На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Учет и аудит расчетных операций в коммерческих банках

Информация:

Тип работы: Диплом. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 19.02.2013. Страниц: 89+приложения. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ И ДРУГИХ СЧЕТАХ В БАНКАХ 7
1.1 Нормативное регулирование операций в безналичной форме 7
1.2 Организация учета денежных средств в безналичной форме 12
1.3 Операции банка с клиентскими счетами в Российских рублях 19
1.4 Формы безналичных расчетов 26
1.5 Расчеты платежными поручениями 39
1.6 Расчеты аккредитивами 40
1.7 Расчеты чеками 42
1.8 Расчеты по инкассо 43
ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ И ВЕДЕНИЕ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ОАО БАНК «ПЕТРОКОММЕРЦ» 48
2.1 Характеристика ОАО Банк «Петрокоммерц» 48
2.2 Учет безналичных расчетов 53
2.3 Учет кассовых операций в ОАО Банк «Петрокоммерц» 66
ГЛАВА 3.АУДИТ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 70
3.1 План программы ведения аудита расчетных операций в ОАО Банк «Петрокоммерц» 70
3.2 Источники информации для проверки 76
3. 3 Перечень аудиторских процедур 81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 89
ПРИЛОЖЕНИЯ 96


ВВЕДЕНИЕ
Банковский сектор в Российской Федерации функционирует на принципах рынка. Наибольшее развитие в России в сфере банковских услуг получил рынок услуг по организации денежных расчетов, который является одним из важнейших сегментов национальной экономики, обеспечивающим ее функционирование и развитие, и составляющем один из важнейших сегментов финансового рынка. Расчеты производятся в экспортно-импортных операциях используются в таких формах, как: аккредитивная, инкассовая, переводная. Также расчетные правоотношения необходимы для коммерческого и транспортного права, на рынке средств производства и формы финансовых расчетов по поставкам продукции производственного назначения и т.д.
Поэтому проблема изучения расчетных операций коммерческих банков, с целью их упорядочения и приведения в соответствие с международными стандартами является важной составляющей роста российской экономики в целом.
Денежные средства коммерческих банков находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр.
Основными задачами учета денежных средств являются:
 полный и своевременный учет денежных средств;
 контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины;
 обеспечение контроля за наличием денежных средств, их сохранностью и правильным использованием.
Правильная организация расчетных операций способствует устойчивой оборачиваемости средств в коммерческом банке, а так же укреплению договорной и расчетной дисциплины и улучшению финансового состояния банка.
Кроме того, рациональная организация расчетов, правильность постановки их учета предупреждают негативные последствия по этим операциям. Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы дипломной работы.
Анализ работ российских экономистов также показал, что, исследуя различные аспекты расчетов в коммерческих банках, авторы не придерживаются единой терминологии, единой концепции организации расчетов. Многие из них дают различные толкования форм расчетов, платежных условий. Другие не видят разницы между формами расчетов, платежными условиями и средствами платежа.
Поэтому целью данной работы считаю исследовать учет и аудит совершения различных расчетных операций коммерческих банков как формы расчетов на основе системного анализа теории, а также использования документарных операций конкретного коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели поставлены и решены следующие задачи:
 исследовать нормативную базу регулирования расчетного обслуживания юридических лиц в Российской Федерации;
 детально изучить порядок и формы осуществления расчетных операций, а также перспективы их развития, как в коммерческих банках РФ;
 раскрыть общие положения о наличных и безналичных расчетах,
 изучить механизм осуществления расчетных операций, операционную технику, расчеты посредством: платежных поручений, платежных требований, аккредитива, чека, проанализировать бланки платежных поручений, платежных требований, аккредитивов, расчетных чеков;
 проанализировать организационные аспекты расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в ОАО Банк «Петрокоммерц»;
 охарактеризовать порядок проведения расчетного обслуживания юридических лиц в ОАО Банк «Петрокоммерц»;
 исследовать организацию и ведение расчетных операций в банке;
 изучить правила проведения аудиторской проверки в коммерческом банке.
Объектом исследования в дипломной работе выступает ОАО Банк «Петрокоммерц».
Предметом исследования в дипломной работе являются расчетные операции ОАО Банк «Петрокоммерц».
Методологическая и теоретическая основа дипломного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам формирования и развития платежных систем. Анализу выбранной темы уделили внимание множество зарубежных и отечественных авторов. Среди отечественных авторов следует упомянуть таких как М.М. Агарков, Л.Г. Ефимова, И. Б.Иловайский, В.Б. Колесник, Ю.В. Мальцев, М. Ф. Медведев, В.В. Молчанов, С.В. Овсейко, Л.А. Новоселова, Ю.С. Шемелева, А.Е. Шерстобитов, зарубежных - К. Шмиттгофф, Е.М. Эпштейн, Р.Л. Джордан, В.Д. Варрен, Д.И. Мейер и др. В ходе написания работы были использованы Федеральные законы, нормативные документы ЦБР по вопросам организации расчетного обслуживания и развития новых форм дистанционного обслуживания клиентов.
При написании данной работы автором использовались такие методы научного познания как: исторический, наблюдения, сравнительный, описательный, системный, анализа и синтеза, формально-юридический.
Теоретическая значимость заключается в раскрытии основы организации учета и аудита расчетного обслуживания, порядка ведения расчетных операций.
Диплом состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Выработка дипломной работы определяется тем, что реализация полученных результатов позволит усовершенствовать бухгалтерский учет и аудит в коммерческих банках.
Практическая значимость исследования определяется возможностью широкого использования полученных результатов при разработке региональных и федеральных программ стратегий развития банковской системы и финансовых рынков, их реформирования в условиях перехода на международные стандарты финансовой отчетности. Положения, выводы и рекомендации, сформулированные в дипломной работе, могут быть использованы при разработке программ по совершенствованию учета и аудита в коммерческих банках, разрабатываемых Министерством финансов и Центральным банком РФ.
В учебном процессе результаты работы могут использоваться при разработке и совершенствовании программ учебных курсов «Организация деятельности коммерческого банка», «Организация денежно-кредитного регулирования». «Организация деятельности Центрального банка», «Анализ деятельности коммерческого банка», «Банковский маркетинг», «Банковский менеджмент», «Современные банковские системы», «Банковское делопроизводство», «Бизнес-планирование в коммерческом банке».......


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Кодексы, Законы, Положения и другие нормативно-правовые акты
1) Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18, 21 июля 2005 г., 30 июня, 27 июля 2006 г.)
2) Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)
3) Закон РФ от 25 сентября 1992 (3537-I) "О денежной системе Российской Федерации" // Собрание Законодательства РФ. 1995. N 18. Ст. 1593; утратил силу 1 мая 1995;
4) Основы законодательства РФ о нотариате (в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 169-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ, от 01.07.2005 N 78-ФЗ, от 30.06.2006 N 93-ФЗ) /
5) Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ "О банках и
банковской деятельности" изменениями и дополнениями от; 31.07.98.г. № 151 - ФЗ, 05.07.99.г. № 126-ФЗ, 08.07.99.г. № 136-ФЗ, 08.07.99.г. № 137-ФЗ.
6) Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности»
7) Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня 2004 г.)
8) Федеральный закон от 26 апреля 1995 г. N 65-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" // СЗ РФ, 1995, N 18, ст.1593.
9) Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
10) Временное положение ЦБР 10 февраля 1993 г. «О порядке выдачи лицензии клиринговым учреждениям» // письмо ЦБР No.б/н от 10/02/1993.
11) Временное положение Банка России от 10 февраля 1998 г. № 17-п «О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов подписанных аналогом собственноручной электронной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации»
12) Положение Банка России от 25 ноября 1997 г. N 5-П "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации" (в ред. Указания ЦБ РФ от 29 декабря 1997 г. № 111-У).
13) Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»
14) Положение ЦБР от 12 марта 1998 г. N 20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" (с изм. и доп. от 28 апреля 1999 г., 11 апреля 2000 г.)
15) Положение о чеках, утвержденным постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 13 февраля 1992 г.//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 24. Ст. 1283
16) Положение ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П «О порядке подготовки и вступления в силу официальных разъяснений Банка России»
17) Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России»
18) Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»
19) Инструкция ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской федерации» от 04.10.1993 г.
20) Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов».
21) Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. N 39 "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов"
22) Письмо ЦБ РФ от 24 августа 2004 г. № 36-3/1643 «О расчетах по аккредитиву».
23) Постановление Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. N 1273 //Собрание Законодательства РФ. 1994. N 31. Ст. 3276
24) Постановление Правительства РФ от 19 июля 1999 г. N 829 "О Заявлении Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации об экономической политике в 1999 году, письме Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о политике развития для целей третьего займа на структурную перестройку экономики и плане мероприятий по их реализации" (с изм. и доп. от 8 августа 2003 г.)
25) Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13 апреля 2006 г. N КГ-А40/2541-06
26) Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг России от 14.08.2002 № 32/пс «Об утверждении Положения о клиринговой деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации» (с изм. и доп. от 26 декабря 2003 г.)
27) Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 г. (приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 5 апреля 2005 г. №№ 983п-П13,01-01/1617) cbr.ru/today/publications_reports/print. asp?file=str_2008.htm
28) Приказ ЦБР от 8 сентября 1997 г. №02-390 «О введении в действие Положения «О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» // Вестник Банка России. - 16 сентября 1997г. - №59.
29) Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 5, ст.396
30) Указаниe ЦБ РФ от 7 октября 1998 г. N 375-У (ВБР, 1998, N 72),
31) Указание ЦБР от 24 апреля 2003 г. N 1274-У "Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России"
32) Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов 1994 г. (публикация МТП)
33) Унифицированные правила по инкассо 1995 г. (публикация МТП № 522, URC 522)
34) Соглашение о мерах по обеспечению улучшения расчетов между хозяйственными организациями стран-участниц Содружества Независимых Государств (Ташкент, 15 мая 1992 г.) // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. - 1993г. - №6. – с.53.

Учебники
35) James Introduction to English Law. 1996. Английские законодательные акты "О товариществах" 1890 г., "О коммандитных товариществах" 1907 г.
36) R.L.Jordan., W.D.Warren. Commercial Law. New York, 1992, 513 p.
37) Агарков М.М., Ефимова Л.Г. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. Изд. 2-е. М., 1994, 271 с.; Банковское право. М., 1994, 198с.
38) Алборов Р.А. Аудит: Учебник для вузов. - М: ИНФРА, 2005.
39) Андреев В.Д. Практический аудит: Учебное пособие.- М.: Экономика, 2004 – 461 с.
40) Андреев В.К., Степанюк Л.Н., Остроухова В.И. Правовое регулирование предпринимательской деятельности. М., 1996, 352 с.
41) Аудит в таблицах: Практическое пособие.- М.: Проспект,2004
42) Аудит банков: Учеб. пособие . 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой . - М.: Финансы и статистика , 2005.
43) Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 304 с.
44) Бакаев В.А. Нормативная база бухгалтерского учета. Сборник. - М: ИНФРА-М, 2005 – 400 с.
45) Банк В.Р. Организация и учет банковских операций : учеб. пособие / В.Р. Банк, С.К. Семенов. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 352 с.
46) Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: Учебник для вузов. - М. – 2004. - 352 с.
47) Банковский аудит / И.Д. Мамонова, З.Г. Ширинская, Р.Г. Ольхова и др . В 2 -х частях . - М. : Бухгалтерский учет, 2008. – 520 с.
48) Банковский контроль и аудит: Учеб. пособие / Под ред. Н. В. Фадейкиной. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 437 с.
49) Богомолов А.Н. Внутренний аудит: организация и методика проведения: методическое пособие. – М.: Экзамен, 2003. – 354 с.
50) Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках : [учеб. пособие] / под ред. Л.П. Кроливецкой. - [2-е изд.. перераб. и доп.] - М.: Финансы и статистика. 2004.-200 с.
51) Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты - М: ЮНИТИ, 2003 – 517 с.
52) Данилевский А.Ю. Общий аудит: Учебник.- М., 2003. – 324 с.
53) Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А. Банки: ответственность за нарушения при расчетах. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М., 1996, - 165 c.
54) Козлова Е. П., Галанина Е. А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках . - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 437 с.
55) Кочмола В. К. Внутренний аудит в банке. - М., 2007. – 520 с.
56) Куницына Н.Н., Хисамудинов В.В., Банковский аудит: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 128 с .
57) Кунник Я.А. Кредитные и расчетные отношения в торговле. М., 1970. - 271 c.
58) Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые проводки операций банка: [учеб. пособие]. В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - [8-е изд., испр. и доп.] - М.: ИНФРА-М, 2004. - 257 с.
59) Нижникова Г.П. Учет расчетных операций в коммерческом банке: учебно-методическое пособие / Г.П. Нижникова. – Воронеж, 2004. – 64 с.
60) Овсейко С.В. Международные банковские операции, Конспект лекций для студентов магистратуры. Минск: БГУ, 2001. – 307 с. economy.bsu.by/library/Овсейко_Международные_банковские_операции.htm
61) Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках: типовые проводки, ситуации, примеры и задачи с решениями: учеб. пособие / Т.С. Селеванова. - Ростов н/Д: Феникс. 2004. - 288 с.
62) Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учеб. пособие. Л.Р. Смирнова: [под ред. М.И. Баканова] - М.: Финансы и статистика, 2003. – 688 с.
63) Эпштейн Е.М. Банковское дело. М., 1913, 178 с.

Статьи, комментарии, аналитика, диссертации, Интернет ресурсы
64) Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. М: Консалтбанкир, 1997 г., 283 с.
65) Вопросы по применению Положения ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» // Вестник Банка России. - 17 июля 2003 г. - №40.
66) Грушин В. Цивилизованного клиринга в РФ не будет bforum.ru/?script=shownewsbf&type=1&id=28
67) Зеленов А. Международная торговая палата и банковский бизнес в России // Журнал "Рынок Ценных Бумаг" № 19 за 2003 год rcb.ru/Archive/articlesrcb.asp?aid=3574
68) Иловайский И. Б. Аккредитив как форма безналичных расчетов: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук., Волгоградская академия государственной службы. - Волгоград, 2001. - 23 с.
69) Колесник В.Б. Правовые основы аккредитивной формы безналичных расчетов // Правовые аспекты межбанковских расчетов. Сборник статей по банковскому праву. Киев, 1994, с.35-37
70) Кочеткова Н.М. Цели, задачи и функции Банка России в сфере регулирования платежных систем и расчетов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - №1. – 2005.
71) Курбатов А. Расчеты по аккредитиву. Понятие расчетов, сфера применения, правовое регулирование, судебная практика // 27.10.2006_bankir.ru
72) Мальцев Ю.В., Молчанов В.В., Шерстобитов А.Е. Проблемы правового регулирования электронного документооборота в банковской практике//Гражданско-правовое регулирование банковской деятельности. М., 1994, c. 25-31.
73) Новоселова Л.А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений. Дисс. ... докт. юрид. наук. М., 1997, 237 c.
74) Пронина Е. По итогам аудиторских проверок // Аудит и налогообложение. - 2004.- № 12.
75) Романов А.Н. Изучение курса внутренний контроль и аудит // Бухгалтерский учет.- 2005.- № 13.
76) Сидорович В.А. Проблема с «рублевыми» аккредитивами, bankir.ru/analytics/classic/r/351/67790
77) Шемелева Ю.С., Расчеты по инкассо, 19.01.2004 maxisite.by.ru/article/art14.htm



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.