На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Коммерческое кредитование в современных условиях

Информация:

Тип работы: Диплом. Предмет: Право. Добавлен: 20.11.2012. Сдан: 2010. Страниц: 79. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1 Теоретические аспекты коммерческого кредитования 5
1.1. Понятие и сущность коммерческого кредита 5
1.2. Коммерческий и банковский кредит: сходство и принципиальные отличия. 19
1.3. История развития коммерческого кредитования 28
Глава 2 Особенности применения коммерческого кредитования в деятельности предприятий с государственным участием 34
2.1. Специфика правового регулирования режима имущества и хозяйственной деятельности предприятий с государственным участием 34
2.2. Условия получения кредита 40
2.3. Порядок расчетов по коммерческому кредиту 45
2.4. Основные инструменты, применяемые в коммерческом кредитовании 51
2.5. Оценка эффективности применения схем коммерческого кредитования в деятельности предприятий с государственным участием. 56
Глава 3. Развитие коммерческого кредита в современных условиях 60

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69

ЛИТЕРАТУРА 74

ПРИЛОЖЕНИЕ 76


ВВЕДЕНИЕ
Особая форма кредита, предоставляемого продавцами покупателям в виде продажи товаров в рассрочку, с отсроченным платежом (продажа в кредит). В этом случае кредит приобретает форму товара, плата за который вносится в последующем и представляет погашение кредита. Коммерческий кредит предоставляется под долговое обязательство (вексель) или посредством открытия счета по задолженности. Он способствует ускорению реализации товаров и увеличению скорости оборота капитала.
Современный экономический словарь
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.


Любые коммерческие организации имеют возможность кредитовать друг друга, не прибегая ни к помощи банков, ни к составлению договора займа. Для этого достаточно предоставить партнеру аванс или, наоборот, дать ему возможность оплатить товар с задержкой. Такие действия называются коммерческим кредитованием и имеют под собой солидную законодательную базу, которая отражена в гражданском законодательстве.
Широкое распространение получили в настоящее время операции по приобретению товаров на условиях как коммерческого, так и товарного кредита.
Для продавца товара эти виды кредитования являются инструментами по увеличению рынка сбыта товаров при условии сохранения надежности и прибыльности операций, а также способами закрепления долгосрочных отношений с организацией - покупателем. Заключение договоров коммерческого или товарного кредита часто является единственной возможностью для продавца реализовать свой товар.
В свою очередь, в условиях нехватки денежных средств покупателю предоставляется возможность сразу (без привлечения банковского кредита) получить тот товар, который ему необходим для коммерческой деятельности, и произвести оплату не непосредственно после передачи товара, а через определенное, порой достаточно продолжительное время. В связи с этим, как показывает аудиторская практика, многие торговые организации, особенно магазины, рассматривают предоставление коммерческого либо товарного кредита как единственно возможную форму сотрудничества.
Актуальность выбранной темы дипломного проекта представляется очевидной. Роль коммерческого кредита в современном мире трудно переоценить. Наряду с позитивными последствиями применения кредитования необходимо понимать и некоторую противоречивость оного.
Основным внутренним противоречием кредитных отношений является противоречие между кредитором и заемщиком. Эти противоречия определяются размером высвободившихся средств у кредитора и размером потребности заемщика, а также противоречием между продолжительностью высвобождения средств у кредитора и продолжительностью существования потребности в дополнительных средствах у заемщика.
Развитие рыночных отношений требует постоянного совершенствования кредитно-денежных отношений. Современная концепция кредитования, к сожалению, исповедует исключительно идею всемерного сокращения кредитных вложений, поскольку, по мнению эмиссионных банков, вхождение дополнительных платежных средств в хозяйственный оборот посредством кредита только усиливает инфляционные тенденции. Ограничение кредита одновременно сказывается на развитии предпринимательской деятельности как фактора насыщения рынка товарами.
Целью дипломной работы является исследование коммерческого кредитования в современных условиях.
Задачами:
- рассмотреть теоретические аспекты коммерческого кредитования, такие как понятие и сущность коммерческого кредита, история развития коммерческого кредитования;
- исследовать отличительные особенности техники банковского и коммерческого кредитования на примере активно развивающего в настоящее время потребительского кредитования;
- проанализировать условия, порядок расчетов, основные инструменты, применяемые в коммерческом кредитовании;
- рассмотреть проблемы и перспективы развития коммерческого кредита в современных условиях.


Глава 1.Теоретические аспекты коммерческого кредитования
1.1. Понятие и сущность коммерческого кредита

Развитая система товарно-денежных отношений объективно требует наличия кредита .
Термин "кредит" широко используется и в экономической, и в юридической литературе, причем в различных значениях. Так, энциклопедический справочник "Деньги и банки" определяет кредит как:
1) ссуду в денежной или товарной форме; сделка ссуды заключается в том, что кредитор предоставляет заемщику на фиксированный срок и на условиях возвратности наличную сумму или отсрочку платежа за товар за вознаграждение в форме процента. С экономической точки зрения ссуда представляет собой движение ссудного капитала;
2) приходную часть бухгалтерских книг, проводку поступившей суммы в кредит................


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Глава 42 Гражданского кодекса РФ устанавливает такие формы кредита, как товарный и коммерческий.
Товарный кредит схож с договорами займа и кредита и является их разновидностью. Он представляет собой заемное обязательство. Порядок заключения договора товарного кредита регулируется ст.822 ГК РФ. В ней говорится, что сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). То есть если организация получила по договору товар, то погасить долг она должна таким же товаром.
Договор товарного кредита является смешанным. К нему применяются правила для отношений по кредитному договору, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства. В свою очередь, к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные для отношений по договору займа. По нему одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег (займа) или равное количество других полученных вещей того же рода и качества (ст.807 ГК РФ). Условия о количестве, ассортименте, комплектности, качестве, таре и (или) упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров (ст.ст.465 - 485), если иное не предусмотрено договором товарного кредита.
Кроме этих условий, договор товарного кредита содержит и другие, которые не менее важны: срок, на который предоставляется кредит, цена и сумма договора, размер и порядок оплаты процентов за пользование кредитом, ответственность сторон за невыполнение договора и т.д. Применительно к договору товарного кредита установлено следующее. Им может быть предусмотрена обязанность заемщика уплачивать проценты, начисляемые на сумму стоимости товаров. Проценты могут быть как в денежной, так и в натуральной форме. Такой договор считается возмездным. В случае если проценты не предусмотрены, то договор является безвозмездным.
Понятие коммерческого кредита сформулировано в ст.823 ГК РФ. В ней говорится, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом. Из понятия, которое дается в ГК РФ, следует, что коммерческий кредит - это не самостоятельная сделка заемного типа, а лишь условие, которое содержится в возмездном договоре. Договоры купли-продажи, оказания услуг, подряда и другие содержат условие как о полной предварительной оплате или об авансе указанного имущества, работ, услуг, так и об отсрочке (рассрочке) оплаты.
Отличительные особенности товарного и коммерческого кредитов приведены в таблице.

Товарный кредит Коммерческий кредит
Регулируется ст.822 ГК РФ Регулируется ст.823 ГК РФ
Заемщик получает в
собственность только вещи Заемщик получает в собственность
деньги и вещи
Самостоятельная сделка
заемного типа Не является самостоятельной сделкой,
а содержит условие возмездного
договора купли-продажи, поставки
и др.
Предоставляется кредит в
виде однородных товаров Предоставляется кредит в виде аванса,
предоплаты, рассрочки и отсрочки
платежа
Основное условие договора:
указание о наименовании и
количестве передаваемого в
кредит товара Основное условие договора: указание о
цене товара и сроке его оплаты
При определении налоговой базы по налогу на прибыль проценты по долговым обязательствам любого вида включаются в состав внереализационных расходов (пп.2 п.1 ст.265 НК РФ). Долговые обязательства - это товарные и коммерческие кредиты. При этом расходом являются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида (п.1 ст.269 НК РФ). Однако их размер не должен существенно отклоняться от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце - для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях. Существенным является отклонение более чем на 20% в сторону повышения или понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.
Если долговые обязательства отсутствуют, то предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной :
- ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, действующей на момент оформления обязательства в рублях;
- 15 процентам по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Итак, при коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги). Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления, в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.). Для этих целей сформулировано правило п. 2 комментируемой статьи о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.
В соответствии с п. п. 13 - 14 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 13/14 проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом судам следует руководствоваться нормами ст. 809 Кодекса. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате) и прекращается при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита, если иное не предусмотрено законом или договором.
Коммерческий кредит предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (п. 3 ст. 809 ГК).
В случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии со статьей 395 Кодекса со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы (п. 4 ст. 487 ГК). Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит.
В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю либо оплата товара в рассрочку, а покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, покупатель в соответствии с п. 4 ст. 488 Кодекса обязан уплатить проценты на сумму, уплата которой просрочена, в соответствии со статьей 395 Кодекса со дня, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено Кодексом или договором купли-продажи.
Договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (п. 4 ст. 488 ГК). Указанные проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (ст. 823 ГК).
Предприятия, имеющие стабильные контакты, могут открывать друг другу кредитные линии, в пределах которых производятся взаимные отгрузки товаров, оказания услуг. В определенные сроки, установленные контрактом, контрагенты погашают кредит либо перечислением средств, либо путем учета взаимных требований.
В активном и гибком сочетании с другими инструментами рыночной экономики коммерческий кредит способствует позитивным сдвигам в общем экономическом развитии.


ЛИТЕРАТУРА

1. Андреева Г.Н Современное правовое оформление публичного характера государственной собственности в РФ и концепция публичной собственности // Конституционное и муниципальное право, 2004, N 6.
2. Анищенко А.В. Коммерческий кредит // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2006, N 9.
3. Витрянский В.В. Обязательство коммерческого кредита // Хозяйство и право. 2004. N 3.
4. Витрянский В.В. Проценты по денежному обязательству как форма ответственности // Хозяйство и право. 1997. N 8.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель / Под ред. О.М. Козырь, А.Л. Маковского, С.А. Хохлова. – М., 2005.
6. Гражданское право. Часть вторая. отв. ред. В.П. Мозолин, А.И. Масляев. – М.: Юристъ, 2004
7. Завидов Б.Д., Гусев О.Б. Особенности возмездных договоров // Право и экономика, NN 7, 8, 9, 10, 2000.
8. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федарации (Части второй) (постатейный) / под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина – М.: Издательство "Юрайт", 2003.
9. Компанеец Е.С., Полонский Э.Г. Применение законодательства о кредитовании и расчетах. М., 1967.
10. Латынцев А. Работа с дебиторами и кредиторами // Бизнес-адвокат, NN 20, 21, 22, 1999.
11. Новоселова Л.А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике: Факторинг» - М.: Издательство "Статут", 2003.
12. Орлова Е.В. Потребительское кредитование покупателей: специфика бухгалтерского учета и налогообложения // "Налоговый вестник", 2005, N 3.
13. Орлова Е.В. Коммерческий и товарный кредиты: особенности, рекомендации по документальному оформлению, налогообложению и бухучету // Налоговый вестник", 2000, N 10.
14. Рыбак С. Мели и рифы кредитного договора // Бизнес-адвокат, N 7, 1998.
15. Сарбаш С. Досрочное исполнение обязательства // Хозяйство и право, N 3, 2004.
16. Товарный и коммерческий кредит: почувствуйте разницу // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 32.
17. Толмачев А. Товарный и коммерческий кредит: анализ действующего законодательства // Хозяйство и право. 1998. N 11.
18. Трейвиш М.И. Товарный кредит: проблемы и решения // Материалы консультационного семинара "Факторинг на практике: новые возможности в решении финансовых проблем предприятий". М., 2001.
19. Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права. М., 1995.



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.