Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Контрольная Ведение организацией учета расчетов и обязательств с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с прочими дебиторами и кредиторами, бюджетом и внебюджетными фондами. Учет самых распространенных расчетов на примере ООО Наша организация.

Информация:

Тип работы: Контрольная. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 31.01.2009. Сдан: 2009. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


3
МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА
Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Учебная дисциплина: Бухгалтерский финансовый учет
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
На тему: Учет текущих обязательств и расчетов
Студентка: Тришечкина Анна Николаевна
Руководитель _______________________________________
Барнаул 2008 г.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 4
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 5
2. Расчеты с покупателями и заказчиками 7
3. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 11
4. Расчеты по налогам и сборам 14
Список литературы 19
Введение
В процессе своей деятельности организация ведет учет расчетов и обязательств с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с прочими дебиторами и кредиторами, бюджетом и внебюджетными фондами.
Для учета расчетов в плане счетов предназначен VI раздел “Расчеты”. В него входят счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”, 63 “Резервы по сомнительным долгам”, 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”, 68 “Расчеты по налогам и сборам”, 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”, 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”, 71 “Расчеты с подотчетными лицами”, 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”, 75 “Расчеты с учредителями”, 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, 77 “Отложенные налоговые обязательства”.
В лабораторной работе будет рассмотрен учет наиболее распространенных расчетов на примере ООО “Наша организация”. Предприятие занимается производством замороженных полуфабрикатов, находится на обычной системе налогообложения. Все операции будут рассмотрены за январь 2008 г. Несмотря на то, что для некоторых налогов расчетным периодом является квартал (НДС и налог на имущество), начисления будут произведены за 1 месяц, чтобы не затрагивать последующие периоды. Для наглядности решения операции будут располагаться не в хронологическом порядке, а в соответствии с последовательностью задач.
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Для производства продукции организация закупает у разных поставщиков сырье и материалы, потребляет электроэнергию, воду, газ, пар и др. Расчеты с поставщиками ведутся на пассивном счете 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”. По кредиту счета учитывается увеличение задолженности поставщикам при поступлении товаров, работ, по дебету - уменьшение задолженности при оплате или списании долга.
Таблица 1.1. Рабочий план счетов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками
Наименование счета
Номер счета
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
19
Прочие доходы и расходы
91
Таблица 1.2. Остатки по счетам на 01 января 2008

Наименование счета / субконто
№ счета
Сумма по дебету
Сумма по кредиту
1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т. ч.
60
51 600.00
1.1
ООО “Ромашка”
78 600.00
1.2
ЗАО “Титаник”
26 900.00
1.3
ОАО “Ласточка”
53 900.00
Задача 1.1: 14.01.2008 организация закупила у ООО “Мясной двор” 240 кг мяса по цене 80 рублей за 1кг (в т. ч. НДС 10%) по накладной № 24 и счету - фактуре № 24.28.01.2008 товар был оплачен в размере 80% через банк платежным поручением № 58.
Задача 1.2: 11.01.2008 приобретена установка для лепки пельменей по цене 1080000 рублей в т. ч. НДС 18% - 164745,76) у ООО “Пищетехника” (накладная № 8 и счет - фактура № 4).12.01.2008 установка передана для монтажа в ООО “Наладчик” и сделана предоплата на сумму 50000 рублей (в т. ч. НДС 18%) по счету № 167.18.01.2008 установка возвращена из монтажа по акту № 40 и счету-фактуре № 38 и введена в эксплуатацию (акт ввода в эксплуатацию № 1).
Задача 1.3: 29 января 2008 в ООО “Мясной двор” было передано 32 кг пельменей по цене 120 рублей (в т. ч НДС 10%) в счет погашения оставшейся задолженности (накладная и счет-фактура 314).31 января между ООО “Наша организация” и ООО “Мясной двор” подписан акт взаимозачета на сумму 3490.91. Оставшаяся сумма НДС была перечислена по расчетному счету.
Задача 1.4: 19 января 2008 от ЗАО “Фрутлэнд” доставлено 10000 кг лука перевозчиком ОАО “Железные дороги”. В момент доставки приходные документы на груз отсутствовали. Цену товара решено определить по рыночным ценам (согласно учетной политике) - 8 рублей за 1 кг без НДС. Составлен акт о приемке материалов № 1. В тот же день ОАО “Железные дороги” предъявило счет № 362 за услуги по перевозке на сумму 4720 рублей (в т. ч НДС 18%). Также были выставлены акт за услуги № 610 и счет - фактура № 610. 20 января 2008 г. счет был оплачен платежным поручением № 48.
Задача 1.5: 26.01.2008 г. погашена задолженность ООО “Ромашка” в полном объеме (платежное поручение № 56).
Задача 1.6: 29.01.2008 г. Погашена задолженность ЗАО “Титаник” в размере 14000.00 рублей (платежное поручение № 89).
Задача 1.7: 30.01.2008 предъявлена претензия ОАО “Ласточка” за непоставку продукции по предоплате от 16.12.2007 г. на сумму 53900.00 рублей.
Решение:
Таблица 1.3. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2008

Дата
Основание
Содержание хозяйственной операции
дебет
кредит
сумма
1
2
3
4
5
6
7
1
14.01.2008
Накладная № 24
Куплено мясо у ООО “Мясной двор”
10
60
17454,55
2
14.01.2008
Счет-фактура 24
Принят к учету входящий НДС
19.3
60
1745,45
1
2
3
4
5
6
7
3
28.01.2008
ПП № 58
Оплачена задолженность ООО “Мясной двор”
60
51
15360,00
4
11.01.2008
Накладная № 8
Оприходована установка, требующая монтажа
07
60
915254,23
5
11.01.2008
Счет-фактура 4
Принят к учету входящий НДС
19
60
164745,77
6
12.01.2008
Акт передачи 1
Установка передана в монтаж
08.4
07
915254,23
7
12.01.2008
Счет № 167
Сделана предоплата ООО “Наладчик” по ПП № 33
76.5
51
50000,00
8
18.01.2008
Акт № 40
Приняты к учету оказанные услуги по монтажу установки
08.4
76.5
42372,88
9
18.01.2008
Счет-фактура 38
Принят к учету входящий НДС
19.3
76.5
7627.12
10
18.01.2008
Акт ввода в экспл.1
Смонтированная установка введена в эксплуатацию
01
08.4
957627.11
1
2
3
4
5
6
7
11
29.01.2008
Накладная № 314
Реализованы пельмени ООО “Мясной двор”
90.2
43
3200.00
12
29.01.2008
Счет-фактура314
Начислен НДС к уплате (3840/110*10)
90.3
68.2
349.09
13
29.01.2008
Счет - фактура314
Определена задолженность ООО “Мясной двор”
62.1
90.1
3840.00
14
31.01.2008
Акт взаимозачета
Урегулирована задолженность по акту взаимозачета
60
62
3490.91
15
31.01.2008
ПП № 63
Сумма НДС перечислена ООО “Мясной двор”
60
51
349.09
16
31.01.2008
ПП № 216
ООО “Мясной двор” перечислил НДС
51
62
349.09
17
19.01.2008
Акт приемки 1
Приняты к учету 10000 кг лука по учетной цене
10
60
80000.00
18
19.01.2008
акт № 610
Приняты к учету услуги по доставке груза от ОАО “Железные дороги”
10
76.5
4000.00
1
2
3
4
5
6
7
19
19.01.2008
счет - фактура610
Принят к учету входной НДС
19
76.5
720.00
20
20.01.2008
Счет 362
Оплачен счет за перевозку платежным поручением 48
76.5
51
4720.00
21
26.01.2008
ПП № 56
Погашена задолженность ООО “Ромашка”
60
51
78600.00
22
29.01.2008
ПП № 89
Частично погашена задолженность ЗАО “Титаник”
60
51
14000.00
23
30.01.2008
Претензия
Предъявлена претензия ОАО “Ласточка”
60
76.2
53900.00
2. Расчеты с покупателями и заказчиками
Производимую продукцию, товары для перепродажи организация реализует покупателям. Для учета расчетов с ними предназначен активный счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”. По дебету счета отражается увеличение задолженности покупателей и заказчиков перед организацией при реализации продукции, по кредиту - уменьшение задолженности при оплате или списании долга. Для списания задолженности неплатежеспособных дебиторов разрешено создавать резерв по сомнительным долгам, который учитывается на счете 63 “Резерв по сомнительным долгам”. Резерв создается на последнюю дату отчетного периода в порядке, определенном в учетной политике организации.
Таблица 2.1. Рабочий план счетов по учету расчетов с покупателями и заказчиками
Наименование счета
Номер счета
Расчеты с покупателями и заказчиками
62
Резерв по сомнительным долгам
63
Налог на добавленную стоимость
68
Прочие доходы и расходы
91
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
007
Таблица 2.2. Остатки по счетам на 01 января 2008

Наименование счета / субконто
№ счета
Сумма по дебету
Сумма по кредиту
1
2
3
4
5
1
Расчеты с покупателями и заказчиками, в т. ч.
62
451000.00
1.1
ООО “Магазин”
26000.00
1.2
ЧП Сидоров А.А.
318000.00
1.3
ООО “Кафе”
68000.00
1.4
ЗАО “Перекупщик”
130000.00
1.5
ООО “Столовая”
45000.00
2
НДС к уплате
68.2
68202.00
3
НДС по авансам полученным
76. АВ
10372.88
4
Резерв по сомнительным долгам, в т. ч.
63
230950.00
4.1
ИП Сидоров А.А. - 50% * 318000.00
159000.00
4.2
ООО “Столовая” - 100% * 45000.00
45000.00
4.3
ООО “Ласточка” - 50%. * 53900.00
26950.00
Задача 2.1: 11.01.2008 по накладной № 29 и счету-фактуре № 29 отгружена продукция ООО “Алтайский деликатесы” (700 кг хинкалей по 130 рублей). По условиям договора оплата производится через 10 дней после отгрузки.21.01.2008 ООО “Алтайские деликатесы” оплатило 50% задолженности по расчетному счету (Платежное поручение 490). Остальная часть долга осталась не погашена.
Задача 2.2: 14.01.2008 ОАО “Экспортер” отгружено продукции на 3200 долларов(котлеты - 1020 упаковок по 80 рублей) (накладная № 42 и счет-фактура № 42), в т. ч НДС - 10%. Курс доллара на 14.01.2008 25,50 рублей за 1 доллар.28.01.2008 на валютный транзитный счет ООО “Наша организация” поступила выручка 3200 долларов (платежное поручение № 310). В тот же день доллары были полностью проданы по цене 25,15 рублей за 1 доллар (заявление о продаже валюты № 3). Курс доллара на 28.01.2008 г. составлял 25,30 рублей за 1 доллар.
Задача 2.3: 20.01.2008 истек срок исковой давности (3 года) по ООО “Столовая”. Задолженность решено списать за счет резерва.
Задача 2.4: 08.01.2008 г. погашена задолженность ООО “Магазин” наличными (приходный кассовый ордер № 24).
Задача 2.5: 04.01.2008 г. ЗАО “Перекупщик” предъявило в качестве оплаты собственный вексель на сумму 140000.00 руб. Срок погашения векселя 31.03.2008 (88 дней с даты приобретения векселя)
Задача 2.6: 25.01.2008 ИП Сидоров А.А. полностью погасил задолженность по расчетному счету (платежное поручение № 341)
Задача 2.7: 31.01.2008 проведена инвентаризация дебиторской задолженности и составлена инвентаризационная ведомость:
Таблица 2.3. Инвентаризационная ведомость дебиторской задолженности на 31.01.2008 г. ООО “Наша организация”

Наименование покупателя
Дата предо-платы
Дого-ворной срок поставки
Дата возникновения задолжен-ности и № сч/ф
Дого-ворной срок оплаты
Сальдо на 01.01.2008
дебет руб.
кредит, руб.
1
ООО “Алтайские деликатесы”
11.01.2008 № 29
21.01.
2008
46000
2
ООО “Ласточка”
01.11.2007
05.11.2007
53900
3
МУП “Обществен-ное питание”
31.01.2008 № 382
15.02.
2008
12000
По результатам инвентаризации выявлена сомнительная задолженность и решено создать резерв сомнительной задолженности в следующем порядке (Приказ № 20 от 31.01.2008):
ООО “Ласточка” (срок просрочки 87 дней) - 50%. * 53900.00 = 26950.00, т. к. сумма планируемого резерва больше, чем 10% от выручки (176440 * 10% = 17644), то резерв создается в сумме 17644.00 рублей. Разница между остатком и вновь начисленной суммой отнесена на прибыль (185950-17644) = 168306.00 руб.
Решение:
Таблица 2.4. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2008.

Дата
Основание
Содержание хозяйственной операции
дебет
кредит
сумма
1
2
3
4
5
6
7
1
11.01.2008
Накладная № 29
Отгружена продукция покупателю
90-2
43
72100.00
2
11.01.2008
Счет-фактура 29
Начислен НДС
90-3
68.2
8272.73
3
11.01.2008
Счет-фактура 29
Определена задолженность за покупателем
62.1
90-1
91000.00
4
21.01.2008
Платежное поручение 490
Оплачена часть задолженности покупателем
51
62.1
45500.00
5
14.01.2008
Накладная № 42
Отгружена продукция на 3200 (за минусом НДС) долларов по курсу 25,50 руб за 1 доллар
90-2
43
74181.82
6
14.01.2008
Счет-фактура 42
Начислен НДС
90-3
68.2
7418.18
7
14.01.2008
Счет-фактура 42
Определен долг за ОАО “Экспортер” - 3200 долларов по курсу 25,50 руб за 1 доллар
62.11
90.1
81600.00
8
28.01.2008
Платежное поручение № 310
Поступили денежные средства от ОАО “Экспортер” 3200 долларов по курсу 25.30 руб. за доллар
52
62.11
80960.00
9
28.01.2008
Начислена курсовая разница
91.2
62.11
640.00
10
28.01.2008
заявление о продаже валюты 3
Продана валюта по цене 25.15 руб. за доллар
51
52
80480.00
11
28.01.2008
Начислена курсовая разница
91.2
52
480.00
12
20.01.2008
Приказ № 16
Списана задолженность ООО “Столовая” в связи с истечением срока исковой давности
63
62.1
45000.00
13
20.01.2008
Задолженность ООО “Столовая” принята на забалансовый учет
007
45000.00
14
08.01.2008
ПКО № 24
ООО “Магазин” погасило задолженность за товар наличными
50.1
62.1
26000.00
15
04.01.2008
Вексель
ЗАО “Перекупщик” предъявило собственный вексель в счет оплаты товаров
62.3
62.1
130000.00
16
04.01.2008
Вексель
Определен доход по векселю
62.3
98.1
10000.00
17
31.01.2008
Вексель
Начислен доход по векселю в отчетном периоде (10000*28/88)
98.1
91.1
3181.82
18
25.01.2008
ПП № 341
ИП Сидоров А.А. погасил задолженность за товар по расчетному счету
51
62.1
318000.00
19
31.01.2008
Приказ о создании резерва 20
Скорректирована сумма резерва по сомнительным долгам
63
91.1
168306.00
3. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
Для учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами предназначен активно-пассивный счет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”. На нем учитываются расчеты по имущественному и личному страхованию, расчеты по претензиям, депонированные суммы из заработной платы, расчеты по причитающимся дивидендам других организаций и другим доходам. По дебету счета учитывается увеличение задолженности разных дебиторов и уменьшение задолженности прочим кредиторам, по кредиту - увеличение задолженности разным кредиторам и уменьшение задолженности разных дебиторов. Для составления отчетности необходимо использовать развернутое сальдо по счету 76. Аналитический учет ведется по каждому дебитору и кредитору.
Таблица 3.1. Рабочий план счетов по учету расчетов с разными дебиторами и к и т.д.................


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.