей деятельности снизились на 29571 тыс. руб., от финансовой деятельности на 18663 тыс. руб. Расходы от инвестиционной деятельности в 2008 году у предприятия отсутствуют.
При приведении анализа косвенным методом было выявлено, что на уменьшение денежных средств предприятия наибольшее влияние оказал рост производственных запасов и снижение кредиторской задолженности как источника финансовых ресурсов.
По результатам анализа системы управления денежным оборотом в ООО «Арлан» мы пришли к выводу, что в сложившейся ситуации предприятию необходимо пересмотреть сложившуюся денежную политику, оптимизировать потоки денежных средств.
В данной ситуации ООО «Арлан» следует применять прогрессивные методы планирования и бюджетирования денежных потоков. Наиболее эффективно это можно сделать с помощью специализирован¬ных программ.
Программный продукт «Аналитик» фирмы «Инвестор» (Москва) - это универсальный программный продукт для комплексного анализа и бюджетирования.
Данная программа позволяет вести три основных бюджета: дохо¬дов и расходов, движения де¬нежных средств и по балансу (прогнозный баланс).
Бюджет доходов и расхо¬дов позволит оценить общую рентабельность предприятия в целом и отдельных видов его деятельности, благодаря чему можно принимать решения о том, какие из них следует раз¬вивать в первую очередь.
Бюджет движения денеж¬ных средств позволит детально планировать поступления и расходы, заранее предвидеть моменты возможной нехватки финансовых ресурсов и тем самым избежать технической неплатежеспособности. Прогнозный баланс нужен для того, чтобы оценить пра¬вильность составления фи¬нансовых планов по доходам и расходам и движению денеж¬ных средств. Несоответствие актива и пассива свидетельст-вует о нехватке или избытке финансирования на выбран¬ный период, нерационально¬сти плана движения матери¬альных запасов или иной не-сбалансированности. Если прогнозный баланс не сходит¬ся, следует что-то поменять в планах доходов и расходов и движения денежных средств.
Помимо средств составле¬ния и контроля исполнения финансовых пла-нов, система «Аналитик» содержит развитые ин¬струменты решения широ-кого спектра задач экономи¬ческого анализа.
Средствами системы можно сформировать ряд отчетов, позволяющих оценить финан¬совое состояние фирмы и тен¬денции его изменения.
Еще один путь автоматизации финансового анализа отчетности и составления бюджетов – заказать соответствующую программу у специалиста в данной области путем заключения с ним договора гражданско-правового характера. Такой программный продукт строится на основе уже имеющегося бухгалтерского пакета и обладает всеми потребительскими качествами лицензионной программы.
Как показали расчеты, написание программы обойдется предприятию на 2200,5 рублей дороже, чем приобретение пакета «Аналитик».
Программа по финансовому анализу и планированию «Аналитик» будет приносить чистый доход после 0,8 года эксплуатации. Кроме того, ООО «Арлан» получит дополнительный эффект от составления бюджета доходов и расходов, прогнозирования денежных поступлений, налогового планирования и других возможностей программы.
Таким образом, использование автоматизированных информационных технологий в процессе управления денежными потоками позволит существенно увеличить эффективность их использования.
Кроме того, ООО «Арлан» можно рекомендовать оптимизировать ис-пользование наличных денежных средств, предназначенных для расчетов с персоналом по оплате труда путем перехода к безналичным расчетам с помощью пластиковых карт.
ООО «Арлан» имеет расчетный счет в крупнейшем банке – ОАО «Урало-Сибирский банк». ОАО «УралСиб» имеет собственную платежную систему и собственные пластиковые карты – «Аkkord», которые получили широкое распространение в России и за ее пределами.
Банк заключает с клиентами договора на открытие пластиковых карт, в том числе с организациями, которые производят расчеты со своими работниками с помощью карт «Аkkord». Если организация является клиентом банка, то подобный договор заключается бесплатно. Параллельно заключаются договора с каждым из работников предприятия на открытие собственного карт-счета. Работник получает пластиковую карточку «Аkkord», с помощью которой он может снять или перевести деньги со своего карт–счета. Счет может использоваться и в качестве накопительного, т.е. на остаток неиспользованных денег на счете банком начисляются проценты из расчета 2,5% годовых.
Стоимость одной пластиковой карты составляет 150 руб. Ее покупка может производиться как за счет предприятия, так и за счет работников.
Как показывают расчеты, введение в ООО «Арлан» расчетов с работниками по заработной плате с помощью пластиковых карт достаточно эффективно.
Во-первых, предприятие не будет платить процент за услуги банка по пересчету наличных денег, что при уровне оплаты труда в ООО «Арлан» составляет около 40681 рубля в год. Во-вторых, расходы по проведению платежного поручения на заработную плату составляют 72 руб. в год (6 руб. за поручение). Если ООО «Арлан» полностью оплатит приобретение пластиковых карт за своих работников, то расходы предприятия будут несколько выше, но они также оправдают себя на второй год.
Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит ООО «Арлан» более эффективно осуществлять управление денежными сред-ствами.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", утвержденным Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н // Правовая система «Консультант+»
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. – 256 с.
3. Артеменко В.Г. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2005. – 378 с.
4. Астахов В.П. Учет денежных средств и текущих обязательств в организациях. – М.: МарТ, 2007. – 480 с.
5. Баканов М.И., Шеремед А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 416 с.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и стати-стика, 2006. – 468 с.
7. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъ-екта - М.: Финансы и статистика, 2007. – 144 с.
8. Берестов В.В. Построение системы оперативного анализа денежного потока // Бухгалтер и компьютер. – 2006. - № 8. – С. 30-32
9. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – М.: Ника - центр, 2006. – 476 с.
10. Браун С. Дж. Международные стандарты бухгалтерской отчетности. - М.: ЮНИТИ, 2005. – 288 с.
11. Воропаев Ю.И. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 460 с.
12. Герстнер П. Финансовый анализ. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 403 с.
13. Гиляровская Л.Т., Пласкова Н.С. и др. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
14. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. – Ростов-на-Дону: Фе-никс, 2006. – 416 с.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ИКЦ «ДИС», 2005. – 462 с.
16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. – 594 с.
17. Журавлева В.И. Комплексный анализ. – М.: Финансы, 2006. – 580 с.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 428 с.
19. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: ИКЦ «Дис», 2005. – 582 с.
20. Оперативное управление денежными потоками // Финансовый директор. - 2006. - №6.
21. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом - М.: ЮНИТИ, 2007. – 438 с.
22. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. - М.: Ось-89, 2005.
23. Русак Н.А., Русак В.А., Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – Мн.: Высшая школа, 2006. – 446 с.
24. Салий З.П. Потоки денежных средств: планирование и пути упорядочения. - Новосибирск, 2006.
25. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 479 с.
26. Соколов Я.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 385 с.
27. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - М.: Финансы и статистика, 2004.
28. Стуков С.А., Стуков Л.С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности. - М.: Бухучет, 2007. – 136 с.
29. Сухов М.В. Порядок заполнения формы №4 «Отчет о движении денежных средств» // Главбух. - 2004. - № 4. – С. 69-77.
30. Управление финансами (Финансы предприятий) / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2006.
31. Финансовый бизнес-план / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 480 с.
32. Финансы предприятий / Под ред. М. В. Романовского. — СПб: Бизнес-пресса, 2007. – 417 с.
33. Холт Роберт Н. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 342 с.
34. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 450 с.
35. Шишкоедова Н.Н. Учёт денежных средств. – М.: Вершина, 2004. – 214 с




Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.