На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Анализ управления денежными потоками предприятия на примере ООО СИММАСТЕР

Информация:

Тип работы: Диплом. Добавлен: 30.11.2012. Сдан: 2010. Страниц: 82. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 6
1.1.Экономическая сущность, классификация и принципы управления
денежными потоками 6
1.2. Методика анализа потока денежных средств предприятия 13
1.3. Оптимизация денежных потоков предприятия 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
НА ПРИМЕРЕ ООО «СИММАСТЕР» 28
2.1 Краткая характеристика деятельности компании 28
2.2 Анализ движения денежных потоков предприятия и его значение
в принятии управленческих решений 31
2.3. Резервы повышения эффективности управления денежным оборотом
и выбор источника финансирования деятельности организации 55
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 60
3.1. Прогнозирование, как важнейший элемент управления
денежными потоками предприятия 60
3.2. Оптимизация остатка денежных средств на расчетном счете 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
ЛИТЕРАТУРА 80


ВВЕДЕНИЕ

Денежные потоки хозяйствующего субъекта обслуживают различные виды деятельности. Качество организации денежных потоков определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, скорость оборота финансовых средств предприятия. Особенности механизма регулирования денежных потоков как на отдельном предприятии, так и в системе хозяйствующих субъектов имеют некоторые различия, которые обусловлены отраслевой спецификой, внешними и внутренними условиями функционирования предприятия, целями организации.
Темпы развития предприятия, его платежеспособность и финансовая устойчивость определяются достаточностью денежных средств и синхронизацией денежных потоков. Организация денежных потоков связана с операционной деятельностью предприятия и определяет ее эффективность, обеспечивая сокращение производственного и финансового циклов предприятия, а следовательно, получение дополнительной прибыли.
С другой стороны, платежеспособность предприятия сегодня означает гораздо больше, чем своевременное исполнение обязательств. Качество организации денежных потоков во многом определяет деловую репутацию предприятия. Следовательно, возникает необходимость совершенствования организации денежных потоков, способной стать основой не просто улучшения финансовых показателей предприятия, но и высокого рейтинга.
Более того, организация денежных потоков предприятия должна быть адекватна стратегии развития предприятия. От этого зависит реализация целей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.
Актуальность управления денежных потоков определяется тем, что они играют большую роль в производственно-хозяйственной деятельности предприятия:
- обслуживают все аспекты финансово-экономической деятельности предприятия;
- обеспечивают финансовое равновесие организации на всех этапах жизненного цикла; снижают риск неплатежеспособности;
- способствуют ускорению оборачиваемости капитала;
- позволяют снизить потребность в заемном капитале;
- генерируют дополнительную прибыль, которая может быть направлена на финансирование инвестиционной деятельности;
- повышают ритмичность производственного процесса за счет соблюдения принципов логистики.
Денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом, и успех предприятия во многом определяется способностью руководителя рационально распределять и использовать деньги. Поэтому управление денежными потоками имеет исключительно важное значение.
Цель дипломной работы заключается в изучении теоретических вопросов и проблем, связанных с денежными потоками предприятий, разработке рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками.
Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи дипломной работы:
- изучить экономическую сущность, классификацию и принципы управления денежными потоками;
- рассмотреть методику анализа денежных потоков предприятия;
- провести анализ управления денежными потоками на примере конкретного предприятия;
- на основании проведенного анализа денежных потоков предприятия разработать мероприятия по совершенствованию управления денежным оборотом.
Объектом исследования являются денежные потоки предприятия ООО «СимМастер».
Предметом исследования выступает совокупность теоретических и практических подходов к организации денежных потоков на предприятии.
Основными источниками информации для анализа денежных потоков предприятия служит бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2) и отчет о движении денежных средств (форма № 4).
При написании дипломной работы были использованы научные труды таких авторов как В.П. Астахова, Ю.А. Бабаева, Н.Н. Шишкоедовой; финансовому анализу - Ефимова О.В., Павлова Л.Н., Шеремет А.Д. и др.
Содержание работы включает введение, три главы, заключение, список использованных источников.


ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

1.1.Экономическая сущность, классификация и принципы управления
денежными потоками

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями :
1. Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему "финансового кровообращения" хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его "финансового здоровья", предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом................


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе проведенного исследования управления денежными потоками предприятия были получены следующие выводы:
Изучение теоретических аспектов управления денежным оборотом показало, что в рыночных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.
Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.
Методы оптимизации избыточного денежного потока предприятия связаны с обеспечением роста его инвестиционной активности. В системе этих методов могут быть использованы: увеличение объема расширенного воспроизводства операционных внеоборотных активов; ускорение периода разработки реальных инвестиционных проектов и начала их реализации; осуществление региональной диверсификации операционной деятельности предприятия; активное формирование портфеля финансовых инвестиций; досрочное погашение долгосрочных финансовых кредитов.
Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока предприятия. Рост чистого денежного потока обеспечивает повышение темпов экономического развития предприятия на принципах самофинансирования, снижает зависимость этого развития от внешних источников формирования финансовых ресурсов, обеспечивает прирост рыночной стоимости предприятия.
Повышение суммы чистого денежного потока предприятия может быть обеспечено за счет осуществления следующих основных мероприятий: снижения суммы постоянных, переменных издержек; осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат; осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности операционной деятельности; использования метода ускоренной амортизации основных средств; сокращения периода амортизации используемых предприятием нематериальных активов; продажи неиспользуемых видов основных средств и нематериальных активов; усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций.
Исследование управления денежным оборотом в ООО «Симмастер» показало, что предприятие в 2006-2008 гг. от ведения коммерческой деятельности получило прибыль. Лучшие показатели были получены ООО «Симмастер» в 2008 г. Однако, несмотря на рост полученной прибыли, доходность остается невысокой.
В 2008 г. баланс предприятия не обладал платежеспособностью. В последующие периоды наблюдался рост показателей, что говорит о росте платежеспособности ООО «Симмастер».
В целом можно сказать, что предприятие функционирует достаточно эффективно, причем наблюдается тенденция к росту эффективности ведения коммерческой деятельности.
За анализируемый период наблюдался рост доли денежных активов. Однако низкие значения показателей свидетельствуют о низкой роли денежных средств в формировании текущих активов. В структуре денежных средств наибольшая доля принадлежит остатку денежных средств на расчетном счете. Причем за анализируемый период наблюдался рост доли на 2,0 процента. За анализируемый период наблюдался рост продолжительности оборота денежных средств. Однако низкие значения показателя являются отрицательным моментом, поскольку любое нарушение в расчетной дисциплине может привести к нарушению платежеспособности предприятия.
В 2008 г. чистый денежный поток имел положительную величину, что было обеспечено значительным превышением притока денежных средств от финансовой деятельности над их оттоком. При этом чистый денежный поток по операционной и инвестиционной деятельности имел отрицательную величину. В 2007 г. ситуация была обратной. Чистый денежный поток имел отрицательную величину, что свидетельствует о превышении оттока денежных средств над их притоком. В результате отрицательного чистого денежного потока денежные средства на конец периода снизились по сравнению с началом года.
В работе был составлен пан движения денежных средств на 2010 г.
В данной работе предложен вариант эффективного управления денежными средствами, а также вариант контроля за платежеспособностью предприятия с использованием бюджетного прогнозирования движения денежных средств. Такой метод позволяет руководству предприятия осуществлять оперативное управление их оттоком в соответствии с плановым поступлением.
Также в работе составлен прогнозный кассовый план притока и оттока денежных средств, который позволит предприятию отследить источники поступления и использования имеющихся денежных средств и регулировать их остатки в кассе.
Для ускорения привлечения денежных средств в краткосрочном периоде на предприятии ООО «Симмастер» необходимо:
- обеспечить частичную или полную предоплату за произведенную продукцию;
- сократить сроки предоставления товарного или коммерческого кредита покупателям;
- ускорить инкассацию просроченной дебиторской задолженности;
- ускорить инкассацию платежных документов покупателей продукции.
Чтобы сократить выплаты денежных средств, необходимо осуществлять следующее:
- согласовывать с поставщиками финансовые кредиты;
- привлекать долгосрочные кредиты;
- использовать замену приобретения долгосрочных активов на их аренду.
Все вышеперечисленные мероприятия позволят улучшить финансовое состояние предприятия и повысить его платежеспособность.


ЛИТЕРАТУРА

1. ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", утвержденным Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н // Правовая система «Консультант+»
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. – 256 с.
3. Артеменко В.Г. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2005. – 378 с.
4. Астахов В.П. Учет денежных средств и текущих обязательств в организациях. – М.: МарТ, 2007. – 480 с.
5. Баканов М.И., Шеремед А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 416 с.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и статистика, 2006. – 468 с.
7. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта - М.: Финансы и статистика, 2007. – 144 с.
8. Батехин С.Л. Финансовая инженерия и оптимизация финансовых потоков // Финансы. - 2008. - № 1. – С. 68-69.
9. Берестов В.В. Построение системы оперативного анализа денежного потока // Бухгалтер и компьютер. – 2006. - № 8. – С. 30-32
10. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – М.: Ника - центр, 2006. – 476 с.
11. Браун С. Дж. Международные стандарты бухгалтерской отчетности. - М.: ЮНИТИ, 2005. – 288 с.
12. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы, 2008. - № 2. – С. 56-59.
13. Воропаев Ю.И. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 460 с.
14. Герстнер П. Финансовый анализ. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 403 с.
15. Гиляровская Л.Т., Пласкова Н.С. и др. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
16. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. – 416 с.
17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ИКЦ «ДИС», 2005. – 462 с.
18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. – 594 с.
19. Журавлева В.И. Комплексный анализ. – М.: Финансы, 2006. – 580 с.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 428 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: ИКЦ «Дис», 2005. – 582 с.
22. Оперативное управление денежными потоками // Финансовый директор. - 2006. - №6.
23. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом - М.: ЮНИТИ, 2007. – 438 с.
24. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. - М.: Ось-89, 2005.
25. Русак Н.А., Русак В.А., Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – Мн.: Высшая школа, 2006. – 446 с.
26. Салий З.П. Потоки денежных средств: планирование и пути упорядочения. - Новосибирск, 2006.
27. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 479 с.
28. Соколов Я.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 385 с.
29. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - М.: Финансы и статистика, 2004.
30. Стуков С.А., Стуков Л.С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности. - М.: Бухучет, 2007. – 136 с.
31. Сухов М.В. Порядок заполнения формы №4 «Отчет о движении денежных средств» // Главбух. - 2004. - № 4. – С. 69-77.
32. Управление финансами (Финансы предприятий) / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2006.
33. Успенский Г.О. О методике дисконтированных денежных потоков // Финансы. - 2008. - № 1. - С. 57.
34. Финансовый бизнес-план / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 480 с.
35. Финансы предприятий / Под ред. М. В. Романовского. — СПб: Бизнес-пресса, 2007. – 417 с.
36. Холт Роберт Н. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 342 с.
37. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 450 с.
38. Шишкоедова Н.Н. Учёт денежных средств. – М.: Вершина, 2004. – 214 с.
39. Штыкова А.О. Проблемы управления финансовыми потоками в российских компаниях с филиальной сетью // Финансы. - 2008. - № 7. - С. 22.



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.