На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Регистрация хозяйственных операций. Расчеты, ведомости, дополнительные данные. Аналитические данные по счетам. Оборотная ведомость. Классификация материально-производственных запасов. Отпуск материально-производственных запасов. Бухгалтерская отчетность

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 05.12.2008. Сдан: 2008. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


2
Московский Государственный Технический Университет
им. Н.Э. Баумана
Калужский филиал
Кафедра экономики и организации производства
Курсовая работа
по бухгалтерскому учёту на тему:

«Учет материально-производственных запасов»

ООО "Миф"

Калуга

Содержание

Глава I. Расчетная задача
Условие и исходные данные
Регистрация хозяйственных операций за декабрь
Расчеты, ведомости, дополнительные данные
Аналитические данные по счетам
Оборотная ведомость
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Счета главной книги
Глава II. Теоретическая часть
«Учет материально-производственных запасов»
Введение
Классификация материально-производственных запасов
Оценка материально-производственных запасов
Отпуск материально-производственных запасов
Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
Заключение
Список используемой литературы
УСЛОВИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. (ООО "Миф")

УКАЗАНИЯ ПО РЕШЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ.

Решение задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и отчета о прибылях и убытках на примере производственных организации ООО "Миф".
При решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:
ѕ обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;
ѕ готовая продукция изготовляется в цехах основного производства;
ѕ услуги вспомогательного производства (транспортный цех) потребляются цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения.
Бухгалтерский учет должен быть проведен в соответствии с действующим законодательством, положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также инструктивными и методическими материалами. В качестве основного внутреннего нормативного документа служит учетная политика организации, в которой раскрываются выбранные варианты учета отдельных видов хозяйственной деятельности.
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств производится на отдельном субсчете "Выбытие основных средств", открываемом к счету 01 "Основные средства".
2. Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
4. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 "Отклонение в стоимости материалов".
5. Материалы списываются в течение месяца со счета 10 "Материалы" по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 "Отклонение в стоимости материалов" между суммами списания материалов на соответствующие счета в соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).
6. Цех основного производства выпускает 2 вида продукции: А и Б.
При формировании себестоимости продукции основного производства на счете 20 "Основное производство" в течение месяца отражаются прямые переменные расходы, на счете 25 "Общепроизводственные расходы" учитываются накладные расходы, связанные с обслуживанием и управлением основным производством. По окончании месяца общепроизводственные расходы распределяются между продукцией А и Б пропорционально заработной плате основных производственных рабочих (таблица 6).
7. Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные и по окончании месяца списываются непосредственно на счет 90 "Продажи".
8. В полную себестоимость проданной продукции включается ее полная производственная себестоимость и общая сумма расходов на продажу, учтенных на счете 44 "Расходы на продажу".
9. На счете 23 "Вспомогательное производство" учитываются расходы транспортного цеха, на котором отражаются все прямые и косвенные расходы без использования счета 25 "Общехозяйственные расходы". По окончании месяца расходы транспортного цеха списываются на основное производство и на общехозяйственные расходы в зависимости от количества отработанных машино/смен (таблица 7).
10. Движение готовой продукции на счете 43 "Готовая продукция" отражается по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40 "Выпуск продукции". По дебету счета 40 учитывается фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, по кредиту - ее нормативная себестоимость. Счет 40 ежемесячно закрывается. Отклонения между фактической и нормативной себестоимостью выпущенной продукции списываются в дебет счета 90 "Продажи" черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.
11. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
12. Списание с баланса финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, производится по средней первоначальной стоимости.
13. Резерв по сомнительным долгам создается в порядке, предусмотренном гл. 25 Налогового Кодекса
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 "Отложенные налоговые активы".
3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 "Отложенные налоговые обязательства".
4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
НА 1 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Код и название ООО "Миф"
счета Дебет Кредит
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
01 Основные средства 9156280 -
02 Амортизация ОС - 2453760
04 Нематериальные активы 108000 -
05 Амортизация НА - 27000
08 Вложения во внеоборотные активы 684000 -
09 Отложенные налоговые активы 41680 -
10 Материалы 1891440 -
16 Отклонения в стоимости материалов 115560 -
19 НДС по приобретенным мат.ресурсам 174600 -
20 Основное производство 2285280 -
43 Готовая продукция 2371440 -
50 Касса 213480 -
51 Расчетный счет 11180200 -
58.1 Финансовые вложения краткосрочн. 360000 -
58.2 Финансовые вложения долгосрочн. 336000 -
60 Расчеты с поставщиками 494640 1023840
62 Расчеты с покупателями 1913440 843120
66 Расчеты по краткосрочным кредитам - 126000
68 Расчеты по налогам и сборам 1270080 1936440
69 Расчеты по соцстрахованию - 1503000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 2517480
71 Расчеты с подотчетными лицами - 137160
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 694624 749880
77 Отложенные налоговые обязателсьства - 117400
80 Уставный капитал - 3800000
83 Добавочный капитал - 2207080
84 Нераспределенная прибыль - 4780800
90 Продажи - всего 145522886 145522886
в том числе:
90.1 Выручка - 145522886
90.2 Себестоимость 91740312 -
90.3 НДС 22198406 -
90.4 Расходы на продажу 12273232 -
90.5 Общехозяйственные расходы 6708960 -
90.9 Прибыль(убыток) от продаж 12601976 -
91 Прочие доходы и расходы 5988960 5988960
91.1 Прочие доходы - 5988960
91.2 Прочие расходы 3524080 -
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 2464880 -
99 Прибыли и убытки - 110677
ИТОГО: 184802590 184802590
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
ООО «Миф»
Регистрация хозяйственных операций за декабрь

п/п
Хозяйственная операция
Д
К
Сумма
1
1.Учет вложений во внеоборотные активы
Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные
СМР по возведению здания склада - всего
а) сметная стоимость
б) НДС
08
19
60
60
2272680
1926000
346680
2
Принят к оплате счет ООО «Кронос» за
поступившие компьютеры - всего
а) договорная стоимость
б) НДС
08
19
60
60
382320
324000
58320
3
Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку
компьютеров - всего
а) договорная цена
б) НДС
08
19
60
60
22090
18720
3370
4
Оприходованы компьютеры
01
08
342720
5
По договору дарения получен станок
08
98
313200
6
Полученный станок оприходован
01
08
313200
7
Оприходован автомобиль после регистрации в
ГИБДД
01
08
684000
8
По причине невозможности дальнейшего
использования списано здание старого склада:
а) первоначальная стоимость
б) амортизация
в) остаточная стоимость
г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада
01/2
02
91/2
10
01
01/2
01/2
91/1
576000
532800
43200
16200
9
Продан станок ООО «Гиацинт»:
а) первоначальная стоимость
б) амортизация
в) остаточная стоимость
г) выручка от продаж
д) НДС
е) поступили на р/счет ден.средства
01/2
02
91/2
62
91/2
51
01
01/2
01/2
91/1
68/2
62
477360
102240
375120
509760
77760
509760
10
По договору уступки приобретен Патент у ООО
«Посейдон» - всего
а) договорная стоимость
б) НДС
08
19
60
60
72216
61200
11016
11
Начислена госпошлина за регистрацию патента
08
76
2704
12
Оприходован патент
04
08
63904
13
Перечислена с расчетного счета госпошлина
76
51
2704
14
Оплачены с р/счета счета - всего
а) ООО «Гефест»
б) ООО «Кронос»
в) ОАО « Ирида»
г) ООО «Посейдон»
60
60
60
60
51
51
51
51
2749306
2272680
382320
22090
72216
15
НДС к вычету - всего
а) по основным средствам
б) по нематериальным активам
68/2
68/2
19
19
72706
61690
11016
16
Начислена амортизация ОС - всего
а) общепроизводственного назначения
б) вспомогательного производства
в) заводоуправления
25
23
26
02
02
02
73192
58320
5224
9648
17
Начислена амортизация по НМА общехозяйственного
назначения
26
05
1984
18
Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона»
(номинальной стоимостью 300000руб.) на 2 года
58/2
76
320000
19
Перечислено с р/счета за вексель
76
51
320000
20
Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в
апреле - июне отчетного года:
а) выручка от продажи
б) балансовая стоимость
в) поступила на р/ счет выручка
76
91/2
51
91/1
58/1
76
234000
180000
234000
21
По долгосрочным облигациям АО «Троя»
а) начислены % за квартал
б) погашена разница между покупной и номинальной
стоимостью
76
58/2
91/1
91/1
30000
8000
22
2. Учет материалов
Принят к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и
оприходованные материалы - всего
а) без НДС
б) НДС
15
19
60
60
1149792
974400
175 392
23
Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и
оприходованные материалы - всего
а) без НДС
б) НДС
15
19
60
60
520616
441200
79416
24
Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за
поступившие и оприходованные материалы - всего
а) без НДС
б) НДС
15
19
60
60
744344
630800
113544
25
Приняты к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов - всего
а) без НДС
б) НДС
15
19
60
60
64664
54800
9864
26
Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за
консультационные услуги по приобретению материалов
- всего
а) без НДС
б) НДС
15
19
60
60
27848
23600
4248
27
Оприходованы на склад материалы по учетной
оценке
10
15
2033280
28
Списано по окончании месяца отклонение
фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки
16
15
91520
29
Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене - всего
а) на производство продукции А
б) на производство продукции Б
в) на общепроизводственные нужды
г) вспомогательному производству
д) заводоуправлению
20/А
20/Б
25
23
26
10
10
10
10
10
2820960
1391400
726120
491040
83520
128880
30
Списаны по окончании месяца отклонения
фактической себестоимости материалов от их учетной оценки - всего
а) на продукцию А
б) на продукцию Б
в) на общепроизводственные нужды
г) вспомогательному производству
д) заводоуправлению
20/А
20/Б
25
23
26
16
16
16
16
16
149510
73744 38484
26025
4427
6830
31
Оплачены с р/счета счета - всего
а) ОАО «Ирида»
б) ООО « Посейдон»
в) ЗАО «Зевс»
г) ОАО « Дионис»
60
60
60
60
51
51
51
51
3251736
64664
27848
1609200
1550024
32
НДС к вычету
68/2
19
571920
33
3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Начислена зарплата за декабрь - всего
а) рабочим по продукции А
б) рабочим по продукции Б
в) общепроизводственным рабочим
г) рабочим вспомогательного производства
д) заводоуправлению
20/А
20/Б
25
23
26
70
70
70
70
70
6938976
3237360
1896458
519542
333962
951654
34
Начислены пособия по боллисткам
69
70
123120
35
Начислены отпускные работникам заводоуправления
26
70
47520
36
Начислен единый социальный налог(26%) - всего
а) рабочим по продукции А
б) рабочим по продукции Б
в) общепроизводственным рабочим
г) рабочим вспомогательного производства
д) заводоуправлению
20/А
20/Б
25
23
26
69
69
69
69
69
1816490
841714
493078
135082
86830
259786
37
Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве(1%) - всего
а) рабочим по продукции А
б) рабочим по продукции Б
в) общепроизводственным рабочим
г) рабочим вспомогательного производства
д) заводоуправлению
20/А
20/Б
25
23
26
69
69
69
69
69
69865
32374
18965
5195
3339
9992
38
Произведены удержания из зарплаты:
а) НДФЛ
б) по исполнительным алиментам
70
70
68/1
76
836712
112320
39
Получено в кассу по чеку с р/ счета
50
51
6305400
40
Выдано из кассы - всего
а) зарплата за ноябрь
б) аванс за 1 пол. декабря
в) подотчетным лицам
г) пособия по боллисткам
70
70
71
70
50
50
50
50
6224152
2502360
3423600
175072
123120
41
Депонирована невыданная зарплата
70
76
52920
42
Сдана в банк депонированная зарплата
51
50
52920
43
4.Учет прочих затрат на производство
Списаны командировочные расходы управленческого персонала:
а) на затраты
б) НДС
26
19
71
71
128160
4720
44
НДС по командировочным к вычету
68/2
19
4720
45
Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам
50
71
31144
46
Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам
71
50
137160
47
Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду - всего
а) основным производством
б) вспомогательным производством
в) заводоуправлением
г) НДС по потребленным услугам
25
23
26
19
60
60
60
60
112336
61600
20400
13200
17136
48
Начислен транспортный налог
26
68/5
5200
49
Распределены услуги вспомогательного производства по расчету:
а) на основное производство
б) заводоуправлению
25
26
23
23
394315
143387
50
Распределены общепроизводственные расходы по расчету:
а) на продукцию А
б) на продукцию Б
20/А
20/Б
25
25
1066411
624708
51
5. Учет готовой продукции и ее продажи
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости - всего
а) продукция А
б) продукция Б
40
40
20А
20Б
11605680
7148160
4457520
52
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости - всего
а) продукция А
б) продукция Б
43
43
40
40
11300040
6938640
4361400
53
Отражена выручка от продажи продукции - всего
а) ООО «Орфей»
б) ЗАО «Эвредика»
в) ООО «Прометей»
г) ОАО «Кипарис»
д) ООО «Пандора»
62
62
62
62
62
90/1
90/1
90/1
90/1
90/1
18630312
2231144
4191360
1511816
4798824
5897168
54
Начислен НДС
90/3
68/2
2841912
55
Списана нормативная себестоимость проданной продукции
90/2
43
11300040
56
Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной
90/2
40
305640
57
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции
90/5
26
1706241
58
Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления - всего
а) договорная стоимость
б) НДС
44
19
60
60
688176
583200
104976
59
Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию
90/4
44
583200
60
Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции
60
51
507400
61
НДС к вычету
68/2
19
77400
62
Поступила выручка от продажи продукции на р/счет - всего
а) от ООО «Орфей»
б) от ЗАО «Евридика»
в) от ООО «Прометей»
г) от ОАО «Кипарис»
д) от ООО «Пандора»
51
51
51
51
51
62
62
62
62
62
17669304
2990304
4858272
1089576
4042656
4688496
63
6. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия
51
91/1
12064
64
По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора:
а) сумма штрафа
б) НДС
76
91/2
91/1
68/2
63720
9720
65
Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн»
51
76
63720
66
Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана»
91/2
76
16560
67
Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана»
76
51
16560
68
Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании
76
91/1
148680
69
Начислен НДС с арендной платы
91/2
68/2
22680
70
Начислена амортизация по сданному в аренду помещению
91/2
02
1224
71
Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка
91/2
66
2344
72
Погашен кредит банка и проценты
66
51
128344
73
Перечислены в бюджет налоги за ноябрь - всего
а) НДС
б) НДФЛ
68/2
68/1
51
51
1936440
1185120
751320
74
Перечислен за ноябрь единый социальный налог
69
51
1503000
75
Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО « Веста»
76
51
749880
76
Начислен налог на имущество за 4 квартал
91/2
68/3
55368
77
Начислен резерв по сомнительным долгам
91/2
63
400000
78
Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»:
а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи»
б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»
90/9
99
99
91/9
1893279
161552
79
Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли
99
68/4
415614
80
Рассчитано постоянное налоговое обязательство
99
68/4
6000
81
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь
09
68/4
329680
82
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
68/4
77
34400
83
Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки»
99
84
12377897
84
Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года:
а) 90/1 «Выручка»
б) 90/2 «Себестоимость»
в) 90/3 «НДС»
г) 90/4 « Общехозяйственные расходы»
д) 90/5 «Коммерческие расходы»
90/1
90/9
90/9
90/9
90/9
90/9
90/2
90/3
90/4
90/5
164153198
103345992
25040318
12856432
8415201
85
Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»:
а) 91/1 «Прочие доходы»
б) 91/2 «Прочие расходы»
91/1
91/9
91/9
91/2
7011384
4708056
РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ
МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ
Содержание
Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)
Отклонения (счет 16)
1. Сальдо счетов на 01.12
1891440
115560
2. Приход за декабрь
2033280
91520
3. Итого
3924720
207080
4. % отклонений в стоимости материалов
100%
5,3%
5. Израсходовано - всего
2820960
в том числе:
6. на производство продукции А
1391400
73744
7. на производство продукции Б
726120
38484
8. на общепроизводственные нужды
491040
26025
9.вспомогательному производству
83520
4427
10. заводоуправлению
128880
6830
ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩИХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ.

Вид продукции
Зарплата ОПР (руб.)
Уд.вес (%)
Счет 25 (руб.)
1. Продукция А
3237360
63%
1066411
2. Продукция Б
1896458
37%
624708
Итого:
5133818
100%
1691119
ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ УСЛУГ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ.

Потребители услуг
Количество отработанных машино/смен
Стоимость 1 услуги (руб.коп.)
Стоимость всех услуг (руб.)
1.Основное производство
330
1194,9
394315
2. Управленческий персонал
120
1194,9
143387
Итого:
450
--
537702
Примечание: Транспортным цехом ООО "Миф" за месяц было отработано 450 маш/смен, в том числе для основного производства - 330 маш/смен, для управленческого персонала - 120 маш/смен;
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 20.

В апреле приобретено 10 акций по 5200 руб. на 52000 руб.
в мае "-" 15 акций по 5600 руб. на 84000руб.
в июне "-" 35 акций по 6400 руб. на 224000руб.
52000+84000+224000
Ср.ст-ть акций = = 6000р.
10+15+35
Балансовая стоимость 30 акций = 30*6000 руб.= 180000 руб.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 21.

30 сентября 2003 года были приобретены облигации АО "Троя". Проспектом эмиссии предусмотрено начисление процентов ежеквартально в размере 30% годовых в течение двух лет. ООО "Миф" приобрело их за 336000 рублей номиналом 400000 рублей.
400000р.* 30%= 120000р. - это за год
120000/4 = 30000р. - сумма выплаты за квартал
4кварт.* 2года = 8 выплат по облигациям всего
400000-336000
= 8000 руб. - первая выплата по
8
доведению фактической стоимости облигаций до номинальной
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 48 для начисления транспортного налога.
Наименование транспортных средств
Количество
Мощность двигателя (л. с.)
Налоговая ставка (руб.)
Итого
МАЗ- 504
1
240
13
3120
РАФ- 2203
1
98
10
980
ЗАЗ- 966
1
40
5
200
Автобус УАЗ - 2206
1
90
10
900
ИТОГО: 5200
Аналитические данные по счетам.
Аналитические данные к счету 60 "Расчеты с поставщиками"
Поставщики
Остаток на 1 декабря
Оборот за декабрь
Остаток на 1 января
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1.Гефест
-
-
2272680
2272680
-
-
2.Кронос
-
-
382320
382320
-
-
3.Ирида
-
-
594154
774930
-
180776
4.Посейдон
-
-
100064
100064
-
-
5.Зевс
-
218160
1609200
1149792
241248
-
6.Гера
494640
-
-
520616
-
25976
7.Дионис
-
805680
1550024
744344
-
-
8.Услуги ЖКХ
-
-
-
112336
-
112336
Итого
494640
1023840
6508442
6057082
241248
319088
Аналитические данные к счету 62 "Расчеты с покупателями"
Покупатели
Остаток на 1 декабря
Оборот за декабрь
Остаток на 1 января
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1.Гиацинт
-
-
509760
509760
-
-
2.Орфей
546840
-
2231144
2990304
-
212320
3.Эвридика
966600
-
4191360
4858272
299688
4.Прометей
-
447480
1511816
1089576
-
25240
5.Кипарис
-
395640
4798824
4042656
360528
-
6.Тантал
-
-
400000
-
400000
-
7. Пандора
-
-
5897168
4688496
1208672
-
Итого
1913440
843120
19180072
18179064
2268888
237560
Аналитические данные к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Виды налогов
Остаток на 1 декабря
Оборот за декабрь
Остаток на 1 января
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
68.1 - НДФЛ
-
751320
751320
836712
-
1588032
68.2 - НДС
-
1185120
1911866
2952072
-
2225326
68.3-н/имущество
-
-
-
55368
-
55368
68.4 - н/прибыль
1270080
-
34400
751294
553186
-
68.5-транспортный
-
-
-
5200
-
5200
Итого
1270080
1936440
2697568
4600646
553186
3873926
Аналитические данные к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Дебиторы и кредиторы
Остаток на 1 декабря
Оборот за декабрь
Остаток на 1 января
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1. Госпошлина
-
-
2704
2704
-
-
2.Флора
-
-
234000
234000
-
-
3.Троя
-
-
30000
-
30000
-
4.Алименты
-
-
-
112320
-
112320
5.Депонир. З/плата
-
-
-
52920
-
52920
6.Фавн
-
-
63720
63720
-
-
7.Диана
-
-
16560
16560
-
-
8.Вулкан
-
-
148680
-
148680
-
9.Веста
-
749880
749880
-
-
-
10.Марс
694624
-
-
-
694624
-
11.Юнона
-
-
320000
320000
-
-
Итого
694624
749880
1565544
802224
873304
165240

Аналитические данные к счету 91 "Прочие доходы и расходы"

Статьи аналитического учета
Остаток на 1 декабря
Оборот за декабрь
Остаток на 1 января

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1.Выручка от продажи акций
-
504000
-
234000
-
738000
2.Балансовая стоимость акций
432000
-
180000
-
612000
-
3.Выручка от продажи ОС
-
3177976
-
509760
-
3687736
4.НДС по проданным ОС
484776
-
77760
-
562536
-
5.Остаточная стоимость ОС
1779264
-
418320
-
2197584
-
6.Материалы от ликвидации ОС
-
173792
-
16200
-
189992
7.Расходы на демонтаж
92056
-
-
-
92056
-
8.% за пользование ден. средствами на счете в банке
-
156456
-
12064
-
168520
9.Штрафы, пени, неустойки
203832
313880
16560
63720
220392
377600
10.НДС по штрафам
47880
-
9720
-
57600
-
11.Арендная плата по сданным в аренду ОС
-
1662856
-
148680
-
1811536
12.НДС с арендной платы
253656
-
22680
-
276336
-
13.Амортизациа по сданным в аренду ОС
13464
-
1224
-
14688
-
14.% по кредитам банка
45000
-
2344
-
47344
-
15.Налог на имущество
172152
-
55368
-
227520
-
16.Резерв по сомнительным долгам
-
-
400000
-
400000
-
17. % по облигациям
-
-
-
30000
-
30000
18. Погашена разница в стоимости по облигациям
-
-
-
8000
-
8000
19.Списано сальдо доходов и расходов
2464880
-
-
161552
2303328
-
Итого
5988960
5988960
1183976
1183976
7011384
7011384

Оборотно - сальдовая ведомость
№ счета
Сальдо на 1 декабря
Оборот за декабрь
Сальдо на 1 января
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
9156280
-
1339920
1053360
9442840
-
01/2
-
-
1053360
1053360
-
-
02
-
2453760
635040
74416
-
1893136
04
108000
-
63904
-
171904
-
05
-
27000
-
1984
-
28984
08
684000
-
2992504
1403824
1926000
-
09
41680
-
329680
-
371360
-
10
1891440
-
2049480
2820960
1119960
-
15
-
-
2124800
2124800
-
-
16
115560
-
91520
149510
57570
-
19
174600
-
928682
726746
376536
-
20/А
1323504
-
6643003
7148160
818347
-
20/Б
961776
-
3797813
4457520
302069
-
23
-
-
537702
537702
-
-
25
-
-
1691119
1691119
-
-
26
-
-
1706241
1706241
-
-
40
-
-
11605680
11605680
-
43
2371440
-
11300040
11300040
2371440
-
44
-
-
583200
583200
-
-
50
213480
-
6336544
6414232
135792
-
51
11180200
-
18541768
17470770
12251198
-
58/1
360000
-
-
180000
180000
-
58/2
336000
-
328000
-
664000
-
60
494640
1023840
6508442
6057082
241248
319088
62
1913440
843120
19140072
18179064
2268888
237560
63
-
-
-
400000
-
400000
66
-
126000
128344
2344
-
-
68/1
-
751320
751320
836712
-
836712
68/2
-
1185120
1911866
2952072
-
2225326
68/3
-
-
-
55368
-
55368
68/4
1270080
-
34400
751294
553186
-
68/5
-
-
-
5200
-
5200
69
-
1503000
1626120
1886355
-
1763235
70
-
2517480
7051032
7109616
-
2576064
71
-
137160
312232
164024
11048
-
76
694624
749880
1565544
802224
873304
165240
77
-
117400
-
34400
-
151800
80
-
3800000
-
-
-
3800000
83
-
2207080
-
-
-
2207080
84
-
4780800
-
12377897
-
17158697
90/1
-
145522886
164153198
18630312
-
-
90/2
91740312
-
11605680
103345992
-
-
90/3
22198406
-
2841912
25040318
-
-
90/4
12273232
-
583200
12856432
-
-
90/5
6708960
-
1706241
8415201
-
-
90/9
-
5988960
7011384
1022424
-
-
91
5988960
5988960
12903416
12903416
-
-
98
-
-
-
313200
-
313200
99
-
11067784
12961063
1893279
-
-
Итого
184802590
184802590
471668624
471668624
34136690
34136690
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы
110
142920
Основные средства
120
7549704
Незавершенное производство
130
1926000
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
664000
Отложенные налоговые активы
145
371360
Прочие внеоборотные активы
150
-
ИТОГО по разделу I
190
10653984
II. Оборотные активы

Запасы
210
4669386
в том числе:
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности
211
1177530
животные на выращивании и откорме
212
-
затраты в незавершенном производстве
213
1120416
готовая продукция и товары для перепродажи
214
2371440
товары отгруженные
215
-
расходы будущих периодов
216
-
прочие запасы и затраты
217
-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
376536
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
-
в том числе покупатели и заказчики
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
3547674
в том числе покупатели и заказчики
-
Краткосрочные финансовые вложения
250
180000
Денежные средства
260
12386990
Прочие оборотные активы
270
-
ИТОГО по разделу II
290
21160586
БАЛАНС
300
31814570
ПАССИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
III. Капитал и резервы

Уставный капитал
410
3800000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
( )
( )
Добавочный капитал
420
2207080
Резервный капитал
430
-
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
17158697
ИТОГО по разделу III
490
23165777
IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты
510
-
Отложенные налоговые обязательства
515
151800
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
ИТОГО по разделу IV
590
151800
V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты
610
-
Кредиторская задолженность
620
8183793
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
319088
задолженность перед персоналом организации
622
2576064
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
1763235
задолженность по налогам и сборам
624
3122606
прочие кредиторы
625
402800
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
-
Доходы будущих периодов
640
313200
Резервы предстоящих расходов
650
-
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
ИТОГО по разделу V
690
8496993
БАЛАНС
700
31814570
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Показатель
За отчетный период
За период предыдущего года
наименование
код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
(139112880)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(103345992)
)
(
)
Валовая прибыль
029
35766888
Коммерческие расходы
030
(12856432)
)
(
)
Управленческие расходы
040
(8415201)
)
(
)
Прибыль (убыток) от продаж
050
(14495255)
Прочие доходы и расходы Проценты к получению

060
30000
Проценты к уплате
070
(47344)
)
(
)
Доходы от участия в других организациях
080
-
Прочие операционные доходы
090
5596392
Прочие операционные расходы
100
(3543848)
)
(
)
Внереализационные доходы
120
488520
Внереализационные расходы
130
(220392)
)
(
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
16798583
Отложенные налоговые активы
141
371360
Отложенные налоговые обязательства
142
(151800)
)
(
)
Текущий налог на прибыль
150
(464024)
)
(
)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190
12377897

СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
СЧЕТА ГЛАВНОЙ КНИГИ
Счет 01 Основные средства
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
9156280
Номер операции
Номер операции
4.
342720
8.а)
576000
6.
313200
9.а)
477360
7.
684000
Обороты за дек.
1339920
Обороты за дек.
1053360
Сальдо на 01.01
9442840

Счет 01/2 Выбытие основных средств
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Номер операции
Номер
8.а)
576000
8.б)
532800
9.а)
477360
8.в)
43200
9.б)
102240
9.в)
375120
Обороты за дек.
1053360
Обороты за дек.
1053360
Сальдо на 01.01
0
Сальдо на 01.01
0
Счет 02 Амортизация основных средств
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
2453760
Номер операции
Номер операции
8.б)
532800
16.а)
58320
9.б)
102240
16.б)
5224
16.в)
9648
70.
1224
Обороты за дек.
635040
Обороты за дек.
74416
Сальдо на 01.01
1893136
Счет 04 Нематериальные активы
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
108000
Номер операции
Номер операции
12.
63904
Обороты за дек.
63904
Обороты за дек.
0
Сальдо на 01.01
171904

Счет 05 Амортизация нематериальных активов
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
27000
Номер операции
Номер операции
17.
1984
Обороты за дек.
0
Обороты за дек.
1984
Сальдо на 01.01
28984
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
684000
Номер операции
Номер операции
1.а)
1926000
4.
342720
2.а)
324000
6.
313200
3.а)
18720
7.
684000
5.
313200
12.
63904
10.а)
61200
11.
2704
Обороты за дек.
2645824
Обороты за дек.
1403824
Сальдо на 01.01
1926000

Счет 09 Отложенные налоговые активы
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
41680
Номер операции
Номер операции
81.
329680
Обороты за дек.
329680
Обороты за дек.
0
Сальдо на 01.01
371360

Счет 10 Материалы
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
1891440
Номер операции
Номер операции
8.г)
16200
29.а)
1391400
27.
2033280
29.б)
726120
29.в)
491040
29.г)
83520
29.д)
128880
Обороты за дек.
2049480
Обороты за дек.
2820960
Сальдо на 01.01
1119960

Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Номер операции
Номер операции
22.а)
974400
27.
2033280
23.а)
441200
28.
91520
24.а)
630800
25.а)
54800
26.а)
23600
Обороты за дек.
2124800
Обороты за дек.
2124800
Сальдо на 01.01
0
Сальдо на 01.01
0
Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
115560
Номер операции
Номер операции
28.
91520
30.а)
73744
30.б)
38484
30.в)
26025
30.г)
4427
30.д)
6830
Обороты за дек.
91520
Обороты за дек.
149510
Сальдо на 01.01
57570

Счет 19 НДС по приобретенным ценностям
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
174600
Номер операции
Номер операции
1.б)
346680
15.а)
61690
2.б)
58320
15.б)
11016
3.б)
3370
32.
571920
10.б)
11016
44.
4720
22.б)
175392
61.
77400
23.б)
79416
24.б)
113544
25.б)
9864
26.б)
4248
43.б)
4720
47.г)
17136
58.б)
104976
Обороты за дек.
928682
Обороты за дек.
726746
Сальдо на 01.01
376536

Счет 20 Основное производство
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
2285280
Номер операции
Номер операции
29.а)
1391400
51.а)
7148160
29.б)
726120
51.б)
4457520
30.а)
73744
30.б)
38484
33.а)
3237360
33.б)
1896458
36.а)
841714
36.б)
493078
37.а)
32374
37.б)
18965
50.а)
1066411
50.б)
624708
Обороты за дек.
10440816
Обороты за дек.
11605680
Сальдо на 01.01
1120416

Счет 20/А Основное производство
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
1323504
Номер операции
Номер операции
29.а)
1391400
51.а)
7148160
30.а)
73744
33.а)
3237360
36.а)
841714
37.а)
32374
50.а)
1066411
Обороты за дек.
6643003
Обороты за дек.
7148160
Сальдо на 01.01
818347

Счет 20/Б Основное производство
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Сальдо на 01.12
961776
Номер операции
Номер операции
29.б)
726120
51.б)
4457520
30.б)
38484
33.б)
1896458
36.б)
493078
37.б)
18965
50.б)
624708
Обороты за дек.
3797813
Обороты за дек.
4457520
Сальдо на 01.01
302069

Счет 23 Вспомогательные производства
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Номер операции
Номер операции
16.б)
5224
49.а)
394315
29.г)
83520
49.б)
143387
30.г)
4427
33.г)
333962
36.г)
86830
37.г)
3339
47.б)
20400
Обороты за дек.
537702
Обороты за дек.
Сальдо на 01.01
0
Сальдо на 01.01
0
Счет 25 Общепроизводственные расходы
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Номер операции
Номер операции
16.а)
58320
50.а)
1066411
29.в)
491040
50.б)
624708
30.в)
26025
33.в)
519542
36.в)
135082
37.в)
5195
47.а)
61600
49.а)
394315
Обороты за дек.
1691118
Обороты за дек.
1691118
Сальдо на 01.01
0
Сальдо на 01.01
0
Счет 26 Общехозяйственные расходы
ДЕБЕТ
Сумма
КРЕДИТ
Сумма
Номер операции
Номер операции
16.в)
9648
57.
1706241
17.
1984
29.д)
128880
30.д)
6830
33.д)
951654
35.
47520
36.д)
259786
37.д)
9992
43.а)
128160
47.в)
13200
49.б)
143387
Обороты за дек.
1706241
Обороты за дек.
1706241
Сальдо на 01.01
0
Сальдо на 01.01


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.