На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Управление денежными потоками

Информация:

Тип работы: Диплом. Добавлен: 17.5.2013. Сдан: 2012. Страниц: 87. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………… 2
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ …………………………………………………………………. 5
1.1 Теоретическое представление категории «денежные потоки»……...……. 5
1.2 Классификация денежных потоков………………………………………… 10
1.3 Выбор метода анализа движения денежных средств ……………………... 15
1.4 Этапы управления денежными потоками………………………………….. 26
2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «МИКРОТОРГ»………………………………………………………… 32
2.1 Общая характеристика ООО «Микроторг»………………………………… 32
2.2 Оценка финансового состояния, ликвидность и платежеспособность …… 38
2.3 Анализ денежных потоков…………………………………………………… 47
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ……………………………………………… 55
3.1 Прогнозный бюджет движения денежных средств на 2012 год …………. 55
3.2 Оптимизация денежных потоков предприятия ……………………………. 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….. 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………. 64
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс за 2010 и 2011 ……….………... 68
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о прибылях и убытках за 2010 и 2011 год …….. 72
ПРИЛОЖЕНИЕ В Отчет о движении денежных средств за 2010 и 2011 год………………………………………………………… 74
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)…. 78
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Коэффициенты деловой активности ООО «Микроторг»…………………………………………….. 86

ВВЕДЕНИЕ

Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.
Самой большой ошибкой руководителей предприятий, не сумевших войти в рынок, является игнорирование ими или хотя бы недооценивание законов финансового менеджмента, представляющего собой систему управления финансовыми потоками. Ведь главным условием планирования успеха деятельности предприятия является оценка обеспеченности денежными средствами. Более того, проведение оценки финансового состояния предприятия также невозможно без анализа его денежных потоков. Известно, что сейчас более 80% российских предприятий имеют недостаток оборотных средств. Одна из основных задач управления денежными потоками состоит в выявлении взаимосвязи между потоками денежных средств и величиной прибыли, то есть выяснение того, является ли полученная прибыль результатом эффективных денежных потоков или это результат каких-либо других факторов.
Известно, что как дефицит, так и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на финансовые состояние предприятия. При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, теряется часть потенциального дохода от недоиспользования денежных средств и операционной или инвестиционной деятельности, замедляется оборачиваемость капитала в результате простоя денежных средств.
Дефицит денежных средств приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда, в результате чего увеличивается сумма финансовых расходов и снижается рентабельность капитала предприятия.
Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Чем более предсказуемы денежные потоки фирмы, тем меньше потребность в страховании.
Актуальность эффективного управления денежными потоками организации определяется следующими положениями:
- денежные потоки обслуживают ведение хозяйственной деятельности организации практически во всех ее аспектах;
- эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие организации в процессе ее стратегического развития;
- эффективное управление денежными потоками позволяет снизить потребность организации в заемном капитале;
- управление денежными потоками является важным финансовым рычагом, который обеспечивает ускорение оборота капитала организации;
- эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска платежеспособности организации;
- рациональное использование денежных потоков позволяет организации получить дополнительную прибыль, которая формируется в виде дополнительных ресурсов инвестиционной деятельности.
Цель дипломной работы: анализ движения денежных потоков предприятия и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления денежными потоками.
Объектом исследования является предприятие ООО «Микроторг».
Предметом исследования является денежные потоки на предприятии ООО «Микроторг».
В дипломной работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
- проанализировать основные методы управления денежными потоками;
- определить основные показатели, используемые при управлении денежными потоками;
- на основе анализа показателей разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.
Практическая значимость дипломного исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.
Дипломная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка используемой литературы и приложений.
В первой части рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных потоков предприятия, управления денежными потоками на предприятии, роль и значение денежных средств в деятельности предприятия в целом и как наиболее ликвидной части оборотных средств.
Во второй части рассматривается анализ движения потоков денежных средств, методы расчета основных показателей движения денежных средств.
В третьей части, для исследуемого предприятия составляется прогнозный бюджет движения денежных средств (БДДС), предлагаются методы оптимизации управления денежными потоками. В качестве информационной базы были использованы бухгалтерские балансы и отчёты о прибылях и убытках, отчеты и движении денежных средств, а также специальная экономическая литература и периодические издания, сайты Интернета.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
1.1 Теоретическое представление категории «денежные потоки»

Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток.
Денежный поток - это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации.
Поступление (приток) денежных средств называется положительным денежным потоком, выбытие (отток) денежных средств - отрицательным денежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или хозяйственной деятельности организации в целом называется чистым денежным потоком.
Понятие денежный поток является обобщающим и содержит в себе большое количество разнообразных видов потоков денежных средств, возникающих в процессе функционирования организации.
Для обеспечения всестороннего, глубокого анализа денежные потоки организации необходимо классифицировать по ряду основных признаков, указанных в таблице 1.
Таблица 1 - Классификация денежных потоков
Признаки Классификация
По видам деятельности От операционной, инвестиционной, финансовой
По направлению Положительный, отрицательный
По уровню оптимизации Избыточный, дефицитный
По времени Ретроспективный, оперативный, планируемый
По моменту оценки ДС Настоящая, будущая стоимость ДС
По характеру формирования Периодический, эпизодический

Для осуществления нормальной жизнедеятельности организация должна располагать оптимальной суммой денежных средств. Недостаток средств может негативно отразиться на деятельности организации и привести к неплатежеспособности, снижению ликвидности, убыточности и даже прекращению функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежный средств также может иметь отрицательные последствия для организации. Избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода.
Кроме того, на реальную стоимость денег влияют инфляционные процессы, обесценивая их во времени. Чтобы принимать оптимальные управленческие решения, связанные с движением денежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйственной деятельности руководству организации нужна постоянная осведомленность о состоянии денежных средств. Следовательно, необходимы систематический детальный анализ и оценка денежных потоков организации.
Цель анализа денежных потоков - получение обходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.
Задачами анализа денежных потоков организации являются:
- оценка оптимальности объемов денежных потоков организации;
- оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности;
- оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств;
- оценка динамики потоков денежных средств;
- выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков;
- разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.
Наряду с анализом денежных потоков в целом по организации целесообразно его проведение по отдельным структурным подразделениям.
На первом этапе анализа рассматривается динамика объема формирования положительного денежного потока организации (притока денежных средств) в разрезе отдельных источников. Сопоставляются темпы роста положительного денежного потока с темпами роста активов, объемов выручки от продаж, с различными показателями прибыли.
Второй этап - изучение динамики объема отрицательного денежного потока организации (оттока денежных средств), а также его структуры по направлениям расходования денежных средств.............



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.