На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Комплексное исследование особенности правового регулирования установления и взимания налога на доходы физических лиц

Информация:

Тип работы: Диплом. Предмет: Юриспруденция. Добавлен: 01.12.2012. Страниц: 101+приложения. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ



ВВЕДЕНИЕ 3

1. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 7
1.1. Понятие и общая характеристика налога на доходы физических лиц 7
1.2. Механизм правового регулирования установления и взимания налога на доходы физических лиц 13

2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В СОВРЕМЕННОМ РОССИЙСКОМ ПРАВЕ 26
2.1. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц 26
2.2. Объект налогообложения 28
2.3. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки налога на доходы физических лиц 45
2.4. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 51

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ УСТАНОВЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 76

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 96
ПРИЛОЖЕНИЯ


ВВЕДЕНИЕ

В статье 57 Конституции Российской Федерации написано, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Практически все российские граждане (а в ряде случаев и иностранные), получающие доходы, уплачивают налог на эти доходы. До 1 января 2001 года он назывался подоходным налогом.
В соответствии с Федеральным законом от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ с 1 января 2001 года введена в действие глава 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
При этом изменилось не только название налога. С 1 января 2001 года изменились также порядок определения налогооблагаемого дохода, правила исчисления и удержания налога, определение даты получения дохода. Значительно снизились ставки налога, изменились размеры налоговых вычетов, отменены некоторые ранее действовавшие льготы и установлены новые.
Глава 23 занимает в Налоговом кодексе особое место. Если другие главы части второй затрагивают только отдельные категории юридических и физических лиц, то глава 23 касается буквально каждого из нас. Обязательства по уплате налога на доходы физических лиц могут возникать у любого человека: у гражданина России, у иностранного гражданина, у лица без гражданства; у индивидуального предпринимателя и у наемного работника; у продавшего квартиру, у сдающего садовый домик или автомобиль в аренду, у купившего какой-либо товар по льготной цене; у взявшего ссуду или у давшего деньги взаймы; у взрослого, у старика-пенсионера, несовершеннолетнего и даже у младенца.
При этом глава 23 представляется самой сложной для понимания и практического применения главой части второй Налогового кодекса РФ. Именно эту главу отличает наибольшее число терминов и понятий, значение которых установлено не в Налоговом кодексе или других актах законодательства о налогах и сборах, а в актах гражданского, трудового и семейного права, законодательства о рынке ценных бумаг, законодательства об авторском праве, в актах иных отраслей специального законодательства. Кроме того, значение целого ряда используемых понятий установлено в подзаконных актах, принятых в течение длительного периода времени. Данное обстоятельство не только затрудняет понимание смысла, установленного в конкретной статье главы 23. Значение терминов и понятий специального законодательства в современных условиях часто изменяется. В результате многочисленных изменений и дополнений, вносимых в акты специального законодательства, может изменяться объем налоговых обязательств у конкретного налогоплательщика - даже в тех случаях, когда в неизменном виде сохраняются и нормы налогового законодательства, и показатели деятельности налогоплательщика.
Отметим и другое обстоятельство. Во всех странах мира, за исключением крайне ограниченного числа стран и территорий, не применяющих систем налогообложения доходов, сфера налогообложения доходов, получаемых физическими лицами, единодушно признается самой сложной как налоговыми консультантами, так и сотрудниками налоговых органов.
Для сферы налогообложения доходов физических лиц характерны и общие недостатки современной российской налоговой системы: отсутствие стабильности норм налогового права, противоречия между актами законодательства о налогах и актами гражданского права, многочисленные ошибки, опечатки, редакционные неточности. Все вышесказанное говорит об актуальность проведения исследования по данной теме.
Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие между субъектами налоговых правоотношений в сфере установления, взимания и уплаты налога на доходы физических лиц.
Предмет исследования – нормы российского налогового законодательства, регулирующие взимание и уплату налога на доходы физических лиц.
Целью работы является на основе изучения теоретических работ, законодательства и практики провести комплексное исследование особенности правового регулирования установления и взимания налога на доходы физических лиц.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– раскрыть понятие и особенности правового регулирования взимания налога на доходы физических лиц в Российской федерации;
– исследовать механизм правового регулирования налога на доходы физических лиц в современном российском праве;
– выявить проблемы правового регулирования установления и взимания налога на доходы физических лиц.
Методологическая база исследования. В работе в качестве основополагающего принят диалектический метод, предполагающий объективность и всесторонность познания явлений действительности. Кроме того, в работе использованы общенаучный метод познания, а также частные методы: сравнительного исследования, формально-логический, анализ и синтез научных концепций.
Нормативная база работы состоит из положений Конституция Российской Федерации, действующего налогового законодательства России, Федеральных законов и иных нормативны актов.
Эмпирическую основу работы составили материалы практики Конституционного суда РФ, Высшего Арбитражного суда РФ и арбитражных судов Федеральных округов России. Важнейшая роль принадлежит руководящим Постановлениям Пленума Высшего Арбитражного суда РФ.
Теоретическую базу исследования составили труды таких ученых в области налогового права, как: Агафонова М.Н., Акимова В.М., Алексеев С.С., Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Виговский Е.В., Виговская М.Е., Гуев А.Н., Клочкова И.В., Ялбулганова А.А., Трошкиной Т.Н., Лермонтов Ю.М., Малько А.В., Парыгина В.А., Тедеев А.А., Пономарев А.И., Самощенко И.С., Сокол М.П., Спиридонов Л.И., Толкушкин А.В., Шундиков К.В., Чибисова А.В. и других. В работе также использованы комментарии к законодательству, монографии и публицистические материалы.
Структура работы определяется целью и задачами исследования, и включает в себя введение, три главы, заключение, список литературы и приложения...........

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные акты

1. Всеобщая декларация прав человека (Принята 10.12.1948 Генеральной Ассамблеей ООН) // Международное публичное право. Сборник документов. Т. 1.- М.: БЕК, 1996. - С. 460 - 464.
2. Конвенцией о защите прав человека и основных свобод (Заключена в г. Риме 04.11.1950) // СЗ РФ. – 2001. - № 2. - Ст. 163.
3. Конституция РФ: принята на всенародном голосовании 12.12.1993 г. // Российская газета. - 25.12.1993. - № 237.
4. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.12.2006, с изм. от 30.12.2006) // СЗ РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340.
5. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.07.2006) // СЗ РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.
6. Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового НК РФ Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» // СЗ РФ. - 2006. - № 31 (1 ч.). - Ст. 3436.
7. Федеральный закон от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 01.01.2005) // СЗ РФ. – 2002. - № 23. -Ст. 2102.
8. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006) // СЗ РФ. – 1996. - № 48. - Ст. 5369.
9. Приказ Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2002. - № 40.
10. Приказ МНС РФ от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366@ (ред. от 23.12.2005) «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 30.
11. Письмо МНС РФ от 22.01.2002 № СА-6-04/60 «О представлении налоговой декларации индивидуальными предпринимателями» // Налогообложение. – 2002. - № 2.
12. Письмо МНС РФ от 25 февраля 2003 г. № СА-6-04/242@ «О налогообложении доходов адвокатов, учредивших адвокатский кабинет» // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
13. Письмо МНС РФ от 19 декабря 2001 г. № СА-6-04/952 «О порядке начисления пени на суммы авансовых платежей» // Финансовая газета. – 2002. - № 11.
14. Письмо МНС РФ от 2 июля 2004 г. № 22-1-15/1134 «О налоге на игорный бизнес» // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
15. Письмо Минфина РФ от 10.02.2005 № 03-08-07 «О постоянном пребывании налогоплательщиков в Российской Федерации» // Нормативные акты для бухгалтера. – 2005. - № 5.
16. Письмо Федеральной налоговой службы от 26 октября 2005 г. № 04-2-03/156 «О порядке удержания налога на доходы физических лиц»// Официальные документы. – 2005. - № 41. (еженедельное приложение к газете «Учет, налоги, право»)
17. Информационное сообщение Минфина РФ от 13 февраля 2004 г. «О процедуре выдачи в Минфине России подтверждений постоянного местопребывания физических лиц в Российской Федерации в целях применения договоров об избежании двойного налогообложения» // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.



Материалы практики

18. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.1.1996 № 20-П // Вестник Конституционного Суда РФ. – 1996. - № 5 – С. 9-10.
19. Определение Конституционного Суда РФ от 10 января 2002 г. № 126-О // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
20. Определение Конституционного Суда РФ от 20 декабря 2001 г. № 291-О // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
21. Определение Конституционного Суда РФ от 27 мая 2004 г. № 207-О // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
22. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. – 2001. - № 7.
23. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. – 2001. - № 7.
24. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25 октября 2005 г. № А11-2959/2005-К2-19/182 // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
25. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15 сентября 2005 г. № Ф04-4747/2005(13296-А27-7) // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
26. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30 августа 2005 г. № А17-961/5-2005 // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
27. Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 21.09.05 № А06-425у/4-13/05 // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
28. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.01.05 № А28-10156/2004-396/26 // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
29. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации»// Вестник ВАС РФ. – 2003. - № 5. – С. 3-6.

Научная и специальная литература

30. Агафонова М.Н. Налог на доходы физических лиц. – М.: «Бератор-Пресс», 2005. – 222 с.
31. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ. – М.: «Статус-Кво 97», 2005. – 234 с.
32. Алексеев С.С. Теория права. - М.: Высшая школа, 1994. – 432 с.
33. Алексеев С.С. Механизм правового регулирования в социалистическом государстве. - М.: Юристъ, 1966. – 202 с.
34. Бобылев А.И. Механизм правового воздействия на общественные отношения // Государство и право. - 1999. - № 5. – С. 20-22.
35. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы физических лиц. Сложные вопросы. Из практики налогового консультирования. – М.: «Налоги и финансовое право», 2006. – 312 с.
36. Виговский Е.В., Виговская М.Е. О налогообложении физических лиц. - Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2005.
37. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая. Раздел VIII. Главы 21 - 24. - М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 344 с.
38. Клочкова И.В. Налог на доходы физических лиц. – М.: Экзамен, 2005. – 312 с.
39. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ / Под ред. А.А. Ялбулганова, Т.Н. Трошкиной. - Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2006.
40. Комментарий к главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ / Под ред. Ю.М. Лермонтов. – М., 2006. – 244 с.
41. Лазарев В.В. Эффективность правоприменительных актов (вопросы теории). - Казань, 1975. – 212 с.
42. Лазарев А.Р. Сфера и пределы правового регулирования // Советское государство и право. - 1980. - № 11. – С. 11-12.
43. Малько А.В. Механизм правового регулирования // Правоведение. - 1996. - № 3. – С. 21-22.
44. Лермонтов Ю.М. Позиция арбитражных судов по вопросам, связанным с исполнением обязанностей налогового агента по НДФЛ // Правосудие в Поволжье. - 2006. – № 6. – С. 2-9.
45. Лермонтов Ю.М. Комментарий к Главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц». - Система ГАРАНТ, 2006.
46. Лермонтов Ю.М. Определение статуса плательщика НДФЛ // Финансовая газета. – 2006. - № 34. – С. 13-14.
47. Малько А.В. Механизм правового регулирования // Правоведение. - 1996. - № 3. - С. 20.
48. Налоговое право. Особенная часть / Сост. О.А. Борзунова, Н.А. Васецкий, Ю.К. Краснов. - СПС «Гарант», 2003.
49. Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. Князева В.Г. – М.: Закон и право, Юнити, 2002. – 442 с.
50. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право РФ / Серия Учебники, учебные пособия». – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2005. – 488 с.
51. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в РФ. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2004. – 392 с.
52. Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Налог на доходы физических лиц. – М.: «Статус-Кво», 2005. – 388 с.
53. Постатейный комментарий к главе 23 части второй Налогового кодекса РФ / Сост. А.Н. Борисов. – М., 2006. – 566 с.
54. Практическая налоговая энциклопедия. Том 6. Налог на доходы физических лиц / Под ред. Брызгалина А.В. – М., 2006. – 544 с.
55. Самощенко И.С. Эффективность правовых норм. - М.: Норма, 1960. – 232 с.
56. Сокол М.П. О налоге на доходы физических лиц // Финансы. - 2004. - № 12. – С. 18-19.
57. Спиридонов Л.И. Теория государства и права. Учебник. - М.: Норма, 1997. – 444 с.
58. Толкушкин А.В. Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц». - М.: Экономистъ, 2006. – 388 с.
59. Шундиков К.В. Механизм правового регулирования. - Саратов, 2001. – 198 с.
60. Чибисова А.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник. – 2006. - № 6. – С. 18-22.





Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.